Sunteți pe pagina 1din 16

UNIVERSITATEA OVIDIUS din CONSTANA

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE


SPECIALIZAREA: Master TEHNICI CONTABILE I FINANCIARE PENTRU
GESTIUNEA AFACERILOR

CAIET DE PRACTIC

Numele i prenumele
cadrului didactic supervizor:
Prof.univ.dr. Nicolae Traian
Prof.univ.dr. Pepi Mitic

Numele i prenumele
masterandului:
Hira Costic

2017

1
CUPRINSUL CAIETULUI DE PRACTIC

1. Prezentarea de ansamblu a unitii economice 4


1.1. Profilul de activitate, statutul juridic, dimensiunea i complexitatea activitii
(numr de salariai, capacitatea de producie/desfacere, uniti proprii,
activiti desfurate, venituri realizate) 4
1.2. Obiectivele de dezvoltare i modernizare a unitii economice 4
1.3. Studiul sistemului actual de management 4
1.4. Fluxul tehnologic pentru produsele i/sau serviciile obinute 5
1.5. Tendinele evolutive ale activitii unitii economice 5

2. Cunoaterea i studiul principalelor activiti i uniti componente 6

2.1. Structura organizatoric de ansamblu a firmei. Organigrama 6

2.2. Principalele organe i posturi de conducere 6

2.3. Principalele interdependene dintre activiti, compartimente i posturi 6

2.4. Rolul funcional al fiecrui compartiment i post de conducere, obiectivele i


limitele sale 6
2.5. Principalii indicatori de performan ai firmei (cifra de afaceri, numr de
angajai, productivitatea muncii, rentabilitatea comercial, profit, ctigul mediu)
n ultimii 3 ani 6

3. Tratarea principalelor problemele de specialitate 7

3.1 Indicatorii economico-financiari ai ntreprinderii 7


3.2 Operaiuni de trezorerie 9
3.3 Resursele de finanare 9
3.4 Bugetul de venituri i cheltuieli 9
3.5 Activul bilanier i pasivul bilanier 10
3.6 Capacitatea de ndatorare a ntreprinderii 15

2
3.7 Activitatea de exploatare 15
3.8 Creditarea bancar 16
3.9 Politica dividendelor 16
3.10 Activitatea de supraveghere i control n cadrul ntreprinderii 16

3
1. CASA MAESTRO S.R.L.

Casa Maestro este o unitate de cazare noua in Constanta, deschisa in Iunie 2016, cu conditii
deosebite la cazare. Casa Maestro este situata intr-o zona apreciata in Constanta, in zona
Primaverii, la 700- 800 metri de Delfinariu si statiunea Mamaia.

1.1. Profilul de activitate, statutul juridic, dimensiunea i complexitatea activitii


(numr de salariai, capacitatea de producie/desfacere, uniti proprii, activiti desfurate,
venituri realizate)

CASA MAESTRO S.R.L. isi desfasoara activitatea pe strada Primaverii nr. 65. Fondata in
2016,societatea are ca obiect de activitate servicii de cazare (CAEN 5590). Societatea este
inregistrata la Registrul Comertului sub nr. J13/211/2016 si are cod unic de inregistrare 35533375.

Casa Maestro Constanta ofera 21 de camere duble foarte spatioase cu suprafete cuprinse intre 25
si 32 metri patrati, mobilate si utilate modern. Ambianta speciala este creata prin asocierea
designului cald, odihnitor, cu aparatura de ultima generatie. Este important sa nu lipseasca nici
intimitatea de acasa, dar nici versatilitatea unui birou. Toate camerele dispun de WiFi gratuity si
de o priveliste superba.

1.2. Obiectivele de dezvoltare i modernizare a unitii economice

Obiectivul companiei este acela de a isi mari activitatea pe parcursul anilor si de a deveni un hotel
cu renume in Constanta.

1.3. Studiul sistemului actual de management

In prezent, principalele organe si posture de conducere sunt asigurate de asociatul unic.

4
Prin analiza acestor elemente rezulta ca structura de management a firmei este una simpla in care
sistemul organizatoric si cel al conducerii este desfasurat in mare parte pe verticala.

