Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1 04 Procedura Inventariere
1 04 Procedura Inventariere
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 1 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul
ediiei procedurii operaionale
Elemente privind
Numele i
responsabilii / Funcia Data Semntura
prenumele
operaiunea
1 2 3 4 5
Administrator
financiar, ef
Bonda Elena, Fiter
1.1. Elaborat comisie 13.12.2010
Ciprian Doru
eviden
proceduri
Director
1.2. Verificat Curta Iosif Viorel 15.12.2010
adjunct
1
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 2 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
2
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 3 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
3. Lista cupriznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii operaionale
3
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 4 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
Inventarierea are n vedere stabilirea real a elementelor partimoniale pentru a fi cuprinse in bilan la
sfrit de an.
4.4. Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pe manager, n
luarea deciziei.
4
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 5 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
5.1. Rspunderea pentru buna organizare a lucrrilor de inventariere potririt Legii 82/1991, republicat,
revine administratorului, ordonatorului de credite sau altor persoane care au obligaia gestionrii
elementelor de activ i pasiv.
5.2. Prezenta procedur stabilete, modul n care se efectueaz inventarierea de ctre comisia de
inventariere, numit prin decizia scris de conducerea unitii.
5
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 6 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
6
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 7 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
Ediie a unei proceduri Forma iniial sau actualizat, dup caz, a unei proceduri
2.
operaionale operaionale, aprobat i difuzat
Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
6. Ah. Arhivare
7. I. Inventariere/a
7
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 8 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
8.1. Generaliti
PRINCIPII i REGLEMENTRI
8
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 9 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
2. Ordonatorul de credite aprob Dispoziia / decizia privind organizarea inventarierii ...., al crei
model este prezentat n anexa nr. 6.
9
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 10 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
CONDIII ORGANIZATORICE
1. Comisia de inventariere trebuie s solicite declaraia scris din partea gestionarului, (vezi
anexa nr. 5).
2. Operaiunile de inventariere se vor desfura conform OMFP nr. 1753 / 2005 pentru
aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i de pasiv i a
precizrilor primite la efectuarea instruirii.
3. Documentele ce se ntocmesc cu ocazia inventarierii sunt:
a) liste de inventariere, cod 14.6.12, 14.6.12/a i 14.6.12/b (6.3), separat pentru:
bunuri aparinnd instituiei;
bunuri aparinnd terilor;
bunuri depreciate, inutilizabile sau degradate;
propuneri pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar i de clasare sau casare a
unor stocuri;
investiii puse n funciune total sau parial, crora nu li s-au ntocmit forme de
nregistrare ca imobilizri corporale;
lucrri de investitiii sistate sau abandonate;
b) situaii analitice distincte;
c) extrase de cont, cod.14.6.3 (de la 6.3);
d) punctaje reciproce cu terii;
e) conturi sau deconturi externe.
4. Comisia de inventariere poate solicita, atunci cnd consider necesar, explicaii scrise de la
gestionari i responsabilii de bunuri.
5. Comisia de inventariere justific prin note scrise, modalitile specifice utilizate pentru
determinarea stocurilor faptice de bunuri sau a lucrrilor executate.
6. Comisia de inventariere ntocmete i transmite ordonatorului de credite, n termen de max. 3
zile de la terminarea aciunii, Procesul verbal de inventariere, model prezentat n anexa nr. 6.
7. Listele de inventariere, situaiile analitice i procesele verbale de inventariere reprezint
documente contabile justificative pentru nregistrri n Registrul inventar, cod 14.1.2.
11
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 12 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
0 1 2 3 4 5
1 Bonda Elena E
2 Curta Iosif Viorel V
3 Membrii comisiei de inventariere A
4 Buleandra Constantin Ap.
5 Fiter Ciprian Doru Ah.
12
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 13 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
Arhivare
Nr. Denumirea Elabor Nr.de
Aprobat Difuzare Peri Alte elemente
anex anexei ator exemplare Loc
oad
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Gruparea 3 Contabilitate
conturilor Administrativ
contabile Secretariat
2 Referat de 3 Contabilitate
aprobare Administrativ
Secretariat
3 Dispoziia/decizia 3 Contabilitate
privind Administrativ
organizarea Secretariat
inventarierii
4 Proces verbal 3 Contabilitate
privind instruirea Administrativ
Secretariat
5 Declaraie 3 Contabilitate
deinventar Administrativ
Secretariat
6 Proces-verbal al 3 Contabilitate
comisiei de Administrativ
inventariere Secretariat
13
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 14 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
ANEXA Nr. 1
a). Conturile contabile care conin imobilizri i stocuri, constituite n gestiuni sau date n pstrare
responsabililor de bunuri.
b). Conturile contabile care conin disponibilitile bneti din trezorerii i bnci comerciale, creane i
obligaii fa de teri, numerarul din casieria unitii i a alte valori.
14
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 15 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
d). Conturile sintetice de activ i pasiv ce nu reprezint bunuri i pentru care se ntocmesc
situaii analitice distincte pentru justificarea soldurilor.
15
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 16 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
17
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 2
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia: ____
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: ____
Departament: Pagina 18 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 1_04
Exemplar nr.: 1
ANEXA Nr. 2
REFERAT DE APROBARE
pentru
DISPOZIIA / DECIZIA
privind organizarea inventarierii .
(A) n conformitate cu prevederile art. 7 al. (1) din Legea contabiltii nr. 82 / 1991, republicat,
n perioada . este necesar desfurarea activitii de inventariere a
..
