UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE POST GRADOCIENCIAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
MAESTRA: Auditoria

MENCION: Auditoria Integral

ASIGNATURA : AUDITORIA OPERATIVA

DOCENTE : DRA. EDITH VENTOSILLA BARRIENTOS

MAESTRANDA : ESPINOZA MARMOLEJO RAUL ALBINO.

Ayacucho Per

2017

1
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN

ALTO, PROVINCIA DE HUAMANGA- AYACUCHO.
AUDITORIA DE LA UNIDAD DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD DE CARMEN ALTO
PROCESO DE D E T E R M I N A R L A RAZONABILIDAD DEL MANEJO DE LOS
RECURSOS MANEJO DE CAJACHICA PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2016

PERIODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Municipalidad Distrital de Carmen Alto,

provincia de Huamanga Departamento Ayacucho, corresponde a una
accin de control programada en el Plan Anual de Control 2016 del
rgano de Control Institucional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora n. 437-2012-CG del 22 de diciembre de 2012 y registrada
en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n.
204562013002.

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de Aplicacin.

Ley 27785 del Sistema Nacional de Control

Resolucin N 320-2008-GC, Normas de Control Interno
Resolucin N 458- 2002-66 Gua de Implementacin del Control Interno
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental
Cdigo de tica del Servidor Publico
Reglamento de OCI N 459-2008-CG
Ley Orgnica de Municipalidades 27972
Ley marco de la administracin financiera del sector publico Ley N 28112
Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785
Resolucin de Contralora N 309-2011-CG Contralor General modifica las
Normas de Auditora Gubernamental NAGU.
ley N 29626-Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2011
Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Distrital de Carmen Alto les da la bienvenida a este nuevo portal
web institucional y lo hacemos con la intensin de ofrecerles un portal de
informacin y comunicacin fluida y permanente, para dar a conocer con
transparencia, cada una de las obras y actividades en las que venimos trabajando
en aras de lograr el desarrollo y avance de nuestro distrito.

Esta gestin ha iniciado el Cambio en Marcha, emprendiendo el camino de la

modernidad y sostenibilidad de su crecimiento, apoyndose en los ejes
estratgicos: obras pblicas y de mantenimiento, desarrollo humano y proyeccin
social, participacin vecinal y servicios a la comunidad con preservacin del medio
ambiente.

El compromiso es el trabajo arduo y transparente, dedicado al servicio de cada

poblador de nuestro distrito, para de esta manera llegar a cumplir en los plazos
previstos los objetivos que conducen a consolidar un distrito prspero, sostenible,
moderno y con identidad que todos juntos anhelamos.

2.1.3 Funciones

a)

...

b)

...

c)

...

d)

...
e)

...

El Examen Especial al rea Tesorera de la Municipalidad Distrital de

Carmen alto Provincial de Huamanga, se realiza en mrito al Concurso
Pblico de Mritos N 089-2016-CG,convocado por la Contralora General de
la Repblica y el contrato suscrito entre la Sociedad Auditora L&T Asociados y la
Municipalidad Provincial de Huaraz de fecha 15 de Junio del ao 2017

de Control Gubernamental con el cdigo n. 204562013003.

2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos
estratgicos

Misin
"Somos una Institucin de servicio, cuyo fin es mejorar la calidad de vida de la poblacin
de Carmen Alto, prestando servicios de calidad, promoviendo la igualdad de oportunidades para el
desarrollo econmico social y ambiental, administrando responsable y transparentemente los
recursos municipales".

Visin
"Carmen Alto, es un distrito con liderazgo, democrtico, concertador e inclusivo que promueve el
desarrollo planificado de su poblacin, priorizando la integracin de los jvenes del distrito. Siendo
lderes en educacin, promocin del turismo y la capacidad artesanal, producto de la innovacin e
investigacin tecnolgica que el gobierno local ha incentivado en cada uno de ellos."

Objetivos estratgicos

a)

b)

c)

.
d)

e)

2.1.5 Estructura orgnica

Nota:

- Se recomienda utilizar el grfico de organigrama, el cual debe mostrarse en una

pgina y ser legible e indicar la fuente de dicho documento.