1.4. Fluxul tehnologic pentru produsele i/sau serviciile obinute

Obiectivul unitatii Casa Maestro in activitatea cu clientii este acela de a atinge cel mai inalt nivel
de calitate, avand un personal calificat in privinta curateniei si a serviciilor unitatii.

1.5. Tendinele evolutive ale activitii unitii economice

Din informatiile prezentate anterior, intreaga activitate a firmei se situeaza intr-o usoara
dezvoltare, fiind o societate noua. Principalul scop al firmei este de a multumi clientii.

5
2. Cunoaterea i studiul principalelor activiti i uniti componente

2.1. Structura organizatoric de ansamblu a firmei. Organigrama

Unitatea isi desfasoara activitatea cu un numar de 4 salariati (2 receptioneri si 2 cameriste).


Clienii hotelului trebuie s aib sentimentul c personalul formeaz o adevarat echip.

2.2. Principalele organe i posturi de conducere

Principalele posturi sunt asigurate de ctre administrator mpreun cu receptionerii care, pe lng
analiza i observarea activitii firmei au rolul de a lua msurile necesare desfaurrii unei activiti
eficiente i profitabile a firmei.
2.3. Principalele interdependene dintre activiti, compartimente i posturi
Dei numarul angajaiilor este unul mic, acetia au o relaionare prefect care a reuit in scurt timp
prin intermediul strategiilor, programelor i seriozitii s atrag un numr mare de clieni i s i
ating obiectivele, obiectivul principal fiind realizarea de profit.

2.4. Rolul funcional al fiecrui compartiment i post de conducere, obiectivele i limitele sale

Administratorul are ca sarcin supravegherea economico-financiara i meninerea relaiei cu


colaboratorii i clienii.De asemenea este rspunztor pentru buna funcionare a organizaiei.

2.5. Principalii indicatori de performan ai firmei (cifra de afaceri, numr de angajai,


productivitatea muncii, rentabilitatea comercial, profit, ctigul mediu) n ultimii 3 ani
INDICATORI 2016
Cifra de afaceri 211999
Profit/Pierdere 152904
Nr. angajai 4
Active circulante 153648
Active imobilizate 0

6
3. Tratarea principalelor problemele de specialitate
3.1 Indicatorii economico-financiari ai ntreprinderii

Principalele grupe de indicatori sunt:

Indicatori de lichiditate

active curente 153648


Lichiditatea curenta = = =282,44
datorii curente 544

Acesta este indicatorul standard pentru masurarea lichiditatii si reflecta masura in care activele
curente ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente.

Indicatori 2016

Active curente 153.648

Datorii curente 544

active curente stocuri


Lichiditatea imediata = = (153648-0)/544=282,44
datorii curente

Acest indicator elimina stocurile, deoarece nu se pot transforma imediat in disponibilitati,


exprimand capacitatea entitatii de a plati datoriile. Valoarea recomandata este in jur de 1. Cu cat
testul acid este mai mare decat 1, cu atat situatia entitatii este mai buna.

disponibilitati banesti
Lichiditatea la vedere = = 113648/544 = 208.91
datorii curente

Lichiditatea la vedere reflecta capacitatea firmei de a achita datoriile exigibile imediat, pe baza
disponibilitatilor banesti (inclusiv a titlurilor de valoare)

Indicatori de risc

datorii totale 544


Gradul de indatorare = 100 = 153648 100 = 0,35%

Indicatorul arata cat la suta din capitalurile proprii reprezinta creditele peste 1 an si posibilitatea
acoperirii acestora din rezerve si capitalul social.

7
Riscul nu trebuie sa se ridice la mai mult de 30%.

Indicatori de activitate (de gestiune)


3333
Viteza de rotatie a debitelor-clienti = 365 = 211999 365 =

5,73
Cand valoarea indicatorului este mica, rezulta ca in unitate nu sunt probleme legate de controlul
creditului acordat clientilor si in consecinta creantele sunt mai usor de incasat .

544
Viteza de rotatie a creditelor-furnizori = 365 = 211999

365 = 0,93

Indicatorul exprima numarul de zile de creditare pe care entitatea il obtine de la furnizorii sai.

Viteza de rotatie a activelor imobilizate =

Societatea nu detine active imobilizate

211999
Viteza de rotatie a activelor totale= = 153648 = 1,38

Indicatorul evalueaza eficienta managementului activelor totale prin examinarea valorii cifrei de
afaceri generate de activele entitatii.

