Regulacin del mercado:

Impuestos

Como afectan los impuestos al bienestar econmico de los participantes en el mercado?

Existen 2 posibles escenarios:

1. Que el impuesto recaiga sobre los productores (vendedores).

2. Que el impuesto recaiga sobre los compradores.

Efecto de un impuesto:

El impuesto crea una brecha entre el precio que pagan los compradores y el precio que perciben
los vendedores.

Como consecuencia de esta brecha, la cantidad vendida es menor a la cantidad que se vendera sin
impuesto alguno.

El tamao del mercado para ese bien se reduce.

El impuesto

Es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario)
regido por Derecho pblico. Se caracteriza por no requerir una contraprestacin directa o determinada
por parte de la Administracin (acreedor tributario). Surge exclusivamente por la "potestad
tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector,
denominado "Capacidad Contributiva" sugiere que quienes ms tienen, deben aportar en mayor
medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el
principio social de solidaridad. Sin embrago, esto no siempre es tenido en cuenta al imponer el
impuesto ni otra clase de tributo, debido a que se priorizan otras causas, como pueden ser las de
aumentar la recaudacin o disuadir la compra de determinado producto o fomentar o desalentar
determinadas actividades econmicas. De esta manera, se puede definir la figura tributaria como
una exaccin pecuniaria forzosa para los que estn en el hecho imponible.

Puede detallarse entonces los objetivos que persigue la fijacin de impuestos:

* Influir en el rendimiento macroeconmico de la economa (la estrategia gubernamental
para hacer esto es conocida como su poltica fiscal).

* Para llevar a cabo funciones del Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del
gobierno as como el pavimento de calles y el mantenimiento en el caso de la tenencia.

* Para redistribuir los recursos entre los individuos de diversas clases dentro de la poblacin.
Histricamente, la nobleza era mantenida por impuestos sobre los pobres. En sistemas de
seguridad social modernos se intenta utilizar los impuestos en sentido inverso, manteniendo a las
clases bajas con el exceso de las clases altas.

* Para modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economa nacional, haciendo ciertos
tipos de transacciones ms o menos atractivas. En numerosos casos la ley impositiva fija un destino
especfico para aplicar la recaudacin de determinado impuesto. Esta circunstancia no afecta a la
consideracin del tributo como "impuesto", ya que el hecho imponible se fija con independencia
de la prestacin directa de un servicio o la realizacin de una obra. Los economistas, en especial
los neoclsicos, generalmente sostienen que todo impuesto distorsiona el mercado, resultando en
ineficiencia econmica. En consecuencia, los economistas han buscado identificar un sistema de
impuestos que represente una distorsin mnima en el mercado. No obstante, es indudable que
muchos impuestos tienen como fin especfico el de distorsionar el mercado, desalentando la
produccin o el consumo de determinados bienes o servicios, o buscando influir sobre los precios
internos de un pas aplicando impuestos a las importaciones o exportaciones

Impuestos progresivos y regresivos

Una cualidad importante de los sistemas de impuestos es como varan a medida que aumenta la
base imponible a la que se aplica el impuesto. Normalmente esta base imponible es algn valor
relacionado con el ingreso total, renta o ganancia de un cierto individuo o agente econmico.
Segn la variacin de la cuanta porcentual del impuesto estos se clasifican en:

1. Impuestos Planos: Cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la renta del

individuo sujeto a impuestos.

2. Impuesto progresivo: Cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos

sobre la base.

3. Impuesto regresivo: Cuando a mayor ganancia o mayor renta, menor el porcentaje de

impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible. Los impuestos progresivos
reducen el agobio sobre personas de ingresos menores, ya que ellos pagan un menor porcentaje
sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo bueno en s mismo o puede ser hecho
por razones pragmticas, ya que requiere menores registros y complejidad para personas con
menores negocios. A veces se califica de impuesto progresivo o regresivo a un impuesto cuyos
efectos puedan ser ms favorables o desfavorables sobre las personas de rentas menores,
pero este uso informal del trmino no admite una definicin clara de regresividad o progresividad
Impuestos directos e indirectos

Existen distintas concepciones para clasificar los impuestos en directos e indirectos. De ellas, las
ms usuales son:

1) Aquella que indica que son Directos los impuestos que se aplican sobre la renta y el patrimonio,
y son Indirectos aquellos que gravan el consumo.

