CALCUL TEHNICO-ECONOMIC

Introducere
n acest proiect s-a propus crearea unui produs finos aglutenic de tip biscuii optimizat din
punct de vedere nutriional, care s nu aib factorul alergen, dar care s conin principiile
nutritive necesare corectrii carenelor malabsorbative, create de boal, destinat copiilor i
persoanelor adulte care sufer de celiachie.
Proiectul prevede elaborarea tehnologiei de fabricare a unui produs de patiserie aglutenic prin
folosirea finei de cocos i orez n calitate de materie prim. Produsul va permite o diet
modificat n concordan cu situaiile particulare ce apar n viaa bolnavilor cu intoleran la
gluten, n care starea de sntate poate fi alterat pe alte planuri, cum ar fi afecinuile hepatice
sau ulcerul gastrointestinal.
Necesitatea realizrii proiectului poate fi argumentat prin urmtoarele:
Produsele alimentare din cereale au fost i sunt alimente de baz ale populaiei din
toat lumea, diferite de la o ar la alta fiind doar culturile;
Alimentele care conin gluten, inclusiv cele pe baz de gru sau secar sunt incluse de
Organizaia Mondial a Sntii n lista celor opt grupe de produse alimentare care n
peste 90% din cazuri stau la originea reaciilor adverse ale consumului lor;
Maladia celiac, dup cum arat experiena multor ri, este o problem n ascensiune
rapid pe plan mondial i necesit o atenie deosebit;
Orezul i cocosul nu conin gluten i pot fi utilizate pentru producerea alimentelor noi
cu funcionalitate ridicat, inclusiv pentru produsele aglutenice destinate persoanelor
cu intoleran la gluten i malabsorbie.
n concluzie, existana de necontestat a acestor intolerane alimentare implic crearea de noi
produse alimentare pe baz de cereale, specifice i echilibrate din punct de vedere nutriional,
fr factori alergeni i care s satisfac cerinele speciale ale consumatorilor.

Gama de produse:
biscuii aglutenici din fin de orez, fin de cocos i fulgi de cocos
100g;
biscuii aglutenici din fin de orez, fin de cocos i fulgi de cocos
50g;

Flux tehnologic:
Recepia materiilor prime;
Depozitarea materiilor prime;
Pregtirea materiilor prime i auxiliare;
Dozarea materiilor prime;
Amestecarea componentilor din reteta;
Frmntarea aluatului;
Odihna aluatului;
Laminare;
Modelare si divizare;
Coacere;
Rcire;
 Ambalare;
Depozitare.
Reeta de fabricaare:

Ingrediente Biscuii aglutenici

fin de orez+fin de
cocos+fulgi de cocos
[%]
Fin de orez 19,76
Fin de cocos 9,88
Fulgi de cocos 9,88
Lapte de cocos i orez 29,64
ndulcitor de orez 7,9
ndulcitor de tevie 0,39
Ulei de cocos 4,74
Coaj de lmie 2,96
Zeam de lmie 1,97
Pudr de tapioca 2,96
Ou 9,88
Praf de copt 0,4

Producie medie lunar

Produs Gramaj (kg) Cantitate Total (kg) Pre unitar Valoare (lei)
(buc) (lei)
Biscuii 0,05 30000 1500 4 120000
aglutenici 0,20
fin de
orez+fin de
cocos+fulgi
de cocos 50 g
Biscuii 0,1 20000 2000 6 120000
aglutenici din 0,60
fin de orez,
fin de cocos
i fulgi de
cocos 100g;

Total 3500 240000

Obiectul de calculaie: biscuiti cu 3 tipuri de ingrediente
Metode de calculaie: parial
Modul de calculaie: previzional
Identificare cheltuieli
Cheltuieli materiale:
Materii prime :
Fin de cocos;
Fin de orez;
Fulgi de cocos;
Lapte de cocos;
Pudr de tapioca;
Sirop de orez;
ndulcitor de tevie;
Ulei de cocos;
Ou;
Lamie;
Praf de copt;
Materiale consumabile:
Mnui;
Capeline;
Acoperitori nclminte;
Spun;
Detergeni;
Ambalaje
Folie de plastic 0.05 kg, 0.1 kg;
Cutie de carton;
Amortizare MF:
Cerntor de fin; SF 100-240 cicluri/ lun;
Malaxor aluat 135KTM 80 kg ;
Main de laminat Fritsch Rollfix 30 kg/h:
Main de modelat rotund; 50 kg/h;
Cuptor tip tunel; 200 cicluri/lun;
Band transportoare ESBELT rcire 200 cicluri/lun;
Main de ambalat i nchis pungi;
Obiecte de inventar:
Dozatoare pentru lichide;
Dozatoare pentru solide;
Termometru digital;
Cntar;
Laptop, imprimant, birou, dulap acte, telefon mobil;
Utiliti:
Energie electric 220V;
Ap;
Abonament telefonie-internet;
 Spaiu de producie i depozitare 150 mp;
Cheltuieli cu personalul:
Salarii:
Muncitori necalificai-10;
Ingineri -2;
Lucrtor comercial-1;
Taxe salarii;
Colaboratori:
Contabilitate;
ITM-PSM;
Distribuie produse;