- La estructura orgnica no debe trasladarse a un anexo del Plan y programa de

auditora.

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar la

razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad

Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.

3.1.2 Objetivos especficos

Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos

especficos:

a) Realizar un aqueo de la caja chica para verificar el saldo.

b) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados de caja

chica.

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Distrital de Carmen alto, es un rgano de
Gobierno local, ntrel a s p r i n c i p a l e s f u n c i o n e s t i e n e l a
a d m i n i s t r a c i n d e l a s r e n t a s m u n i c i p a l e s mediante la
aplicacin de sistemas informticas; asimismo, tiene la obligacin de
ejecutar proyectos de inversin en beneficio de la poblacin,
tales
comoc o n s t r u c c i n d e i n f r a e s t r u c t u r a s v i a l e s u r b a n o
s , r u r a l e s , e l e c t r i f i c a c i n , saneamiento.T i e n e p e r s o n e
ra jurdica de derecho pblico con autonoma
p o l t i c a , econmica y administrativa en los asunto
 s d e s u c o m p e t e n c i a . A d e m s representa a su
Vecindario, promueve adecuada prestacin de los
serviciospblicos locales, comenta el bienestar de los vecinos
y el desarrollo integral
ya r m n i c o d e l a s c i r c u n s t a n c i a s d e s u j u r i
s d i c c i n : c u y a a c t i v i d a d y funcionamiento en el
sector pblico se regula de las disposiciones vigentes; leyes y la
constitucin poltica del Per.
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Planificacin,Ejecuci
n e Informe, se emitir el Informe final del Examen Especial al reade tesorera-Caja
Chica, periodo 2011 elaborado de acuerdo a la NAGU4 . 4 0 t e n d r u n p l a z o d
e 6 0 d a s t i l e s t e n i e n d o c o m o p l a z o m x i m o d e presentacin el da 03 de
Diciembre del 2012.

6.I D E N T I F I C A C I N D E R E A S C R T I C A S D E F I N I E N D O E L T I P
O D E PRUEBAS A APLICAR
Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad
d e tesorera- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de
Auditoria. Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas yotro
s que conlleven a realizacin del trabajo de auditoria de forma efectiva y se
cumpla con los objetivos trazados inicialmente.
7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

El Examen Especial al rea Tesorera de la Municipalidad Provincial de

Huaraz, se realiza en mrito al Concurso Pblico de Meritos N 089-2012-CG,

convocado por la Contralora General de la Repblica y el contrato suscrito entre

la Sociedad Auditora L&T Asociados y la Municipalidad Provincial de Huaraz de

fecha 29 de agosto del ao 2012

1. OBJETIVOS

Objetivo General del Examen:

La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar la

razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad

Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.

 Objetivos Especficos

Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos

especficos:

c) Realizar un aqueo de la caja chica para verificar el saldo.

d) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados de caja

chica.

e) Revisin de documentos sustentatorios de los ingresos a caja chica.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen Especial se realiza al rea de tesorera de acuerdo a las Normas

de Auditora Generalmente Aceptados (NAGA), las Normas de Auditora

Gubernamental (NAGU) y las Normas Internacionales de Auditora (NIA). El

periodo de alcance comprende del 01 de enero de 2011 al 31 diciembre de

2011.

3. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Huaraz, es un rgano de Gobierno local, entre

las principales funciones tiene la administracin de las rentas municipales

mediante la aplicacin de sistemas informticas; asimismo, tiene la obligacin

de ejecutar proyectos de inversin en beneficio de la poblacin, tales como

construccin de infraestructuras viales urbanos, rurales, electrificacin,

saneamiento.

Tiene personera jurdica de derecho pblico con autonoma poltica,

econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Adems

representa a su Vecindario, promueve adecuada prestacin de los servicios

pblicos locales, comenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y

armnico de las circunstancias de su jurisdiccin: cuya actividad y

funcionamiento en el sector pblico se regula de las disposiciones vigentes;

leyes y la constitucin poltica del Per.

