UNIVERSIDAD NACIONAL FE

ASIGNATURA : CONTABIL

PREPARADO POR:
DR. CPC. JORGE H. RIOS JARA
DR. CPC. JOSE HENRY ALZAMORA CARRION
( MATERIAL ELABORADO POR EL DOCENTE PARA USO EXCLUSIVO)

LIMA 2017
D NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

URA : CONTABILIDAD INTERMEDIA

 CIA. ...........................................................

HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARG. TRANSF.
FOLIO CODIGO
CUENTA
CUENTA
MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

1 BALANCE XX XX XX

2 BALANCE XX XX XX

3 BALANCE XX XX XX

4 BALANCE XX XX XX

5 BALANCE XX XX XX

78

6 RESULT. XX XX XX 79

7 RESULT. XX XX XX 92

8 RESULT. XX XX XX XX 94

9 RESULT. XX XX XX 95

0 CONTROL XX XX XX XX

Deb = Hab. S.D. S.A. 9X = 78 y 79

.......................

AJO

DEL 20XX
AJUSTES INVENTARIOS RESULT. NATURAL. RESULT. FUNC.

CARGO ABONO ACT PAS+CAP GAST. ING. GAST. ING.

1 60

61 61

2 4 62

63 94

3 5 64 95

65 65

66 66

67 67

68

69

70 70

71 71

72 72

73 73

74 74

75 75

75 75

76 76

0 dr 0 cr 77 77

C =A A = P+C G I G I

R =R R R R R

A = P+C G =I G =I
 CUADRO B
MODELO
PCGE CIA.......................... S.A.
ESTADO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS
POR EL EJERCICIO DEL 200X
S/.00 S/.00

89 UTILIDAD DEL SEGN BALANCE XXXX

62 PARTICIPACION DEL DIRECTORIO (XXXX)

6% DE LA UTILIDAD COMERCIAL XXXX XXXX

86 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (XXXX)

xx% DE LA UTILIDAD TRIBUTARIA XXXX _______
XXXX
88 IMPUESTO A LA RENTA (XXXX)
30% DE LA UTILIDAD TRIBUTARIA XXXX _______
UTILIDAD NETA XXXX

58 RESERVA LEGAL (XXXX)

10% DE LA UTILIDAD COMERCIAL XXXX _______

59 UTILIDAD DE LIBRE DISPOSICION XXXX

* VARIA SEGN EL TIPO DE EMPRESA SEGUN LEY:

CUADRO DISEADO POR EL PROFESOR DEL CURSO JHAC
Comercio 8%: Industria 10%: Servicios 5%.
 CUADRO G
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
A VALORES HISTORICOS
ACTIVOS S/.

ACTIVOS CORRIENTES

DISPONIBLES XXXXXX

EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX

EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX

REALIZABLES XXXXXX

DIFERIDOS XXXXXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES

VALORES XXXXXX

FIJOS TANGIBLES XXXXXX

FIJOS INTANGIBLES XXXXXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS XXXXXX

 CUADRO G
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL
L 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
A VALORES HISTORICOS
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO S/.

PASIVOS CORRIENTES
ACREENCIAS XXXXXX
TRIBUTARIOS XXXXXX
EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX
LABORALES XXXXXX
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX
TOTAL PASIVOS CORRIENTES XXXXXX

PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX

DIFERIDOS XXXXXX
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL PASIVOS XXXXXX

PATRIMONIO NETO
CAPITAL XXXXXX
EXCEDENTES DE REVALUACION XXXXXX
RESERVAS XXXXXX
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES XXXXXX
RESULTADO DEL EJERCICIO XXXXXX
TOTAL PATRIMONIO NETO XXXXXX

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS XXXXXX

 CUADRO H
CON CUENTAS DE VALUACIN
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
A VALORES RAZONABLES
ACTIVOS S/.

ACTIVOS CORRIENTES

DISPONIBLES XXXXXX

EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX

(-) PROV. CUENTAS COB.DUDOSA (XXXXXX)
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX
(-) PROV. CUENTAS COB.DUDOSA (XXXXXX)
REALIZABLES XXXXXX
(-) PROV. EXISTENCIAS DESVALORIZADAS (XXXXXX)
DIFERIDOS XXXXXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES

VALORES XXXXXX
(-) PROV. FLUCTUACION DE VALORES (XXXXXX)
FIJOS TANGIBLES XXXXXX
(-) PROV. DEPRECIACION ACTI.FIJOS (XXXXXX)
FIJOS INTANGIBLES XXXXXX
(-) PROV. AMORTIZACION ACUMULADA (XXXXXX)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS XXXXXX

 CUADRO H
CUENTAS DE VALUACIN
NOMBRE DE LA EMPRESA
DE SITUACIN FINANCIERA
L 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
A VALORES RAZONABLES
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO S/.

