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UNIVERSIDAD SANTA MARIA DE CHILE

A. Ejercicio sobre preparacin de presupuestos completo.

La Compaa Rilos ha decidido utilizar los presupuestos como una herramienta de


planificacin y control. Es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su
horizonte de planeacin ser de cuatro meses, de abril a julio. Las ventas han tenido un
incremento significativo en los meses de mayo y junio, en tanto que en julio y agosto han
disminuido notablemente. La cobranza en ocasiones se retrasa y por ello para financiar
faltantes dficit de efectivo ha solicitado y obtenido prestamos bancarios de corto plazo.
A continuacin se muestra el balance general al 31 de marzo de 2007.

Activos Parcial Total


Efectivo 10.000
Cuentas por cobrar a clientes ( vencen en el mes de abril) 16.000
Inventario de mercancas ($ 20.000 + 80% de ventas de abril) 48.000
Seguro pagado por adelantado 1.800 75.800
Activos fijos
Equipos 37.000
Depreciacin acumulada (12.800) 24.200
Total de los activos 100.000

Pasivo y patrimonio de accionistas


Pasivo circulante
Cuentas por pagar a proveedores ( a pagar en el mes de abril) 16.800
Sueldos y comisiones por paga (a pagar en abril) 4.250 21.050
Capital contable 78.950
Total pasivo y capital contable 100.000
Ventas de marzo fue de $ 40.000. Las ventas pronosticadas son:
Abril 50.000 Junio 60.000 Agosto 40.000
Mayo 80.000 Julio 50.000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crdito para ser cobradas en el mes siguiente.
Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compaa desea mantener un inventario base de $ 20.000 ms el 80%
del costo de ventas del mes siguiente. El costo de ventas representa el 70% de las ventas.
Por lo tanto, el inventario en marzo es de $ 20.000 + 80% (70% x ventas de abril $ 50.000)
= 20.000 + 28.000 = 48.000. El plazo del crdito que se maneja con los proveedores es
de 30 das. El 50% de las compras se paga dentro del mismo mes de la compra. Sueldos
y salarios se dividen en dos quincenas: salarios fijos por $ 2.500 y comisiones
equivalentes al 15% de las ventas, las cuales son uniformes a travs de los meses. Por lo
tanto, el saldo al 31 de marzo de esta cuenta consiste en 50% x 2.500 + 50%(15% x s/.
40.000) = 1.250 + 3.000 = 4.250 que se pagarn en abril. Los sueldos y las comisiones se
pagan la mitad en el mismo mes y la otra mitad en el mes siguiente. Se comprar una
camioneta usada en $ 3.000 en abril.

Otros gastos mensuales son:

Gastos varios 5% de las ventas. Esto se paga al contado.

1
Renta $ 2.000 que se paga al contado.
Seguro $ 200, que expira (amortiza) por mes.
Depreciacin, incluyendo la camioneta, $ 500.

La compaa desea mantener un saldo mnimo de efectivo de $ 10.000 al final de cada


mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagar en mltiplos de $ 1.000 a una tasa de
inters del 12% anual sobre el importe pagado por el tiempo utilizado. El inters se
cancela cuando se paga el capital. Se supone que los prstamos se toman al inicio del mes
y los pagos se hacen al final del mes en que se paga el capital.

Se pide:

1.- Utilizando los datos anteriores, prepare las siguientes cdulas:


a) Presupuesto de ventas
b) Cdula de cobranza
c) Cdula de compras
d) Cdula de pagos por compras
e) Cdula de sueldos y comisiones
f) Cdula de pagos por sueldos y comisiones

2.- Usando los datos de las cdulas calculadas, prepare los estados financieros
siguientes:

a) Estado de resultados por los cuatro meses


b) Flujo de efectivo proyectado mensual
c) Balance general proyectado al 31 de julio de 2007

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