AUTOEVALUACION N1

I. Lea detenidamente, cada tem, y luego marque V o F donde corresponde.

1. Las empresas personas naturales son todas aquellas empresas unipersonales

que se constituyen sin escritura pblica de constitucin, su constitucin se
realiza mediante tramites en las municipalidades. ( F )

2. El comercio es importante porque facilita la distribucin d productos fabricados

y estimula e incentiva la produccin de productos. ( V )

3. Los documentos internos son utilizados obligatoriamente de acuerdo al

reglamento de comprobante de pago. ( F )

4. Segn resoluciones de superintendencia N 007-99/SUNAT, el reglamento de

comprobantes de pago especifica solo sobre facturas y cheques. ( F )

5. La gua de remisin es un documento que sustenta el traslado de bienes. ( V )

6. El comercio es la actividad econmica que consiste en comprar y vender. ( V )

7. El recibo por honorarios es un documento normado por el reglamento de

comprobantes de pago, en el cual costa el servicio prestado a un cliente, por la
persona que emite el documento. ( V )

8. Las boletas de ventas se emiten en operaciones con consumidores o

usuarios finales. ( V )

9. Las liquidaciones de compra permitirn ejercer el derecho de crdito fiscal

siempre que el impuesto sea retenido y pagado por el comprador. ( V )

10. Los tickets solo podrn ser emitidos en moneda extranjera y en operaciones de
consumidores no finales. ( F )

II. Escribe en el espacio en blanco la palabra correspondiente.

1. Solo sern emitidos por los por los compradores de la medida de que el
vendedor no otorgue comprobantes de pago o carezca de RUC. Liquidacin de
compra.
 2. Las notas de crdito se emitirn por conceptos de anulaciones, descuentos,
bonificaciones, devoluciones y otros.

3. Las notas de dbito se emitirn para recuperar costos o gastos incurridos por
el vendedor con posterioridad a la emisin de la factura o boleta de venta,
como inters por mora u otros.

4. Las facturas solo se emitirn a personas o empresas que poseen RUC.

I AUTOEVALUACION A DISTANCIA

La Empresa Comercial Ferrotec SAC, domiciliada en Jr. Amazonas N 568 Chimbote, con

RUC 22003345679; en el mes de Marzo de 2010 realiz las siguientes operaciones:

Da 05: con factura 001 N 001420 y gua de remisin 001N001254 vende a Comercial Trilce
SAC domiciliado en Av. Pacfico 135 Nuevo Chimbote RUC 22101214156; 80 relojes de
pared marca Quartz cada uno a S/. 30.00 ms IGV.

Da 10: Recibe y cancela el recibo por honorarios 001 N 0059 del periodista Jorge Torres
Ramrez por S/. 1,800.00 por concepto de propaganda radial de sus mercaderas, el honorario
est afecto al 10% por impuesto a la renta de cuarta categora.

Da 15: Con Boleta de Venta 001 N 00520 vende al contado al seor Ramiro Castro
Gonzales, domiciliado en Urb. Los Pinos W-5 con DNI 32961718, un televisor a colores marca
Sony modelo AXBZ serie H-2 a S/. 1,600.00 incluido IGV

Da 25: Comercial Ferrotec emite la nota de crdito N 001-0025 por el concepto de

descuento por pronto pago a Comercial Palermo SAC domiciliado en Jr. Elas Aguirre 275
Chimbote con RUC 20413648529, por un importe de S/. 500.00 ms IGV, dado a que el
cliente cancel antes de la fecha la factura N 001-001430 del 01/03/2010 cuyo importe fue de
S/. 30,000.00
 SE SOLICITA:
1.- Graficar un modelo de factura con los datos presentados y contabilizar con

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

asientos de diario, las operaciones de Venta y compra en ambas empresas.

Ferrotec SAC RUC: 22003345679

F A C T U R A
COMERCIALIZACION DE
ARTEFACTOS,
00-1420
CPM. Jr. Amazonas N 568 989780186 - CHIMBOTE

Fecha: 05 de 03 del 2010

Sr. (es): Comercial Trilce SAC Gua de Remi: 001254

Direccin: Av. Pacfico 135 Nuevo Chimbote RUC: 22101214156 .

CAN D E S C R I P CI O N P.UNIT IMPORTE

TT.
80 Relojes de pared marca Quartz 30.00 2, 400.00

SON: dos mil ochocientos cincuentaiseis 00/100 nuevo soles SUB.TOTAL 2, 400.00
CANCELADO I.G.V 19% 456.00
de del . TOTAL S/ 2, 856.00
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1212 Facturas por cobrar emitidas 2, 856.00

40111 IGV cuenta propia 456.00

7011 Mercadera manufacturada 2,400.00

CONTABILIZACION DE LA OPERACIN DE VENTA EN COMERCIAL FERROTEC SAC

Cobro de la factura de venta en comercial FERROTEC SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

101 caja 2, 856.00

1212 Facturas por cobrar emitidas 2, 856.00

CONTABILIZACION DE LA COMPRA REALIZADA POR COMERCIAL TRILCE

SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6011 Mercaderas manufacturadas 2,400.00