2) Aquella que indica que son directos los impuestos en los que el contribuyente de iure (aquel que
la ley designa como responsable del ingreso del tributo al fisco), es el mismo que el contribuyente
de facto (quien soporta la carga impositiva), al tiempo que considera indirectos a aquellos
impuestos que presentan una traslacin de la carga impositiva del contribuyente de iure al
contribuyente de facto. Si bien esta traslacin puede presentarse en distintos sentidos (hacia
adelante si se la traslada a los clientes; hacia atrs, si se la traslada a los factores de la produccin;
lateral, si se la traslada a otras empresas), debe considerarse, a los fines de esta concepcin de
impuesto indirecto, slo la traslacin hacia adelante. Esta posicin es ampliamente difundida, pero
presenta asimismo aspectos muy discutidos, en el sentido de que es muy difcil determinar quin
soporta verdaderamente la carga tributaria y en qu medida. No obstante, esta definicin suscita
las ms interesantes discusiones sobre los efectos econmicos de los impuestos. Los impuestos
directos ms usuales en los distintos sistemas tributarios son el Impuesto a la Renta o a la
Ganancias de personas fsicas y sociedades, los impuestos al Patrimonio (en Argentina, Bienes
Personales y Ganancia Mnima Presunta), Derechos de Exportacin, impuesto a la transferencia de
bienes a ttulo gratuito. Como impuestos indirectos tpicos puede mencionarse al IVA, impuestos a los
consumos especficos (denominados Impuestos Internos en muchos pases), y Derechos de Importacin

Los subsidios

Son aplicados para estimular artificialmente el consumo o la produccin de un bien o servicio. Son
los mecanismos contrarios a los impuestos. Generalmente la aplicacin de subsidios especficos al
consumo o a la produccin de un producto cualquiera, tiene su origen en la intencin de los
Estados de alcanzar metas sociales, o bien favorecer, por distintas consideraciones, a determinadas
personas, actividades o zonas de un pas. Para las economistas "liberales" son mecanismos
artificiales para modificar la asignacin de recursos de la economa, a los que consideran
perjudiciales para el normal desarrollo de la misma, ya que consideran (estos economistas) que la
asignacin de recursos debe ser efectuada por el "mercado".

Concepto de subsidios

Un subsidio es la diferencia entre el precio real de un bien o servicio y el precio real cobrado al
consumidor de estos bienes o servicios. Existen diversos tipos de subsidio:

1. Subsidios a la oferta (otorgados a los productores de bienes y servicios).

2. Subsidios a la demanda Son subsidios que reducen lo que paga el usuario, por debajo del costo
del bien o servicio. Pueden ser:
a) Subsidios directos: El Gobierno paga directamente una parte del servicio a algunos
consumidores. En el mejor de los casos este subsidio debe aparecer dentro de la factura como una
rebaja al precio normal, sealando quien lo paga y cual es la base del clculo.

b) Subsidios cruzados (entre diferentes usuarios). En este caso la Empresa calcula su tarifa general
(que cubre los costos totales) pero no cobra el mismo monto a todos los clientes. Algunos pagan
ms que el costo real, para permitir que otros paguen menos. No hay necesidad de que el
Gobierno ponga nada del costo de este subsidio. Ya que el ingreso total de la empresa se mantiene
igual. El sector en su totalidad no esta siendo subsidiado; sino, algunos usuarios (quienes, se
supone, son los menos necesitados) estn subsidiando el consumo de otros usuarios (los
supuestamente ms necesitados)