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IMPUESTO A LA RENTA
QUINES SON AGENTES DE RETENCIN?
Las sociedades,
Empleadores,
Art. 92 RLRTI
CUNDO SE DEBE RETENER?
El
Elmonto
montomnimo
mnimoparaparaefectuar
efectuar Si
Sielelproveedor
proveedoreses
retenciones es de $50 siempre permanente
retenciones es de $50 siempre permanenteno no
que
quese
setransfieran
transfieranbienes
bienes importar el monto,
muebles importar el monto,
mueblesooservicios
serviciosen enlos
losque
que siempre
siemprese seefectuar
efectuar
prevalezca la mano de
prevalezca la mano de obraobra lalaretencin.
sobre retencin.
sobreelelintelecto.
intelecto.
PROVEEDOR PERMANENTE
A quien habitualmente se realice compras o se adquieran
servicios por dos o ms ocasiones en un mismo mes calendario.
Art. 9 LRTI
A QUINES NO SE DEBE RETENER?
Art. 9 LRTI
A QUINES NO SE DEBE RETENER?
Art. 9 LRTI
A QUINES NO SE DEBE RETENER?
Art. 9 LRTI
A QUINES NO SE DEBE RETENER?
PAGOS AL EXTERIOR
a b
Los pagos de intereses de
Los pagos por concepto de crditos externos, siempre
importaciones de bienes y cuando no excedan las
tangibles. tasas de inters mximas
fijadas por el BCE.
Art. 13 LRTI / Art. 30 RLRTI / COPCI 2da disposicin reformatoria 2.4 29/12/2010
Modificado porel Reglamento a la Ley Orgnica de Incentivos a la Produccin y Prevencin del Fraude
Fiscal 3SRO N.407 del 31/12/2014
A QUINES NO SE DEBE RETENER?
PAGOS AL EXTERIOR
c d
Los pagos que las agencias de Los gastos que realicen en el exterior las
viaje y de turismo realicen a los empresas de transporte martimo, areo y
proveedores de servicios hoteleros pesqueras de alta mar, constituidas al
y tursticos en el exterior, como un amparo de las leyes ecuatorianas.
servicio a sus clientes.
Art. 13 LRTI / Art. 30 RLRTI / COPCI 2da disposicin reformatoria 2.4 29/12/2010
Modificado porel Reglamento a la Ley Orgnica de Incentivos a la Produccin y Prevencin del Fraude
Fiscal 3SRO N.407 del 31/12/2014
OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE
RETENCIN
LOS AGENTES DE RETENCIN DEBERN:
RETENCIN DEL 1%
La contraprestacin producida por la enajenacin de derechos
representativos de capital no cotizados en las bolsas de
valores del Ecuador u otros derechos establecidos en la ley.
Energa elctrica
RETENCIN DEL 5%
La contraprestacin a no residentes por la enajenacin de
derechos representativos de capital u otros derechos
establecidos en la ley.
ART. 39 LRTI
1
Modificado por la Ley Orgnica de Incentivos a la Produccin y Prevencin del Fraude Fiscal 2SRO
N.405 29/12/2014
10% 200
100%
5% 100
Contribuyentes Especiales
Exportadores habituales
1 Transferencia de bienes
10 % del IVA
20 % del IVA
Empresas pblicas
Compaas de aviacin
Entra en vigencia el 1 de
junio del 2015, tomado en
cuenta las retenciones del
30%, 70% 100% y entre NAC-DGER2008-0124,
contribuyentes especiales R.O. No. 263, de 30 de
el 10% y el 20%, mientras enero de 2008
tanto se aplicar la
resolucin anterior NAC-
DGER2008-0124
Cando se retiene el 30%, 70%
100% y entre contribuyentes
especiales el 0%
a) Sus exportaciones netas sean iguales o superiores al 25% del total de sus ventas
netas anuales del ejercicio fiscal anterior; y