Al cierre del ejercicio, la empresa posee inversiones en acciones

1 por valor de $12,100,000 que generan aproximadamente un 60,500

rendimiento mensual del 0,5%
CDIGO CUENTAS DEBE HABER
1345 INGRESOS POR COBRAR 60,500

4210 FINANCIEROS 60,500

Intereses
SUMAS IGUALES 60,500 60,500

Las obligaciones financieras por $12,000,000 generan unos

intereses del 24% anual pagaderos por trimestre vencido. Se
2 240,000
hace necesario reconocer o causar el gasto correspondiente por
concepto de intereses sobre las obligaciones del mes.

CDIGO CUENTAS DEBE HABER

5305 FINANCIEROS - Intereses 240,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 240,000

SUMAS IGUALES 240,000 240,000

La cuenta de los servicios pblicos del mes se encuentra sin

3 380,000
pagar. Por tanto, deben causarse.

CDIGO CUENTAS DEBE HABER

5135 SERVICIOS PBLICOS 380,000

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 380,000

SUMAS IGUALES 380,000 380,000

Los gastos pagados por anticipado por valor de $5,000,000

corresponden a intereses pagados por anticipado pero que
4 1,666,667
corresponden al pago por tres meses (90) das. Deber causarse
el gasto que corresponde a un mes.

CDIGO CUENTAS DEBE HABER

5305 FINANCIEROS 1,666,667
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,666,667
 SUMAS IGUALES 1,666,667 1,666,667

Se recibi $3,600,000 por concepto de arrendamiento de tres

5 meses anticipados. Se debe reconocer el ingreso 1,200,000
correspondiente al mes.
CDIGO CUENTAS DEBE HABER
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,200,000

4220 ARRENDAMIENTOS 1,200,000

SUMAS IGUALES 1,200,000 1,200,000

Depreciar por el mtodo de lnea recta, un solo mes. No hay

6 valor de salvamento.
Maquinaria y equipo 26,000,000 433,333
Equipos de oficina 19,500,000 162,500
Flota y equipo de transporte 98,000,000 1,633,333

2,229,167
CDIGO CUENTAS DEBE HABER

5160 DEPRECIACIONES 2,229,167

1592 DEPRECIACIN ACUMULADA 2,229,167

SUMAS IGUALES 2,229,167 2,229,167

La cuenta de clientes por valor de $52.290.000 presenta un

7 1,045,800
riesgo de prdida estimado en el 2%

CDIGO CUENTAS DEBE HABER

5199 PROVISIONES -Cartera 1,045,800

1399 PROVISIONES - Clientes 1,045,800

SUMAS IGUALES 1,045,800 1,045,800

 En conciliacin bancaria queda pendiente por contabilizar del
8 mes anterior, la suma de $35,000 por concepto de cobro de 35,000.00
4x1000
CDIGO CUENTAS DEBE HABER
5305 FINANCIEROS 35,000
1110 BANCOS 35,000
SUMAS IGUALES 35,000 35,000

Se vende una maquina de empacar de contado por 9,780,000

9 El valor en libros de esta maquina es de 11,200,000
Con una depreciacin acumulada de 1,500,000
CDIGO CUENTAS DEBE HABER
1105 CAJA GENERAL 9,780,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 11,200,000
1592 DEPRECIACIN ACUMULADA 1,500,000
4245 UTILIDAD EN VENTA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000
SUMAS IGUALES 11,280,000 11,280,000

10 Pago a proveedores por 23,700,000.0

CDIGO CUENTAS DEBE HABER
2205 PROVEEDORES 13,700,000
1110 BANCOS 13,700,000
SUMAS IGUALES 13,700,000 13,700,000
 1110 1305

Bancos Clientes

COMP
FECHA No. DEBE HABER DEBE

SUMAS - - -
 1205 1435

Inversiones Inventario de Mercancias

HABER DEBE HABER DEBE HABER

- - - - -
 ACTIVO

1705 1540 1520

Gastos pagados por anticipado Flota y equipo de transporte Maquinaria y equipo

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - -
 1524 1592

aria y equipo Muebles y equipos de oficina Depreciacin acumulada

HABER DEBE HABER DEBE HABER

- - - - -
 135505 2205

Anticipo de impuesto de renta Proveedores

DEBE HABER

- - - -
 2105 2408

Obligaciones
Impoventas por pagar
financieras

DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
 23 2365

Cuentas por pagar Retefuente por Pagar

DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
 2 PASIVO

25 26

Obligaciones Pasivos estimados y

Laborales Provisiones

DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
 2404 2370

Impuesto de renta por Retenciones y aportes

pagar de nmina

DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
 2360 21

Obligaciones
Dividendos por pagar Financieras Largo
Plazo

DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
 21 330516

Obligaciones Acciones propias

Comerciales Largo readquiridas
Plazo

DEBE HABER DEBE HABER

- - - -
 3205 3605 3305

Prima en Utilidad del

colocacin de Reserva legal
ejercicio anterior
acciones

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - -
 PATRIMONIO

331545 310505

Reserva a disposicin de los socios Capital Autorizado

HABER DEBE HABER DEBE HABER

- - - - -
 310515 330516 320505

Capital suscrito por cobrar Acciones propias readquiridas Prima en colocacin de acciones

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - -
 3105 4135

n colocacin de acciones Capital suscrito y pagado Ventas

HABER DEBE HABER DEBE HABER

- - - - -
 INGRESOS

4150 4245 4705

Rendimiento de Utilidad en venta Devoluciones en

inversiones de activos fijos ventas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - -
 5105 5105 5405

Gastos de Gasto de
sueldos y Gastos Aportes
impuestos de
prestaciones parafiscales renta
sociales

HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - - -
 GASTOS

5305 5145 5160

Gastos de
Gastos Gasto
mantenimiento
financieros depreciacin
y reparacin

HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

- - - - - -
 6 COSTO DE VENTAS

5205 61

Gastos de
nmina de Costo de ventas
ventas

HABER DEBE HABER DEBE HABER

- - - - -
- -
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