PASIVOS CORRIENTES
ACREENCIAS XXXXXX
TRIBUTARIOS XXXXXX
EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX
LABORALES XXXXXX
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX
TOTAL PASIVOS CORRIENTES XXXXXX

PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX

DIFERIDOS XXXXXX
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL PASIVOS XXXXXX

PATRIMONIO NETO
CAPITAL XXXXXX
EXCEDENTES DE REVALUACION XXXXXX
RESERVAS XXXXXX
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES XXXXXX
RESULTADO DEL EJERCICIO XXXXXX
TOTAL PATRIMONIO NETO XXXXXX

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS XXXXXX

 CIA "X" S.A.
PCGE
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
A NIVEL DE CUENTAS PRINCIPALES
A VALORES RAZONABLES
POR EL EJERCICIO ECONOMICO DEL 200X
S/.

70 Ventas xx
(74) Descuentos, Rebajas y Bonificaciones concedidos (xx)

Ventas Netas xxx

(-) 60 Compras (xx)

(+/-) 61 Variacin de Existencias xx

80 Margen Comercial xxx

(-) 63 Gastos de Servicios Prestados por terceros (xx)

82 Valor Agregado xxx

(-) 62 Gastos de personal,directores y gerentes (xx)

(-) 64 Gastos por tributos (xx)

83 Exced.o (insuf.) Bruto de Explot. xxx

(-) 65 Otros gastos de gestion (xx)

(-) 66 Perdida por medicion de activos no financieros a V.ra. (xx)
(-) 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones (xx)
+ 73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos xx
+ 75 Otros Ingresos de Gestin xx
+ 76 Ganancia por medicion de activos no financieros a V.ra. xx

84 Resultado de Explotacin xxx

(-) 65 Otros gastos de gestion (xx)
(-) 67 Gastos Financieros (xx)
+ 77 Ingresos Financieros xx
+ 75 Otros Ingresos de Gestin xx

85 R.A.P.E.I. xxx

(-) 87 Participacion de los trabajadores (xx)

(-) 88 Impuesto a la Renta (xx)

89 Resultado del Ejercicio xxx

 CIA "X" S.A.
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
A VALORES RAZONABLES
A NIVELES DE SUBCUENTAS
(Para empresas comerciales)

S/.

70 Ventas
701 Mercaderias xx
(-) 709 Devolucin sobre ventas (xx)
-74 Descuentos y Rebajas concedidos
741 Descuento Comercial (xx)

Ventas Netas
-60 Compras
601 Mercaderias (xx)
609 Costos Vinc. a compras (xx)
(+/-)61 Variacin de Existencias
(+/-) 611 Mercaderias (xx)

80 Margen Comercial
-60 Compras
(-) 604 Envases y Embalajes (xx)
(-) 603 Suministros y repuestos (xx)
609 Costos Vinculados con la compra (xx)
-63 Gastos de servicios prestados por terceros
61 Variacin de Existencias
(+/-) 613 Suministros y repuestos xx
(+/-) 614 Envases y Embalajes xx

82 Valor Agregado
-62 Gastos de Personal directores y gerentes.
-64 Gastos por Tributos

83 Exced. Bruto de Explot.

65 Cargas Diversas de Gestin
66 Perdida por medicin de activos no Financieros al valor razonable
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones
73 descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
75 Otros ingresos de gestin
76 Ganancia por medicin de Activos no financieros al valor razonable

84 Resultados de Explotacin
67 Gastos Financieros
77 Ingresos financieros
65 Cargas Diversas de Gestin
75 Otros ingresos de gestin
85 RAPEI
87 Participacin de los Trabajadores
88 Impuesto a la Renta
89 Resultado del Ejercicio
S/.

xx

(xx)

xx
(xx)

xx

xx
(xx)

(xx)
xx

xx
(xx)
(xx)

xx
(xx)
(xx)
(xx)
xx
xx
xx
xx
xx
(xx)
(xx)
(xx)
xx
xx
(xx)
(xx)
xx
 E S F CON CUENTAS DE VALUACIN
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
A VALORES RAZONABLES

ACTIVOS S/. PCGE

ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLES XXXXXX 10
EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX 40,
(-) EST. Cuentas cob dudosa (XXXXXX) 42,43
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX 41,44,45,46,47,48
(-) EST. Cuentas cob dudosa (XXXXXX) 41
SERVICIO CONTRAT X ANTICIPADO. XXXXXX 45,46
REALIZABLES XXXXXX 48
(-) Desvalorizacion de existencias (XXXXXX)
DIFERIDOS XXXXXX
45,46

49
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES
INV. MOVILIARIAS E INMOVILIARIAS XXXXXX
(-) PROV. FLUCTUACION DE VALORES (XXXXXX) 50
FIJOS TANGIBLES XXXXXX 56
(-) Desv. Dep. amort, y agot. acumulda (XXXXXX) 57
FIJOS INTANGIBLES XXXXXX 58
(-) Dep. amort, y agot acumuldo (XXXXXX) 59
OTROS ACTIVOS XXXXXX 59
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS XXXXXX

CON CUENTAS DE VALUACIN
NOMBRE DE LA EMPRESA
DE SITUACION FINANCIERA
L 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
A VALORES RAZONABLES

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO S/.