Misin.-El Gobierno Provincial de Huaraz es una institucin lder y modelo en

gestin pblica municipal, orientada a brindar servicios integralmente a la

comunidad huaracina, mejorando su calidad de vida y satisfaciendo sus

necesidades bsicas; con un equipo humano competitivo y comprometido con

el desarrollo sostenido, que administran racionalmente los recursos materiales,

tcnicos, econmicos y financieros.

Visin.-El Gobierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el

desarrollo sostenido, participativo y democrtico, promoviendo el progreso local

y brindando integralmente servicios de calidad a la poblacin, respaldada

en una cultura de valores que garantizan el cumplimiento de las obligaciones

institucionales en base al trabajo en equipo y una visin compartida,

administrando los recursos de la institucin con transparencia y

responsabilidad a favor de la poblacin huaracina.

Estructura Orgnica

La organizacin de la Municipalidad de Huaraz, segn la Ordenanza y su

correspondiente Reglamento Estructural y Funcional, se encuentra conformada

por los siguientes niveles;

4. NORMAS APLICABLES

Ley 27785 del Sistema Nacional de Control

Resolucin N 320-2008-GC, Normas de Control Interno

Resolucin N 458- 2002-66 Gua de Implementacin del Control Interno

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental

Cdigo de tica del Servidor Publico

Reglamento de OCI N 459-2008-CG

Ley Orgnica de Municipalidades 27972

Ley marco de la administracin financiera del sector publico Ley N 28112

Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785

Resolucin de Contralora N 309-2011-CG Contralor General modifica las

Normas de Auditora Gubernamental NAGU.

ley N 29626-Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2011

Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorera y sus modificatorias

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

 Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Planificacin,

Ejecucin e Informe, se emitir el Informe final del Examen Especial al rea

de tesorera-Caja Chica, periodo 2011 elaborado de acuerdo a la NAGU 4.40

tendr un plazo de 60 das tiles teniendo como plazo mximo de

presentacin el da 03 de Diciembre del 2012.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS DEFINIENDO EL TIPO DE

PRUEBAS A APLICAR

Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad de

tesorera- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de Auditoria.

Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y

otros que conlleven a realizacin del trabajo de auditoria de forma efectiva y

se cumpla con los objetivos trazados inicialmente.

7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecucin del Examen Especial a la Unidad de tesorera se contara

con los siguientes auditores.

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Liz Torres Prez Supervisora
Jefa de comisin
Juan Carlos Lpez Cruz auditor encargado

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

N NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERMANENCIA

01 Vladimir Meza Villarreal Alcalde julio 2011-a la Fecha
02 Vicente Rodrguez Rodrguez, Gerente julio 2011-a la fecha
 municipal
03 Gonzales Rodrguez Luis Jefe de julio 2011-a la fecha

tesorera

9. PRESUPUESTO

El equipo de Auditoria desarrollar sus actividades con un presupuesto de S/.

15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo sealado en el

contrato con la Entidad.

HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD

NUMERO
DAS HORAS TOTAL HORAS
ACTIVIDAD DE
TILES DIARIAS HOMBRE
PERSONAS
PROGRAMACIN 5 2 8 80
TRABAJO DE CAMPO 20 3 8 480
REDACCIN DEL INFORME 30 3 8 720
REVISIN DEL INFORME 4 2 8 64
PRESENTACIN DEL

INFORME 1 1 8 8
TOTAL 60 1352

HORAS HOMBRE POR PERSONAL

CARGO DAS TILES HORAS DIARIAS HORAS HOMBRE

SUPERVISOR 5 8 40
JEFA DE COMISIN 60 8 480
AUDITOR ENCARGADO 60 8 480
TOTAL 1000
ASIGNACIN DE TAREAS

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS DAS TILES OBJETIVOS

SUPERVISOR Liz Torres 5 1,2 y 3
JEFA DE COMISIN 60 1,2 y 3
AUDITOR ENCARGADO Juan Carlos Lpez Cruz 60 1,2 y 3

CRONOGRAMA DE TIEMPO

ACTIVIDADES DIAS TOTAL

1. PLANIFICACIN
Familiarizacin 3
Revisin de Archivos 5
15
Evaluacin del Control Interno 2
Memorndum de Planificacin 3
Programas de Auditoria 2
2. EJECUCIN
40
Trabajo de Campo 40
3. INFORME
Borrador del primer informe 1
Revisin del primer informe 1 5
Borrador del segundo informe 2
Informe Final 1
TOTAL 60

