Sunteți pe pagina 1din 24

MINISTERUL EDUCATIEI SI TINERETULUI AL REPUBLICII MOLDOVA

UNIVERSITATEA TEHNICA A MOLDOVEI


Facultatea Tehnologie si Management in Industria Alimentara
Catedra Tehnologia Produselor Alimetare

Elaborarea Planului de afaceri pentru


Intreprinderea :
Abator de porcine cu capacitatea de 50 capete pe schimb

Elaborat de : Bargan Gheorghe gr TCr-141


Controlat de : Dr. conf. univ. Luca N.

Chisinau 2017
Cuprins:

1. Rezumat
2. Descrierea ntreprinderii.
2.1. Locul amplasrii
2.2. Forma organizatorico - juridica
2.3. Fondatorii
2.4. Capitalul social
3. Piaa
3.1. Consumatorii
3.2. Concurenii
3.3. Furnizorii
4. Managementul i personalul
5. Planul financiar
5.1. Programul de lucru i planificarea volumului de vanzari/cifrei de
afaceri
5.2. Planificarea costurilor i cheltuielilor de producie i de desfacere
5.3. Planificarea necesarului de investiii i a surselor de finanare. Balana
financiara
5.4. Planificarea principalilor indicatori economici i a eficienei
economice a proiectului
1.Rezumat
Scopul planului de afaceri a fost de a calcula de ce investitii avem nevoie pentru a deschide un abator
de porcine. In urma calculelor efectuate am obtinut ca avem nevoie de investitii in valoare de 3 702
600
In urma folosirii acestor investitii vom obtine o cifra de afacere de 75 900 000 lei, un profit de 3 526 000
lei, rentabilitate economica de 95,23% si o rentabilitate a vinzarilor de 4,64 %. Termenul de recuperarea a
investitiilor va fi de 1 an.
2. Descrierea intreprinderii

2.1. Locul amplasrii


Abatorul va fi amplasat in satul Porumbeni raionul Criuleni la perieferia satului. Am ales locul de
periferie deorece este mai putin probabil de a aparea eventualele conflicte cu locatarii. Deasemenea
locul este aproape de canalizarea centralizata, distanta pana la stalpul de electricitate cu tensiune
inalta este de 60 metri ceea ce micsoreaza cheltuielile pentru conectarea la electricitate. Indiferent de
faptul ca abatorul este total izolat si nu exista pericol de propagare a mirosurilor straine din el, am
hotarat sa amplasez abatorul la o distanta sigura de casele locatarilor.
Locul poseda urmatoarele avantaje:
- Acces la drumul central din satul Porumbeni care este si asfaltat.
- Distanta pana magistrala Orhei-Chisinau este de doar 2 km.
- Posibilitatea de a crea locuri de parcare.
- Lipsa totala de concurenti in raza de 15 km.
- Distanta de la potentialii lucratori pana la locul de munca este de 3-5 km
.Structura productiv-comercial: suprafaa 680 m, dintre care 650 m sunt suprafata abatorului.
Structura organizatoric: total angajai-25, din care personal aministrativ constituie 4 angajai,
personal productiv - 19 angajai, personal auxiliar -2 angajai.
2.2. Forma Organizator Juridic

Societatea cu rspundere limitat (S.R.L.): Abatorul proiectat va purta denumirea de S.R.L.


BarGun Meat.
Societatea cu rspundere limitat - este societatea comercial cu personalitate juridic al crei capital social
este divizat n pri sociale conform actului de constituire i ale crei obligaii sunt garantate cu patrimoniul
societii.

Capitalul social al societii se constituie din aporturile asociailor i reprezint valoarea minim a activelor,
exprimat n lei, pe care trebuie s le dein societatea
Avantaje
- rspundere civil limitat, ntreprinderea rspunde pentru obligaii doar cu patrimoniul su propriu, iar
asociaii nu rspund pentru obligaiile ntreprinderii.

Dezavantaje - administrarea este destul de formalizat i complicat, eficiena administrrii depinde de mai
muli factori (numrul de asociai; ponderea fiecrui asociat n capitalul social etc.).

2.3 Fondatorii
Toti banii investiti sunt proprii si alaturat celor proprii.

Fondatorul este Bargan Gheorghe si este nevoie de o suma de 6.800.000 lei.

