CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE

ANALIZA
TAXELOR DE MEDIU
N ROMNIA
 COORDONATOR CERCETARE: ARPAD TODOR
ASISTENT CERCETARE: IRINA BOA
Arpad Todor este expert Ecopolis i doctorand n cadrul
Departamentului de tiine Politice i Sociale al European
University Institute. Anterior a coordonat activitile de
cercetare ale Centrului de Resurse pentru Democraie ale
Asociaiei Pro Democraia.

Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis este o organizaie

non-guvernamental de mediu a crei activitate este orientat ctre
promovarea principiilor dezvoltrii durabile la nivelul politicilor publice din
Romnia. Dezvoltndu-se pe modelul unui veritabil think tank pentru
dezvoltare durabil n Romnia, Ecopolis reunete prin proiectele derulate o
serie de specialiti din zone diverse de expertiz - cercetare, poltici publice,
participare civic, advocacy, monitorizare legislaie etc.

Ecopolis Februarie 2011

Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis
Str. Jean Texier nr. 17, Sector 1, Bucureti
Tel: +4 021 230 03 53, Fax: +4 021 230 03 53
birou@ecopolis.org.ro
www.ecopolis.org.ro

Design realizat de Next Advertising

ARGUMENT

Modelul de dezvoltare economic contemporan nu este unul sustenabil. n

ultimele dou decenii s-a ajuns la o contientizare a faptului c activitatea
uman poate genera schimbri ireversibile asupra mediului nconjurtor,
epuizarea resurselor neregenerabile i distrugerea unor biosisteme
eseniale pentru existena vieii pe Terra. n acelai timp, s-a contientizat
faptul c sunt necesare eforturi susinute pentru generarea unor schimbri
fundamentale n felul n care activitile economice sunt gndite i imple-
mentate, astfel nct bunstarea societii contemporane s nu fie obinut
cu preul distrugerii anselor unui trai mai bun pentru generaiile viitoare.

Conceptul de dezvoltare sustenabil surprinde filosofia acestui nou mod de

a gndi raportul dintre oameni i mediul nconjurtor. Aceast abordare
presupune restructurarea patternului de folosire a resurselor naturale
astfel nct activitile economice s se afle ntr-un echilibru sustenabil cu
sistemele ecologice care susin viaa pe pmnt, astfel nct resursele
naturale s nu fie distruse sau consumate n totalitate. Mai mult, gndirea
n termenii dezvoltrii sustenabile presupune c orice decizie de politic
public va lua n considerare i efectele directe i indirecte ale respectivei
msuri, n special prin prisma felului n care sunt afectate deciziile umane cu
privire la folosirea resurselor.

Lucrarea de fa deschide o serie de studii prin care Ecopolis urmrete s

analizeze evoluiile dintr-o serie de domenii cu un impact major asupra
dezvoltrii durabile. Politicile de taxare cu impact asupra mediului
reprezint, alturi de alte Instrumente Bazate pe Pia (IPB-uri), unul dintre
instrumentele cele mai eficiente prin care statele contemporane pot
influena patternul de dezvoltare i folosire a resurselor. Taxele de mediu nu
numai c pot determina ridicarea preului resurselor la adevratul lor cost
(incluznd costul n termeni de poluare, afectarea sntii oamenilor etc.),
dar reprezint i o modalitate prin care pot fi colectate resursele necesare
finanrii unor poiecte care au ca scop direct combaterea efectelor nocive
ale activitilor umane asupra mediului. Astfel, atingerea obiectivelor de
dezvoltare durabil nu poate fi realizat fr politici eficiente de protecie a
mediului nconjurtor, la rndul lor dependente de existena unei fiscaliti
corecte n domeniul mediului.
 4
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

CUPRINS

REZUMAT ................................................................................................................................................................. 5

INTRODUCERE ......................................................................................................................................................... 8

PARTEA I.
TAXAREA ACTIVITILOR CU IMPACT ASUPRA MEDIULUI: ASPECTE GENERALE ......................................... 10

PARTEA a II-a.
EVOLUIA TAXELOR PE ENERGIE I TRANSPORT N ROMNIA ...................................................................... 15

PARTEA a III-a.
TAXELE DE POLUARE I FOLOSIRE A RESURSELOR I ADMINISTRAIA FONDULUI PENTRU MEDIU ........ 24

CONCLUZII ............................................................................................................................................................. 27

ANEXE .................................................................................................................................................................... 28
 5
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

REZUMAT
1. Creterea ncasrilor din taxele de mediu ar trebui s reprezinte o prioritate
pentru Romnia, mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a
recomandrilor UE de schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde
Romnia are o fiscalitate foarte ridicat) nspre taxarea consumului i a
polurii.

2. ara noastr realizeaz printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca
procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe
pe energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor.

3. Mai mult, Romnia este singura ar din cele zece ri postcomuniste care
au devenit membre ale UE n care ncasrile din taxele de mediu ca procent
din PIB au sczut dup nceperea procesului de negociere cu UE n 1999
(Tabelul 1 i Figura 1).

4. Pentru majoritatea taxelor de poluare ncasrile sunt insignifiante n raport

cu baza de venit (Tabelul 5). Estimm c, n ce privete colectarea taxei de 1%
din valoarea masei lemnoase introduse ntr-un proces de prelucrare,
evaziunea fiscal este de minimum 50%, iar n privina taxei de 1 RON/Kg
pentru fiecare anvelop vndut, evaziunea fiscala este de minim 75%.

5. Meninerea unor taxe mici pe energie nu pare s fi avut nici o consecin

pozitiv. Romnia continu s dein economia cea mai ineficient din punct
de vedere energetic din Europa, dar n acelai timp nu nregistreaz exporturi
deosebite n domenii cu o intensitate energetic mare. ntre 2000 i 2006 nu
s-a nregistrat dect un progres infim n domeniul eficienei energetice,
Romnia producnd doar 67 Euro pentru ficare ton de combustibil
consumat, n comparaie cu 108 Euro n celelalte ri postcomuniste
membre ale UE i 184 Euro n vechile membre ale UE (Figura 5).

6. Dei crearea Administraiei Fondului pentru Mediu a reprezentat un

progres n domeniul finanrii unor programe de prevenire a impactului
activitilor umane asupra mediului, slaba colectare a veniturilor destinate
Fondului pentru Mediu afecteaz capacitatea Romniei de a-i ndeplini
obligaiile n domeniul proteciei mediului. Se impune o discuie urgent cu
privire la modul n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru
AFM pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale cu un grad mai
mare de eficien.

7. Evoluia capacitii instituionale a Administraiei Fondului pentru Mediu

reprezint cel mai important indicator cu privire la interesul autoritilor
romne pentru promovarea unei capaciti de finanare a proiectelor
destinate limitrii impactului activitilor umane asupra mediului
nconjurtor.

1
http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm
 6
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

8. Preurile carburanilor din Romnia au crescut semnificativ n 2010. Totui,

conform datelor oficiale oferite de Comisia European1 dac in 2010 preul
benzinei Euro-super 95 a crescut cu 19.26% n Romnia, media creterii preului
n Uniunea European a fost de 18.22%. Aadar, chiar dac aceast cretere
poate fi considerat mare, ea reprezint un fenoment petrecut la nivelul ntregii
Uniuni Europene.

9. Este adevarat c taxele aplicate carburanilor (accize, TVA, taxa de drum, taxa
de solidaritate) fac ca preul acestor resurse s creasc n mod semnificativ.
ns este fals sa considerm c taxele de mediu sunt prea mari n Romnia. n
2010 Romnia meninea accizele minime sau puin sub nivelul minim (conform
legislaiei UE) la toate tipurile de combustibili i electricitate (Tabelul 2).

10. Consumatorii din Romnia au beneficiat pn n 2009 de cel mai mic nivel al
preului benzinei la pomp n comparaie cu celelalte ri europene, mai puin
cele din spaiul Ex-Sovietic (Tabelul 3).

11. n 2011 n ciuda unor cresteri peste media UE consumatorii din Romnia
continu s beneficieze de unul dintre cele mai mici preuri ale benzinei din UE
(1166 Euro/ton), cu excepia Ciprului (1159 Euro/ton) i a Bulgariei (1165
Euro/ton) (Figura 4). Componenta de taxare din preul benzinei sau al
motorinei ne plaseaz printre rile cu cel mai mic nivel de taxare din Uniunea
European (Figurile 5 i 6).
 7
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
 8
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Introducere

Cetenii romni au experimentat n ultimii ani o cretere constant a preului nivelului de eficien energetic a
surselor de energie, n special al carburanilor. ntruct n afar de evoluiile economiei Romniei i implicaiile
materiilor prime de baz (petrol, crbune, etc.) costul acestor resurse este mbuntirii limitate a acestui indicator.
determinat ntr-o mare msur de cuantumul taxelor aplicate produselor finite, Analiza relev faptul c, la toate categoriile
de multe ori sursa acestor scumpiri este legat de evoluia taxelor aplicate de accize, Romnia a optat pentru
acestor produse (denumite generic taxe de mediu). La fiecare val de scumpiri, implementarea nivelului minim de accizare
opinia public se inflameaz, iar discuiile aprinse din mass-media urmresc impus prin legislaia european. Opiunea
identificarea vinovailor pentru aceast situaie. Diferii specialiti compar politic pentru meninerea unui nivel de
situaia din Romnia cu cea din alte ri, subliniind ct de mari sunt taxele de taxare minim este confirmat de faptul c
mediu din Romnia i ce impact negativ vor avea aceste evoluii. Sunt totui Romnia a avut n ultimii ani cel mai mic
aceste aseriuni adevrate? Sunt taxele de mediu aplicate n Romnia foarte pre al unor produse precum benzina sau
ridicate n comparaie cu situaia din alte membre ale UE? Sunt ele rezultatul motorina n comparaie cu celelalte ri
unor politici guvernamentale nepotrivite? Sau mai degrab evoluiile din membre UE.
Romnia sunt normale i se ncadreaz n trendul UE?

