LIBRO DE CAJA

Es un libro auxiliar pero Obligatorio en donde se registran todas las operaciones al

contado que realiza la empresa, entendiendo como tales,aquellas donde
intervienen dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

Foliacin: La foliacin de este libro al igual que la foliacin del Libro Mayor es
DOBLE, el Debe se anota frente al Haber

El DEBE: ocupa la parte izquierda del libro.

El HABER ocupa la parte derecha del libro. En la parte superior se anota el mes y
ao a que corresponde el cuadro que se est elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO:

En el DEBE se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los

cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria:

En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar, pagar deudas
o enviar dinero al banco como depsito en cuenta corriente: En ambos casos se
registrar con el nombre de la cuenta. Que ha dado origen al ingreso o a la salida
del dinero:

SALDO DEL LIBRO CAJA:

Este libro generalmente, presenta SALDODEUDOR es decir que los ingresos son
mayores que los egresos, al decir ingresos lo estamos considerando sumado con
el saldo inicial: en algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMS TENDR
SALDO ACREEDOR,ya que no puede salir ms dinero del que hay.

SALDO INICIAL:

Es el importe de dinero con el que se indica el mes, o el Ejercicio Econmico. Si

es al inicio del ejercicio Econmico, este saldo debe ser el indicado en el
inventario Inicial en la Sub Cuenta 101 Caja: Si es al inicio del nuevo mes, este
debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior:

ELSALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE

LASOPERACIONES.SALDO DE CIERRE. Viene a ser el importe de dinero con el
que finaliza el meso el Ejercicio Econmico. Si se trata de la terminacin del
Ejercicio Econmico, este debe ser igual al que indica el Balance General y que
tambin se encuentre en el Inventario Final o de Cierre.

El LIBRO BANCOS

Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas las operaciones

que realiza la empresa, co la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta
corriente. Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de
vista tcnico-contable se le considera como un libro auxiliar.
Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de
las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depsitos, retiros, emisin
de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operacin que signifique
aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la empresa.
El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un elemento que
facilita la optimizacin de los recursos financieros de la empresa y por ende
facilitan el gerenciamiento eficaz que viene a ser el objetivo final.

2. RAYADO DEL LIBRO BANCOS.-

El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada
empresa, de acuerdo con sus necesidades de informacin.
El rayado ms simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro
columnas, en las que se anota en forma continua:
a) La fecha,
b) El concepto de la operacin bancaria (depsito, retiro, nota de cargo, nota
de abono, saldo inicial, saldo final, etc)
c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente (DEBE
HABER) y
d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR).

el libro diario

El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el

cual se anotan todas las operaciones.
Es un documento que regristra de forma cronolgica las transacciones
econmicas que una empresa realiza. Estas transacciones estn relacionadas con
la actividad principal de la firma.

Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, segn se vayan

produciendo.

Esta contabilizacin se debe ir recogiendo da a da; o en periodos no superiores a

un mes en caso de que las actividades se hayan ido recogiendo en otros
documentos.

Informacin a incluir

Hay una serie de datos mnimos necesarios para la creacin de un libro diario:

Fecha de cada transaccin.

Las cuentas involucradas en la transaccin.
El importe de la operacin.
Breve explicacin de la transaccin.

Importancia

El libro de diario ha de llevarse obligatoriamente por todo comerciante, segn lo

sealado por el Cdigo de Comercio en el artculo 32. Adems, ha de estar
sellado y presentado en el Registro Mercantil.
En cuanto a las caractersticas fsicas del libro, deber ser un libro empastado, de
folios y deber estar sellado en todas sus pginas.

Libro mayor
El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones
econmicas registradas en las distintas cuentas contables de la empresa de
manera cronolgica. Tenemos un libro mayor por cada cuenta contable que
hemos utilizado en nuestra contabilidad.

En el libro mayor, o mayor contable, aparece el concepto de la operacin

registrada, el debe, el haber y el saldo de la cuenta.
Los libros mayores muestran la misma informacin que el libro diario, pero de
manera ms concreta. En un mayor podemos ver los movimientos que se han
realizado en una cuenta contable especfica, teniendo as un control de lo que ha
entrado y salido en esa cuenta en particular y su balance en cualquier momento.
El procedimiento contable sera anotar la operacin en el libro diario y, luego,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores. En la actualidad, con el
uso de los programas contables, estos registros en los libros mayores son
automticos.
Por ejemplo, se realiza en la empresa una compra de mercaderas, cuya
operacin se registra en nuestro libro diario como el siguiente asiento contable:
1.000 (600) Compra de Mercaderas a Proveedores (400) 1.000
En nuestros libros mayores se tendrn que realizar dos apuntes, uno en el debe
del libro mayor de la cuenta de compras de mercaderas (600), y otro en el haber
del mayor de la cuenta de proveedores (400).
Como veis, aunque estamos registrando la misma operacin, lo hacemos de
manera diferente en un libro o en otro.

FUNCION DEL LIBRO MAYOR

Controla en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta segn las
operaciones registradas en el libro diario. En s el libro mayor resume los valores
registrados como cargos o abonos de acuerdo a las operaciones comerciales
realizadas por la empresa y tambin llega a ser un paso importante en la
contabilidad. El inventario, tiene como finalidad ordenar la informacin sobre los
bienes y obligaciones de la empresa. En la contabilidad se enumeran primero los
bienes y derechos, llamados ACTIVOS y despus las obligaciones llamadas
PASIVOS.

