mon vridique remerciement au groupe du fiduciaire :

Mr. EL JAMLI RACHID

Mr. EL JAMLI ABDELMALIK

Mlle ZAIDI NAIMA

Sur la bonne collaboration et tous les efforts pour m'aider achever ce travail

Je remercie galement le Directeur de notre institut (ISIM) monsieur BEN SALIM EL

HANAFI Et notre Directrice Mlle SAIDA.

Mes trs profonds remerciements ma petite famille.

Finalement, mes sincres remerciements mes professeurs sur tout Mr Anas BARRADA, et
tous mes amis (es) Sanae, Hajar, Mohammadi, Abdelhamid, Najim, Mohamed Diouani pour
leur harmonie et leur amiti.

Pendant deux ans de formation au sien de l'Institut Suprieur d'Informatique et de

Management qui demande ses tudiants d'effectuer un stage d'un mois dans une socit.

Vise essentiellement initier les stagiaires au rythme de travail au sien d'une entreprise,
respecter les rglements intrieurs et les horaires, de plus, il attribue l'tudiant la possibilit
de se doter d'une exprience professionnelle.

Grce au fiduciaire ANOUAL et l'aide de toutes les personnes du fiduciaire j'ai effectu
mon stage dans les meilleurs conditions, dont j'ai trs bien assimil le travail et mme j'ai pu
rdiger mon rapport de stages dans le quel j'ai rsum tout ce que j'ai vu et fait durant ma
priode de stage.

Prsentation du fiduciaire :

Fiduciaire ANOUAL c'est une socit sous la forme : SARL, cre en 1988 par Monsieur
TRARI ABDELKADER.

Les tches du fiduciaire sont :

Constitution des socits

Comptabilit et fiscalit
Etude des projets

Programme des investissements

Rdaction d'actes

Sige social :

178, Bd Youssef ibn tachafine Nador

L'activit principale du fiduciaire est la comptabilit des socits et leurs projets.

Partie I
A. La comptabilit :

I. Le systme comptable :
Le systme comptable peut tre dfinit comme un ensemble organis des documents
ncessaires l'enregistrement des oprations comptables.

Le systme comptable dtermine les mthodes et les procds de travail qui permettent
l'entreprise de rpondre efficacement aux deux fonctions comptables de base savoir le
journal et le grand livre.

Le systme comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement
d'un fait comptable il faut :

Dterminer les oprations ralises par l'entreprise (vente, achat)

Analyser et recenser les documents qui matrialisent les oprations savoir les bons, les
factures, les avis, de dbit et de crdit.

Dterminer la voie prcise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise.

Tous les systmes qui sont reprsents par des documents ou pices comptables qui sont
classs et enregistrs correctement dans les comptes correspondant.

Chaque entreprise e fiduciaire utilise le systme comptable qu'elle considre comme tant le
plus appropri. Du ct juridique, la loi oblige chaque entreprise tenir une comptabilit,
cette dernire sert de base pour calculer les impts que l'entreprise doit verse l'TAT. De
mme elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit mal entendu avec les
fournisseurs ou clients.

II. Le systme centralisateur :

Pices justificatives

Journal achat

Journal vente

Journal banque

Journal caisse

Journal O.D

Journal gnral

Grand livre

Balance gnral

Enregistrement caronologique

CENTRALISATION
(Voir annexes)

Le systme centralisateur consiste remplacer le journal unique par un certain nombre des
journaux divisionnaires souvent appels journaux auxiliaires.

Chaque journal affecte un type d'opration principale.

III. avantages du systme centralisateur :

Le systme centralisateur des avantages trs importants car il est utilis

par toutes les entreprises, puisque la fonction journal peut tre divise en autant de livres
auxiliaires ncessaires.

Dans ce systme l'tablissement des documents ne ncessite pas des grands efforts.

B. la mthode de travail au sien de fiduciaire :

I. les services de fiduciaire :

Chef comptable

Mr. TRARI ABDELKADER

Comptable

Mr. RACHID

Secrtaire

Mlle NAIMA

Comptable

Mr. ABDELMALIK
1. service secrtaire :

Ce service est charg de plusieurs tches savoir :

Le traitement de texte

La dactylographie et l'ordinateur

La rdaction du courrier, son classement et sont expdition

Le tlphone

La tenue des archives

2. Service tude et gestion :

La mission pour laquelle ce service est charg, est en ralit c'est pour cela

que ce service est tenu par l'expert comptable en personne.

Le service tude et gestion pour objectif de raliser des tudes pour jeunes promoteurs
dsirant crer de nouveaux projets.

Aprs la ralisation de l'tude, le service peut tre amen remplir les formalits
administratives, en vue de la cration de la socit tudie.

3. Service comptable :

Le service comptable est en troite liaison avec les autres services de fiduciaire il pour
tches principales :

L'enregistrement des oprations dans les journaux auxiliaires

La centralisation dans un journal gnral

Le report dans le grand livre

L'tablissement d'une balance avant inventaire

Passation les critures de rgularisation

Etablissement d'une balance aprs inventaire

Bilan final et le compte produits et charges

Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pice justificative est indispensable, elle
constitue une garantie sur la ralit des documents qui rsultent prcde en premier lieu un
classement, par nature d'opration des comptables qui lui ont t dlivrs aux clients.

II. la saisie de journal :

1. dfinition :

La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses oprations (achat,
vente, caisse,...) sur un logiciel F.COPMTE praticable par la fiduciaire.

2. procdure de saisie d'un journal :

On enregistre chaque pice d'aprs son classement dans une saisie (achat, vente, ...) on lui
donnant un numro d'ordre selon sa situation dans la saisie.

Dans un journal, en enregistre chaque pice suivant sa nature on passant par les tapes
suivantes :

Numro de la pice

Date

Libell

Numro de compte au dbit avec le montant

Numro du compte au crdit avec le montant

3. Exemples des journaux :

a. Dossier des ventes :

Ce dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opration vente met en jeu les
diffrents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de trsorerie) qui sont
dbits pour le montant des ventes et le compte vente de marchandises et celui de la TVA
crdit de la mme somme.

b. Dossier des achats :

Ce dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute comptabilisation
des oprations d'achats il est ncessaire d'tablir un tat d'achat de chaque mois.
Aprs le classement de toutes les factures et les bons, on procde l'enregistrement de
l'opration dans le journal d'achat.

Le compte achat de marchandises et celui de la TVA est dbit, en conte partie, on crdit le
compte fournisseurs ou en autre compte de trsorerie.

c. Dossier de banque :

Au journal, on inscrit toutes les oprations payes par chque ou virement ainsi que les
virements de fond.

Aprs avoir reu le relev bancaire, on procde au vrification des critures ou journal et les
critures qui sont passes par la banque.

III. La balance :

La balance est un document de synthse qui sert nous montrer les soldes de chaque compte
et principalement la situation des tiers auprs de la socit.

IV. Le bilan :

Le bilan est un document de synthse qui sert dcouvrir la situation de l'entreprise un

certain temps donn de chaque exercice. Le bilan est tablit par l'expert comptable.

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