Autorii studiului de fa i-au propus ca obiectiv general s treac n revist

principalele informaii relevante pentru o interpretare corect a evoluiilor
ntregistrate n domeniul taxrii de mediu n Romnia. Pentru atingerea acestui
obiectiv, cititorul este iniial familiarizat cu problematica general a proteciei
mediului i a modalitilor prin care taxele de mediu, alturi de alte Instrumente
Bazate pe Pia (IBP-uri)2 , pot contribui la aceste obiective. Ulterior este
prezentat evoluia taxelor de mediu din Romnia, prezentare structurat n
funcie de modalitatea de colectare i de bugetul la care sunt colectate (taxele
colectate la Bugetul de Stat i taxele colectate de Fondul pentru Mediu).

n prima seciune sunt introduse principalele puncte de dezbatere n domeniul

taxrii activitilor cu impact asupra mediului. Sunt prezentate i discutate
definiia taxrii cu impact asupra mediului, posibilitatea de a folosi taxarea pe
mediu ntr-un mix alturi de alte IBP-uri, precum i schemele de
responsabilitate i compensare pentru activitile cu un grad mare de risc
pentru mediu. Tot aici sunt discutate principalele tipuri de obstacole politice
ntmpinate n efortul de implementare a unor astfel de instrumente i
principalele dou argumente aduse de obicei n discuie mpotriva unor noi taxe
de mediu: efectele posibile asupra competitivitii economice i problema
impactului unor noi taxe asupra distribuiei veniturilor.

n a doua parte a studiului este prezentat i discutat evoluia taxelor pe

energie i transport n Romnia, taxe care se constituie ca venituri la Bugetul de
Stat al rii. Ulterior este analizat evoluia Romniei n raport cu celelalte ri
membre ale UE, din punct de vedere al ncasrilor din taxele de mediu ca
procent din PIB, att per ansamblu, ct i pe componentele de energie i
transport. Analiza relev faptul c3 Romnia este singura ar din grupul rilor
postcomuniste membre ale UE care se afl ntr-un trend de reducere a
ncasrilor din taxe de mediu ca pondere n Produsul Intern Brut. Sunt analizate
apoi diferitele taxe de mediu n domeniul energiei i al transportului, profilul de
ncasri pe diferite componente n raport cu Ungaria i Cehia, evoluia preului
la pomp al benzinei i nivelul accizelor n raport cu nivelul minim impus de UE
i cu nivelul de accizare al altor state. Seciunea a doua continu cu analiza
factorilor care au condus la o scdere a emisiilor de poluani n Romnia
ultimelor dou decenii i care au fcut astfel ca problematica proteciei mediului
s aib un rol secundar pe agenda public. Sunt urmrite pe scurt evoluia
 9
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Seciunea a treia se concentreaz asupra evoluiei ncasrilor din taxele de

poluare i de folosire a resurselor, taxe care constituie veniturile Administraiei
Fondului pentru Mediu. Analiza bugetelor de venituri din perioada 2005-2010
reflect faptul c, n ciuda nregistrrii unor progrese n privina volumului total
al ncasrilor, capacitatea de colectare este n general foarte sczut. Aceast
situaie este cauzat cel mai probabil de evaziunea fiscal, dup cum indic o
serie de estimri moderate realizate n cadrul acestui studiu. Conform acestor
estimri, nivelul de colectare este de sub 50% n cazul taxei de 1% aplicat masei
lemnoase vndute n scopul prelucrrii, i de sub 25% n cazul taxe de 1 RON/Kg
pentru fiecare anvelop introdus pe pia. Situaia este relativ similar la
absolut toate liniile de buget, cu excepia taxei de prim nmatriculare.

Studiul se ncheie cu o seciune de concluzii. Romnia deine cea mai ineficient

economie din Europa din punct de vedere energetic, are printre cele mai mici
ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele
trei grupe principale (taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de mediu i
poluare). Aceast situaie se explic prin opiunea constant a guvernelor de
dup 1989 de a menine taxele i accizele la niveluri minime. Mai mult, n cazul
taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de colectare pentru
majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu baza potenial de
taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de poluare i folosire a
resurselor sunt acele taxe colectate n scopul finanrii de proiecte destinate
limitrii efectelor activitilor umane asupra mediului, aspect ce denot o
indiferen relativ fa de acest obiectiv. ntruct Administraia Fondului
pentru Mediu depinde de alte instituii ale statului pentru a-i colecta veniturile,
trebuie gsite soluii urgente pentru a crete gradul de colectare a acestor
venituri.

n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare

s fi fost fructificat n nici un fel, exist argumente serioase pentru a susine o
cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea unor noi
instrumente, folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel, Uniunea
European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde
Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. Mai
ales n contextul presiunilor bugetare din ultimii ani, aceast opiune ar putea
reprezenta o resurs important pentru echilibrarea Bugetului de stat.

2
n englez: Market based Instruments sau MBIs.
3
Anexa I a Directivei 2003/96/EEC. Accesibil la:
http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2003:283:0051:0070:EN:PDF
 10
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Partea I.
Taxarea activitilor cu
impact asupra mediului:
aspecte generale

1.1 DEFINIIA TAXRII CU IMPACT ASUPRA taxele pe energie, taxele pe transport i

MEDIULUI I TIPURI DE TAXE
Taxarea4 activitilor cu un impact asupra mediului face parte din clasa mai
larg a Instrumentelor Bazate pe Pia (IBP)5 i reprezint unul din cele mai
puternice instrumente de schimbare a modelului de folosirea a resurselor de
care dispune orice stat. Avansarea oricrei definiii precise care s acopere n
mod exhaustiv taxele de mediu este problematic din mai multe motive. n
primul rnd, multe din aceste taxe au fost create i impuse din alte
considerente dect cele legate de mediu, iar principalii beneficiari ai veniturilor
generate de aceste taxe nu sunt neaprat interesai de considerentele de
mediu. De asemenea, nivelul unor taxe a fost stabilit fr a lua n considerare
ce tip de efecte asupra mediului va fi produs de o anumit schimbare. Nu n
ultimul rnd, schimbarea definiiei exacte asupra tipului de activiti care
genereaz o anumit obligaie fiscal poate avea efecte disproporionate
atunci cnd efectele poteniale din perspectiva mediului nu sunt luate atent n
considerare.
n schimb, excluderea din definiie a taxelor impuse fr o motivaie legat de
protecia mediului sau al cror nivel nu este stabilit n legtur cu impactul lor
asupra mediului, conduce la o serie de probleme de cuantificare. Acesta este
motivul pentru care definiia agreat la nivel internaional se refer la tipul de
baz de taxare i nu la intenia sau utilitatea respectivului instrument. OECD,
Agenia Internaional pentru Energie i Comisia European folosesc o
definiie comun a taxelor impuse acelor activiti cu impact asupra mediului:
taxele pe poluare i folosire a resurselor.
Taxele de energie includ impozitele pe
produse energetice utilizate att pentru
transport ct i n scopul alimentrii de
utilaje staionare. Cele mai importante
produse folosite n transport sunt benzina i
motorina. Printre produsele folosite pentru
utilaje staionare se numer gazele naturale,
crbunii i energia electric9. Taxele de
transport includ, n principal, taxele legate de
proprietate i de utilizare a autovehiculelor.
Impozitele pe alte echipamente de transport
(de exemplu avioane) i servicii conexe de
transport (de exemplu, taxe pe zborurile
charter sau program) sunt de asemenea
incluse n aceast categorie atunci cnd
acestea sunt conforme cu definiia general
a taxelor de mediu10. Taxele de poluare i
folosire a resurselor se aplic emisiilor din
surse mobile i imobile, la comercializarea
unor bunuri (baterii, substane chimice
periculoase, anvelope, pungi de plastic,
ambalaje de plastic i carton), precum i la
exploatarea unor resurse naturale (lemn,
agregate), altele dect cele folosite ca surse
de energie11.

acele taxe i pli obligatorii ctre guvernul central impuse

unei baze de taxare cu relevan deosebit pentru mediu6

Cele mai importante baze de taxare n acest domeniu sunt: produsele de

energie, motoarele autovehiculelor, taxele de folosire a resurselor, taxele
pentru depozitarea deeurilor, taxarea emisiilor msurate sau estimate de
gaze poluante sau cu efect de ser. Aceste taxe nu genereaz o
proporionalitate ntre nivelul taxelor pltite de un agent i beneficiile de care
se va bucura acesta7. Pe de alt parte, Taxa pe Valoare Adugat (TVA) este
exclus din aceast definiie chiar dac este impus unei bune pri din baza
de taxare cu impact asupra mediului. Acest lucru se datoreaz caracterului
general al TVA, ca o tax impus (cu anumite excepii) oricrui bun i serviciu de
natur comercial, aspect care o face neutr din punct de vedere al impactului
asupra mediului8. Astfel, chiar dac definiia taxrii de mediu nu este una
strict, exist un consens general cu privire la ce anume reprezint aceste taxe
i cu privire la principiile pe care le putem folosi atunci cnd analizm dac o
nou tax va fi sau nu inclus n categoria celor de mediu.