2.4 Capitalul social


Pentru a incepe afacerea este nevoie la inceput de o suma aproximativa care sa poata sa ne acopere
cheltuielele evaluate. Capitalul necesar pentru iniierea acestei afaceri n domeniul sferei de comert, este
evaluat aproximativ la suma de 6,8 mln lei, aceast sum cuprinde, cheltuielile de lansare, costul utilajelor i
a echipamentelor necesare, mijlocul de transport i cheltuielile planificate fcute n prima lun de
desfurare a activitii restaurantului.

3.Piaa

Piaa reprezinta principala zona de actiune a marketingului, care valideaz, n ultima instan
oportunitatea si eficienta tuturor aciunilor legate de dirijarea fluxului de bunuri, servicii si idei de la
producator pana la consumatorul final.
Ca urmare, piaa nterprinderii reprezint spatiul economico-geografic n care aceasta este
reprezentat prin produsele sale, dobandind astfel o anumita influenta si prestigiu.
3.1 Consumatorii

Consumatorul de baza a productiei de carne este S.R.L. McAdams care procura semicarcase de porc
din satul Dubasarii Vechi, din r-ul Dubasari, al doilea consumator unde vor fi realizate carnea,subproduse si
capuri de porc este S.R.L.Frocvel din satul Magdacesti r-ul Criuleni, Aceste firme reprezinta
intreprinderi producatoare de mezeluri si specialitati din carne. Al treilea consumator este Institutul de
Fitotehnie Porumbeni care procura intestinele si singele pentru faina furajera si ingrasaminte agricole si zoo
tehnice.
3.2 Concurenii
Analiznd zona dat, putem mentiona ca nu exista nici un concurent in raza de 15 km.Cele mai
productive abatoare din Republica Moldova sunt situate in zona de sud: Carcomvit S.R.L., Sondaj S.R.L.,
Agro-Albota S.R.L. Deasemenea sunt si cateva abatoare situate in zona nord cum ar fi : Cornex S.R.L. FPC,
Combinatul de carne Sati, AntaDRO S.R.L. Comform site-ului kompass.md.

3.3 Furnizorii
Furnizorii sunt persoanele fizice sau juridice care asigura intreprinderile cu materiale si materii prime.
De calitatea animalelor depinde anume calitatea nutreturilor si de profesionalismul furnizorului. De aceea la
alegerea acestuia trebuie sa lum n consideraie unii factori cum ar fi:
Recomandrile - putem sa analizm care furnizori sunt mai ntrebai pe pia.
Verificarea trebuie sa verificm documentele de confirmare a calitii materiei .
Contactarea - Este o etap foarte important i nu trebuie trecuta cu vederea felul n care -i se
rspunde, stilul de abordare de ctre furnizor a relaiei cu tine, potenialul su client.
Contractul - Trebuie s fie un document care ntrete legtura dintre furnizor i client, nu o
modalitate de tracasare.
Reputatia preprezinta un factor important pentru fiecare intreprindere, care desemenea are
un rol decisiv.
Principalii furnizori
Nr. Furnizori Adresa Produse
Str. Industriala 22A, orasul
1 Vergecom S.R.L. Porcine adulte
Hincesti
Str. Bulgara 31A, orasul
2 Funny Pig S.R.L. Porcine adulte
Chisinau
Str. Academiei , 15 J
3 Orhojdoi S.R.L. Porcine adulte
orasul Chisinau
4 Orasul Moscova , Strada Utilaj pentru abator si
Beriozovaia 34 inventar pentru abatoare
5 S.R.L. CE Concept Orasul Ilfov , soseaua Linii aeriene pentru
Plus Giurgiului nr.331. transportare

6 S.R.L Betonlux Orasul Chisinau strada Beton


Constructorilor 34
7
S.R.L. Promstroi - Chisinau strada Uzinelor Panouri Sandwich
grup 22

Tehnica Frigorifica
8 S.R.L. Ecolux Orasul Chisinau strada
Petricani 23/4
9 S.R.L.Uniplast Orasul Chisinau strada
Padurii 6/2 Articole din plastic,
tevi canalizare.