REPARTIZARE CHELTUIELI

Costuri directe Costuri indirecte Costuri fixe Costuri variabile

Ambalaje Materii prime Amortizare Materii prime
Mareriale Obiecte de inventar Materiale
consumabile Chirie consumabile
Amortizare Abonament Ambalaje
Obiecte de inventar telefonie-internet Energie electric
Energie electric Spaiu de producie Ap
Apa i depozitare Distribuie produse
Abonament telefonie Cheltuieli cu
internet personalul
Spaiu de producie i Contabilitate
depozitare ITM-PSM
Cheltuieli cu
personalul
Contabilitate
ITM-PSM;
Distribuie

CALCUL COSTURI LUNARE

1. Ambalaje
Tip Cantitate [buc] Pre unitar [lei] Valoare [lei]
Folie de plastic 0.05 30000 0.05 1500
kg
Folie de plastic 0.1 20000 0.06 1200
kg
Cutie de carton 0.05 30000 0.50 15000
kg
Cutie de carton 0.1 20000 0.60 12000
 kg
Etichete 50000 0.05 2500
Total ambalaje 100000 32200

2. Materii prime
Tip UM Cantitate Pre unitar[lei] Valoare[lei]
Fin de orez Kg 900 9 8100
Fin de cocos Kg 450 30 13500
Fulgi de cocos Kg 450 22 9900
Lapte de cocos L 1345 10 13450
i orez
ndulcitor de L 360 25 9000
orez
ndulcitor de L 18 35 630
tevie
Pudr de tapioca Kg 135 20 2700
Ou Kg 450 15 6750
Praf de copt Kg 18 4 72
Ulei de cocos L 215 40 8600
Coaj de lmie Kg 135 3 405
Zeam de L 90 3 270
lmie
Total 73377

3. Materiale consumabile
Tip UM Cantitate Pre unitar [lei] Valoare
Mnui Buc 420 0,5 210
Capeline Buc 210 0,5 105
Acoperitori Buc 210 0,5 105
nclminte
Spun L 2 5 10
Detergeni L 15 6 90
TOTAL 520

4. Amortizri
Denumire Valoare Cantitate Valoare total Durat Amortizare
achiziie amortizare lunar
Cerntor de 4800 1 4800 120 40
fin SF
Malaxor aluat 18100 1 18100 120 150,8
135KTM
Main de 15000 1 15000 180 83,5
laminat
Fritsch
Rollfix
Main de 16200 1 16200 120 135
modelat
Cuptor 21000 1 21000 180 117
Band 10000 1 10000 180 55
transportoare
Main de 11000 1 11000 180 60
ambalat
TOTAL 96100 96100 641,3

5. Obiecte de inventar
Denumire Valoare Cantitate Valoare total Durat Cost lunar
achiziie nlocuire
Dozator 1500 1 1500 60 25
pentru lichide
Dozator 1650 1 1650 60 27,5
pentru solide
Termometru 100 2 200 24 8,5
Cntar 1000 2 2000 60 33,5
Laptop 2000 2 4000 84 47,5
Imprimant 1200 1 1200 84 14,5
Birou 300 2 600 120 5
Dulap acte 200 2 400 120 3,5
Telefon mobil 700 2 1400 36 39
8650 12950 204

6. Utiliti
Denumire Putere instalat Durata Consum lunar[kW]
[kW/h] funcionare[ORE]
Cerntor de fin SF 0,5 10 5
Malaxor 135 KT, 7,5 60 450
Main de lamiat 4 50 200
Main de modelat 3,5 50 175
Cuptor 5 160 800
Band transportoare 4 160 640
Main de ambalat 0,4 12 4,8
TOTAL 2274,8

7. Apa
Denumire L/ciclu Nr. cicluri Consum lunar
Igien 20/zi/pers 5200
Splarea utilajelor 200/zi 21 4200
Total 9400
 Centralizator utiliti
Denumire UM Consum lunar Pre achiz Cost lunar
Energie electric KW 1 950 0,15 293
Ap m3 6 9 54
Abonament telefon Buc 3 90 270
TOTAL 617