Conform metodologiei Eurostat, taxele de mediu poti fi clasificate n 3 grupe:

 11
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

1.2 IMPLICAIILE TAXELOR DE MEDIU I ALE combinaie cu alte tipuri de instrumente.

Dat fiind c o parte important a polurii i
IBP-URILOR epuizrii resurselor naturale este
determinat de sub-estimarea
adevratului pre al unui bun sau serviciu
pe care l consumm, folosirea unei
anumite combinaii de instrumente bazate
Nivelul taxelor de mediu poate afecta n mod fundamental deciziile de zi cu zi pe pia trebuie s realizeze o ct mai bun
ale oamenilor, de la decizia de cumprare a unui bec eficient energetic n locul evaluare a preului real al unei resurse. Prin
unuia clasic, la tipul de autoturism cumprat i la tipul de materiale alese folosirea unor instrumente bazate pe pia
pentru construcia sau renovarea unei case. Totui, modalitile prin care acest cum ar fi taxele, tarifele sau permisele
instrument poate fi folosit cel mai eficient, precum i balansarea nevoii de tranzacionabile se urmrete realizarea n
protecie a mediului cu presiunile generate de nevoia de dezvoltare mod simultan a unor obiective de mediu,
socio-economic reprezint o problem foarte complex. Aceast sub-seciune economice i de politic social, datorit
introduce o serie de aspecte ale discuiei despre oportunitatea folosirii faptului c sunt luate n considerare i
instrumentelor de taxare pentru a schimba modelul obinuit de desfurare a costurile ascunse ale produciei i
activitilor cu impact asupra mediului12. Ulterior, sunt prezentate argumentele consumului unor bunuri, att fa de
n favoarea folosirii taxelor pe mediu n combinaie cu alte instrumente bazate sntatea oamenilor ct i n ceea ce
pe pia (IPB-uri) cum ar fi: permisele i cotele (certificatele) de poluare13, privete impactul asupra mediului. n
tarifele pentru diferitele servicii pe mediu14, subsidiile i stimulentele destinate continuare prezentm taxonomia folosit
s ncurajeze anumite activiti, precum i schemele de responsablitate i de Agenia European de Mediu pentru
compensare pentru activitile cu un grad mare de risc pentru mediul categorizarea diferitelor tipuri de IBP-uri:
nconjurtor15. n final sunt analizate principalele tipuri de obstacole politice
ntmpinate n efortul de implementare a IBP precum i argumentele folosite
mpotriva ncercrilor de introducere a unor noi taxe de mediu sau de mrire a
cuantumului unor taxe existente.

Taxarea activitilor cu impact asupra mediului reprezint doar unul dintre

instrumentele folosite de state n atingerea obiectivelor legate de mediu. n
funcie de tipul de activitate creia i se aplic, taxarea poate fi folosit n

4
Folosim termenul de taxe pentru a ne referi la taxe i impozite.
5
OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 33.
6
OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 56.
7
n limba englez: unrequited.
8
OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 57.
9
Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of
the European Communities, 2009), p. 351. Taxele pe emisiile de CO2 sunt incluse n taxele de
energie, mai degrab dect n cu taxe de poluare. Conform Eurostat, acest lucru este determinat
de faptul c la ora actual nu este posibil s se identifice aplicarea separat a impozitelor pe
emisii de CO2 deoarece acestea sunt o component a taxelor de energie. De asemenea, veniturile
provenite din taxele pe energie sunt mult mai mari n comparaie cu cele din taxele de poluare.
10
Idem. Taxele de transport pot fi impozite referitoare la importurile sau vnzrile de echipamente
sau taxe recurente cum ar fi taxa de drum anual. Eurostat atrage atenia asupra faptului c
titulatura categoriei ar putea fi oarecum induce n eroare, deoarece cea mai important parte,
impozitele pe benzin, motorinei sunt incluse n taxele de energie.
11
Ibid, p. 189.
12
European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy
Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the
European Communities, 2006), p. 5.
13
Care pot fi vndute.
14
De ex. pentru colectarea si depozitarea deseurilor menajere.
15
De ex. pentru cercetarea i implementarea anumitor technologii, pentru schimbarea obiceiurilor
consumatorilor etc.
 12
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

1 Permisele (certificatele) tranzacionabile au fost create cu scopul de a
stimula reducerea polurii (cum ar fi emisiile de CO2) sau reducerea
intensitii folosirii unor resurse (cum ar fi cotele de pescuit) prin
oferirea unor stimulente economice pentru comer;
2 Taxele de mediu au fost create astfel nct s afecteze comportamentul
agenilor economici prin schimbarea preului unor resurse, dar i pentru
creterea veniturilor bugetare;
3 Tarifele de mediu au fost create pentru a acoperi (parial sau n
totalitate) costurile serviciilor de mediu i ale tratrii apelor menajere;
Subveniile i stimulentele au fost create pentru a stimula dezvoltarea
4
unor noi tehnologii, care s ajute la crearea unor noi piee pentru bunuri
i servicii legate de mediul nconjurtor cum ar fi: noi tehnologii,
schimbarea comportamentului consumatorilor prin stimularea
achiziiilor de bunuri cu un impact mai redus asupra mediului, precum i
pentru susinerea temporar a companiilor astfel nct acestea s
ating un nivel ridicat de protecie a mediului nconjurtor;
5 Schemele de garantare i compensare au fost create pentru a asigura
un nivel adecvat de compensare pentru distrugerile cauzate de unele
activiti cu un grad mare de risc asupra mediului.
Exemplele anterioare reprezint doar o
mic parte din combinaiile fezabile care
pot fi folosite n abordarea problematicii de
mediu. De asemenea, aplicarea unor soluii
croite n funcie de specificitatea fiecrei
industrii, tip de poluare sau specific zonal
reprezint un alt nivel de analiz i decizie.
Pe de alt parte, procesul de gndire i
implementare a unor instrumente de
mediu trebuie s in cont i de
potenialele surse de opoziie cu privire la
soluiile alese. n seciunea urmtoare vor
fi discutate o serie de poteniale efecte ale
diferitelor IBP dar i anumite stereotipuri
cu privire la acest domeniu.

Taxele pe mediu i celelalte IBP-uri pot fi folosite n combinaie cu alte

instrumente de politici publice cum ar fi reglementrile privind standardele
minime, interdiciile pentru anumite tehnologii sau substane. n continuare
relum cteva exemple ilustrative avansate ntr-un recent studiu al OECD16 cu
privire la modul n care un mix de instrumente poate potena un impact pozitiv:

1 Un sistem de etichetare poate ajuta la creterea eficienei taxelor de

mediu prin sublinierea unor informaii relevante pentru utilizatori cu
privire la anumite caracteristici ale produsului cu impact asupra
mediului. Un exemplu n acest sens este reprezentat de sistemul de
clasificare a aparatelor electrocasnice n funcie de eficiena energetic
(A-G);
2 Folosirea taxelor pe energie n combinaie cu introducerea unor
subvenii pentru proiecte de izolare a cldirilor poate reprezenta o bun
modalitate de creare a unor stimulente diferite pentru proprietari i
pentru chiriaii imobilelor, combinaie care s conduc la creterea
investiiilor pentru izolare termic i a atractivitii nchirierii unor astfel
de imobile;
3 Combinaia ntre impunerea unei taxe i o abordare voluntar, cum ar fi
un acord de mediu negociat, poate conduce la o cretere a
acceptabilitii politice a taxelor pe mediu precum i la limitarea
impactului respectivelor taxe asupra competitivitii sectoriale;
4 Combinaia ntre aplicarea unei taxe de mediu i un sistem de permise
tranzacionabile poate conduce la o scdere a costurilor de respectare a
regulilor de ctre firme, ntruct acestea sunt cointeresate n
funcionarea eficient a sistemului. Pe de alt parte, o astfel de
combinaie poate conduce la o cretere a nesiguranei cu privire la
eficiena taxelor impuse activitilor cu impact asupra mediului.
 13
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

1.3 BARIERE POLITICE N CALEA tranzacionabile la nivel interstatal. Efectele

acestui sistem vor fi resimite doar pe termen
IMPLEMENTRII TAXELOR DE MEDIU mediu. Totui, conform unui studiul al
OECD20, diferenierea se leag mai degrab
de disponibilitatea firmelor de a fi receptive
la semnalele trimise de impunerea unor taxe,
de subvenii sau de oportunitile legate de
nelegerea surselor de opoziie cu privire la propunerile de implementare a schemele de tranzacionare a permiselor de
unor noi taxe de mediu sau de cretere a nivelului celor existente reprezint o poluare, dect de dorina i posibilitatea de a
condiie important pentru succesul implementrii unor astfel de msuri17. implementa planuri de investiii care s
Eforturile de folosire a taxelor ca instrumente de schimbare a limiteze impactul asupra mediului al respec-
comportamentelor sociale i economice n relaie cu mediul se lovesc de cele tivelor firme.
mai multe ori de argumente cum ar fi impactul potenial asupra competitivitii
economice i asupra inegalitii sociale, precum i de o serie de stereotipuri n
ceea ce privete taxele de mediu.

1.3.1 Presupoziii cu privire la impactul taxelor de mediu asupra

competitivitii la nivel internaional
Unul dintre cele mai importante obstacole n calea eforturilor naionale i
internaionale de a crea instrumente de taxare care s conduc la schimbarea
constelaiei de stimulente pentru poluatori const n presupusele efecte nega-
tive pe care aceste taxe le-ar putea avea asupra competitivitii unor economii
sau sectoare la nivel internaional18. n ciuda faptului c nu exist dovezi
sistematice cu privire la scderea competitivitii firmelor, sectoarelor sau a
rilor cu standarde de mediu foarte ridicate, acest argument pare unul de bun
sim. Simulrile econometrice cu privire la impactul taxelor pe mediu au artat
c acestea ar afecta n special anumite sectoare cum ar fi industria oelului sau
a cimentului19. Totui, aceste efecte pot fi contrabalansate prin impunerea unor
msuri la nivel regional sau global, astfel nct nicio ar s nu fie afectat n
mod disproporionat. Aceste percepii fac ca n multe ri membre ale OECD,
industriile cu o intensitate energetic mare s fie scutite total sau parial de la
anumite taxe de mediu, astfel c aceste taxe sunt impuse aproape n exclusivi-
tate gospodriilor i sectorului transporturilor.