4.Managementul si personalul firmei


Resursele umane reprezint unul dintre factorii de baz de productie. Orice activitate economic este
imposibil fr participarea resurselor umane. Resursele forei de munc a unei ntrprinderi reprezint
totalitatea salariailor prin contract de munc. n numrul salariailor se include att persoanele prezente la
serviciu, ct i cele absente din diferite motive.
Calcularea forei de munc se efectueaz n dependen de form organizatorico-juridic, de structura
organizatoric, de cifra de afaceri , cheltuieli si volumul de lucru.
Fora de munc se calculez conform categoriilor de angajai:
1. Aparatul administrativ de conducere;
2. Lucrtorii din producere;
3. Lucrtori auxiliari.
1.Aparatul administrativ de conducere:
- Manager
- Contabil
2.Lucrtori din producere
-Tehnologi
- Macelari
- Medici veterinari
- Mecanici
- Soferi
3.Lucrtori auxiliari
- paznici

Muncitorii vor lucra in Abator in doua schimburi 3 peste 3. In tabelul urmator vor fi indicate salariile
lucratorilor in dependenta de functia pe care o detin. Numarul de muncitori a fost calculat in baza
stantartelor tehnologice pentru abatoare.

Lista statelor de personal si fondul de retribuire

Fondul de
Numarul de Salariu
Nr. Postul retribuire,
angajati lunar, lei
lei
Aparatul
administrativ de
1 conducere
-manager 1 20000 20 000
-contabil 1 8000 8 000
Total 2 28 000
Lucratorii de
producere
-Tehnolog 2 9 000 18 000
2 -Macelar 14 5 500 77 000
-Medic veterinar 2 7 000 14 000
-Mecanic 2 5 000 10 000
-Sofer 2 4 500 9 000
Total 22 128 000
Lucratori
3 auxiliari:
-paznic 2 3 000 6 000

Total 25 162 000


Unitatea de
Indicatorii Suma
msur
Cifra de afaceri/Volumul Lei 75 900 000
vnzrilor
Fondul de retribuire a Lei 1 863 000
muncii anual
Ponderea FRM n cifra de % 2,45
afaceri
Asigurarea social pe an Lei 524 880
Ponderea AS n cifra de % 0,64
afaceri
Numrul personalului persoane 25
- din ei n producere 19
Salariul mediu lunar Lei/om 7 500

5. Planul financiar
Un plan financiar const ntr-un plan pe 12 luni a previziunilor privind profitul i pierderile, un plan pe
patru ani a previziunilor privind profitul i pierderile, un plan al fluxurilor de numerar, o foaie cu balanta
activelor i pasivelor, i un calcul al punctului de rentabilitate.
Programul de lucru si planificarea cifrei afaceri
Programul de productie, ca parte a planificarii cronologice, are rolul de a orienta activitatea de productie a
unei unitati pe o perioada scurta de timp (pna la un an). n el sunt concretizate, n urma unei fundamentari
riguroase, principalele obiective de productie pentru o zi.
5.1 Determinarea cifrei de afaceri
Cifra de afacere reprezinta suma total a veniturilor din operaiunile comerciale efectuate de firma,
respectiv vinzarea de mrfuri i produse ntr-o perioad de timp determinat.
Porcinele sunt procurate de la trei furnizori. Zilnic se procura 50 de porcine de 100 kg rasa Durok
cu pretul de 30 lei per kg masa vie. Pretul pentru 50 de capete :

50animale*100kg= 5000 kg masa vie


30 lei * 5000 kg= 150 000 lei
Costul pentru materie prima este de 150 000 lei zilnic
150 000 lei *30 zile = 4 500 000 lei (lunar), 54 000 000 anual.
Zilnic se cheltuie 5400 lei pentru remunerarea muncii, lunar se cheltuie 162 000 lei.Anual se
cheltuie 1 863 000 lei
Consumul de energie zilnic este de 300 kw, pretul pentru un kw este de 2 lei. Cheltuielile pentru
consumul de energie este de 600 lei zilnic si18 000 lei lunar. Anual se cheltuie 216 000 lei.
Cheltuielile de asigurare sociala sunt de 27,5 % din fondul de retribuire a muncii anual.
Deci 1 944 000 * 0,27= 524 880 lei

Randamentul de carne pe os din o porcina cu masa de 100 kg este de 65 % pentru rasa Durok.
Respectiv obtinem 65 kg de carne pe os din un animal de 100 kg.
Pentru 50 de porcine se obtine 3250 kg carne pe os.
Cap 5 kg * 50= 250 kg
Intestine- 10 kg* 50= 500 kg
Subproduse- 9 kg* 50 = 450 kg
Singe 6 litri* 50 = 300 litri

Calculam cifra de afaceri zilnica


Costm.p. rem. energ.= Materia Prima+ Cheltuieli pentru Energie+ Salarii = 150 000 lei + 5400 lei + 600
lei = 156 000 lei
Costul pentru 1 kg de carne se calculeaza in felul urmator :
156000 lei / 3250kg carne pe os = 48 lei 1 kg de carne
Zilnic intreprinderea livreaza 3250 kg de carne pe os sub forma de semicarcase.

