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EP Contabilidad y auditora Asignatura: CO447

APLICACIN PRACTICA
1. La empresa ABC SAC en el periodo tributario mayo 2017, realiza las siguientes transacciones:
a) Entrega volantes y almanaques con logo de la empresa a los potenciales clientes. Dichos
productos fueron adquiridos por un precio de S/. 10,000.00
b) Entrega gratuitamente polos y gorros con carcter general a clientes que han comprado un
determinado volumen de mercaderas. El valor de compra de los bienes entregados
asciende a S/. 5,000.00
c) En un evento social entrega gratuitamente mercaderas al pblico en general con la
finalidad de promocionar la venta de sus productos. El valor de compra de las mercaderas
entregadas es S/. 15,000.00, en tanto que su valor de mercado es S/. 20,000.00. Las
ventas de los ltimos doce meses es el siguiente:

Meses Ventas
Junio 400,000.00
Julio 500,000.00
Agosto 450,000.00
Setiembre 600,000.00
Octubre 700,000.00
Noviembre 500,000.00
Diciembre 800,000.00
Enero 700,000.00
Febrero 650,000.00
Marzo 800,000.00
Abril 600,000.00
Mayo 800,000.00
Se requiere que, en cada uno de los supuestos de hecho planteados, realice
un anlisis normativo, a fin de calificar si se encuentra gravado, inafecto o
exonerado de IGV.
2. Brisa SA es una empresa que se dedica a la venta de cervezas en la regin de Ayacucho. El da
14/05/2017 uno de sus vehculos distribuidores sufri un accidente en el trayecto Ayacucho
Huanta, en la que se rompieron 500 cajas de cerveza. El valor de compra por caja es de S/.
40.00, en tanto que su valor de mercado es S/. 44.00
Se requiere: Desarrollar el anlisis normativo de la ley de IGV, su tratamiento tributario
y contable.
3. La empresa Panadera los Felices S.A. se dedica a la fabricacin de tortas y pasteles, dulces y
salados. Para Fiestas Patrias decide distribuir a los dos socios de la empresa 10 de sus mejores
pasteles.
El costo de produccin de cada pastel es de S/. 8.00 nuevos soles
El valor de venta de cada pastel es de S/. 10.00 nuevos soles
El retiro de bienes se efecta el 20 de Julio del 2016
Se requiere: Desarrollar el anlisis normativo de la ley de IGV, su tratamiento tributario
y contable.
4. La empresa Los Afanosos S.A. decide en diciembre entregar a sus trabajadores canastas
navideas. La empresa cuenta solo con 10 trabajadores. Para ello, adquiere 10 canastas
navideas, las cuales estn valorizadas en S/. 200.00, cada canasta.
Se requiere: Desarrollar el anlisis normativo de la ley de IGV, su tratamiento tributario
y contable.

5. La empresa XYZ SAC es accionista de la empresa KARITO SA. El da 20 de mayo de 2017,

mediante acuerdo de Junta general de socios se aprueba que la primera empresa aporte
mercaderas por un valor de S/. 50,000.00.
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Se requiere: Desarrollar el anlisis normativo de la ley de IGV, su tratamiento tributario

y contable.
6. La cadena de Restaurantes Bar S.A.C., con RUC, con RUC N 20100635241, por el crecimiento
de su negocio, se ha visto en la necesidad de arrendar un nuevo local comercial con fecha 10 de
abril de 2017 a la empresa Kamari Inmobiliaria S.A.C., dedicada a la venta y alquiler de locales y
oficinas, por lo que se firma un contrato por un periodo de 12 meses, por el valor total de S/
120,000.00, exigindole una garanta equivalente a 1 mes.
Se requiere: Desarrollar el anlisis normativo de la ley de IGV, su tratamiento tributario
y contable, respecto a la garanta.
7. La empresa BB Constructora e Inmobiliaria S.A.C., dedicada a la venta y alquiler de oficinas y
departamentos familiares, ha celebrado un contrato de compraventa con la empresa Productora
y Comercializadora A1 E.I.R.L., por la venta de una oficina administrativa cuyo valor total
asciende a S/ 900,000.00. A su vez, esta ltima empresa ha entregado con fecha 4 de mayo,
bajo la calidad de arras confirmatorias, la suma de S/ 25,000.00.
Se requiere: Desarrollar el anlisis normativo de la ley de IGV, su tratamiento tributario
y contable, respecto a la garanta.