PASIVOS CORRIENTES
ACREENCIAS XXXXXX
TRIBUTARIOS XXXXXX
EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX
LABORALES XXXXXX
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX
PROVISIONES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES XXXXXX
PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX

DIFERIDOS XXXXXX
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL PASIVOS XXXXXX

PATRIMONIO NETO
CAPITAL XXXXXX
RESULTADOS NO REALIZADOS
EXCEDENTES DE REVALUACION XXXXXX
RESERVAS XXXXXX
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES XXXXXX
RESULTADO DEL EJERCICIO XXXXXX
TOTAL PATRIMONIO NETO XXXXXX

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS XXXXXX

JHAC
 NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
A VALORES RAZONABLES

ACTIVOS S/. PCGE

ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLES XXXXXX 10
EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX 40
41.43
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX 44.45.46.47.48
41
SERVICIO CONTRAT X ANTICIPADO. XXXXXX 45,46
REALIZABLES XXXXXX 48
48
DIFERIDOS XXXXXX

45,46
49
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES
INV. MOVILIARIAS E INMOVILIARIAS XXXXXX
50
FIJOS TANGIBLES XXXXXX 56
57
FIJOS INTANGIBLES XXXXXX 58
59
OTROS ACTIVOS XXXXXX 59
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS XXXXXX

E LA EMPRESA
ACION FINANCIERA
EMBRE DEL 20XX
RAZONABLES

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO S/.

PASIVOS CORRIENTES
ACREENCIAS XXXXXX
TRIBUTARIOS XXXXXX
EXIGIBLES COMERCIALES XXXXXX
EXIGIBLES NO COMERCIALES XXXXXX
LABORALES XXXXXX
PARTE CORRIENTE DE DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX
PROVISIONES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES XXXXXX

PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDAS A LARGO PLAZO XXXXXX
DIFERIDOS XXXXXX
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXXXXX

TOTAL PASIVOS XXXXXX

PATRIMONIO NETO
CAPITAL
RESULTADOS NO REALIZADOS XXXXXX
EXCEDENTES DE REVALUACION XXXXXX
RESERVAS XXXXXX
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES XXXXXX
RESULTADO DEL EJERCICIO XXXXXX
TOTAL PATRIMONIO NETO XXXXXX

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO XXXXXX

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS XXXXXX

JHAC
 (NOMBRE DE LA EMPRESA)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los Aos terminados el......de...................de 200... y 200...
NOTAS 1 Y 2
A VALORES RAZONABLES

Capital Excedente Reserva

Capital
Adicional de Revaluacin Legal
S/. S/. S/. S/.
Saldos al .........de..................de XXXX XXXX XXXX XXXX
Aportes de accionistas XXX
Distribucion de Dividendos
Capitalizacin de Utilidades XXX
Revaluacion de activos fijos XXX
Acciones por Reservas de Capital
Reservas para Reinversion de utilidades
Aumento de capital adicional XXX
Utilidad Neta del Ejericicio
Reserva Legal XXX

Saldos al .........de..................de XXXX XXXX XXXX XXXX

Aportes de accionistas XXX
Distribucion de Dividendos
Capitalizacin de Utilidades XXX
Revaluacion de activos fijos XXX
Acciones por Reservas de Capital
Reservas para Reinversion de utilidades
Aumento de capital adicional XXX
Utilidad Neta del Ejericicio
Reserva Legal XXX

Saldos al .........de..................de XXXX XXXX XXXX XXXX

Las notas que acompaan forman parte de los estados financieros

NIO NETO
e 200... y 200...

Otras Resultados Resultados

Total
Reservas eje. Anterior ejercicio
S/. S/. S/.
XXXX XXXX XXXX XXXX
XXX
(XXX) (XXX)
(XXX) 0
XXX
XXX XXX
(XXX) XXX 0
XXX
XXX XXX
(XXX) 0

XXXX XXXX XXXX XXXX

XXX
(XXX) (XXX)
(XXX) 0
XXX
XXX XXX
(XXX) XXX 0
XXX
XXX XXX
(XXX) 0

XXXX XXXX XXXX XXXX

os estados financieros
 (NOMBRE DE LA EMPRESA)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(NOTAS 1 Y 2)
Por el ao terminado
el.......de............de.......

