LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

Escuela Nacional de Control

Auditora de Cumplimiento

SLABO

I. DATOS GENERALES
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

Curso : Manual de Auditora de cumplimiento

Horas cronolgicas : (35) Treinta cinco

Horas acadmicas : (47) Cuarenta y siete

II. SUMILLA

La finalidad de la auditora de cumplimiento consiste en fortalecer la

gestin, transparencia, rendicin de cuentas y buen gobierno de las
entidades, a travs de las recomendaciones expuestas en el informe de
auditora, que permitan a su vez optimizar sus sistemas administrativos, de
gestin y de control interno.

El curso desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

Unidad de aprendizaje I : Planificacin

LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

Unidad de aprendizaje II : Ejecucin

Unidad de aprendizaje III : Elaboracin de informe

III. COMPETENCIA

Identifica los aspectos conceptuales y metodolgicos del proceso de

auditora de cumplimiento, para una correcta planificacin, utilizacin y
aplicacin de las tcnicas y procedimientos de auditora, durante la
ejecucin de la misma, a travs de la obtencin y valoracin de
evidencia suficiente y apropiada, permitiendo el logro de los objetivos

Pgina 1
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL
Escuela Nacional de Control
Auditora de Cumplimiento

establecidos por el auditor, valorando la oportunidad y calidad del

Informe de control.

IV. CONTENIDO TEMTICO

Unidad de aprendizaje I: Planificacin

Capacidad 01:

Establece las generalidades del marco conceptual de la auditora

de cumplimiento para la elaboracin del plan de auditora
definitivo valorando las actividades previas a la instalacin de la
Comisin auditora que origina la carpeta de servicio de control.
Temas Subtemas
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

Objetivos del Manual.

Mandato de la Auditora de
Cumplimiento.
Definicin, alcance y objetivos.
Normas de auditora.
Carpeta de servicios.
Introduccin a la
Proceso de Auditora de cumplimiento.
Auditora de
Documentacin y registro en el sistema
Cumplimiento
de informacin para la gestin de la
auditoria.
Control y aseguramiento de la calidad.
Gestin del conocimiento y la
generacin de valor en la auditoria.

Normativa aplicable.
Acreditar e instalacin de la comisin
auditora.
Planificacin Comprender la entidad y la materia a
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

examinar.
Aprobar del plan de auditora definitivo.

Unidad de aprendizaje II: Ejecucin

Capacidad 02:

Aplica los procedimientos y tcnicas de auditora para la

Pgina 2
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL
Escuela Nacional de Control
Auditora de Cumplimiento

determinacin de las observaciones y registros del cierre del

trabajo de campo valorando el plan de auditora aprobado.
Temas Subtemas
Definir la muestra de auditora.
Ejecutar el plan de auditora definitivo
Determinar las observaciones
Ejecucin Registrar el cierre de la ejecucin

Unidad de aprendizaje III: Elaboracin de informe

Capacidad 03:
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

Determina la estructura del informe de auditora para su revisin,

aprobacin y comunicacin, permitiendo la evaluacin del
proceso en el cierre de auditora, valorando la mejora de la
gestin pblica a travs de las observaciones y recomendaciones
expuestas en dicho informe.
Temas Subtemas
El informe de auditora
Revisar, aprobar y comunicar el informe
Elaboracin de informe de auditora.
Sustento jurdico.

Evaluar el proceso de auditora

Registrar el informe, archivo de la
Cierre de auditora
documentacin y cierre de la auditora.

V. ESTRATEGIAS METODOLGICAS
Las sesiones de aprendizaje se caracterizarn por la presentacin clara de
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

cada uno de los aspectos relevantes del proceso correspondiente a la

Auditora de Cumplimiento, para lo cual se contar con los recursos
didcticos que faciliten el proceso de construccin del conocimiento de
cada uno de los participantes, siendo estos los principales protagonistas del
proceso enseanza aprendizaje.

VI. RECURSOS DIDCTICOS

Con el propsito de facilitar el proceso de enseanza y construir
aprendizajes significativos en los participantes, se han seleccionado los
siguientes recursos didcticos:

Pgina 3
 Escuela Nacional de Control
Auditora de Cumplimiento

Medios: internet, plataforma virtual.

LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL

Materiales: diapositivas comentadas.

Material didctico:

Enlace con Directiva y Manual de Auditora de Cumplimiento

Enlace con cuadros comparativos.

VII. EVALUACIN
La evaluacin es un proceso activo, continuo y sumativo del proceso
enseanza aprendizaje; implica el recojo, procesamiento, anlisis e
interpretacin de la informacin obtenida a travs de la aplicacin de
pruebas de retroalimentacin sobre cada uno de los mdulos
abordados en el curso.
El sistema de evaluacin se efecta mediante la aplicacin de
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

preguntas de resolucin objetiva, por cada unidad de aprendizaje

ejecutada.

Para considerar que el participante ha cumplido con los objetivos del

curso, la nota mnima aprobatoria deber ser quince (15).

Sistema de calificacin:

Parmetros Ponderaciones
Tema 1 10%
Tema 2 30%
Tema 3 30%
Tema 4 20%
Tema 5 10%
Total 100%

La Evaluacin del curso virtual se ha desarrollado en funcin de los temas

que componen cada unidad de aprendizaje. De esta manera se han
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

considerado cinco temas a evaluar:

Tema 1: Introduccin
Tema 2: Planificacin
Tema 3: Ejecucin
Tema 4: Elaboracin de Informe
Tema 5: Cierre de Auditora
GUBERNAMENTAL

Pgina 4
 Escuela Nacional de Control
Auditora de Cumplimiento
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL

VIII. FUENTES DE INFORMACIN

Bibliogrficas:
CONGRESO DE LA REPBLICA DEL PER
1993 Constitucin Poltica del Per.
2002 Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica. 2 de julio y
modificatorias.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

2014 Resolucin de Contralora N 273-2014-CG Normas

Generales de Control Gubernamental. 12 de mayo.
2014 Directiva N 007-2014-CG/GCSII y Manual de Auditora de
Cumplimiento son aprobadas con la Resolucin de Contralora
N473-2014-CG, vigente a partir del 02 de enero 2015.

ORGANIZACIN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS

SUPERIORES (INTOSAI), Normas Internacionales de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), por sus siglas en ingls.

2010 ISSAI 4000, Directrices para las auditoras de cumplimiento

Introduccin general.

ISSAI 4100, Directrices para las auditoras de cumplimiento

LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL

realizadas separadamente de la auditora de estados

financieros.
ISSAI 4200, Directrices para las auditoras de cumplimiento
asociadas a una auditora de estados financieros.

2013 ISSAI 400, Principios fundamentales de la auditora de

cumplimiento.
GUBERNAMENTAL

Pgina 5
 Escuela Nacional de Control
Auditora de Cumplimiento

ISSAI 100, Principios fundamentales de la auditora del

LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL

sector pblico.

Enlaces electrnicos:
http://www. contraloria.gob.pe/
http://es.issai.org/
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL
LNEA DE CAPACITACIN: CONTROL GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL

Pgina 6