Pe linga carne S.R.L. BarGun Meat realizeaza capuri de porc, subproduse, singe si intestine.
La eviscerarea a 50 porcine se obtine 250 kg de cap, 500 kg de intestine, 450 kg de subproduse,
300 litri de singe.
Capurile si subprodusele vor fi vindute firmei S.R.L. Frocvel la un pret de 30 lei per 1 kg
pentru producerea tobelor si caltabosilor.
Intestinlele si singele va fi vindut Institutului de Fitotehnie Porumbeni pentru faina furajeza si
ingrasaminte minerale la un pret de 5 lei per 1 kg.
Astfel se va obtine un profit suplimentar :

Profitcap si subprod= (250 kgcap + 450 kgsubproduse) * 30 lei/kg= 700kg *30lei= 21 000 lei

Profitsinge si intestine= ( 500 kg intestine + 300 lsinge) * 5 lei/kg = 800 kg * 5lei= 4000 lei

Profit total pe singe, capuri, intestine si subproduse se va calcula astfel :

Profit total zilnic = 21000 lei+ 4000 lei= 25 000 lei

Profit lunar pentru subproduse singe cap si intestine :

Profit total lunar= 25000lei * 30 zile= 750 000 lei

Profit annual pentru subproduse singe cap si intestine:

Profittotal anual= 750 000 lei * 12 luni = 9 000 000 lei.

Costul unui kg de carne pe os reiesind din calculul Cheltuielilor directe este de 48 lei per kg
Intreprinderea S.R.L. BarGun Meat va realiza carnea pe os la pretul de 60 lei, 12 lei fiind adaosul
comercial pentru fiecare kg de carne.
Astfel pentru o porcina se va obtine : 60 lei * 65kg= 3900 lei
Pentru 50 carcase se va obtine :
50 carcase * 3900 lei = 195 000 lei zilnic
Deasemenea adaugam si profitul pe subproduse, singe, capuri si intestine zilnic care este de 25 000 lei.
Profitcarne + subprod = 195 000 lei + 25 000 lei= 220 000 lei
Deci am obtinut cifra de afaceri zilnica care este de 220 000 lei
CA zi= 220 000 lei
CA lunara= 220 000 lei * 30 zile=6 600 000 lei
CA anuala= 6 600 000 lei * 11,5 luni= 75 900 000 lei
CA Cheluieli directe = 75 900 000 lei ( 156 000lei * 315 zile)= 49 140 000 lei anual
Volumul de desfacere n baza consumului de materie prima
Vol = Nr de porcine * masa unui animal= 50* 100= 5000 kg de materie vie pe zi
Pentru a procura materia prima avem nevoie de
Costul mat prime= 5000 kg *30 lei/kg= 150 000 lei/zi

Tab. 6
Indicii calculate Zi, lei Luna, lei An, lei
Costul materiei 150 000 4 500 000 54 000 000
prime
Cifra de afaceri 220 000 6 600 000 75 900 000
Adaos comercial 70 000 2 100 000 24 150 000

5.2 Calculul cheltuielilor

1. Cheltuieli pentru transport:


Reprezinta 0,5 1,5 % de la CA

CA * 0,01= 75 900 000lei * 0,01=759 000 lei

2.Cheltuieli pentru intretinerea cladirilor si exploatarea utilajului de productie


Reprezinta 5% de la CA
CA* 0,05= 75 900 000lei * 0,05 =3 795 000lei

3. Cheltuieli pentru uzarea imbracamintei, imbracamintei a inventarului


Reprezinta 1% din CAan
CA *0,01=75 900 000 * 0,01=759 000 lei

4. Cheltuieli pentru uzura si amortizare.


Reprezinta 5-8% din CAan
CA*0,06= 75 900 000 * 0,06= 4 554 000 lei
5.Alte cheltuieli.
Reprezinta 10% de la CA (cifra de afaceri anuala)
CA * 0,1= 75 900 000 * 0,1= 7 590 000

