2017611 Presupuestosdeingresos,costosygastosProyectosdeinversin

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Proyectosdeinversin
Autor:SaulCotrina
Curso: 9,55/10(20opiniones) | 66206alumnos | Fechapublicacin:05/05/2005
Envaunmensajealautor Twittear 0 Megusta 43

Captulosdelcurso

Captulo8:Presupuestosdeingresos,costosy 0.Presentacin
gastos 1.Aspectosgenerales
2.Identificacindeoportunidades
3.Estudiodemercado
8.1PRESUPUESTOS 4.Ingenieradelproyecto
5.Localizacinytamaodelproyecto
LapalabraPresupuesto,sederivadelverbopresuponer,quesignifica"dar 6.Organizacinyestructuradel
previamenteporsentadounacosa.Seaceptatambinquepresuponeresformar proyecto
anticipadamenteelcmputodelosgastosoingresos,deunosyotros,deunnegocio 7.Inversinyfinanciamiento
8.Presupuestosdeingresos,
cualquiera. costosygastos
9.Estadosfinancierosproyectados
"Elpresupuestoesunproyectodetalladodelosresultadosdeunprogramaoficial 10.Evaluacindelproyecto
deoperaciones,basadoenunaeficienciarazonable.Aunqueelalcancedela"eficiencia 11.Glosario
razonable"esindeterminadoydependedelainterpretacindelapolticadirectiva,debe 12.Bibliografa
precisarsequeunproyectonodebeconfundirseconunpresupuesto,entantonopreveala
correccindeciertassituacionesparaobtenerelahorrodedesperdiciosycostos
DescargarelcursoenPDF
excesivos.

8.1.1OBJETIVOSDELPRESUPUESTO Emagister
420.380Megusta
Consideracindelfuturo,paraquelosplanestrazados,permitanlaobtencindela
utilidadmxima,deacuerdoconlascondicionesquesepresenten.

Lacoordinacindetodaslasactividades,paraobtenersefin. Megustaestapgina

Asegurarlaliquidezfinancieradelaempresa.
Selprimerodetusamigosenindicar
quetegustaesto.
Estableceruncontrolparaconocersilosplanessonllevadosacaboydeterminar
ladireccinquesellevaconrelacinalosobjetivosestablecidos.

8.2PRESUPUESTODEINGRESOS

8.2.1DEFINICIN

Esaquelpresupuestoquepermiteproyectarlosingresosquelaempresavaa
generarenciertoperiododetiempo.Parapoderproyectarlosingresosdeunaempresaes
necesarioconocelasunidadesavender,elpreciodelosproductosylapolticadeventas
implementadas.

8.2.2POLTICASDEVENTAS

Sondisposicionesquesefijanencuantoalaformaderealizarloscobrosdelos
productosvendidos,teniendoencuentaqueloidealesvenderalcontado,perocomo
estrategiaenteventasbajasyelbajopoderadquisitivodelosagenteseconmicos,se
procedevenderalcrdito.

EjemploResuelto

Unaempresahaproyectadosusventasmensualesparaelsegundosemestredel
ao:

Meses Ventas(unidades)

Julio 4500 RecibirnovedadesdeContabilidad

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Agosto 4620 Regstrategratis

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Septiembre 4200
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Octubre 3800

Noviembre 4300

Diciembre 4800

ElpreciodelproductoesdeS/.30yaliniciodelperiodonoexistencuentaspor
cobrarylapolticadeventaseslasiguiente:60%alcontado,30%a30dasyelsaldoa60
das.

Proyectarlosingresosdedichaempresaalolargodelhorizontetemporal.

Ventas 30 60 Ingreso
mes Contado
S/. das das Total

J 135000 81000 81000

A 138600 83160 40500 123660

S 126000 75600 41580 13500 130680

O 114000 68400 37800 13860 120060

N 129000 77400 34200 12600 124200

D 144000 86400 38700 11400 136500

EjemploPropuesto

a.Enbasealejemploanterior,proyectarlosingresosdelaempresa,sabiendoque
lapolticadeventaseslasiguiente:55%alcontado,delsaldo,el60%a30dasyla
diferenciaa60das.

b.UnaEmpresahaproyectadosusventasmensualesparaelprimersemestredel
ao,seestimaqueparaelprimermeslasventasdebenserde6500unidades,yseespera
queenlosprximos3mesesdichasventasaumentenen15%mensual,paraluegodecaer
en5%mensuallosltimosmeses,sielpreciodelproductoesdeS/.45.00,proyectarlos
ingresosparadichoperiododetiempo,silapolticadeventasqueseaplicarserla
siguiente:65%alcontado,delsaldoel70%a30dasyladiferenciaa60das.

8.3PRESUPUESTODECOSTOS

Entodaactividadproductivaalofrecerfabricarunproductooprestarunserviciose
generancostos,entendindosequeloscostossondesembolsosmonetariosrelacionados
justamenteconlafabricacindelproductoolaprestacindelservicioyaseaenforma
directaoindirectamente.