COSTO DE LA AUDITORIA

CARGO REMUNERACIN OTROS GASTOS TOTAL

SUPERVISIN 4,600.00 1,500.00 6,100.00
JEFE DE COMISIN 4,000.00 1,000.00 5,000.00
AUDITOR ENCARGADO 3,000.00 900.00 3,900.00
TOTAL 11,600.00 3,400.00 15,000.00
 ______________ ___________________

SUPERVISOR JEFE DE COMISIN

______________________

AUDITOR ENCARGADO

10. PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO: La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar

la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad

Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.

Fecha de Hecho Fecha de

Horas
PROCEDIMIENTOS P/T Observ.
Inicio por trmino
totales
1. Evaluar la Estructura del Control Interno
10/09/2012 12/09/2012
de la Unidad de tesorera-Caja Chica.
2. Solicitar las Normas y Polticas internas

aprobadas por la Entidad, respecto a los 13/09/2012 14/09/2012

procesos de la Unidad de tesorera.

15/09/2012 16/09/2012
3. Aplicar los cuestionarios al personal de la

Unidad de tesorera, de acuerdo a las

funciones que cumplen.

4. Solicitar Informacin respecto al manejo
17/09/2012 29/09/2012
de los fondos de caja chica.
5. Solicitar Informacin respecto a la

presencia de un sistema de Control de fondos 30/09/2012 30/09/2012

de caja chica.

6. Solicitar el Plan Anual de tesorera. 01/10/2012 01/10/2012

7. Determinar la confiabilidad de los

02/10/2012 02/10/2012
controles de fondos de caja chica.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

REA DE TESORERIA

COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

1. AMBIENTE DE CONTROL

Los trabajadores de rea de tesorera desconocen sus funciones

especficas que desempean en sus cargos.

Inexistencia de capacitacin a los trabajadores del rea de tesorera.

Personal inadecuado que no cumplen con los requisitos requeridos para

ocupar el cargo quienes se encuentran laborando por razones polticas.

 Tardanzas y faltas constantes injustificadas del personal

Los trabajadores no cumplen adecuadamente las funciones asignadas.

2. EVALUACIN DE RIESGO

Falta de control del manejo de fondos por parte del tesorero.

Salida de dinero de caja chica sin previo tramite respectivo o

autorizacin.

Falta de arqueo de caja diario o semanal.

Inexistencia de sistemas de seguridad de la informacin manejada en

cada oficina del rea.

falta de control de los bienes pblicos que en encuentran en las oficinas

del rea de tesorera

3. CONTROL GERENCIAL

La no difusin del reglamento de organizaciones y funciones (ROF) y

Manual de Organizacin y funciones (MOF) por parte de la gerencia.

Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.

No se cuenta con polticas y de procedimientos debidamente aprobados.

No existen evaluaciones de los resultados obtenidos

No existen evaluaciones a los trabajadores del rea

4. INFORMACIN Y COMUNICACIN

Mala organizacin y falta de una buena comunicacin entre trabajadores

del rea.

Las Actividades que desarrollan el personal de sta rea son realizadas

sin respetar los plazos establecidos.

Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma

verbal.

Falta de medios de comunicacin eficientes.

Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos

de tesorera.

5. SUPERVISIN Y MONITOREO

No existen sistemas de seguridad de informacin para preservar las

informaciones confidenciales que se manejan en la institucin

Monitoreo ineficiente a las actividades diarias de los trabajadores del

rea.

No se efecta un seguimiento al control interno de las actividades del

rea.

No se establecen requerimientos para obtener la informacin necesaria

sobre las deficiencias de control interno.

No existe la autoevaluacin que permita mejorar el control interno

 OBSERVACIONES

Del Examen Especial al Gobierno Municipal de Huaraz rea de tesorera,

perodo enero a diciembre 2011, se ha observado lo siguiente:

1. falta de capacitaciones a los trabajadores del rea.

