A U D I T I N T E R N AVA N S A T

Conf. univ. dr. Camelia Dobroeanu

MASTER
An universitar 2014-2015

1
 Cerine aplicabile:
Examen scris (?) + gril
Nota de final:
70% nota din examen
30% nota din seminar
Referine bibliografice:
Internal Auditing Assurance & Advisory Services , K.F. Reding, P.
Sobel, U. Anderson, M. Head, S. Ramamoorti, M. Salamasick, C.
Riddle, ediia 3, ed. IIARF, 2013
Audit Intern, C. Dobroeanu, L. Dobroeanu, ed. InfoMega, 2007
Sawyers Internal Auditing, L. B. Sawyer et. al, ediia 5, ed. IIA, 2005
Managing the audit function: a corporate audit department procedures
guide, M.P. Cangemi, T. Singleton, ediia 3, ed. Wiley, 2003
Brinks Modern Internal Auditing, R. Moeller, ediia 6, ed. Wiley, 2005
International Professional Practice Framework, IIA,
www.global.theiia.org

2
 Introducere

Obiectivele cursului Introducere:

nelegerea obiectivului de valoare a AI
Reiterarea noiunilor de baz legate de angajamentul de
audit intern
nelegerea relaiei dintre audit i contabilitate
Diferenierea dintre serviciile de audit financiar prestate
de auditorii interni i externi
Familiarizarea cu aspectele privind profesia de auditor
intern i IIA
nelegerea competenelor necesare pentru auditorii
interni
Cunoaterea oportunitilor de carier n auditul intern
3
 Introducere
Obiectivele de valoare ale AI
AI - activitate de asigurare i consultan independent i obiectiv
menit s genereze plusvaloare i s mbunteasc
Asigurare: operaiunile unei organizaii
guvernan
riscuri
control
Introspecie corporativ: Asigurare
catalizator
analiz
evaluare
Obiectivitate:
integritate
responsabilizare
Introspecie
Obiectivitate
corporativ
independen

4
 Introducere
sprijin organizaia s-i
ating obiectivele prin
utilizarea unei abordri activitate de asigurare
sistematice i organizate i consultan
n ceea ce privete independent i
evaluarea i obiectiv menit s
mbuntirea eficacitii genereze plusvaloare i
proceselor de s mbunteasc
management al riscurilor, operaiunile unei
control intern i organizaii
guvernan

Audit
Intern

5
 Introducere
AI sprijin organizaia s-i ating obiectivele - exemplu
Obiective angajament
Obiective organizaie
AI
STRATEGIC S se asigure c informaiile utilizate
Creterea cotei de pia prin achiziii de management pentru achiziia
corporative companiei X sunt valide, complete i
corecte

OPERAIONAL S determine dac livrarile sunt

Livrarea n termen de 48 ore de la efectuate n termen de 48 de ore de la
primirea comenzilor primirea comenzilor

S verifice gradul de adecvare i

eficacitatea operaional a activitilor
RAPORTARE de control n funciune pentru a se
nregistrarea doar a tranzaciilor de asigura c vnzrile nregistrate sunt
vnzare valide reale

CONFORMITATE S determine dac politicile i procedurile

Respectarea reglementrilor privitoare la utilizate pentru asigurarea conformitii sunt
securitatea muncii bine nelese, documentate i diseminate 6
 Introducere
AI - evaluarea i mbuntirea eficacitii proceselor de
management al riscurilor, control intern i guvernan

Managementul Proces ntreprins de conducerea executiv cu

scopul de a nelege si gestiona riscurile cu care
riscurilor se confrunt organizaia

Proces adoptat de ctre conducerea executiv

Control Intern pentru a controla riscurile (a ameliora riscurile la
un nivel acceptabil)

Proces ntreprins de consiliul de

supraveghere/administraie cu scopul de a
Guvernan autoriza, direciona i supraveghea conducerea
executiv ctre ndeplinirea obiectivelor
organizaiei.
7
 Introducere

AI - abordare sistematic i organizat: angajamentul de AI

8
 Introducere
Relaia audit contabilitate

Audit
intern

9
Introducere

10
Introducere

11
 Introducere

Integritate

Flexibilitate Pasiune

Calitatile
unui
auditor
intern Etic
Iniiativ
profesional

Creativitate Curiozitate

12
 Introducere

Activiti de seminar

1. Accesai site-ul IIA (www.theiia.org). Identificai informaiile

necesare, selectai, lecturai i pregtii discuia pe
urmtoarele teme:
Care sunt competenele profesionale eseniale pentru un
CAE?
Care sunt competenele profesionale necesare personalului
angajat n departamentul de audit intern?

13
 Introducere

2. Studiu de caz

Prim Rose deine cinci florrii ntr-unul din marile

orae vestice ale SUA. Fiecare florrie este
condus de ctre un manager diferit. Unul
dintre testele pe care Prim le aplic pentru a
monitoriza performanele florriilor este o
analiz de trend pe baz lunar pentru fiecare
florrie n parte. Analizele efectuate de Prim
asupra vnzrilor raportate de ctre florria Iris
pentru perioada ianuarie-iunie indic vnzri
lunare relativ constante.
Prim ar trebui s fie mulumit sau ngrijorat vis-a-
vis de performanele florariei Iris?
Explicai.
14
Weekend plcut!

15