Pe de alt parte, implementarea Protocolul de la Kyoto face ca majoritatea

membrelor OECD s se afle sub obligaii legale de a cuantifica i limita emisiile
de gaze cu efect de ser. Mai mult, n UE acest sistem a fost completat de ETS
prin care, ncepnd cu ianuarie 2005, permisele de poluare sunt

16
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 23.
17
European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy
Market-based instruments in Europe (Luxembourg: Office for Official Publications of the
European Communities, 2006), p. 7.
18
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 25.
19
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 11.
20
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
 14
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

1.3.2 Implicaii asupra distribuiei veniturilor i inegalitii sociale Acest tip de subvenii pot avea un efect
pozitiv pentru activitatea n cauz, dar
Efectele distributive ale diferitelor taxe de mediu au reprezentat un punct genereaz ineficiene structurale n
important n dezbaterile cu privire la politicile de mediu n mai multe ri. Mai folosirea resurselor, cu efecte negative
multe studii au artat faptul c taxele de mediu, n special taxele pe energie, pot asupra mediului. Nu n ultimul rnd,
avea un impact regresiv asupra distribuiei veniturilor21. Creterea poverii conform Ageniei Europene de Mediu, n
fiscale a familiilor prin introducerea unor taxe pentru consumul de electricitate, majoritatea rilor se remarc lipsa unor
ap, depozitarea i prelucrarea deeurilor a reprezentat un argument capaciti de coordonare la nivel orizontal
important n multe ri pentru a introduce preuri difereniate. O alt abordare ntre diferite instituii, astfel nct diferite
este aceea de a menine preurile nesubvenioante n colaborare cu oferirea politici s fie concepute n mod strategic i
unor ajutoare sau rate reduse doar pentru familiile aflate n dificulti sinergic23.
financiare. Totui, din perspectiva limitrii posibilitilor de abuz, este de
preferat ca aceste msuri s fie operate n special prin sistemul de asigurri Domeniul taxrii pe mediu este unul
sociale, astfel nct sistemul de stimulente s funcioneze ct mai eficient iar deosebit de complex, att datorit multi-
posibilitile de abuz s fie limitate. plelor tipuri de taxe care cad sub incidena
acestui domeniu, datorit folosirii taxelor n
1.3.3 Percepii n legtur cu taxele de mediu combinaie cu alte IBP-uri, ct i datorit
implicaiilor socio-economice i politice ale
n afar de cele dou aspecte discutate anterior, conform Ageniei Europene de oricror reforme n acest domeniu.
Mediu22, exist o gam mai larg de percepii, reguli, structuri instituionale, Discuiile din cele trei sub-seciuni au avut
reglementri i instrumente financiare care mpiedic adoptarea pe scar mai ca scop familiazarea cititorului cu com-
larg a taxelor pe mediu. plexitatea problematicii abordate i au
subliniat irelevana multor argumente
1 Preconcepia c pentru a fi eficiente, taxele trebuie s fie ridicate. Acest aduse n cadrul dezbaterii publice cu privire
punct de vedere poate conduce la subminarea unei abordri strategice la taxele de mediu i efectul lor asupra
pe termen lung. Taxele pot fi stabilite la niveluri reduse la nceput, astfel fluctuaiilor unor produse precum benzina.
nct s nu genereze un impact semnificativ, urmnd a fi crescute n n toate rile membre ale UE accizele la
mod gradual, n funcie i de abilitatea grupului int de a-i adapta carburani i alte surse de energie
comportamentul. reprezint venituri la Bugetul de Stat,
numrul taxelor pe mediu este mare n
2 Preconcepia cu privire la existena unui conflict inerent ntre
majoritatea membrelor UE i n mai toate
meninerea unui nivel ridicat al veniturilor i schimbarea
rile exist o opoziie fa de tendina de
comportamentului actorilor vizai. n acest caz, autoritile se tem de
cretere a acestor taxe. De altfel, aa cum
faptul c implementarea unor reforme fiscale va duce la o scdere a
vor arta datele din urmtoarele dou
veniturilor ncasate, cel puin pe termen scurt. Totui, experiena mai
seciuni, Romnia se afla ntr-un stadiu
multor ri arat c acest lucru nu se ntmpl.
incipient n procesul de ajustare a taxelor
3 Percepia cu privire la existena unor conflicte ntre regulile naionale, pe mediu.
ale UE i la nivel internaional cu privire la reglementri, aspect care ar
limita spaiul de manevr al rilor n cazul unor reforme cu privire la
sistemul de taxe i subvenii.
4 O nostalgie cu privire la perioada cnd subveniile cu scop social n
domeniul energiei, transportului i agriculturii erau generalizate, astfel
c preul pltit de populaie era insignifiant n raport cu veniturile.

n ciuda unor progrese n anumite domenii, majoritatea rilor menin

subveniile motivate de aspecte economice sau sociale n domenii cum ar fi:
energetic (de ex. combustibili fosili), agricultur (pli pentru producie i accize
reduse pentru motorin) sau transport (alocaii fiscale pentru navetiti).
 15
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Partea a II-a.
Evoluia taxelor pe
energie i transport n
Romnia

n aceast seciune este analizat n mod comparativ evoluia nivelului taxelor i 2.1% ntre 2005 i 2007), iar datele din
pe mediu i al ncasrilor din aceste taxe n domeniul energiei i al transportului, Figura 1 indic faptul c, dup un nivel
iar ulterior sunt realizate o serie de observaii legate de evoluia emisiilor de maxim n 1999, ncasrile din taxele de
CO2, a eficienei energetice a economiei Romniei i implicaiile asupra taxrii mediu au sczut vertiginos sub media
de mediu. UE-15 i a celorlalte 9 ri postcomuniste
membre ale UE.

2.1 TAXAREA PE ENERGIE I TRANSPORT N

CONTEXTUL INTEGRRII N UE

Conform raportului Eurostat privind taxarea n UE pe anul 2009, ncepnd cu

1999, n UE-1524 se nregistreaz un trend uor descresctor al ponderii taxelor
pe mediu ca procent din PIB25, n timp ce n noile ri membre se nregistreaz
un trend cresctor. Raportul subliniaz faptul c acest trend este neateptat n
contextul n care problematica mediului a devenit din ce n ce mai important n
ultimii ani. Totui, evoluiile pot fi explicate prin aciunile guvernelor naionale
de limitare a efectelor creterii constante a preului petrolului i a gazelor natu-
rale din ultimii ani i prin accentuarea folosirii unor alte instrumente pentru
atingerea obiectivelor de mediu.

O alt explicaie avansat de raportul Eurostat26 se concentreaz pe efectele

scderii intensitii energetice a industriei din rile membre ale UE cauzat i
de creterea preului surselor de energie n raport cu meninerea unor accize
fixe. Per ansamblu, ca urmare a implementrii accizelor minime pentru toate
sursele de energie, profilul de taxare al noilor state membre ale UE, mai puin
Romnia, s-a schimbat dup 2004, ajungnd-se la eliminarea unor diferene
sensibile fa de celelalte membre ale UE din punct de vedere al veniturilor
(Tabelul 1).

Romnia manifest o evoluie divergent n raport cu celelalte 9 ri postcomu-

niste membre ale UE, nregistrnd cel mai mare declin al ncasrilor din taxele
de mediu ca procent din PIB ntre 1999, anul nceperii negocierilor de aderare la
UE i 2007, ultimul an pentru care exist date disponibile. Per ansamblu,
Romnia se claseaz pe ultimele locuri n UE (cu procente variind ntre 1.9%

21
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 10.
22
European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy
Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European
Communities, 2006), p. 7.
23
European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy
Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European
Communities, 2006), p. 9.
24
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
25
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
26
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
 16
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Tabelul 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB n rile membre ale UE

Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 1999-
ara 2007

RO 3 3.9 3.5 2.4 2.1 2.4 2.4 2 1.9 2.1 -1.8

BE 2.2 2.5 2.5 2.4 2.5 2.3 2.3 2.2 2.3 2.4 2.3 2.2 2.1 -0.4
BG 2.3 2.5 2.8 2.2 3 3.4 3.1 3.1 3.4 1.1
CZ 2.9 2.7 2.5 2.4 2.6 2.6 2.6 2.5 2.6 2.6 2.7 2.6 2.5 -0.1
DK 4.5 4.8 4.9 5.3 5.4 5.3 5.2 5.4 5.2 5.6 6 6.2 5.9 0.5
DE 2.3 2.2 2.2 2.1 2.3 2.4 2.5 2.5 2.7 2.5 2.5 2.4 2.2 -0.1
EE 1 1.5 1.6 1.9 1.7 1.7 2.1 2 1.9 2.1 2.3 2.2 2.3 0.6
IE 3.1 3.1 3 3 3 2.9 2.3 2.3 2.3 2.5 2.5 2.5 2.4 -0.6
EL 3.1 3.1 3.1 2.9 2.7 2.3 2.5 2.3 2.2 2.1 2.1 2 2 -0.7
ES 2.2 2.2 2.1 2.3 2.3 2.2 2.1 2.1 2.1 2 1.9 1.9 1.8 -0.5
FR 2.7 2.8 2.6 2.6 2.6 2.4 2.3 2.5 2.5 2.4 2.3 2.3 2.1 -0.5
IT 3.5 3.4 3.4 3.3 3.4 3.1 3 2.8 2.9 2.8 2.7 2.7 2.6 -0.8
CY 2.9 2.8 2.5 2.5 2.5 2.7 3 2.9 3.7 4 3.5 3.3 3.4 0.9
LV 1.2 1.7 2.2 3 2.5 2.4 2.2 2.3 2.5 2.6 2.7 2.4 2.1 -0.4
LT 1.9 1.9 2.2 2.6 2.9 2.4 2.5 2.8 2.8 2.7 2.3 1.8 1.8 -1.1
LU 3 2.9 3 2.9 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 3 3 2.6 2.6 -0.2
HU 3 2.9 2.9 3.4 3.3 2.9 2.8 2.8 2.6 2.7 2.7 2.8 2.9 -0.4
MT 3.2 3.1 3.5 3.9 4.1 3.7 3.7 3.4 3.4 3.1 3.3 3.4 3.7 -0.4
NL 3.6 3.8 3.8 3.8 3.9 3.9 3.8 3.7 3.7 3.9 3.9 4.1 3.9 0
AT 2.1 2.1 2.4 2.3 2.3 2.4 2.6 2.7 2.7 2.7 2.6 2.5 2.4 0.1
PL 1.8 1.9 1.8 1.8 2.1 2.1 2.1 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.7 0.6

PT 3.5 3.5 3.3 3.5 3.4 2.7 3 3.2 3.1 3.1 3.1 3 2.9 -0.5

SI 4.2 4.4 4.5 5.1 4.2 2.9 3.3 3.3 3.3 3.3 3.2 3 3 -1.2
SK 2.3 2.1 2.1 1.9 2 2.2 1.9 2.4 2.6 2.7 2.6 2.4 2.3 0.3
FI 2.9 3.1 3.3 3.3 3.4 3.1 2.9 3 3.2 3.2 3.1 3 2.8 -0.6

SE 2.8 3.1 2.9 3 2.8 2.7 2.8 2.8 2.9 2.8 2.8 2.7 2.6 -0.2

UK 2.9 2.9 2.9 3.1 3.1 3 2.8 2.7 2.7 2.6 2.5 2.4 2.5 -0.6
Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.