De la evaluacin realizada se ha determinado que el personal no se encuentra

debidamente capacitado para desempearse como responsables en el rea.

Realidad que afecta el buen desempeo de sus funciones por parte de los

trabajadores y no permite el cumplimiento de los objetivos predeterminados

para cada periodo.

Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de

Control en el Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o

funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la

competencia profesional del personal, acorde con las funciones y

responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.

2. El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades.

De la evaluacin realizada se ha constatado que el personal no conoce sus

deberes y responsabilidades para el desarrollo de sus funciones.

Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de

Control en el Numeral 1.7 textualmente establece lo siguiente: Es necesario

asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, as

 como establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de

autorizacin, as como los lmites de su autoridad.

El gerente municipal del gobierno provincial debe promover la difusin del

reglamento de organizacin y funciones (ROF), as como del manual de

organizacin y funciones (MOF) que son documentos internos donde se

establecen la organizacin de los trabajadores y sus respectivas funciones por

cada cargo.

3. Todo el personal de la entidad tiene Acceso a los Archivos tesorera.

De la evaluacin realizada se ha advertido que todo el personal de la entidad

tiene acceso libre a los Archivos que se maneja en las oficinas del rea de

tesorera.

Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente Control

Gerencial en el numeral 3.4. Textualmente seala lo siguiente: El acceso a los

recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea

responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La

responsabilidad en cuanto a la utilizacin y custodia debe evidenciarse a

travs del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o

medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o

archivos.

4. Falta de arqueo de caja diario o semanal.

 En el examen efectuado se encontr que la tesorera no realiza el arqueo de

caja peridico afectando al manejo transparente y adecuado de los fondos

pblicos.

Al respecto en el articulo N104 incisos 2 y 8 del Reglamento de

organizacin y Funciones (ROF) del gobierno provincial de Huaraz

establece que la tesorera tiene entre sus funciones principales elaborar y

evaluar los flujos de caja en concordancia con la programacin

presupuestaria y la disponibilidad efectiva de recursos financieros, as

como elaborar el reporte diario de saldo de caja, formulando el estado

correspondiente y el parte diario de ingresos.

5. Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.

En el examen se encontr de los trabajadores no cuentan con los recursos

necesarios para cumplir correctamente sus funciones, en esto se puede

mencionar la falta de computadoras eficientes que ayuden a mejorar la

productividad de los trabajadores en la realizacin de sus actividades; falta de

tiles de oficina entre otros.

Al respecto segn el articulo N 27 del ROF de la entidad en examen seala

que dentro de las funciones de la gerencia municipal esta

Programar, dirigir, controlar y evaluar las actividades que desarrollan los

diversos rganos de la Municipalidad Provincial de Huaraz (ROF- art 27 inciso

1)
 Resolver, disponer y distribuir la atencin de los asuntos internos de la

municipalidad, en concordancia con la normatividad vigente y poltica

institucional. Con el objeto de dinamizar la gestin municipal ROF- art 27

inciso 2)

6. No se cuenta con polticas y de procedimientos debidamente

aprobados.

Del examen de control de encontr que las actividades que se realizan en el

rea de tesorera no cumplen una poltica establecida y procedimientos

correctamente aprobados.

Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su componente Control Gerencial en el

numeral 3.1. Textualmente seala lo siguiente: La responsabilidad por cada

proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida,

especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario

respectivo. La ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe

contar con la autorizacin y aprobacin de los funcionarios con el rango

de autoridad respectivo.

7. No se cuenta con medios de Informacin y Comunicacin eficientes

tales como: Internet y anexos telefnicos

De la evaluacin efectuada se ha determinado que no se cuenta con la

implementacin de los medios de comunicacin indispensables.

Al respecto la resolucin N 320-2006-CG, en su componente Informacin y

Comunicacin en el numeral 4.9 textualmente seala lo siguiente: Los
 canales de comunicacin son medios diseados de acuerdo con las
necesidades de la entidad y que consideran una mecnica de distribucin
formal, informal y multidireccional para la difusin de la informacin. Los
canales de comunicacin deben asegurar que la informacin llegue a
cada destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la
mejor ejecucin de los procesos, actividades y tareas.