Indicatori de profitabilitate

profitbrut din vanzari 155498


Marja bruta din vanzari =
100 = 211999 100 = 73,35%

O crestere a procentului poate scoate in evidenta faptul ca entitatea este capabila sa isi controleze
costurile de productie sau sa obtina un pret optim de vanzare.

Profit din exploatare 155498


Profitabilitate = 153104 = 1,01

8
3.2 Operaiuni de trezorerie

Rulaje perioada Sume totale Solduri finale


Denumirea
Cont
contului Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
CONTURI
512 CURENTE LA 350.00 365.90 188201.81 188207.98 0.00 6.17
BANCI
531 CASA 2296.00 2349.00 134098.27 20443.76 113654.51 0.00

3.3 Resursele de finanare

Hotelul primeste finantari proprii de la administrator.

3.4 Bugetul de venituri i cheltuieli

Veniturile provin din serviciile de cazare si sunt in suma de 211999 lei, iar totalul cheltuielilor
este de 56501, principalele cheltuieli fiind cheltuieli cu personalul 14771 si alte cheltuieli de
exploatare-35434 lei.

9
3.5 Activul bilanier i pasivul bilanier

BILANT PRESCURTAT
la data de 31.12.2016
nr. Sold la:
Denumirea elementului
dr. 01.01.2016 31.12.2016

A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
01 0 0
(ct.201+203+205+206+2071+4094+208-280-290)
II. IMOBILIZRI
CORPORALE(ct.211+212+213+214+215+216+217+223+224+
02 0 0
227+231
+235+4093-281-291-2931-2935)
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
03 0 0
(ct.261+262+263+265+266+267* - 296* )
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 + 02 + 03) 04 0 0
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct.301+302+303+321+322+/-
308+323+326+327+328+331+332+341+345
+346+347+/-348+351+354+356+357+358+361+/-368+371+/- 05 0 0
378+381+/-388+4091-
391- 392-393-394-395-396-397-398 - din ct.4428)
II.CREANE (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o
perioad mai mare de un an
trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
06 0 40000
(ct.267*-
296*+4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382+44
1**+4424+din

10
ct.4428**+444**+445+446**+447**+4482+451**+453**+456
**+4582+461+4662
+473** - 491 - 495 - 496+5187)
III. INVESTIII PE TERMEN SCURT
(ct.501+505+506+507+din ct.508+5113+5114-591-595-596- 07 0 0
598)
IV. CASA I CONTURI LA BNCI (din ct. 508 +
08 0 113648
ct.5112+512+531+532+541+542)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 + 06 + 07 + 08) 09 0 153648
C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) (rd.11+12) 10 0 0
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (din ct. 471*) 11 0 0
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (din ct.
12 0 0
471*)
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-
O PERIOAD DE PN LA UN AN (ct.161 +162+166+
167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423
+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4 13 0 544
428***+444***+446***+447*** +4481+451***+453***
+455+456***+457+4581+462+4661+473***+509+5186
+519)
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
14 0 153104
NETE (rd.09+11-13-20-23-26)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd.04
15 0 153104
+12+14)
G. DATORII:SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-
O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (ct.161+162+
166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423
16 0 0
+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4
428***+444***+446***+447***+4481+ 451***+453***
+455+456***+4581+462+4661+473***+509+5186+519)

11
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 17 0 0
I. VENITURI IN AVANS (rd. 19 + 22 + 25 + 28) 18 0 0
1. Subvenii pentru investiii (ct. 475), (rd.20+21) 19 0 0
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (din ct. 475*) 20 0 0
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (din ct.
21 0 0
475*)
2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472) (rd.23+24) 22 0 0
Sume de reluat intr-o perioada de pana la un an (ct. 472*) 23 0 0
Sume de reluat intr-o perioada mai mare de un an (ct. 472*) 24 0 0
3. Venituri n avans aferente activelor primite prin transfer de
25 0 0
la clieni (ct. 478)(rd.26+27)
Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (din ct.
26 0 0
478*)
Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (din ct.
27 0 0
478*)
Fondul comercial negativ (ct.2075) 28 0 0
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30+31+32+33+34) 29 0 200
1. Capital subscris vrsat (ct. 1012) 30 0 200
2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011) 31 0 0
3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) 32 0 0
4. Patrimoniul institutelor naionale de cercetare-
33 0 0
dezvoltare (ct. 1018)
5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 1031) 34 0 0
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 35 0 0
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 36 0 0
IV. REZERVE (ct.106) 37 0 40
Aciuni proprii (ct. 109) 38 0 0
Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 39 0 0
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 40 0 0