Figura 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB: Romnia n comparaie
cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0%

3.5% UE-15

9 ri
3.0% postcomuniste
membre UE
Romnia
2.5%

2.0%

1.5%
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.
 17
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Atunci cnd analizm datele n mod defalcat (Figurile 2 i 3), devine evident nivelul anului 2007, n special ca urmare a
faptul c sursa principal a fluctuaiilor din ultimii ani este constituit de taxele introducerii taxei de prim nmatriculare,
pe energie, n timp ce insignifiana taxelor pe transport este de asemenea poate reprezenta nceputul unui trend
parial responsabil pentru nivelul sub-medie al ncasrilor din taxele de mediu ascendent.
ca procent din PIB. Taxele pe transport, categorie care se refer n special la
taxele impuse pentru posesia i folosirea mijloacelor de transport, reprezentau
pn n 2006 un procent de doar 0.1% din PIB, de patru ori sub media celorlalte
ri postcomuniste membre ale UE i de 9 ori sub media vechilor membre ale
UE. Situaia existent se explic prin nivelul foarte sczut al tuturor taxelor de
proprietate din Romnia. Pe de alt parte, triplarea veniturilor manifestat la

Figura 2. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca procent din PIB: Romnia n
comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0%

3.5% UE-15
9 ri
3.0% postcomuniste
membre UE
2.5% Romnia

2.0%

1.5%
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), p. 319, Tabelul C.4.1_T

Figura 3. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca procent din PIB: Romnia n
comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
1.2%

1.0%
UE-15
0.8% 9 ri
postcomuniste
0.6% membre UE
Romnia
0.4%

0.2%

0.0%
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), p. 320, Tabelul C.4.2_G
 18
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Pentru a nelege dac nivelul sczut al procentului din PIB rezultat din taxarea 1995-2008 relev faptul c, n toat
pe energie este cauzat de o taxare mai sczut sau de o capacitate de colectare aceast perioad, Romnia a avut n mod
limitat, n Tabelul 2 prezentm situaia nivelului accizelor aplicate pentru cele constant cel mai redus pre ale benzinei la
mai importante surse de energie n raport cu nivelul minim prevzut de pomp, att n comparaie cu celelalte
legislaia UE. Datele relev c, la absolut toate capitolele, Romnia a optat membre ale UE, ct i n comparaie cu
pentru meninerea celui mai mic nivel permis al accizelor, iar la unele categorii state mai puin dezvoltate precum Albania
(motorin i kerosen) procesul de ajustare nu a fost ncheiat nici la nivelul sau Muntenegru.
anului 2010, situaie care plaseaz Romnia ntr-o poziie atipic la nivelul UE.
Datele din Tabelul 6 (n Anex) arat c doar Cipru i Bulgaria au un nivel al
accizelor la nivelul minim sau sub minim n cazul benzinei fr plumb. n rest,
toate celelalte state membre ale UE au optat pentru impunerea unor accize
care se afl peste nivelul minim cu un procent ntre 5.8% i 98.9%.

Aceast opiune pentru meninerea accizelor pentru sursele de energie la

nivelul cel mai mic posibil este nc o dat subliniat de datele din Tabelul 3.
Analiza evoluiei preului la pomp al benzinei fr plumb n perioada

Tabelul 2. Nivelul accizelor minime conform reglementrilor UE i nivelul accizelor

aplicate n Romnia pentru diferii combustibili i electricitate la 1 Iulie 2010

Acciza minim Acciza aplicat

Tip de combustibil
la nivelul UE n Romnia

Benzin cu plumb 421 EUR/ ton 421.19 EUR/ ton

Benzin fr plumb 359 EUR/ ton *348.04 EUR/ ton

Motorin utilizat n transport 330 EUR/ ton *293.21 EUR/ ton

Kerosen utilizat n transport n

330 EUR/ ton 375.91 EUR/ ton
scop industrial i comercial

Pcur folosit n scop industrial 15 EUR/ ton 15 EUR/ ton

Gaz petrolier lichid **125 EUR/ ton 128.26 EUR/ ton

Gaz natural folosit pentru

**2.6 EUR/ gigajoule 2.6 EUR/ gigajoule
transport

Crbune i cocs folosit **0.15 EUR/ 0.15 EUR/

n scop industrial gigajoule gigajoule

Electricitate 0.5 EUR/ MWh 0.5 EUR/ MWh

*Produsele energetice utilizate drept carburant sunt scutite de la plata accizelor atunci cnd
acestea sunt produse n totalitate din biomas. Atunci cnd produsele energetice utilizate drept
combustibil pentru motor conin minimum 4% n volum produse obinute din biomas, se aplic o
rat redus de accizare.
**Conform Anexei I a Directivei 2003/96/EC
Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010
Available at: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
 19
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Tabelul 3. Evoluia preului la pomp al benzinei fr plumb ($ ceni/litru)

Anul 1995 1998 2000 2002 2004 2006 2008

ara
Romnia 29 53 46 64 96 126 111

Letonia 41 55 67 70 94 120 112

Lituania 35 51 66 69 103 108 113
Islanda 112 105 116 164 186 115
Macedonia 93 70 76 85 117 123 115
Estonia 33 45 60 58 94 123 118
Slovenia 59 66 63 76 112 123 118
Grecia 88 65 72 78 114 116 123
Spania 89 84 73 83 121 115 123
Croaia 75 67 76 89 124 134 127

Ungaria 74 72 81 94 130 130 2.3

Muntenegru 76 61 56 74 120 151 127
Bulgaria 46 66 70 68 92 105 128
Cipru (Sud) 78 57 83 108 125 128
Serbia 76 61 56 74 100 145 129
Elveia 102 86 78 89 129 127 130
Albania 86 57 80 123 144 136
Austria 115 104 82 84 132 132 137

Cehia 85 72 77 81 108 130 137

Suedia 117 109 94 106 151 146 138

Luxemburg 84 78 75 76 119 129 140

Polonia 55 54 76 83 120 130 143
Marea Britanie 92 111 117 118 156 163 144
Belgia 118 112 96 104 150 163 150
Frana 117 111 99 105 142 148 152
Danemarca 108 105 101 109 151 158 154
Germania 112 96 91 103 146 155 156
Irlanda 96 102 72 90 129 134 156
Finlanda 120 117 106 112 154 155 157
Italia 118 119 97 105 153 156 157
Slovacia 66 61 69 74 117 135 157
Portugalia 133 102 77 97 138 156 161
Norvegia 133 121 119 123 161 180 163
Malta 133 102 77 97 138
161 156 161
Olanda 66 117 106 123 161 161 161
Turcia 161 119 97 161 161 161 161
Surs: GTY, International Fuel Prices 2009. 6th Edition More than 170 countries , 50. Available at:
www.gtz.de/fuelprices , Tabelul 2.4.3
 20
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Conform datelor furnizate de Comisia European27 (Figura 4), n ciuda unei cumprat, 50% reprezint taxele i accizele
creteri constante a preului benzinei la pomp (19,5% n 2010), consumatorii din (46% n cazul motorinei). Doar n Bulgaria i
Romnia continu s se bucure de cel mai redus pre al benzinei i motorinei Letonia acest procent coboar la 49%. n
(1166 Euro/ton). Singurele ri cu un pre mediu al benzinei mai mic dect toate celelelate ri membre ale UE acest
Romnia sunt Ciprul (1159 Euro/ton) i Bulgaria (1165 Euro/ton). Mai mult, procent variaz ntre 53% (n Polonia) i 63%
atunci cnd analizm compoziia pe care taxele o au n acest pre, observm c (n Marea Britanie).
Romnia are un nivel foarte redus al taxrii. n preul fiecrui litru de benzin

Harta 1. Preul mediu al benzinei fr plumb n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)

Figura 4. Nivelul preului mediu al benzinei fr plumb la 10.01.2011 (n EUR per 1000L)
1800

1600

1400

1200

1000

800

600

400

200

0
m u

em ie
Li nia

da

B a
ia

U ria

Sl hia

ia
M Fin ia
m a

Irl a
Es ia

rt ia
Sl nia

Au ia

Su i a

O ca
Po ia

Sp i a

ia

rm ia

Be a
Fr ia

Gr a
Le rg
Ro p r

ea nd
xe ni

nd
an n
ar

ec
lg
n

P o an
an
n

Ge tal

al
an

ar

ed
ac
al
bu

an

ar
an
st

D ria
e

Ce
Lu to

lo
to
Ci

ug

ar la
lg

la
ng

ov
ov

tu

I
Bu

Surs: Comisia European. Accesibil la:

http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm
 21
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Harta 2. Preul mediu al motorinei (Diesel) n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)

Figura 5. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al benzinei fr plumb
- date valabile la 10.01.2011
70 %

60 %

50 %

40 %

30 %

20 %

10 %

0%
Bu ru

xe lta

O ia
A ia

Fr a
ia

em ia

Fi lia
Le ia

ia

U ia

Sl ca

rm a

e
Es ia

Br ia
Ro nia

a
Sl ria

rt ta
Sp a

Po ia

ia

I rl a
da
Li rg

Ge nd

ni
nd
hi
i

ec
lg
en

l
an r
an

n
ar

ea ed
an

an

ac

an
p

Po an
ar
bu

Ita

a
Lu Ma

D us t

an
a
to

ita
lo
to

Ce
Ci

Be

ug

a
lg

la
Gr
ng

ov
ov

ar Su
m

tu
m

nl

Figura 6. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al motorinei (Diesel) -
date valabile la 10.01.2011 -
70 %