8. Las Actividades de comunicacin e informacin que desarrollan el

personal de sta rea son realizadas sin respetar los plazos establecidos.

El proceso de comunicacin de las informaciones es demasiada lenta e

inoportuna que perjudica el logro de los objetivos y la utilidad de la informacin

Al respecto la resolucin N 320-2006-CG, en su componente Informacin y

Comunicacin en el numeral 4.2 seala textualmente que la informacin debe

permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus obligaciones y

responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados,

Identificados, seleccionados, registrados, estructurados en informacin y

comunicados en tiempo y forma oportuna.

9. Monitoreo ineficiente de los procesos y operaciones del rea de

tesorera no permiten conocer oportunamente los resultados.

Se ha determinado que el monitoreo de los procesos y operaciones de la

entidad no permiten conocer oportunamente los resultados de las actividades.

Al respecto la Resolucin N 320-2006-CG, en su Componente Supervisin y

Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los
procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
 oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de
sus objetivos y si en el desempeo de las funciones asignadas se
adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin
necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.

10. No existe la autoevaluacin que permita a los empleados del rea el

anlisis de fortalezas y debilidades del sistema de control para asi mejor

dicho sistema.

De la evaluacin realizada se ha podido determinar que no existe la

autoevaluacin que genere responsabilidad en los empleados al involucrarlos
en el anlisis de fortalezas y debilidades que se generan a nivel del rea.

Al respecto la resolucin N 320-2006-CG, en su componente Supervisin y

Monitoreo en el Numeral 5.3.1 seala lo siguiente: Se debe promover y
establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y
el control interno de la entidad, por cuyo mrito podr verificarse el
comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora
identificadas. Corresponde a sus rganos y personal competente dar
cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la
respectiva autoevaluacin, mediante compromisos de mejoramiento
institucional.

HALLAZGO DE AUDITORIA
El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades

Condicin
De la evaluacin de control interno efectuada al componente ambiente de control
se observo que ninguno de los trabajadores conoce bien las funciones que
cumplen dentro de la entidad.
Criterio
La Resolucin N 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el

Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o funcionario designado

debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del

personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las

entidades del Estado.

Causa
Falta de la difusin de los instrumentos de gestin municipal las cuales son el
reglamento de organizacin y funciones y el manual de organizacin y funciones.
En las cuales se enmarca las funciones que cumplen cada rea de una entidad y
funciones de cada uno de los trabajadores.

Efecto
El desconocimiento de las funciones tiene como efecto la no obtencin de los
objetivos trazados y baja productividad de los trabajadores del rea.

Comentarios y/o Aclaraciones

La Comisin de Auditoria en cumplimiento de la Norma de Auditoria

Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, aprobada mediante
Resolucin de Contralora N 259-2000 CG de fecha 7 de Diciembre del 2000
comunic las observaciones a los siguientes funcionarios:

El Sr. Gonzales Rodrguez Luis en su condicin de jefe de la Oficina de

tesorera, en su Informe N 004 2011 MPH/TESORERIA de fecha 15 de
setiembre del 2012 seala:

Que la oficina hizo requerimiento de una copia del ROF y el MOF a la gerencia sin
embargo se hizo caso omiso a dicho requerimiento. Adems seala que las
funciones de desempean el la oficina no son nada complicadas que sean
necesarias que conozcan sus funciones los trabajadores
Evaluacin de Descargos

En el descargo presentado por el Sr. Gonzales Rodrguez Luis en su condicin

de Jefe de la Oficina de tesorera, se determina que no demuestra
documentadamente el requerimiento realizado a la gerencia por poder obtener
una copia del ROF y MOF.

Determinacin de Responsabilidades

Como se puede apreciar, en el comentario formulado, no desvirta los hechos

observados, por lo que les asiste responsabilidad Administrativa a los siguientes
funcionarios que se detalla:

Al seor Gonzales Rodrguez Luis En su condicin de Jefe de la Oficina de

tesorera le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus
funciones determinadas en el Manual de Organizacin y Funciones en el artculo
14 donde se seala que los jefes de oficina deben promover la difusin de los
instrumentos de gestin que permitan a los dems trabajadores de cada rea
realizar adecuadamente sus funciones.