Bugetul de consumuri i cheltuieli


Tab.7
Nivelul cheltuielilor,
Nr. Denumirea articolelor de consumuri i cheltuieli Suma, lei
%
1. Consumul de materii prime i materiale 51 750 000 68
2. Cheltuieli privind retribuirea muncii 1 863 000 2.36
3. Cheltuieli pentru asigurri sociale 524 000 0,69
4. Cheltuieli pentru ntreinere 3 795 000 5
5. Consumuri privind obiectelor de mic valoare i
759 000 1
scurt durat
6. Cheltuieli pentru uzur i amortizare 4 554 000 6
7. Consumuri de energie electric i combustibil 300 000 0,39
8. Cheltuieli pentru transport 759 000 1
9. Alte Cheltuieli 7 590 000 10
10. Total 71 894 000 94, 44

5.3 Planificarea necesarului de investiii i a surselor de finanare. Bilana financiar

Calculul mijloacelor fixe investite:


MFmfld = Sint * ni ,
unde:
MFmfld mijloace fixe;
Sint suprafata intreprinderii, m2;
Ni - normativul investiiilor capitale la o unitate de volum, lei.
MFtmfld =680 m * 10000 lei = 6 800 000lei
Cheltuielile pentru Mijloacele fixe
CLADIREA INDUSTRIALA
Costul terenului cu destinatie de constructie industriala este de 1250000 lei
Cladirea industriala va fi construita de firmele : Promstroi-grup instalarea panourilor sandwich , Beton-
lux turnarea betonului , Uniplast S.R.L. realizarea retelelor de distributie apa, gaz, canalizare,
telecomunicatii, irigare, Ecolux - instalatie frigorifica.
Intreprinderea BarGun Meat S.R.L. va avea o suprafata de 660 metri patrati, o inaltime de 4 metri,
respectiv volumul este de 2640 metri cubi.
Fundamentul va fi realizat de firma Beton lux care include nu doar turnarea dar si pregatirea terenului (
sapare, instalarea armaturii, calcule de rezistenta)
Costul pentru o suprafata de 660 metri patrati se calculeaza in dependenta de costul pe o unitate metrica:
Cost beton= 151 lei/m.p.*660 metri= 100.000 lei
Peretii vor fi construiti din panouri sandwich termorezistenti de catre firma Promstroi-grup. Instalarea cu
tot cu materialul firmei costa 14,5 euro/m.p. Deasemenea aceasta firma se ocupa si cu instalarea coloanelor
metalice, fermelor si constructia acoperisului.

Cost pereti= 90 lei/m.p*540= 48 600 lei


Cost ferme si coloane = (16 coloane * 10 000 lei) +( 4 ferme * 20 000)= 160 000+80 000=240 000 lei
Cost acoperis= 90 lei/m.p. * 720 m.p.= 64 800 lei
Cost total cladire= 48 600+ 240 000+ 64 800= 353 400 lei
Retelele de comunicare vor fi executate de firma Uniplast S.R.L. .

Cost canalizare =50 000 lei


Cost electricitate= 10 000 lei
Cost alimentare cu apa= 20 000 lei
Cost alimentare cu gaze= 40 000 lei
Cost instalatie de incalzire= 80 000 lei

Cost total cai comunicare= 50 000+ 10 000+ 20 000+ 40 000+ 80 000= 200 000 lei

Instalatia frigorifica va fi executata de compania Ecolux, aceasta produce camera frigorifice pentru
intreprinderi industriale incepand cu proiectarea si finisand cu montarea utilajului frigorific la intreprinderea
solicitata.

Intreprinderea BarGun Meat S.R.L. solicita o camera frigorifica destinata pentru pastrarea semicarcaselor
in stare refrigerata cu o capacitate de 30 t.
Costul Camerei frigorifice este de 250 000 lei.

Intreprinderea BarGun Meat S.R.L. poseda 2 camioane : unul pentru transportarea porcinelor si al doilea
pentru transportarea semicarcaselor. Camionul pentru transportarea semicarcaselor este dotat cu instalatie
frigorifica.