60 %

50 %

40 %

30 %

20 %

10 %

0%
Fi nia
ca

Sl ria

O ia

U da

Su e
Bu ru

Fr a

ia
a
Li da
em a

Au i a

M Sl ta
ia

Le ia
R nia

xe da

Br ia
ia

Es ta
Sp a

rt i a
ia

ri a

Ir a

Po g

ni
ni
ni
an hi

li

r
an

ed
an

ar
an

ea a c
ec

Po elg
en

al

an
p

al
ar

bu
an
Ita

Lu lan
a

st
to

ita
lo
to
D Ce
a

Ci

ug
lg

la

ng
M
Gr

a r ov
om
rm

tu
ov

m
B
nl
Ge

Surs: Comisia European. Accesibil la:

http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm

27
http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm
 22
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Pentru a verifica dac situaia Romniei este special din punct de vedere al
ncasrilor pe diferite surse de combustibili i energie, n Tabelul 4 este
prezentat o situaie comparativ a ncasrilor totale i a procentului pe care l
reprezint aceste ncasri din totalul veniturilor n Romnia, Ungaria i Cehia.
Analiza datelor din tabel relev faptul c din punct de vedere al ponderii
diferitelor grupe de venituri, Romnia manifest caracteristici similare cu
Ungaria i Cehia. Cea mai relevant caracteristic este dat de predominana
absolut a veniturilor din motorin (60.3%) i din benzina fr plumb (34.9%).
Chiar dac reprezint un capitol puin important, putem meniona faptul c
Romnia nu obine practic nici un venit din folosirea crbunelui i a coxului,
aspect care sugereaz c folosirea industrial a acestor surse de energie este
n continuare subvenionat n mod semnificativ.

Analiza datelor privind nivelul de taxare, profilul de taxare i nivelul veniturilor

din taxele de mediu, relev n mod ct se poate de clar faptul c principala
explicaie a situaiei ncasrilor din taxele de mediu este dat de opiunea
pentru o taxare foarte redus n cazul tuturor surselor de energie.

Tabelul 4. Veniturile din impozitele pe consum (accize i alte taxe similare) altele dect
TVA pentru diferii combustibili i electricitate n 2009

Romnia Ungaria Cehia

Total venituri % total Total venituri % total Total venituri % total

Benzin cu plumb 1.2 0.1 1.0 0.0 0.3 0.0

Benzin fr plumb 688.4 34.9 810.2 39.2 1185.4 38.5

Motorin 1191.1 60.3 1145.2 55.4 1760.4 57.1

Gaz petrolier lichefiat

33.2 1.7 5.3 0.3 11.1 0.4
i Metan

Pcur 6.3 0.3 2.6 0.1 4.7 0.2

Venituri totale din 1922.3 97.3 1965.9 95.1 2961.9 96.2

combustibili minerali

Gaz natural 31.5 1.6 67.9 3.3 47.9 1.6

Crbune i cocs 1.4 0.1 10.1 0.5 19.0 0.6

Electricitate 19.4 1.0 23.7 1.1 51.7 1.7

Venituri totale 1974.7 100.0 2067.6 100.0 3080.5 100.0

Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010.
Disponibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
 23
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

2.2 TAXAREA ENERGIEI, POLUARE I

EFICIEN ENERGETIC N ROMNIA
Legtura dintre taxarea pe mediu i eforturile de protejare a mediului fapt, simpla reducere a activitii industriei
nconjurtor a fost discutat n prima seciune. Faptul c Romnia taxeaz energofage poate explica n mare msur
energia la un nivel redus i ncaseaz puin din aceste taxe indic un interes mbuntirea observat ntre 1993 i 2004.
redus pentru protecia mediului n ara noastr. n schimb, la o privire de
ansamblu, Romnia este o ar cu un nivel redus al emisiilor de CO2. Acest lucru Motivele structurale care menin Romnia n
este determinat de specificul evoluiilor economice din perioada poziia de cea mai ineficient economie din
postcomunist, care fac ca Romnia s se afle ntr-o situaie aparent punct de vedere energetic sunt foarte
paradoxal. n ciuda faptului c taxele de mediu au fost i sunt la nivelurile cele complexe i nu pot fi tratate exhaustiv n
mai reduse din UE, iar capacitatea de colectare a acestor taxe este una destul cadrul acestui studiu. Totui, se poate
de redus, Romnia se afl ntr-o situaie foarte bun din perspectiva nivelului argumenta c unul din factorii care a
general al emisiilor de CO2. contribuit la meninerea acestei situaii este
dat de combinaia ntre lipsa unor presiuni
Totui, totalul emisiilor de gaze cu efect de ser a sczut n mod semnificativ n de reducere a emisiilor de CO2 i meninerea
Romnia postcomunist, n special datorit procesul de dezindustrializare28. unui nivel foarte redus al taxelor pe mediu.
Mai mult, aceast scdere a fost accentuat de declinului eptelurilor, de Dei creterea acestor taxe nu conduce
scderea folosirii de ngrminte sintetice, precum i de scderea suprafeelor automat la o cretere a eficienei energetice
cultivate. Pe de alt parte, singura surs semnificativ de cretere a emisiilor a i la o reducere a polurii, pe termen mediu
fost cretea consumului de energie i creterea procentului din populaie acestea ar altera configuraia de stimulente
conectat la sisteme de reciclare a deeurilor menajere. Chiar dac ntre 1999 i pentru agenii economici, astfel nct
2004 nivelul de emisii a avut o uoar tendin de cretere, ulterior eficiena energetic s joace un rol central n
stabilizndu-se, per ansamblu, Romnia nu a fost nevoit s fac eforturi luarea deciziilor cu privire la investiii.
pentru a ndeplini criteriile fixate de protocolul de la Kyoto de reducere cu 8% a
emisiilor de gaze cu efect de ser n perioada 2008-2012 fa de anul 1990 n momentul n care o ar are cea mai
ntruct aceast reducere este deja de 46%29. ineficient economie din punct de vedere
energetic, cnd opteaz n mod constant
Chiar dac procesul de dezindustrializare a Romniei nu reprezint un succes, pentru a impune taxele i accizele minime
acest rezultat nu a dus la o mbuntire semnificativ din perspectiva permise asupra surselor de energie i cnd
eficienei energetice a economiei romneti i implicit a impactului de mediu al aceast situaie conduce n mod constant la
acesteia. Conform unui studiu al CEROPE30, dei intensitatea energetic a cele mai reduse ncasri ca procent din PIB
economiei a sczut cu peste 30% ntre 1993 i 2004, Romnia continu s aib din taxarea de mediu, se poate afirma c
de departe cea mai ineficient energetic economie din zon, cu un consum de interesul factorilor decizionali din ara
1226 kg de petrol pentru fiecare 1000 Euro produi, n comparaie cu Cehia 851 respectiv pentru folosirea taxelor pe mediu
i Ungaria 596. Figura 5 ne arat faptul c Romnia menine o distan ca instrument de limitare a efectelor
considerabil n privina eficienei energetice n comparaie cu celelalte 9 ri activitilor economice asupra mediului este
postcomuniste noi membre ale UE. Mai grav, n comparaie cu vechile membre unul aproape inexistent.
ale UE, Romnia nu se afl sub nici o form ntr-un proces de convergen. De

Figura 5. Evoluia veniturilor din taxele pe energie n raport cu consumul final de

energie*: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre
ale UE
200
Euro/tona de benzina consumata

180

160

140 UE-15
120
9 ri
100
postcomuniste
80 membre UE
60 Romnia
40

20

0
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

* n englez indicatorul se numete - Nominal ITR on energy

Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), pagina 122, Tabelul II-5.2

28
European Environmental Agency. GHG trends and projections in Romania. Disponibil la:
www.eea.europa.eu/publications/eea_report_2009.../file
29
CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, Studiu elaborat de n cadrul Programului Phare RO
2003/005-551.02.03. Disponibil la: www.cnp.ro/user/repository/b283ade0ca497fef28b9.pdf, p. 2.
30
Idem.
 24
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Partea a III-a.
Taxele de poluare i folosire
a resurselor i Administraia
Fondului pentru Mediu

Seciunea de fa analizeaz evoluiile din ultimii ani n a treia grup de taxe de Trebuie remarcat faptul c din cele 15
mediu, i anume cea a taxelor de poluare i de folosire a resurselor, taxe care categorii de taxe aplicate unor activiti cu
devin venituri pentru Administraia Fondului pentru Mediu31. Acest domeniu a impact potenial asupra mediului, doar 4
devenit din ce n ce mai important n ultimii ani, n contextul nevoii de (taxa de poluare - sau prim nmatriculare,
dezvoltare a capacitii instituionale de a dezvolta programe de finanare taxele pentru emisiile de poluani n
capabile s ajute la ndeplinirea condiiilor asumate pe parcursul negocierilor de atmosfer, taxele pentru ambalaje i cele
aderare la UE n domeniul proteciei mediului. Prin Ordonana de Urgena pentru anvelope) au adus venituri semnifi-
nr.196 din 22 Decembrie 2005 a fost nfiinat Administraia Fondului pentru cative la Fondul pentru Mediu. Acest lucru
Mediu, instituie cu personalitate juridic aflat n subordinea Ministerului este cauzat de faptul c, pentru majori-
Mediului i Pdurilor32, cu scopul de a reprezenta un instrument tatea liniilor bugetare, sumele ncasate
economico-financiar destinat susinerii i realizrii proiectelor pentru protecia sunt insignifiante n raport cu potenialul
mediului, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare n domeniul proteciei lor.
mediului33. n timp ce nfiinarea AFM a reprezentat un efort instituional
semnificativ, datorit faptului c finanarea fondului a fost prevzut exclusiv
din venituri proprii, acesta nu a reuit s devin nc instrumentul prin care
Romnia s-i poat respecta obligaia a asigura o cofinanarea de peste 1
miliard de Euro pe an pentru proiectele finanate din Fondurile Structurale34. n
contextul n care Romnia i-a asumat contribuia cu o cofinanare n perioada
2007-2018 de ctre Ministerul Mediului cu o sum de 15 Miliarde de Euro35,
Administraia Fondului pentru Mediu are venituri anuale proiectate de mai
puin de 40% din suma necesar pe an36. De altfel, situaia existent este
confirmat i de statisticile Eurostat care arat c ntre 2001 i 2007 putem
vorbi de o scdere a ncasrilor totale din taxele de poluare i folosire a
resurselor. n 2007, Romnia a colectat un total de 16 milioane de Euro din
aceste taxe, fiind situat pe poziia 21 n UE.