40111 IGV cuenta propia 456.00

4212 Facturas por pagar emitida 2, 856.00

2011 Mercaderas manufacturadas 2,400.00

6111 Mercaderas manufacturadas 2,400.00

 CANCELACION DE LA FACTURA POR COMERCIAL TRILCE SAC

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

4212 Facturas por pagar emitidas 2, 856.00

101 caja 2, 856.00

2.- Graficar un modelo de recibo por honorarios con los datos presentados y
contabilizar con asientos de diario, operacin en la empresa Comercial Ferrotec
SAC

Jorge Torres Ramrez RUC: 10407060508

PERIODISTA
RECIBO POR HONORARIO
Jr. Jos Prato 456 Chimbote telf. 562654

001 - 0059

Recib de: Comercial Ferrotec SAC RUC: 22003345679

La cantidad de: Mil ochocientos y 00/100 nuevos soles NUEVO SOLES

Como honorarios por concepto de:

.

De propaganda radial de sus mercaderas .

Chimbote, 10 de Marzo del 2010 Total de honorarios s/ 1,800.00

CANCELADO Retencin (10%) IR: 180.00
Total neto recibido: s/ 1, 620.00

NETO: mil seiscientos veinte y 00/100 nuevo soles

 Jorge Torres Ramrez

CONTABILIZACION DE LA NOTA DE DEBITO EN LA CONTABILIDAD DEL

COMPRADOR.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6371 publicidad 1,800.00

40171 Renta de cuarta categora 180.00

1, 620.00
424 Honorarios por pagar

DESTINO DE LOS GASTOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

94 Gastos administrativos 1,800.00

79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,800.00

CANCELACION DEL RECIBO POR HONORARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

424 Honorarios por pagar 1, 620.00

104 Cuenta corriente 1, 620.00

3.- Graficar un modelo de Boleta de Venta con los datos presentados y
contabilizar con asientos de diario, la operacin en la Empresa Comercial
Ferrotec SAC.

COMERCIAL
F e r r o t e
c S.A.C
COMERCIALIZACION DE ARTEFACTOS, ACCESORIOS Y OTROS AFINES

CPM. Jr. Amazonas N 568 989780186 - CHIMBOTE

RUC: 10407060508

FECHA BOLETA DE VENTA

15 03 2010
001 - 00520

Sr. (es): Ramiro Castro Gonzales

Direccin: Urb. Los Pinos W-5 D.N.I. 32961718

CANT. D E S C R I P CI O N IMPORTE

01 Televisor a colores marca Sony modelo AXBZ serie H-2 1,600.00

 TOTAL S/. 1,600.00

ANOTACION DE DATOS DE LA BOLETA DE VENTA

CANCELADO
Calculo:

Como el precio incluye IGV se desglosar el impuesto

01 televisor SONY a 1,600.00 C/U = 1,600.00 / 1.19 = 1 344.54

Total valor venta = 1 344.54 x 19% = 255.46 IGV

CONTABILIZACION DE LA OPERACION

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1212 Boleta de venta por cobrar emitidas 1,600.00

40111 IGV cuenta propia 255.46

7011 Mercadera manufacturada 1 344.54

COBRO DE BOLETA DE VENTA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

101 caja 1,600.00

1212 Boletas de ventas por cobrar emitidas 1,600.00

 4.- graficar un modelo de Nota de Crdito con los datos presentados y
contabilizar con asientos de diario, la operacin en ambas empresas.

COMERCIALIZ
ACION DE RUC: 22003345679
ARTEFACTOS,
ACCESORIOS NOTA DE CREDITO
Ferrotec SAC
CPM. Jr. Amazonas N 568 989780186 - CHIMBOTE 001-0025

Sr. (es): Comercial Palermo SAC Chimbote 25 de 03 del 2010

Direccin: Jr. Elas Aguirre 275

RUC: 20413648529 referencias. factura N 001-001430

CAN D E S C R I P CI O N P.UNIT IMPORTE

TT.
Descuento por pronto pago

SON: trecientos cincuenta y siete mil 00/100 nuevo soles SUB.TOTAL 500.00
I.G.V % 95.00
TOTAL S/ 595.00
Comercial Ferrotec SAC
CONTABILIZACION DEL DESCUENTO CONCEDIDO EN LA CONTABILIDAD DEL
VENDEDOR

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

675 Descuentos concedidos por pronto pago 500.00

40111 IGV cuenta propia 95.00

1212 Notas de crdito por descontar emitidas 595.00

97 Gastos financieros 500.00

79 Cargas imputables a cuenta de costo y gasto 500.00

CONTABILIZACION DEL DESCUENTO OBTENIDO EN LA CONTABILIDAD DEL

COPRADOR

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

4212 Notas de crdito por pagar emitidas 595.00

4011 IGV cuenta propia 95.00

7311 Dsctos. Rebajas y bonific. Obtenidos terceros 500.00