Dentroloselementosdelcostotenemos(loscualesconstituyenelcostode
produccin):

8.3.1COSTODELAMANODEOBRADIRECTA

Relacionadoconelpersonalquetrabajadirectamenteconlafabricacindel
productoylaremuneracinquepercibepordichaactividad,astenemosalosoperarios,
obreros,ayudantes,etc.

8.3.2COSTODEINSUMOS
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Constituidaporelvalormonetariodelamateriaprimaoinsumosqueseconsume
enelprocesodeproduccin Regstrategratis

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8.3.3COSTOINDIRECTODEFABRICACIN(CIF)
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Sonaquellosrecursosqueparticipanindirectamenteenlafabricacindelproductoo
delservicio,astenemos:seguro,mantenimiento,artculosdelimpieza,depreciacin,etc.

8.3.4DESARROLLODEUNCASOINTEGRALDECOSTODEPRODUCCIN

Proyectarelcostoanualdeproduccindeunaempresateniendoencuentala
siguienteinformacin:

Lasventasproyectadaparadichoaosehaestimadoen6500unidades

Lapolticadeinventarioseslasiguiente:

ProductosTerminados:inventariofinalesequivalenteal20%delasventas

Insumos:inventariofinalesequivalenteal10%delasunidadesaconsumir

ManodeObra

Enplantalaboraelsiguientepersonal:4operariosy3obreros:losprimerosganan
mensualmenteS/.1400ylossegundosgananS/.1100,todosenplanillasylosobreros
todostienenhijos(losimportesantesmencionadosnoincluyenasignacinfamiliar)

Insumos

Cadaunidadproducidaconsumelossiguientesinsumos:

Insumo Cantidad Costo/unitario

A 3.2lt S/.2.50

B 1.4lt S/.1.80

EncuantoalosCIFtenemos::Seguro=S/.420mensualMantenimiento=S/.820
semestralDepreciacin=S/.2500anualServiciospblicos=S/.970mensual

Solucin:

ManodeObraDirecta

Salario Salario Asignacin

Trabajador Gratificacin
mensual anual familiar(*)

1633
S/.
16800
Operario1 S/. 1633
1400
S/. S/.2800
Operario2 16800S/.
S/.
16800S/. S/.2800S/. 1633
Operario3 1400S/.1400
16800 2800S/.2800
S/.1400S/.
Operario4 1100
S/. S/.2200 1633
Obrero1 13200 S/.644
S/.
S/.2200
1100 S/. 1337
Obrero2 S/.644
13200 S/.2200
S/.
Obrero3 1100 S/.644
S/. 1337
13200

1337

Total RecibirnovedadesdeContabilidad
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(*)10%delsueldomnimolegal,por14veces

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CTS=(salarioanual+gratificacin+asign.Famil.)/12
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Aporteempleador=9.75%(salarioanual+asignacinfamiliar+gratificacin)

Enelcasodelasempresasindustrialeselaportedelempleadoresdel11.75%
(9%prestacionesdesalud,2%IESy0.75%Senati)

LasgratificacionesnoestnafectasalIES

Insumos

Paraproyectarelcostodelosinsumos,tenemosquetenerpresenteprimerolas
unidadesaproducir,quenonecesariamentesernlasmismasdeloasunidadesavender,
ennuestrocasosepresentaestehecho(lasventasnosonigualesalaproduccin,porla
polticadeinventariosparaproductosterminadosenestecaso),

Ao
1
Mes

Ventas 6500

Inventariofinal 1300

Unidad.Requer. 7800

Invent.Inic. (0)

Produccin 7800

Lasunidadesrequeridaseslasumadeventasconinventariofinal

Laproduccinesladiferenciaentreunidadesrequeridasconelinventarioinicial

Comoesunnegocionuevoelinventarioinicialescero,peroennegociosen
marcha,nonecesariamentesercero

Comoyatenemoslacantidadhaproducir,podemosentoncesestablecerelcostode
losinsumos,elcualenestecasoalexistirunapolticadeinventariosparainsumosse
establecerndosvalores:elprimeroeselcostodelosinsumosconsumidosenelproceso
deproduccinyelsegundoeselcostodelosinsumoshacomprar(elprimeroseutilizaen
elcostodeproduccinyelsegundoenelflujodecajaparaproyectarlosegresos,
sumandoaellolapolticadecomprasodepagoqueimplementelaempresa)

InsumoA:

Ao
1
Mes

Unidadesaconsumir 24960

Inventariofinal 2496

Unidad.Requer. 27456

Invent.Inic. (0)

Totalacomprar 27456

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Costodeins.comprar S/.68640 yFinanzas?Notecostarnada!