LLENADO DE LIBRO MAYOR

El Libro Mayor puede tardar aos en llenarse porque slo se utiliza un rengln de
la cuenta por mes y existen cuentas que no tienen movimientos tan repetidamente
como otras, pudiendo tener un movimiento por ao. Por ello sus pginas no se
llenan tan rpido como las otras cuentas, por ejemplo, la cuenta de capital no
tendr tanto movimiento como la de bancos.
En caso de que ya haya ms de un Libro Mayor, los movimientos de esta cuenta
seguirn en la siguiente pgina en blanco, en el que en el primer rengln se
anotar debajo del encabezado de la cuenta: VIENE DE LA PGINA N DEL
LIBRO N.
En Mxico era requisito de Hacienda llevar a sellar el Libro Mayor antes de escribir
sobre l y, cada vez que era necesario utilizar uno nuevo, deba sellarse por
Hacienda, pero como ya no es requisito Hacendario la tenedura de Libros hechos
a mano, est en desuso el Libro Mayor.

IMPORTANCIA Y FINALIDAD

Cuando se habla de la cuenta, es cuando se crea en el libro mayor un registro de

nmeros en el medio contable, permite clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y
agruparlos de acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad; permitiendo controlar
los aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y
nominales. El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda
empresa (Art. 32 del C.C.), este libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo,
Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en una organizacin para llevar la
contabilidad
En Espaa, segn el Cdigo de Comercio si es obligatorio ya que hay normas
legales que indiquen cmo ha de llevarse.

1. Cuentas: aqu se anota el nombre de las cuentas, una por cada rengln.
2. Cdigo: se escribe el nmero que le corresponde a cada cuenta, segn el
catlogo de cuentas de la empresa, tomado del Plan nico de Cuentas
para comerciantes.
 3. Saldo anterior: se utiliza para registrar el saldo dbito o crdito de cada
cuenta correspondiente al periodo anterior.
4. Movimiento del mes: en esta columna se registra el movimiento dbito y
crdito mensual de cada cuenta. La informacin se traslada de los totales
mensuales del libro Diario Columnario.
5. Saldos: en esta columna se obtiene los saldos de las cuentas, tomando los
datos de las columnas Saldos anteriores y Movimiento, as: movimientos
iguales se suman, movimientos contrarios se restan.

El Libro de Inventarios y Balances

El Libro de Inventarios y Balances, es por definicin un libro en el que se detallan

los activos, pasivos y el patrimonio con el que cuenta una empresa al inicio de sus
operaciones. Adems de esto, en este libro se anotan al cierre de cada ejercicio
gravable, los saldos con el que se cierran las operaciones.
Obligados a llevarlo
Para efectos tributarios, nicamente deben llevar este libro, aquellas entidades
obligadas a llevar contabilidad completa. Esto se desprende de lo establecido en
el artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta, as como del artculo 12 de la
Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT.

Plazo mximo de atraso

El Libro de Inventarios y Balances no podr tener un atraso mayor a tres (3)
meses, contados desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.

Datos de cabecera
El Libro de Inventarios y Balances, al ser un libro vinculado a asuntos tributarios
que los deudores tributarios se encuentran obligados a llevar, debe contar con los
siguientes datos de cabecera:

Denominacin del Libro.

Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada.
Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o
Razn Social de ste.
Esta informacin deber indicarse en todos los folios que se utilicen. Sin embargo,
tratndose del Libro de Inventarios y Balances llevado en forma manual, bastar
con incluir estos datos en el primer folio de cada perodo o ejercicio.

[pullquote]Para efectos tributarios, nicamente deben llevar este libro, aquellas

entidades obligadas a llevar contabilidad completa.[/pullquote]
 En cuanto al Registro de las Operaciones en el Libro de Inventarios y Balances, el
sujeto obligado deber efectuar dicha anotacin:

De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco, interpolaciones,

enmendaduras ni seales de haber sido alteradas.
Totalizando sus importes.
Utilizando los trminos VAN y VIENEN segn corresponda, al final y al inicio de
cada folio respectivamente.
Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro de Inventarios y Balances que
se lleve en hojas sueltas o continuas.
En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral 4 del
artculo 87 del Cdigo Tributario1.
En folios originales, no admitindose la adhesin de hojas o folios.
Obligacin de legalizar y firmar
Adems de las formalidades sealadas en el punto anterior, debe considerarse
que el Libro de Inventarios y Balances debe ser legalizado, por un notario o, a falta
de stos, por un juez de paz letrado o juez de paz, cuando corresponda, de la
provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario,
salvo tratndose de las provincias de Lima y Callao, en cuyo caso la legalizacin
podr ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.

Y una de las formalidades que se deben observar respecto del Libro de

Inventarios y Balances, es que el mismo deber ser firmado al cierre de cada
perodo o ejercicio gravable, por los responsables de su elaboracin, es decir por
el deudor tributario o su representante legal; y por el Contador Pblico Colegiado o
el Contado Mercantil.

BIBLIOGRAFA

https://es.scribd.com/doc/58128867/LIBRO-DE-CAJA

http://www.monografias.com/trabajos74/control-transacciones-financieras/control-
transacciones-financieras4.shtml#ixzz4l4B10ARs

https://debitoor.es/glosario/definicion-libro-diario

https://www.reviso.com/es/que-es-un-libro-mayor