(se trec elementele care vor fi inventariate i justificarea necesitii)
(B) Pentru realizarea acestei activiti este necesar constituirea unui numr de ..........
comisii, compuse din . membri fiecare, deoarece ..................................
.
(se justific prin numrul, complexitatea i dispersia teritorial elementelor inventariate)
Cartu de semnturi
18
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 19 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
(verso referat)
La (A) se va trece justificarea inventarierii prin una din situaiile de mai jos:
a) la nceputul activitii;
b) anual n timpul funcionrii, de regul la sfritul anului;
c) n cazul fuziunii sau ncetrii activitii;
d) lunar asupra disponibilitilor bneti i altor valori din trezorerie;
e) n alte situaii:
la cererea organelor de control;
cnd sunt indicii c exist lipsuri sau plusuri n gestiuni;
de cte ori intervine o predare-primire de gestiune;
ca urmare a calamitilor naturale sau n cazuri de for major;
pentru aplicarea cotelor de sczminte ;
n alte cazuri prevzute de lege.
19/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 20 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
ANEXA Nr. 3
DISPOZIIA / DECIZIA
privind organizarea inventarierii .
*,
Analiznd Referatul de aprobare Nr.: ..din data de . al ________
______________________________ prin care s-a propus efectuarea inventarierii,
avnd n vedere prevederile art. 7 din Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (republicat) i
a OMFP nr. 1.753/2004 - pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de activ i de pasiv,
n temeiul art. 71 din legea 215 / 2001 privind administraia public local,
DISPUNE/DECIDE:
Art. 1. ncepnd cu data prezentei, pentru inventarierea patrimoniului ..**, se
constituie urmtoarele comisii:
Componena comisiei Obiectul Locul Numele i Intervalul
Nr. (numele, prenumele, funcia) inventarierii inventarierii prenumele de timp
co gestionarului
mi-
sie
20/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 21 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
ANEXA Nr. 4
PROCES VERBAL
Cap. 1. Prezentarea principalelor prevederi ale OMFP nr. 1.753/2004 - pentru aprobarea
Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i de pasiv i procedura
general de execuie PGE 046 : Inventarierea elementelor de activ i de pasiv.
Cap. 6. Au fost prelucrate modalitile de inventariere, a unor elemente de activ sau pasiv
specifice instituiei i au fost predate participanilor precizri scrise.
Cap. 4. Au fost prelucrate principalele norme de protecia muncii i PSI, specifice gestiunilor
care vor fi inventariate.
.. __________________
(numele i prenumele) (semntura)
Membrii comisiilor de inventariere care au participat la instruire i care au primit precizri scrise:
Nr. Numele i prenumele Semntura
crt.
21/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 22 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
PRECIZRI
privind activitatea de inventariere
Atribuiile gestionarilor
pentru pregtirea gestiunii n vederea inventarierii:
22/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 23 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
23/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 24 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
a) garanii:
verificarea conformitii i legalitii fiecrui tip de garanie;
transmiterea cererilor pentru confirmarea valabilitii scrisorilor de garanie bancar
de ctre bncile emitente.
ntocmirea listelor de inventariere pe debitori, pe tipuri de garanii i sume.
b) bunuri i valori:
identificarea bunurilor n baza specificaiilor din actelor de predare-primire i a
documentelor de livrare i
evaluarea utilitii bunurilor respective;
consemnarea n listele de inventariere a denumirii terului, nr. i data documentului
de predare-primire i ale documentului de livrare, denumirea bunurilor i valoarea, iar persoana care
gestioneaz contul:
transmite terilor listele de inventariere pentru confirmare, i
ataeaza confirmrile primite la listele de inventariere.
25/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 26 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
ANEXA Nr. 5
DECLARAIE DE INVENTAR
26/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 27 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
ANEXA Nr.: 6
PROCES-VERBAL
al Comisiei de inventariere nr. .
din data de ..
Cap. 1. Date de identificare :
.
(se trec: nr. i data deciziei de numire a comisiei de inventariere, numele i prenumele membrilor,
gestiunea/gestiunile inventariate, denumirea elementului/elementelor inventariate, data nceperii i
terminrii operaiunii de inventariere).
Cap. 2. Rezultatele inventarierii :
Liste de inventariere Cont*) Denumire Sold Valoare contabil
Situaii analitice cont / element scriptic
Nr. Denumire gestiune inventariat la data: Valoare Diferene
crt. /responsabil bunuri . Inventar la Plus Minus
/cont. Data .
1. 2. 6. 4. 8. 6. 7. 8.
Total,din care:
(Se trec constatrile comisiei privind pstrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea integritii
bunurilor din gestiuni, precum i alte aspecte considerate semnificative i legate de gestiunile
verificate.)
Cap. 4. Concluzii i propuneri:
27/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 28 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
11. Cuprins
Numrul
componenei
n cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii operaionale Pagina
procedurii
operaionale
Coperta
Lista cupriznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia
3. 3
din cadrul ediiei procedurii operaionale
28/29
Ediia: I
PROCEDURA OPERAIONAL
Entitatea public: Nr. de ex.: 6
privind
Liceul Teologic Baptist
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia:
Emanuel Oradea
ACTIV I PASIV Nr.de ex.: 4
Departament: Pagina 29 din 29
Managementul Calitii
Cod: P.O. 001
Exemplar nr.: 1
11. Cuprins 28
29/29