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Lasunidadesaconsumirsedeterminamultiplicandolaproduccinconlacantidad
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unitariadecadainsumo ContabilidadyFinanzas

InsumoB:

Ao
1
Mes

Unidadesaconsumir 10920

Inventariofinal 1092

Unidad.Requer. 12012

Invent.Inic. (0)

Totalacomprar 12012

Costodeins.comprar S/.21621.6

Costototaldelosinsumosacomprar

Insumo 1

A S/.68640.0

B S/.21621.6

Total S/.90261.6

Costototaldelosinsumosaconsumirenlaproduccin

Insumo 1

A S/.62400

B S/.19656

Total S/.82056

Paradeterminarelcostodelosinsumosaconsumir,loquesehaceesmultiplicar
lasunidadesaconsumirporelcostounitariodelinsumo(10920x1.8=19656)

CostoIndirectodeFabricacin(CIF)

SegnlainformacinproporcionadapodemosdeterminarelCIFdelasiguiente
manera:

Concepto Importeparcial Importeanual

Seguro 420mens 5040

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Mantenimiento 820semest 9840
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Depreciacin 2500anual 2500

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Serv.Pblicos 970mens. 11640

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Total 29020

RESUMENDELCOSTODEPRODUCCIN

CONCEPTO 1

Manodeobra S/.149411

Insumos S/.82056

CIF S/.29020

CostodeProduccin S/.260487

EjemploPropuesto

a.Proyectarelcostoanualdeproduccindeunaempresateniendoencuentala
siguienteinformacin:

Lasventasproyectadaparadichoaosehaestimadoen3800unidades

Lapolticadeinventarioseslasiguiente:

ProductosTerminados:inventariofinalesequivalenteal5%delasventas

Insumos:inventariofinalesequivalenteal8%delasunidadesaconsumir

ManodeObra

Enplantalaboraelsiguientepersonal:5operariosy2obreros:losprimerosganan
mensualmenteS/.1300ylossegundosgananS/.950,todosenplanillasylosoperarios
todostienenhijos(losimportesantesmencionadosnoincluyenasignacinfamiliar)

Insumos

Cadaunidadproducidaconsumelossiguientesinsumos:

Insumo Cantidad Costo/unitario

A 0.9lt S/.4.50

B 2.1lt S/.3.20

EncuantoalosCIFtenemos::Seguro=S/.520mensualMantenimiento=S/.520
trimestralDepreciacin=S/.2800semestralServiciospblicos=S/.690mensual

b.Proyectarelcostoanualdeproduccindeunaempresateniendoencuentala
siguienteinformacin:

Lasventasproyectadaparadichoaosehaestimadoen5800unidades

Lapolticadeinventarioseslasiguiente:

ProductosTerminados:inventariofinalesequivalenteal12%delasventas

Insumos:inventariofinalesequivalenteal10%delasunidadesaconsumir

ManodeObra

Enplantalaboraelsiguientepersonal:4operariosy5obreros:losprimerosganan RecibirnovedadesdeContabilidad
mensualmenteS/.1150ylossegundosgananS/.730,todosenplanillasylosobreros yFinanzas?Notecostarnada!

todostienenhijos(losimportesantesmencionadosnoincluyenasignacinfamiliaryotros
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beneficios)

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Insumos
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Cadaunidadproducidaconsumelossiguientesinsumos:

Insumo Cantidad Costo/unitario

A 2.4lt S/.1.50

B 1.8lt S/.2.10

EncuantoalosCIFtenemos::Seguro=S/.1200mensualMantenimiento=S/.
1420trimestralDepreciacin=S/.530mensualServiciospblicos=S/.850mensual

8.1PRESUPUESTOSDEGASTOSOPERATIVOS

Losgastosoperativossondesembolsosmonetariosrelacionadosconlaparte
administrativadelaempresaylacomercializacindelproductoodelservicio.Portanto
estosgastosoperativospuedenser:

8.1.1GASTOSADMINISTRATIVAS

Estosgastoscomprendenporejemploelsueldodelgerente,lassecretarias,
auxiliaresdeoficina,contador,tilesdeoficina,serviciospblicos,etc.

8.1.2GASTOSDEVENTAS

Losgastosdeventasestnrelacionadosconladistribucinycomercializacindel
productoodelservicio,astenemosalosvendedores,gastosdepublicidad,comisiones,
etc.

Ejemploresuelto

Proyectarlosgastosoperativosparaunproyectode3aos,sabiendoquelos
gastosadministrativosequivalenal15%delasventasylosgastosdeventasequivalenal
10%delasventas.ElpreciodelproductoesdeS/.30ylasventasproyectadasson:

Aos Ventas

Unid. S/.

1 8,500 255,000

2 8,993 269,790

3 9,515 285,450

Teniendoencuentalainformacinsobrelasventasproyectadasylacondicin
establecidaparaestablecerlosgastosadministrativosydeventas,losgastosoperativos
seproyectan:

Aos GastosOperativos Total

Administrativos Ventas

1 38250 25500 63750

2 40468.5 26979 674475 RecibirnovedadesdeContabilidad

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3 42817.5 28545 71362.5 Regstrategratis

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Nota:
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Laproyeccindelosgastosoperativos,seanestosadministrativosodeventasse
puedenproyectarenformasimilarenelcasodelostrabajadoresdeplanta,tambinsele
puedeagregarlosdiferentesrecursosqueseconsumenenlasreasmencionadas
(administrativoyventas)comoconsumodeagua,tilesdeoficina,etc,enestecasopara
facilitarelprocesodecalculo,sehaestablecidoquedichosvaloressedeterminenen
funcindelasventas.

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CaptuloanteriorInversinyfinanciamiento

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