12
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT()
41 0 0
SOLD C (ct. 117)

42 0 0
SOLD D (ct. 117)
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIIULUI
FINANCIAR
SOLD C (ct. 121) 43 0 152904
SOLD D (ct. 121) 44 0 0
Repartizarea profitului (ct. 129) 45 0 40
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 29+35+36+37-
46 0 153104
38+39-40+41-42+43-44-45)
Patrimoniul public (ct. 1016) 47 0 0
Patrimoniul privat (ct. 1017) 48 0 0
CAPITALURI - TOTAL (rd. 46+47+48) (rd.04+09+10-13-
49 0 153104
16-17-18)

13
CONTUL PRESCURTAT DE PROFIT I PIERDERE
la data de 31.12.2016
nr. Exercitiul financiar
Denumirea indicatorilor
rd. 2015 2016
A B 1 2
1. Cifra de afaceri net
(ct.701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708 + 707 - 01 0 211999
709 + 741** + 766***)
2. Alte venituri (ct.711 + 712 + 721 + 722 + 725 +
741**** + 751 + 755 + 758 + 761 + 02 0 0
762 + 764 + 765 + 766 + 767 + 768 + 7815)
3. Costul materiilor prime i al consumabilelor (ct. 601
03 0 723
+ 602 - 609*)
4. Cheltuieli cu personalul (ct. 641 + 642 + 643 + 644
04 0 14771
+ 645)
5. Ajustri de valoare (ct. 654 + 681 + 686 - 754 -
05 0 569
7812 - 7813 - 7814 786)
6. Alte cheltuieli***** (ct. 603 + 604 + 605 + 606 +
607 + 608 - 609* + 611 + 612 + 613+ 614 + 615 + 621
+ 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 + 635 + 06 0 40488
651 + 652+ 655+ 658 + 663 + 664 + 665 + 667 + 666+
668)
7. Impozite (ct.691 + 698) 07 0 2544
8. PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A
EXERCIIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd.01+02-03-04-05-06-07) 08 0 152904
- Pierdere (rd.03+04+05+06+07-01-02 09 0 0

14
3.6 Capacitatea de ndatorare a ntreprinderii

Realizarea structurii financiare optime depinde intr-o foarte mare masura de capacitatea
de indatorare a firmei. Aducatorii de capitaluri (investitori, creditori) sunt dispusi sa investeasca
numai daca firma are capacitatea de a returna capitalurile imprumutate si de a le remunera conform
exigentelor pietei financiare. De aceea impun o serie de limite exprimate sub forma de rate si
indicatori financiari pe baza carora incadreaza firma intr-o anumita clasa de risc. Unul dintre cele
mai frecvente riscuri este tendinta proprietarilor de a se antrena in actiuni speculative atunci cand
fondurile utilizate sunt imprumutate. Se pot obtine in acest fel castiguri foarte mari prin asumarea
unor riscuri pe masura. In caz de faliment suporta consecinte minime deoarece majoritatea
capitalului nu le apartine, riscul fiind transferat astfel asupra creditorilor.
Unul dintre cei mai utilizati indicatori de apreciere este coeficientul de indatorare globala (CIG).
coeficientul de indatorare globala se calculeaza ca raport intre datorii totale si capitalul propriu.


CIG= = = .

3.7 Activitatea de exploatare

31.12.2015 31.12.2016

VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL 0 211999

CHELTUIELI DE EXPLOATARE TOTAL 0 56501

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

Profit 0 155498

Pierdere 0 0

15
3.8 Creditarea bancar

Societatea nu are momentan credite la banca.

3.9 Politica dividendelor

Profitul net realizat in suma de 152904 lei se va repartiza astfel dividende asociatului unic in
suma de 152864 lei.

3.10 Activitatea de supraveghere i control n cadrul ntreprinderii

Fiind o unitate relativ mica, toata activitatea de control si supraveghere este preluata de
administratorul firmei.

16