MFixeTOTALE= 100 000 lei + 353 000 lei+ 200 000 lei + 250 000 lei = 903 400 lei

Costul pentru Utilajul industrial include transportarea din or. Moscova, devamarea si instalarea utilajului la
locul intreprinderii. Firma producatoare de utilaj este
Utilajul include :
Nr Denumirea Producatorul Cantitatea Pret/1 Cost Caracteristicile
unitate LEI
Echipamentu de baza
Asomarea porcinelor
1 Boxa de asomare Russia 1 4125 4125 Marimea 3000*1000*1200
Otel negru
2 Cleste electric Belorusia 1 14850 14850 Cu reglare de tensiune
pentru asomare
3 Mecanism de China 1 6237 6237 Capacitate de ridicare 500-
ridicare a 1000 kg
porcinelor
4 Masina de parlire Russia 1 156750 156750 Productivitate de pana la
si oparire 50 capete pe ora
PM-FCS
5 Masa pentru Russia 1 5577 5577 Marime 1360*900 Inox
receptionarea
porcinelor oparite
6 Mecanism de ridi- Russia 1 6237 6237 Capacitate de ridicare 500-
care a porcinelor 1000 kg
spre linia de
eviscerare
7 Masa de eviscerare Russia 1 10395 10395 Marime 1400*1540*1000
a porcinelor inox
8 Masa pentru sub- Russia 1 6369 6369 Marime 1200*700*1400 ,
Produse H=1000, poseda 10 carlige
cu resou si scurgere
9 Masa pentru Russia 1 8000 8000 Marimi 1600*900*1300
intestine
10 Masina de curatat Russia 1 46000 46000 Productivitatea 100 kg/h
subproduse B2- Marimi 1210*740*1100,
FOS Masa=279 kg
11 Instalatie B2 Russia 1 60720 60720 Pentru prelucrarea
FOK intestinelor. Marimi
915*830*1335 Masa= 300
kg
12 Ferastrau P3-FRP2 Russia 1 19767 19767 Pentru taierea carcaselor
13 Trap pentru Russia 2 4191 8382 Material utilizat inox.
despicarea Suprafata cu resou si cu
carcaselor scari.
14 Linia aeriana Russia 30 600 18000 Linia aeriana + fixatoare
suspendata
15 Spalatorie cu Russia 1 10824 10824 Spalare+sterilizarea
sterilizator instrumentului
16 Cantar cu sine Russia 1 10000 10000 Cantar electric suspendat
suspendat VMA- pe sine.
600
17 Cantar pe Russia 1 3000 3000 Greuate de pana la 200 kg.
platforma de podea
18 Electro shocker Russia 1 2000 2000 Electro shocker pentru
EPB-2M manare. L=25 cm.
19 Roler TO-300 Russia 70 600 42000 Capacitate de retinere
pana la 500 kg.
20 Fixator pentru Russia 40 500 20000 Capacitate de retinere
picioare pana la 500 kg
21 Carucioare-cuve Russia 15 3000 45000 Capacitate de pana la 250
litri. Inox
2 Complect de Russia 2 5000 10000 Complect universal de
22 instrument pentru abator.
abator

TOTAL 514233 LEI


Costul pentru devamare este de 10% din pret , deci Cost devamare=51423 lei
Costul pentru transportarea din Moscova este tarifata astfel :
1 euro pentru fiecare km.
Costul total pentru transportare= 1325 euro* 20= 26500 lei
Costul pentru instalarea utilajului se coteaza ca 15 % din pretul echipamentului
Deci : Cost instalare=514233*0,15=77134 lei

Cost total pentru utilaj=514233+ 26500+77134+51423 =669 290 lei

Costul total pentru MF= Costul pentru teren+ Costul pentru cladire+Costul pentru caile de

comunicare+Utilaj= 1250000 lei + 903 400 lei +669 200 lei = 2 822 600 lei

Calculul mijloacelor circulante investite:


MCt=+MCinv+MCnumerar

1.Calculul mijloacelor circulante pentru inventar


care constituie 10 15 % din CAlunara
MCinv= 6 600 000*0.1%= 660 000 lei

2. Calculul mijloacelor circulante in numerar


MCn=CAzi
MCn =220 000 mii lei

MCt=MCinv+MC n=660 000+ 220 000= 880 000 lei

4. Calculul mijloacelor financiare total investite

MFt=MCt+MFmfld
MCt mijloace circulante totale;
MFvaloarea mijloacelor fixe investite;
MFtotale = 2 822 600+ 880 000 = 3 702 600 lei

Necesarul de investiii i sursele de finanare


Nr. Surse Proprii,i lei

Mijloace
1. Mijloace fixe 2 822 600
Cldire
Utilaj

2. Mijloace circulante 880 000


materie prim
inventar
Numerar

3. TOTAL, lei 3 702 600

5.4Planificarea principalilor indicatori economici i a


eficienei economice a proiectului
Scopul fiecrui agent economic este de a obine rezultate ct mai nalte, dar orice activitate economic
necesit i cheltuieli. Obiectivul principal al agenilor economici este obinerea rezultatelor dorite cu
cheltuieli minime. Forma concret de manifestare a acestui principiu este eficiena economic, care
evideniaz raporturile dintre rezultatele obinute i cheltuielile suportate. Eficiena economic se afl la
baza dezvoltrii progresului economic i a societii n ansamblu. Ea a devenit principala dimensiune
calitativ a dezvoltrii economice, factorul fundamental al accelerrii creterii economice.
Eficiena economic a unei ntreprinderi poate fi exprimat prin mai muli indicatori, care se calculeaz
pentru 1 an de activitate:

1. Venitul ntreprinderii reprezint partea ncasrilor totale care depete cheltuielile de producie
aferente acestora (n sistemul produciei materiale).
V = CAan-Cmp
unde:
CAan cifra de afaceri, lei;
Cmp costul materiei prime, lei.
V = 75 900 000 51 750 000= 24 150 000 lei

2. Profitul reprezint diferena dintre ncasri i cheltuielile efectuate de o activitate economic. Este
evident c activitatea unei ntreprinderi poate fi considerat mai mult sau mai puin raional numai n cazul
n care mrimea profitului este pozitiv. Dac ncasrile snt mai mici dect cheltuielile atunci ntreprinderea
a activat n pierdere.
Profitul brut este rezultatul tuturor activitilor ntreprinderii i include profitul obinut din activitatea
de baz, activitatea comercial, financiar .a. Profitul brut Pbse calculeaz ca diferena dintre CAan i
cheltuielile totale Cht:
Pb = CAan-Cht

Pb = 75 900 000- 71 894 000= 4 006 000 lei

Profitul net este diferenadintre profitul brut Pb i impozitul pe profit Imp, profitul net rmne la
dispoziia ntreprinderii i el poate fi folosit pentru plata suplimentar a muncii, dezvoltarea ntreprinderii.
Impozitul pe venit se calculeaz astfel:
Ip = Pb*12%,
unde:
Ip impozitul pe profit,
Pb profitul brut.
Ip = 4 006 000 * 0,12 %= 480 000 lei
Pn = Pb-Ip = 4 006 000lei 480 000 lei= 3 526 000 lei

Impozitul pe venit se calculeaz din profit cu cota impozitului pe venit stabilit n Codul
fiscal.

Repartizarea profitului net se realizeaz dup urmtoarea schem:


1. Pentru dezvoltarea ntreprinderii: 20% din Pnet.
2. Pentru stimularea personalului: 20% din Pnet.
3. Pentru rambursarea creditelor: max 10% din Pnet.
4. Rezerve 5% din Pnet.
Principali indicatori economici ai activitii economico-financiare
Indicatori Suma
Venituri din vnzri/Cifra de afaceri, lei 75 900 000
Costul materiei prime i a mrfii realizate n preuri de achiziie, lei. 51 750 000
Ponderea costului materiilor prime, % 68
Adaosul comercial, lei 24 150 000
Consumuri i cheltuieli de producie i desfacere, lei 71 894 000
Nivelul consumurilor i cheltuielilor, % 94,44
Profitul pn la impozitare, lei 4 006 000
Impozitul pe profit, lei 480 000
Profitul net, lei 3 526 000
Rentabilitatea economic (Re), % 95,23
Rentabilitatea ntreprinderii (R) % 4,64
Timpul de recuperare a investiiilor, ani 1an

1. Rentabilitatea economic(Re), rentabilitatea activelor, (ROA - return on assets) este raportul


dintre profit i suma activelor folosite:

Pnet
Re = *100%
MF MC
unde:
Re rentabilitatea economic, %;
Pnet profitul net, lei;
MF mijloace fixe, lei;
MC mijloace circulante, lei.

Re = 3 526 000lei /(2 822 600 lei + 880 000 lei)*100=3 526 000lei /3 702 600 lei*100= 95, 23 %

2. Rentabilitatea vnzrilor, ntreprinderii, (Rata rentabilitii comerciale (ROS)) (Rv), exprim


raportul dintre profitul brut i suma total a veniturilor (CAan):

Pnet
Rv = *100%
CA
unde:
Rv rentabilitatea vnzrii, %;
Pnet profit net, lei;
CAan cifra de afacere, lei.

R V = 3 526 000lei/ 75 900 00lei * 100%= 4,64 %

3. Timpul de recuperare a investiiilor :

MFtotale
Tr *100%
Pnet ,
unde:
Tr timpul de recuperare a investiiilor, ani;
MFtotale mijloace financiare total investite, lei;
Pnet profitul net, lei.