Al seor Rodrguez Rodrguez Vicente En su condicin de gerente municipal le

asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones
determinadas en el Manual de Organizacin y Funciones en el artculo 27
numeral 9 donde se establece que el gerente municipal tiene la funcin de
controlar y evaluar la gestin administrativa, financiera y econmica de la
municipalidad y disponer las medidas correctivas necesarias.

CONCLUSION

De la revisin efectuada a los documentos y descargos efectuados

correspondientes al Examen Especial efectuado a la Unidad de tesorera
concluimos: Que, el personal de la unidad de tesorera desconocen por las
funciones que desempean ya que no cuentan con los documentos que contienen
dicha informacin, teniendo responsabilidades para este hecho del gerente
municipal y el jefe de la unidad de tesorera. (Observacin 1).

RECOMENDACION
De conformidad con lo establecido en el artculo N 15 inciso b) de la Ley N
27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, en mrito de la Observacin y Conclusiones que se exponen en
el presente Informe, se efectan las siguientes recomendaciones:
AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ

1. Que se le presente un memorndum de amonestacin al Sr. Gonzales

Rodrguez Luis en su condicin de Jefe de la Oficina de Informtica por haber
omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organizacin y
Funciones.
2. Que se le presente un memorndum de amonestacin al Sr. Rodrguez
Rodrguez Vicente en su condicin de Jefe de la Oficina de Informtica por
haber omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organizacin y
Funciones
3. que exista una mejor lnea de comunicacin e informacin entre la gerencia
municipal y los dems unidades de la entidad

ANEXOS

Anexo N01
Cuadro con los Nombres y apellidos, direccin, cargo y N de resolucin de
los funcionarios implicados del periodo evaluado, as como el nmero de la
Observacin.

Anexo N02
Memorndum de Control (se realiza y enva al Titular de la Entidad durante la
etapa de la Ejecucin del Informe de Auditoria, para que sea implementado en
tiempo real.)
Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad

MEMORANDUM N 001-2012-S&J/SOA

A : sr. Vladimir Meza Villarreal

Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

ASUNTO : Comunicacin de Hallazgos.

REFERENCIA : NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, Resolucin de

la Contralora N 359 - 2010-CG.

FECHA : Huaraz, 20 octubre de 2012.

Por el presente me dirijo a Ud., con relacin al Examen Especial a la

rea de informtica- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2012,
y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago
de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos
hechos comprende a vuestras funciones.
 En tal sentido, agradecer se sirva alcanzar en forma individual y
directa a la Oficina del rgano de Control Institucional de la Entidad, sus
aclaraciones y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo
mximo de tres (03) das de recibido a fin de permitirnos su respectiva
evaluacin.

En importante sealar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo

sealado, sta circunstancia ser revelada en el informe final, as como los hechos
materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza
confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el
contenido del presente documento.

Atentamente;

Cc.
Archivo SOA

Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad

MEMORANDUM N 002-2011- S&J/SOA

A : CCPC. Rodrguez Rodrguez Vicente

Gerente Municipal de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

ASUNTO : Comunicacin de Hallazgos.

REFERENCIA : NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, Resolucin de la

Contralora N 359 - 2010-CG.

FECHA : Huaraz, 20 octubre de 2012.

Por el presente me dirijo a Ud., con relacin al Examen Especial a la

area de informtica- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2011,
y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago
de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos
hechos comprende a vuestras funciones.
 En tal sentido, agradecer se sirva alcanzar en forma individual y
directa a la Oficina del rgano de Control Institucional de la Entidad, sus
aclaraciones y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo
mximo de tres (03) das de recibido a fin de permitirnos su respectiva
evaluacin.

En importante sealar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo

sealado, sta circunstancia ser revelada en el informe final, as como los hechos
materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza
confidencial de su tratamiento, deber mantener estricta reserva sobre el
contenido del presente documento.

Atentamente;

Cc.
Archivo SOA
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C.P.C.C LIZ TORRES PEREZ.
Supervisora