200Y... 200X...
S/. S/.

ACTIVIDAD DE OPERACIN
Cobranza a los clientes xx xx
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad xx xx
Menos:
Pagos a proveedores (xx ) (xx )
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales (xx ) (xx )
Pagos de tributos (xx ) (xx )
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (xx ) (xx )
AUM, (DISM) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROV. DE ACT. DE OPERACIN xx xx

ACTIVIDAD DE INVERSION
Ingresos por venta de valores xx xx
ingresos por venta de inmueble, maquinaria y equipo xx xx
Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad xx xx
Menos:
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo (xx ) (xx )
Pagos por compra de valores (xx ) (xx )
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (xx ) (xx )
AUMEN, (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIV.
DE EFECTIVO PROV. DE ACT. DE INVERSION xx xx

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por emisin de acciones o nuevos aportes xx xx
Ingresos por prstamos bancarios xx xx
ingresos provenientes de la emisin de bonos, hipotecas y otros ttulos. xx xx
Otros ingresos relativos a la actividad xx xx
Menos:
Amortizacin de prstamos obtenidos (xx ) (xx )
Redencin de emisin de ttulos valores (xx ) (xx )
Pagos de dividendos y otras distribuciones (xx ) (xx )
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (xx ) (xx )
AUMEN, (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE xx xx
EFECTIVO PROV. DE ACT. DE FINANCIAMIENTO
AUMEN, (DISM) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE xxx xxx
DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO xxx xxx

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO xxx xxx

Las notas que acompaan forman parte de los estados financieros
 CUADRO J
CUADRO DE DINAMICA DE LAS CUENTAS
AO 20XX
LA VENTANA DE LAS CUENTAS

CUENTAS CARGOS ABONOS SALDOS DEUDORES

SALDOS ACREEDORES

INVENTARIOS

- ACTIVOS AUMENTAN DISMINUYEN X

- PASIVOS DISMINUYEN AUMENTAN

- CAPITAL DISMINUYEN AUMENTAN

RESULTADOS

GASTOS AUMENTAN DISMINUYEN X

INGRESOS DISMINUYEN AUMENTAN

ORDEN

DEUDORES AUMENTAN DISMINUYEN X

ACREEDORES DISMINUYEN AUMENTAN

S CARGOS = S ABONOS S DEUDORES = S

AS

SALDOS ACREEDORES

ACREEDORES
 CUADRO CERO
CUADRO ANALITICO DE DISTRIBUCION DE CUENTAS
AO 20XX

REF. CLASE ESF RESULTADO ORDEN DINAMICA

PCGR CUENTAS BAL. RES. CONT. A P C G I dr. cr CARG.

CAJA +
X X
LETRAS X PAGAR -
X X
RESERVA LEGAL -
X X
SUELDOS +
X X
VENTAS -
X X
LETRAS DESCONTADAS X X X +
RESPONSAB. X LET. DTDAS
X X X -
CUADRO DISEADO POR EL PROFESOR CPC DR.JOSE HENRY ALZAMORA CARRIN PARA LA CATEDRA DE CON

LEYENDA: BALANCE RESULTADOS DINAMICA SALDOS

CLASE DE CUENTAS: - ACTIVO
- GASTOS - CARGO(+) = AUMENTO - DEUDOR
- ESFINANCIERA - PASIVO
- RESULTADOS - CAPITAL
- INGRESOS -ABONO(-)=DISMINUCION - ACREEDOR
-CONTROL

PARA LAS CUENTAS DE RESULTADOS.

- NAT. = NATURALEZA G.O. = Por el grado de ocurrencia o frecuencia.
-ORG.= ORIGEN P:EC:= Por el periodo Econmico en que se reconocen.

COMENTARIOS:
ION DE CUENTAS

DINAMICA SALDOS ESF RESULTADOS OBSERVACION

ABON. DR. CR. LD ED RD NAT ORG G.O PEC. COMENTARIOS

- X A.d.

+ X E.C.

+ X R

- X G.A. OP ORD CTE.

+ X VTA. OP ORD CTE.

Solo para efectos de
- X
presentacin
Solo para efectos de
+ X presentacin
N PARA LA CATEDRA DE CONTABILIDAD JHAC

SALDOS BALANCE
- L.D. = LIQUIDEZ DECRECIENTE
DEUDOR
- E.D. = EXIGIBILIDAD DECRECIENTE
- R.D. = RESTRICCION DECRECIENTE
ACREEDOR