8. Chirie
Denumire Suprafa [m2] Pre lei/ m2 /lun Cost lunar
Hal producie 200 20 4000

9. Salarii
Funcie Nr. Angajai Salariu ncadrare Total salarii [lei]
[lei]
Inginer 2 3000 6000
Lucrtor comercial 1 2000 2000
Muncitor necalificat 10 1500 15000
TOTAL 13
Taxe angajator 23% 5290
Total cheltuilei salarii 28290

10. Colaboratori

Denumire UM Tarif Total cheltuiala

Contabilitate Luna 450 450
ITM-PSM Luna 100 100
Distributie % vnzari 2% 1375
Total colaboratori 1925

11. Centralizare cheltuieli

Cheltuiala Tip de cost

Cd Ci CF CV
Ambalaje 32200 32200
Mat prime 73377 73377
Materiale 520 520
consumabile
Amortizri 641,3 641,3
Obiecte de inventar 204 204
Utiliti 617 270 347
Chirie 4 000 4 000
Salarii 28290 28290
Colaboratori 1 925 550 1 375
TOTAL 32200 139274,3 33955,3 105319
TOTAL costuri 141774,3 141774,3

12.Determinare cost unitar

12.1. Determinare costurilor unitare directe-metoda diviziunii simple

Produs Cantitate [buc] Valoare [lei] Cost unitar direct Cd

[lei]
Biscuii aglutenici din 20000 14000 0.7
fin de orez, fin de
cocos i fulgi de cocos
100g;
Biscuii aglutenici din 30000 18000 0.6
fin de orez, fin de
cocos i fulgi de cocos
50g;
Total costuri directe 32000

Determinarea costurilor unitare indirecte metoda coeficienilor simplii de

echivalen

Cheltuiala Valoare de repartizat Element de neomogenitate

Mat prime 73377 Consum specific

Materiale consumabile 520 Consum specific

Amortizri 641 Consum specific

Obiecte de inventor 204 Consum specific

Utiliti 617 Consum specific

Chirie 4 000 Nr. De buci

Salarii 28290 Nr. De buci

Colaboratori 1 925 Valoare vnzri

Consum specific de materii prime

Produs Cost Consum Coef. de Consum Cost Cost
total specific [L] echivalen echivalent unitar unitar
[lei] [buc] echiv.[lei] Ci1[lei]
Biscuii aglutenici 75359 1 20000 2.15
din fin de orez,
fin de cocos i
fulgi de cocos 2.15
100g;
Biscuii aglutenici 0,5 1.07
din fin de orez, 15000
fin de cocos i
fulgi de cocos
50g;
2.15
TOTAL 35000

Numr de buci

Produs Cost Cantiti Coef. de Cantiti Cost Cost

total lunare echivalen echivalente unitar unitar
[lei] [buc] [buc] echiv.[lei] Ci2[lei]
Biscuii 20 000 1 20 000 0,49
aglutenici din
fin de orez, 32290
fin de cocos i 0,49
fulgi de cocos
100g;
Biscuii 30000 1.5 45000 0,73
aglutenici din
fin de orez,
fin de cocos i
fulgi de cocos
50g;
Total 32290 50000 65000

Valoare vnzri
Produs Cost Vnzri Coef. de Vnzri Cost Cost
total lunare echivalen echivalente unitar unitar
[lei] [lei] [buc] echiv.[lei] Ci3[lei]
Biscuii 120000 1 20000 0,2
aglutenici din
fin de orez,
fin de cocos i 1 925 0,2
fulgi de cocos
100g;
Biscuii 120000 1 30000 0,2
aglutenici din
fin de orez,
fin de cocos i
fulgi de cocos
50g;
TOTAL 24000 50000

Determinare cost unitar

Produs Cd Ci1 Ci2 Ci3 Cu
Biscuii 0,7 2.15 0,49 0,2 3,54
aglutenici din
fin de orez,
fin de cocos i
fulgi de cocos
100g;
Biscuii 0,6 1.07 0,73 0,2 2,6
aglutenici din
fin de orez,
fin de cocos i
fulgi de cocos
50g;

Calculul costurilor fixe i variabile unitar

Total costuri fixe 33955

Total costuri variabile 105319

Cost variabil unitar Cvu = 105319/50000=2.1

Calculul pragului de rentabilitate i al coeficientului de siguran

Pre unitar mediu de vnzare Pvu = 240000/50000=4.8

Pragul de rentabilitate =33955/(4.8-2.1)=12576

CA=12576 *4.8 =60365

Ks = CAmin/ CA = 3.97

Calculul preului mediu minim de pia pentru 50000 buc vndute

Pmin = 141774/50000=2,83

Concluzii
n urma analizei economice am obinut un coeficient de siguran de 3,97 ceea ce denot o
adaptare bun pe pia a afacerii.