Matriz de Riesgos y

Controles
Proceso Contable

A continuacin encontrarn una gua para la identificacin

de riesgos y controles sugeridos dentro del proceso
contable. Esta gua es solo un modelo que busca orientar
al Gerente o Auditor, y por lo cual cada compaa deber
analizar la viabilidad de los controles sugeridos de
acuerdo a los riesgos de su industria.

www.auditool.org

12 de diciembre de 2011
 Riesgo y/o Control 1 Control 2 Control 3
Componente de
Riesgo

Parametrizacin

Definicin de Asignar a un Toda creacin o

polticas y funcionario de nivel modificacin en el
procedimientos adecuado la plan de cuentas
formalmente aprobacin de las debe estar
establecidos para el modificaciones en debidamente
Modificaciones no proceso contable el plan de cuentas. soportada.
autorizadas al plan
de cuentas
El sistema no permite El sistema genera Las cuentas
la duplicidad de un aviso de error inactivas son
cuentas ni la creacin cuando se ingresa bloqueadas por
de cuentas con ms una cuenta por personal de nivel
de un digito a los fuera de los adecuado
permitidos parmetros
establecidos

Asignacin La aprobacin de los Los accesos son Los accesos no

inadecuada de accesos a los verificados autorizados son
accesos sistemas es realizada peridicamente, investigados
por el Gerente validando que solo oportunamente.
Contable. las personas
autorizada tienen
los accesos
correctos segn el
nivel de
segregacin de
funciones.

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 Riesgo y/o Control 1 Control 2 Control 3
Componente de
Riesgo

Registro

Cambios en el Todo cambio Un funcionario Todos los cambios

libro mayor que no realizado en el libro independiente a la se encuentran
son procesados mayor es registrado y funcin de registro debidamente
de forma completa comparado contra los y modificacin de la documentados.
y precisa documentos informacin,
originales. verifica lo
adecuado y
pertinente de los
cambios.

Registro de Todos los registros Todos los registros

operaciones que contables tienen contables cuentan
no corresponden niveles de con documentacin
con la realidad del preparacin, revisin soporte adecuado y
hecho econmico y aprobacin. pertinente a la
naturaleza de la
operacin.

Diferencias en el Todos los registros El sistema no

registro contable contables tienen procesa un registro
niveles de que no est
preparacin, revisin cuadrado,
y aprobacin. generando un
mensaje de error

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 Riesgo y/o Control 1 Control 2 Control 3
Componente de
Riesgo

Registro de Los accesos son Todas las

operaciones no verificados operaciones deben
autorizadas peridicamente, contar con niveles
validando que solo de preparacin,
las personas revisin y
autorizada tienen los aprobacin.
accesos correctos
segn el nivel de
segregacin de
funciones.

Todas las facturas Se concilian los El sistema valida

ingresadas valores totales de que la informacin
corresponden con las las facturas de las facturas
ordenes de pedido ingresadas con los corresponda con
pedidos los parmetros
preestablecidos

El sistema solo Los precisos de Todas las facturas

permite registrar una lista, las tienen el registro de
Registro orden de compra por referencias y los aceptacin y
inadecuado de las factura terceros no pueden aprobacin
facturas ser modificados al
momento de
ingresar las
facturas

Toda factura anulada Todo registro de En el sistema se

debe contar con un anulacin debe encuentran
nivel de aprobacin contar con los parametrizados los
correspondientes descuentos que
registros pueden ser
otorgados al
momento de
facturar

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 Riesgo y/o Control 1 Control 2 Control 3
Componente de
Riesgo

Prdidas Para la aplicacin del Los beneficiarios Se realizan

econmicas por pago de una factura, del pago y su confirmaciones
inadecuada la misma debe tener cuenta bancaria peridicas entre los
aplicacin de la orden de compra son inscritos a reportes de
pagos asociada cada factura cuentas por pagar
automticamente y el saldo de
proveedores.

El sistema no permite El sistema solo La anulacin de

modificar la fecha de permite pagar una pagos en el
pago establecida factura una sola sistema solicita un
segn previo vez. nivel de
acuerdo. autorizacin.

Pagos

Los recaudos del Los registros La aplicacin de los

efectivo son contables de los pagos recaudos
reportados, recaudos son afecta en lnea los
registrados y previamente saldos de las
conciliados validados cuentas por cobrar
diariamente
Prdidas
econmicas por
pagos no
Los pagos que son Se realiza
registrados
rechazados por confirmacin de
banca electrnica saldos con los
son investigados y proveedores.
solucionados
oportunamente.

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 Riesgo y/o Control 1 Control 2 Control 3
Componente de
Riesgo

Cierre

El sistema una vez Todos los ajustes a Todos los mdulos

se realiza el cierre realizar antes de del sistema son
Prdidas contable, no permite hacer el cierre tiene conciliados con el
econmicas por realizar un nivel de revisin libro mayor
modificaciones en modificaciones a los y aprobacin, as
los registros no registros como tiene su
autorizados correspondiente
documentacin
soporte

Los estados Se han establecido Los estados Los estados

financieros no listas de validacin financieros son financieros antes
reflejan la realidad para garantizar que revisados y de su emisin
econmica de la se han cumplido con aprobados por un oficial son avalados
compaa todos los controles nivel adecuado por diferentes
para el cierre reas de la
contable. organizacin

Se ha establecido un Se llevan Los cronogramas

cronograma de cierre indicadores de de cierre y los
que es conocido por errores, que resultados del
toda la organizacin permiten ejecutar mismo son acordes
Prdidas planes de a las necesidades
econmicas por mejoramiento de la
informacin haciendo ms administracin para
financiera no eficiente los cierres la toma de
oportuna decisiones.

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 Riesgo y/o Control 1 Control 2 Control 3
Componente de
Riesgo

Prdidas La informacin La informacin Los mdulos del

econmicas por financiera es financiera es sistema no
informacin aprobada por un nivel presentada en los permiten ser
financiera errada adecuado a la reportes requeridos modificados una
administracin por la vez se ha realizado
administracin el cierre.

Los estados Las reas evalan

Presentacin
financieros se peridicamente si
inadecuada de
presentan en los el modelo de
estados
modelos estndar de presentacin de
financieros para
informes definidos informes se ajusta
su anlisis y
por la organizacin a las necesidades
evaluacin
de la organizacin