Pentru a detalia parcursul acestor ncasri, n Tabelul 5 prezentm evoluia

proieciilor ncasrilor pe diferite categorii de buget la Fondul pentru Mediu37.

Figura 6 Evoluia veniturilor din taxele de poluare i folosire a resurselor ca % din PIB:
Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
0.6 %

0.5 %

0.4 % EU-15

9 ri
0.3 % postcomuniste
membre ale UE
Romnia
0.2 %

0.1 %

0.0 %
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), 322, Tabelul C4.4_G
 25
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Un calcul simplu ne poate arta dimensiunea evaziunii fiscale sub forma reprezint 0,36% din PIB n cel mai bun an
taxelor nepltite ctre AFM de ctre prelucrtorii de mas lemnoas. Conform din istoria sa.
datelor ASFOR38, n anul 2006 a fost exploatat un volum de mas lemnoas de n practic, din cauza crizei economice,
16,8 milioane de m cubi39. Lund ca baz un pre minim de 50 Euro/ metru cub ncasrile din taxa de poluare s-au ridicat la
pentru aceast mas lemnoas, reiese c valoare minim a valorii masei doar 800 milioane RON, ceea ce face ca
lenoase care trebuia impozitat conform prevederilor legale40 ar fi fost de 840 veniturile reale disponibile pentru
milioane de euro sau 3,33 miliarde RON. Astfel, ncasrile de 15 milioane RON programe de protecie a mediului
reprezint sub 50% din valoarea minim a taxelor care ar fi trebuit ncasate. Mai nconjurtor s se situeze n continuare la
mult, n condiiile n care dup anul 2006 preul masei lemnoase a continuat s sub 0.2%, un procent care ne plaseaz
creasc, iar cantiatea de lemn exploatat i cifra de afaceri a acestei industrii au printre ultimele locuri n Europa. Nu n
crescut mai repede dect creterea PIB, ncasrile proiectate pe aceast linie de ultimul rnd, n anul 2009 a fost prevzut
buget au sczut pn la doar 2,4 milioane de RON n 2009. suma de 190 milioane RON pentru Progra-
mul Rabla destinat susinerii industriei
De asemenea, n condiiile unei piee de anvelope estimat la peste 1 miliard auto, msur care nu se ncadreaz n
RON n 200741 i a unui parc auto estimat la 4.501.266 autovehicule, din categoriile standard de msuri de protecie
obligaia de a plti 1 RON/Kg de anvelop impus persoanelor juridice care a mediului. Putem concluziona argu-
introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate destinate reutilizrii, a mentnd c veniturile existente rmn n
fost proiectat o colectare de doar 11,35 milioane RON. Din nou, un calcul continuare sub necesarul de investiii al
simplu ne poate indica nivelul minim de evaziune din acest domeniu. Presu- Romniei, situaia artnd c fr o schim-
punnd c pentru fiecare autovehicul se schimb doar 2 cauciucuri pe an, la o bare fundamental n strategia fiscal n
valoare minim de 5 Kg/anvelop ar rezulta un minimum de 45 milioane de acest domeniu Romnia va rmne n
kilograme de avelope vndute, ceea ce ar trebui s conduc la un total de mini- continuare pe o poziie coda n domeniul
mum 45 milioane RON ncasai. Putem concluziona c cea mai conservatoare eforturilor de protejare a mediului.
estimare indic o evaziune fiscal de peste 75% n dauna Administraiei Fondu-
lui pentru Mediu.

n ciuda acestei capaciti limitate de colectare a veniturilor prevzute prin lege,

veniturile proiectate s fie colectate la Fondul pentru Mediu au crescut n mod
constant ntre 2005 (119 milioane RON) i 2009 (1.785 milioane RON), saltul
semnificativ fiind datorat transferului veniturilor din taxa de poluare ctre
Fondul pentru Mediu. Totui, n condiiile n care PIB-ul Romniei a fost n 2009
de 491,3 miliarde RON, sumele prevzute a fi obinute la Fondul pentru Mediu

31
Aa cum este explicat n nota metodologic a Eurostat, datorit modului n care datele statistice
sunt colectate, principala modalitate de poluare, i anume emisile de CO2, este cuantificat la
categoria taxelor pe energie.
32
Denumirea din 2010. Anterior instituia a fost denumit Ministerul Mediului i Dezvoltrii
Durabile.
33
http://www.afm.ro/
34
CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, p. 2.
35
Idem.
36
Hotararea nr. 82 din 5 februarie 2010 privind aprobarea bugetului de venituri si cheltuieli pe anul
2010 al Fondului pentru mediu si al Administratiei Fondului pentru Mediu, precum si a Listei
programelor finantate din Fondul pentru mediu in anul 2010. Disponibil la:
http://www.afm.ro/main/info_stuf/hotarare82-2010_aprobare_buget2010.pdf
37
Exist o discrepan ntre cifrele menionate n Bugetul de venituri i cheltuieli al Aministraiei
Fondului pentru mediu i cifrele raportate de Eurostat pentru anul 2007.
38
Asociatia Forestierilor din Romnia, http://www.asociatiaforestierilor.ro
39
Valoarea metrului cub variaza ntre 50-70 Euro/m3 pentru lemnul din rsinoase i 40-200 Euro/
m3 pentru lemnul din fag, stejar sau plop, din care au fost produi 2,6 milioane metri cubi de
rinoase i 1,85 milioane metri cubi de cherestea din foioase.
40
Capitolul VII: Modul de calcul al contribuiei prevzute la art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 196/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 105/2006,
Art. 43.
41
http://www.zf.ro/companii/pirelli-piata-anvelopelor-va-creste-cu-8-3045100/
 26
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Tabelul 5. Evoluia Bugetului de venituri* la Fondul pentru Mediu pe anumite categorii (Mii RON)

Denumirea indicatorului 2005 2006 2007 2008 2009 2010

TOTAL VENITURI 289070 401468 463844 551959 1799673 1918036

Sume reportate din anul precedent 169070 251468 313844 384959 1946894

I. VENITURI CURENTE 150000 150000 167000 1799673 1918036

A. VENITURI FISCALE 119990 132000 139000 151000 1785770 200009
Tax poluare pentru autovehicule conf. O.U.G. 50/2008 1644150 1658502
Alte impozite i taxe 132000 139000 151000 141620 162534

O contribuie de 3% din veniturile realizate din vnzarea deeurilor

metalice feroase i neferoase, precum i a bunurilor destinate 39590 45000 52500 50000 58200 58200
dezmembrrii, obinute de ctre deintorul deeurilor, respectiv
deintorul bunurilor, persoane fizice i/sau juridice

Taxele pentru emisiile de poluani n atmosfer, ncasate de la

agenii economici, n sumele prevzute n anexa nr. 1, la 13800 3000 3500 19400 33950
L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare

Taxe ncasate pentru emisiile de poluani n atmosfer,

10000 10000 12500
provenite de la surse fixe

Veniturile ncasate de la agenii economici utilizatori de noi terenuri

pentru depozitarea deeurilor valorificabile, n limitele prevzute n 60 6 7 7 15 1
anexa 2 la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare

O suma de 1 RON/kg din greutatea ambalajelor introduse pe piaa

naional de productorii i importatorii de bunuri ambalate, cu 17944 24000 27600 31200 29423 38800
excepia celor utilizate pentru medicamente

O cot de 2% din valoarea substanelor chimice periculoase

comercializate de productori i importatori, prevzute n anexa nr. 3
8794 3000 3400 3600 2910 3395
la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare, mai
puin cele utilizate la producerea medicamentelor

O cot de 0,5% din valoarea substanelor chimice periculoase

comercializate de productori i importatori, utilizate n agricultur,
1000
prevzute n anexa nr. 4, la L. nr. 73/2000 cu modificrile i
completrile ulterioare

1% din valoarea de vnzare a masei lemnoase introduse ntr-un

9602 15000 11350 10000 2425 7760
proces de prelucrare (3% n 2005)

O sum de 10.000 lei (1 RON) /kg anvelop, de ctre persoanele

juridice care introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate 15000 10000 11350 10000 533 194
destinate reutilizrii
O contribuie de 3% din suma care se platete anual pentru
gestionarea fondurilor de vntoare, pltit de ctre gestionarii 5650 6500 58 252
fondurilor de vntoare
Cuantumul taxelor ncasate prin birourile unice la emiterea
acordului/autorizaiei de mediu pentru activitile cu impact redus, 1400 3700 4194 4440 582 291
conf. H.G. 573/2002

Taxe i contribuii conform Legii nr. 73/2000, abrogate de

18294 9449 22752 23223 291
OUG 196/2005

O cot de 1,5% din valoarea ncasat prin comercializarea produselor

2000
finite din tutun
0,2 lei tax, denumit n continuare ecotax, n valoare de
0,2 lei/bucat pentru pungile de tip saco banan, cu mner 4850 19400
aplicat, sau maieu - din materiale care nu sunt biodegradabile

* Sumele reprezint proieciile bugetare i nu ncasarile reale.

