Nr.1/09.01.

2017

Activitatea de administrare a contribuabililor mari i

mijlocii

Act normativ: Ordinul pre edintelui Agen iei Na ionale de Administrare Fiscal nr.
3609/2016 privind organizarea activit ii de administrare a marilor contribuabili
Sursa: Monitorul Oficial nr. 1034 din 22 decembrie 2016
Pe scurt:
Prin acest ordin se stabilesc criteriile n funcie de care se va stabili lista marilor contribuabili care
vor fi administrai de Direcia general de administrare a marilor contribuabili (DGAMC), n limita
unui numr maxim de 1500. Sunt considerai mari contribuabili:
n funcie de activitatea desfurat: Banca Naional a Romniei; societile bancare; societile
de asigurri; societile de investiii financiare; Societatea Romn de Televiziune; Societatea
Romn de Radiodifuziune.
n funcie de criteriul investiional : contribuabilii nou-nfiinai care, la data nfiinrii, se angajeaz
prin declaraie pe propria rspundere s realizeze, ntr-o perioad de maximum 3 ani consecutivi
de la data nfiinrii, investiii a cror valoare n lei s fie echivalentul a minimum 10 milioane euro,
la cursul de referin al pieei valutare pentru euro, comunicat de BNR, de la data nfiinrii.
n funcie de criteriul de reprezentare fiscal : contribuabilii nerezideni pentru care contribuabilii
mari au calitatea de reprezentani sau reprezentani fiscali, potrivit legii.
n funcie de criteriul grupului fiscal unic : reprezentantul fiscal i membrii aparinnd grupului fiscal
unic definit potrivit prevederilor art. 269 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, cu condiia ca unul dintre acetia s ndeplineasc criteriile
de selecie.
n funcie de criteriul participrii directe: persoanele juridice care dein n mod direct minimum 50%
din valoarea/numrul titlurilor de participare la un mare contribuabil, precum i persoanele juridice
la care marii contribuabili dein n mod direct minimum 50% din valoarea/numrul titlurilor de
participare.
n funcie de criteriul de baz : este rezultatul agregrii a 3 indicatori selectai din punct de vedere
economic i bugetar n urmtoarele proporii: cifra de afaceri - 50%, volumul obligaiilor fiscale
declarate - 30%; volumul cheltuielilor cu personalul - 20%.
 n funcie de criteriul de continuitate: contribuabilii mari selectai care nu mai ndeplinesc criteriul de
baz nu mai sunt administrai de DGAMC, dup 3 ani consecutivi n care nu ndeplinesc acest
criteriu, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor expirrii acestei perioade.
Lista efectiv cu marii contribuabili se stabilete prin ordin al preedintelui ANAF i se public pe
portalul ANAF (www.anaf.ro).

Act normativ: Ordinul pre edintelui Agen iei Na ionale de Administrare Fiscal nr. 3610
din 15 decembrie 2016 privind organizarea activitii de administrare a contribuabililor
mijlocii Sursa: Monitorul Oficial nr. 1034 din 22 decembrie 2016
Pe scurt:
Ordinul stabilete criteriile n funcie de care se va stabili lista contribuabililor mijlocii. Sunt
contribuabili mijlocii:
n funcie de criteriul de reprezentare fiscal : fac parte contribuabilii nerezideni pentru care
contribuabilii mijlocii au calitatea de reprezentani sau reprezentani fiscali, potrivit legii.
n funcie de criteriul grupului fiscal unic : reprezentantul fiscal i membrii aparinnd grupului fiscal
unic definit potrivit prevederilor art. 269 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, cu condiia ca unul dintre acetia s ndeplineasc criteriile
de selecie
n funcie de criteriul de baz : este rezultatul agregrii a 3 indicatori selectai din punct de vedere
economic i bugetar n urmtoarele proporii: cifra de afaceri - 50%, volumul obligaiilor fiscale
declarate - 30%; volumul cheltuielilor cu personalul - 20%.
n funcie de criteriul de continuitate : contribuabilii mijlocii selectai care nu mai ndeplinesc criteriul
de baz nu mai sunt administrai ca i contribuabili mijlocii, dup 3 ani consecutivi n care nu
ndeplinesc acest criteriu, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor expirrii acestei
perioade.
Lista efectiv cu contribuabilii mijlocii se stabilete prin ordin al preedintelui ANAF i se public pe
portalul ANAF (www.anaf.ro).

2
LI/LI
Informaiile de mai sus reprezint doar o sintez a reglementrilor publicate i pentru a v conforma prevederilor
legale, v rugm s consultai actele normative menionate.