Tr= 3 702 000lei/3 526 000 lei * 100%=1 an

Astfel, analizind calculul de mai sus putem mentiona ca timpul de recupe rare al
investitiilor va fi de 1 an .

Pentru a studia situatia financiara a intreprinderii in continuare vom analiza urmatoarele


probleme:
1. analiza fondurilor fixe;
2. analiza mijloacelor circulante.

1. Analiza fondurilor fixe


Modul cum sunt utilizate fondurile fixe ale ntreprinderii reflect una din laturile eseniale ale
eficienei activitii ntreprinderii. Eficiena este caracterizat de raportul dintre efectul obinut i
efortul depus i se exprim astfel:

Randamentul mijloacelor fixe:

Rff = CA / Cmf,
unde:
Rff randamentul fondurilor fixe lei/ leu;
CA cifra de afaceri, lei;
Cmf - costul mediu al fondurilor fixe, lei.

Rff= 75 900 000/ 2 822 600 =26lei/leu

Rentabilitatea fondurilor fixe:

Rpf = Pnet / Cmf,


unde:
Rpf rentabilitatea fondurilor fixe, lei/ leu;
Pn profitul net, lei;
Cmf costul fondurilor fixe, lei.

Rpf=3 526 000lei / 2 822 600 = 1,24 lei/leu


2. Analiza mijloacelor circulante
Mijloacele circulante sunt nemijlocit legate de procesul circulaiei mrfurilor i materiei prime.
n procesul de producie i desfacere, mijloacele circulante se afl ntr-un proces continuu de micare
caracterizat de indicatorii vitezei de rotaie.
Viteza de rotaie este un indicator calitativ, sintetic n care se reflect procesele de aprovizionare i
desfacere a produciei. Analiza economic a mijloacelor circulante evideniaz doua aspecte eseniale:
efectul obinut n urma utilizrii mijloacelor circulante;

Viteza de rotaie a mijloacelor circulante se exprim prin intermediul a trei indicatori:


numrul de rotaii
Numrul de rotaii indicator care se determin prin raportarea efectului realizat la volumul
total al mijloacelor circulante folosite.

Vori = CA / S,
unde:
Vori exprima numrul de rotaii ale mijloacelor circulante ntr-o perioad de timp
CA cifra de afaceri/ volumul de vnzri, lei;
S soldul mediu al mijloacelor circulante, lei.

Vori=75 900 000/880 000= 86, 25 ori

Principalii indicatori ai activitii economico-financiare a ntreprinderii


Uniti
Nr Indicatori Suma
De msur
1 Venitul din vnzri/ Cifra de afaceri lei 75 900 000
2 Adaosul comercial lei 24 150 000
3 Ponderea AC % 31
4 Numrul total de lucrtori persoane 25
- din producere 22
5 Consumuri i cheltuieli de producere i
desfacere lei 71 894 000
6 Ponderea consumurilor i cheltuielilor % 94,44
7 Retribuirea muncii lei 1 863 000
8 Profitul pn la impozitare lei 4 006 000
9 Impozitul pe profit lei 480 000
10 Profit net lei 3 526 000
11 Rentabilitatea economic, Re % 95,23
12 Rentabilitatea ntreprinderii, Rv % 4,64
13 Randamentul MF lei/ leu
Timpul de recuperare a investiiilor
26
14 ani 1
Concluzie
Planul de afaceri trebuie sa fie clar, bine structurat si sa ofere o imagine de ansamblu asupra
afacerii tale. Cu alte cuvinte, la finalizarea acestui plan de afaceri am obtinut toate rezultatele
din care pot formula concluzii.
Astfel, pentru deschiderea unui abator de tipul dat necesarul de investitii va fi de
3 702 600.Timpul de recuperare al investitiilor este de 1 an.
In urma calculelor efectuate am obtinut cifra de afaceri pe an de 75 900 000 lei,
profitul net fiind de 3 526 000, randamentul mijloacelor fixe este de 26lei/leu, rentabilitatea
economica95, 23 % si rentabilitatea vinzarilor este de 4,64%.
Bibliografie

www.mefa.com.au
www.hubert-haas.de
www.agro-zavod.ru
www.efa-germany.com
www.panouri.md
www.dpprom.ru
www.lex.justice.md
Protiuc Proiectarea tehnologica a intreprinderilor de prelucrarea carnii Kiev 1982