Surs: Bugetele de venituri i cheltuieli ale Administraiei Fondului pentru mediu 2005-2010. Disponibil la: http://www.afm.ro/info06_bvc.php
 27
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Concluzii

Contribuie taxele de mediu la promovarea semnificativ a obiectivelor proteciei

mediului n Romnia? Cu greu pot fi aduse argumente n sprijinul unei astfel de
afirmaii. Romnia deine economia cea mai ineficient din punct de vedere
energetic din Europa, are printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca
procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe pe
energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor. Aceast
situaie este uor explicabil prin opiunea constant a guvernelor de dup
1989 pentru meninerea taxelor i accizelor la niveluri minime. Chiar i atunci
cnd prin aderarea la UE s-a impus necesitatea aducerii accizelor la un nivel
mai ridicat, Romnia a optat pentru amnarea ct mai mult a armonizrii aces-
tor taxe. n contextul n care, chiar i n 2010, la toate cele 9 categorii principale
de combustibili i electricitate, nivelul accizelor era cel minim sau puin sub
nivelul minim, nu este de mirare c Romnia se afl pe un trend descendent din
punct de vedere al ncasrilor din taxele pe energie ca procent din PIB.

Mai mult, n cazul taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de

colectare pentru majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu
baza potenial de taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de
poluare i folosire a resurselor sunt acele taxe destinate finanrii de proiecte
pentru limitarea efectelor activitilor umane asupra mediului. Situaia
veniturilor la Fondul pentru Mediu impune o discuie urgent cu privire la modul
n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru Adminstraia
Fondului pentru Mediu pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale
cu un grad mai mare de eficien.

n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare

s fi fost fructificat n nici un fel (nu exist nici o investiie major ntr-un dome-
niu cu o intensitate energetic mare n ultimii ani), exist argumente serioase
pentru a susine o cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea
unor instrumente noi folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel,
Uniunea European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea
muncii (unde Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a
polurii. Mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a creterii
semnificative a datoriei publice, opiunea pentru creterea taxelor pe energie ar
fi una legitim, putnd reprezenta o resurs important pentru echilibrarea
Bugetului de stat.
 28
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Anexe

Tabelul 6. Nivelul de accizare aplicat pentru benzina fr plumb/ton de ctre statele

membre ale UE n raport cu acciza minim de 359 EUR/ton

% mai mult
ara EUR
dect acciza minim
Romnia 348.0 -3.1
Bulgaria 350.2 -2.4
Cipru 359.0 0.0
Letonia 379.8 5.8
Estonia 422.8 17.8
Lituania 434.4 21.0
Austria 442.0 23.1
Ungaria 444.0 23.7
Polonia 451.1 25.7
Spania 455.9 27.0
Malta 459.4 28.0
Luxemburg 464.6 29.4
Slovenia 484.5 35.0
Cehia 505.1 40.7
Slovacia 514.5 43.3
Suedia 539.8 50.4
Irlanda 543.2 51.3
Italia 564.0 57.1
Danemarca 566.7 57.9
Portugalia 583.0 62.4
Belgia 613.6 70.9
Finlanda 627.0 74.7
Marea Britanie 627.9 74.9
Frana 639.6 78.2
Germania 669.8 86.6
Grecia 670.0 86.6
Olanda 714.0 98.9

Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010
Disonibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
 29
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Tabelul 7. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca % din PIB n rile membre ale UE

Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament
ara 2008 2007 2007

RO 2.5 3.8 3.2 1.9 1.7 2 2.3 1.8 1.7 1.7 -1.5 18
BE 1.5 1.6 1.6 1.6 1.5 1.4 1.4 1.4 1.4 1.5 1.5 1.4 1.3 -0.1 -0.2 25
BG 2.1 2.3 2.6 2 2.6 3 2.7 2.7 3 0.8 1
CZ 2.3 2.2 2.1 2 2.2 2.1 2.3 2.2 2.3 2.4 2.5 2.4 2.3 0.2 0 5
DK 2.2 2.3 2.2 2.4 2.7 2.6 2.7 2.7 2.7 2.6 2.5 2.4 2.3 -0.4 0.1 6
DE 1.9 1.8 1.8 1.7 1.9 2 2.1 2.2 2.3 2.2 2.1 2 1.9 -0.2 -0.1 12
EE 0.6 1 1.2 1.6 1.4 1.2 1.6 1.5 1.5 1.8 1.9 1.8 1.9 0.7 1.3 11
IE 1.7 1.7 1.7 1.7 1.6 1.4 1.2 1.3 1.3 1.3 1.3 1.2 1.2 -0.2 -0.5 27
EL 2.5 2.5 2.3 2.1 1.8 1.6 1.5 1.4 1.3 1.3 1.2 1.2 1.2 -0.4 -1.3 26
ES 1.8 1.8 1.7 1.9 1.8 1.7 1.7 1.7 1.6 1.6 1.5 1.4 1.4 -0.3 -0.4 24
FR 2 2 2 2 2 1.8 1.7 1.8 1.7 1.7 1.6 1.6 1.4 -0.4 -0.6 23
IT 3.1 3 3 2.9 2.9 2.6 2.4 2.3 2.4 2.2 2.2 2.2 2.1 -0.5 -1.1 9
CY 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.7 1 1 1.9 2.1 1.9 1.8 1.8 1.1 1.3 17
LV 1 1.5 1.8 2.7 2.1 1.8 1.6 1.8 2 2.1 2.2 2 1.7 -0.1 0.7 19
LT 1.1 1.1 1.3 1.7 2.1 1.8 1.8 2 2 1.8 1.7 1.6 1.6 -0.1 0.5 22
LU 2.8 2.8 2.8 2.8 2.7 2.7 2.7 2.6 2.7 2.9 2.8 2.5 2.4 -0.2 -0.4 2
HU 2.7 2.4 2.4 2.9 2.8 2.4 2.3 2.2 2.3 2.1 2.1 2.1 2.1 -0.3 -0.6 8
MT 0.9 0.8 1.3 1.6 1.6 1.4 1.5 1.4 1.3 1.2 1.3 1.3 1.8 0.4 0.9 16
NL 1.7 1.7 1.8 1.8 1.9 1.9 1.8 1.8 1.8 1.9 2 2 1.8 0 0.2 15
AT 1.4 1.4 1.7 1.6 1.6 1.6 1.7 1.7 1.8 1.9 1.8 1.6 1.6 0.1 0.2 21
PL 1.2 1.4 1.3 1.5 1.8 1.8 1.8 2 2.1 2.1 2.3 2.3 2.4 0.6 1.2 3
PT 2.6 2.6 2.4 2.4 2.2 1.6 1.9 2.1 2.2 2.2 2.1 2 2 0.4 -0.6 10
SI 3.1 3.3 3.5 3.9 3.3 2.4 2.7 2.7 2.6 2.6 2.5 2.3 2.3 -0.1 -0.8 4
SK 2.1 1.9 1.8 1.7 1.8 2 1.7 1.9 2.2 2.2 2.1 2 1.8 -0.1 -0.3 13
FI 2.1 2.1 2.3 2.2 2.2 2 1.9 2 2 1.9 1.9 1.8 1.7 -0.3 -0.5 20
SE 2.4 2.7 2.6 2.6 2.5 2.4 2.4 2.5 2.5 2.4 2.4 2.3 2.2 -0.1 -0.2 7
UK 2.3 2.3 2.3 2.4 2.4 2.4 2.2 2.2 2.1 2 2 1.9 1.8 -0.5 -0.5 14
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), 318, Tabelul C.4.1_G
 30
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Tabelul 8. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca % din PIB n rile membre ale UE

Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament
ara 2008 2007 2007

RO 0 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.3 0.3 19
BE 0.6 0.7 0.7 0.7 0.7 0.6 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.6 0.6 0 0 11
BG 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.3 0.1 20
CZ 0.4 0.4 0.3 0.3 0.4 0.3 0.3 0.3 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 -0.2 -0.2 25
DK 2.1 2.1 2.1 2.3 2.2 1.8 1.7 1.9 1.8 2 2.2 2.3 2.2 0.4 0.1 1
DE 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.3 0.4 0.4 0.3 0.4 0.4 0.4 0.4 0 0 18
EE 0.3 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0 0.1 0.1 0.1 0.1 -0.2 -0.2 27
IE 1.3 1.4 1.3 1.3 1.4 1.4 1.1 1.1 1.1 1.1 1.2 1.2 1.2 -0.2 -0.1 5
EL 0.6 0.6 0.8 0.8 0.9 0.8 1 0.9 0.8 0.9 0.8 0.8 0.8 0.1 0.2 8
ES 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0.4 0 0 16
FR 0.6 0.7 0.6 0.6 0.6 0.5 0.5 0.7 0.7 0.6 0.6 0.6 0.6 0.1 0 12
IT 0.4 0.4 0.4 0.4 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0 0.1 15
CY 2.3 2.3 2 2 1.9 2 2 1.9 1.8 1.9 1.6 1.5 1.6 -0.3 -0.7 3
LV 0 0 0 0.1 0.2 0.3 0.3 0.3 0.4 0.4 0.3 0.3 0.3 -0.1 0.3 21
LT 0.8 0.7 0.8 0.8 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.8 0.5 0.1 0.1 -0.5 -0.6 26
LU 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.2 0.1 0 24
HU 0.2 0.3 0.3 0.3 0.4 0.4 0.4 0.4 0.2 0.5 0.5 0.6 0.6 0.3 0.5 10
MT 2.3 2.2 2.3 2.3 2.5 2.3 2.1 2 2.1 1.8 1.8 1.8 1.7 -0.6 -0.7 2
NL 1.3 1.5 1.3 1.4 1.5 1.4 1.3 1.2 1.2 1.3 1.3 1.4 1.4 0 0 4
AT 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.8 0.9 0.9 0.9 0.8 0.8 0.8 0.8 0 0.1 9
PL 0.2 0.2 0.3 0.1 0.1 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.3 0.2 0.2 0.1 0.1 22
PT 0.9 1 1 1.1 1.2 1.1 1.1 1 0.9 0.9 1 0.9 0.9 -0.2 0 7
SI 1 1 1 1.1 0.9 0.4 0.4 0.4 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.1 -0.5 14
SK 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0 -0.1 23
FI 0.8 1 1 1.1 1.2 1.1 1 1 1.2 1.2 1.2 1.1 1 -0.1 0.2 6
SE 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.4 0.4 0.4 0.1 0.1 17
UK 0.6 0.6 0.6 0.6 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0 -0.1 13
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official
Publications of the European Communities, 2009), 320, Tabelul C.4.2_G