PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

PLAN DE CUENTAS

ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 Caja
10.2 Fondos Fijos
10.3 Remesas en Trnsito
10.4 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
10.41 Cuentas Corrientes Operativas
10.411 Cuenta Corriente 1
10.412 Cuenta Corriente 2
10.42 Cuentas Corrientes para Fines Especficos
10.5 Otros Equivalentes de Efectivo
10.51 Otros equivalentes de efectivo
10.6 Depositos en Instituciones Financieras
10.61 Depsitos de Ahorro
10.62 Depsitos a Plazo
10.7 Fondos sujetos a restriccin
11 INVERSIONES FINANCIERAS
11.1 Inversiones Mantenidas para Negociacin
11.11 Valores Emitidos o Garantizados por el Estado
11.111 Costo
11.112 Valor Razonable
11.12 Valores Emitidos por el Sistema Financiero
11.121 Costo
11.122 Valor Razonable
11.13 Valores Emitidos por Empresas
11.131 Costo
11.132 Valor Razonable
11.14 Otros Ttulos Representativos de Deuda
11.141 Costo
11.142 Valor Razonable
11.15 Participaciones en Entidades
11.151 Costo
11.152 Valor Razonable
11.2 Inversiones disponibles para la venta
11.21 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11.211 Costo
11.212 Valor Razonable
11.22 Valores emitidos por el sistema financiero
11.221 Costo
11.222 Valor Razonable
11.23 Valores emitidos por empresas
11.231 Costo
11.232 Valor Razonable
11.24 Otros ttulos representativos de deuda
11.3 Activos financieros compromiso de compra
11.31 Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdo de compra
11.32 Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
12.11 No Emitidas
12.12 Emitidas en Cartera
12.13 En Cobranza
12.14 En Descuento
12.2 Anticipos de Clientes
12.3 Letras por Cobrar
12.31 En Cartera
12.32 En Cobranza
12.33 En Descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
13.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
13.11 No Emitidas
13.111 Matriz
13.112 Subsidiarias
13.113 Asociadas
13.114 Sucursales
13.115 Otros
13.12 Emitidas en Cartera
13.13 En Cobranza
13.131 Matriz
13.132 Subsidiarias
13.133 Asociadas
13.134 Sucursales
13.135 Otros
13.14 En Descuento
13.2 Anticipos recibidos
13.3 Letras por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERE
14.1 Personal
14.11 Prstamos
14.12 Adelanto de Remuneraciones
14.13 Entregas a Rendir Cuenta
14.19 Otras Cuentas por Cobrar al Personal
14.2 Accionistas (o socios)
14.21 Suscripciones por Cobrar a Socios o Accionistas
14.22 Prstamos
14.3 Directores
14.31 Prstamos
14.32 Adelanto de Dietas
14.31 Entregas a Rendir Cuenta
14.4 Gerentes
14.41 Prstamos
14.42 Adelanto de Remuneraciones
14.43 Entregas a Rendir Cuenta
14.8 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
16.1 Prstamo
16.11 Con garanta
16.12 Sin garanta
16.2 Reclamaciones a Terceros
16.21 Compaas Aseguradoras
16.22 Transportadoras
16.23 Servicios Pblicos
16.3 Intereses, Regalas y Dividendos
16.31 Intereses
 16.32 Regalas
16.33 Dividendos
16.4 Depsitos Otorgados en Garanta
16.5 Venta de Activo Inmovilizado
16.51 Inversin Mobiliaria
16.52 Inversin Inmobiliaria
16.53 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
16.6 Activos por Instrumentos Financieros
16.61 Instrumentos Financieros Primarios
16.62 Instrumentos Financieros Derivados
16.8 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
17.1 Prstamo
17.11 Con garanta
17.111 Matriz
17.112 Subsidiarias
17.113 Asociadas
17.114 Sucursales
17.115 Otros
17.12 Sin garanta
17.3 Intereses, regalas y dividendos
17.31 Intereses
17.32 Regalas
17.33 Dividendos
17.3 Depsitos otorgados en garanta
17.4 Venta de activo inmovilizado
17.5 Activos por instrumentos financieros derivados
17.8 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.1 Costos Financieros
18.2 Seguros
18.3 Alquileres
18.4 Primas pagadas por opciones
18.5 Mantenimiento de Activos Inmovilizados
18.9 Otros Gastos Contratados por Anticipado
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
19.1 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
19.11 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Cobrar
19.13 Letras por Cobrar
19.2 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
19.3 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
19.4 Cuentas por cobrar diversas Terceros
19.5 Cuentas por cobrar diversas Relacionadas

ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERAS
20.1 Mercaderas Manufacturadas
20.11 Mercaderas Manufacturadas
20.111 Costo
20.112 Valor Razonable
20.2 Mercaderas de Extraccin
20.3 Mercaderas Agropecuarias y Pisccolas
20.31 De origen animal
20.32 De origen vegetal
20.4 Mercaderas Inmuebles
20.8 Otras mercaderas
21 PRODUCTOS TERMINADOS
21.1 Productos Manufacturados
21.2 Productos de Extraccin Terminados
21.3 Productos Agropecuarios y Pisccolas Terminados
21.31 De origen animal
21.32 De origen vegetal
21.4 Productos Inmuebles
21.5 Existencias de Servicios Terminados
21.7 Otros Productos Terminados
21.8 Costos de Financiacin Productos Terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
22.1 Subproductos
22.2 Desechos y Desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
23.1 Productos en Proceso de Manufactura
23.2 Productos Extrados en Proceso de Transformacin
23.3 Productos Agropecuarios y Pisccolas en Proceso
23.31 De origen animal
23.32 De origen vegetal
23.4 Productos Inmuebles en Proceso
23.5 Existencias de Servicios en Proceso
23.7 Otros Productos en Proceso
23.8 Costos de Financiacin Productos en Proceso
24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas para productos manufacturados
24.2 Materias primas para productos de extraccin
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.1 Materiales auxiliares
25.2 Suministros
25.21 Combustibles
25.22 Lubricantes
25.23 Energa
25.24 Otros suministros
25.3 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
26.1 Envases
26.2 Embalajes
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
28.1 Mercaderas
28.4 Materias primas
28.5 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
28.6 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
29.1 Mercaderas
29.2 Productos terminados
29.3 Subproductos, desechos y desperdicios
29.4 Productos en proceso
29.5 Materias primas
29.6 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
29.7 Envases y embalajes
29.8 Existencias por recibir

ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS
30.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
30.11 Instrumentos financieros representativos de deuda
 30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
30.21 Certificados de suscripcin preferente
30.22 Acciones representativas de capital social Comunes
30.23 Acciones representativas de capital social Preferentes
30.24 Acciones de inversin
30.25 Certificados de participacin de fondos de inversin
30.26 Certificados de participacin de fondos mutuos
30.27 Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios
30.8 Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra
30.81 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra
30.82 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
31.1 Terrenos
31.11 Urbanos
31.12 Rurales
31.2 Edificaciones
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
32.1 Inversiones inmobiliarias
32.2 Inmuebles, maquinaria y equipo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33.1 Terrenos
33.2 Edificaciones
33.3 Maquinarias y equipos de explotacin
33.4 Unidades de transporte
33.41 Vehculos motorizados
33.42 Vehculos no motorizados
33.5 Muebles y enseres
33.6 Equipos Diversos
33.61 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
33.62 Equipo de comunicacin
33.69 Otros equipos
33.7 Herramientas y unidades de reemplazo
33.8 Unidades por recibir
33.9 Construcciones y obras en curso
33.91 Adaptacin de Terrenos
33.92 Construcciones en Curso
33.93 Maquinaria en Montaje
33.94 Inversin Inmobiliaria en Curso
33.98 Costo de Financiacin Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34 INTANGIBLES
34.1 Concesiones, licencias y otros derechos
34.2 Patentes y propiedad industrial
34.21 Patentes
34.22 Marcas
34.3 Programas de computadora (software)
34.31 Aplicaciones informticas
34.4 Costos de exploracin y desarrollo
34.5 Frmulas, diseos y prototipos
34.51 Frmulas
34.52 Diseos y prototipos
34.6 Reservas de recursos extrables
34.7 Plusvala mercantil
34.9 Otros activos intangibles
35 ACTIVOS BIOLGICOS
35.1 Activos biolgicos en produccin
35.11 De origen animal
35.12 De origen vegetal
 35.2 Activos biolgicos en desarrollo
35.21 De origen animal
35.22 De origen vegetal
36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
36.1 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
36.11 Terrenos
36.12 Edificaciones
36.3 Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
36.4 Desvalorizacin de intangibles
36.5 Desvalorizacin de activos biolgicos
36.6 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
36.61 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
36.62 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
37 ACTIVO DIFERIDO
37.1 Impuesto a la renta diferido
37.2 Participaciones de los trabajadores diferidas
37.3 Intereses diferidos
37.31 Intereses no devengados en transacciones con terceros
38 OTROS ACTIVOS
38.1 Bienes de arte y cultura
38.2 Diversos
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
39.1 Depreciacin acumulada
39.13 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39.131 Edificaciones
39.132 Maquinarias y equipos de explotacin
39.133 Equipo de transporte
39.134 Muebles y enseres
39.135 Equipos diversos
39.136 Herramientas y unidades de reemplazo
39.2 Amortizacin acumulada
39.21 Intangibles - Costo
39.211 Concesiones, Licencias y otros Derechos
39.212 Patentes y propiedad industrial
39.213 Programas de computadora (software)
39.214 Costos de Exploracin y Desarrollo
39.215 Frmulas, diseos y prototipos
39.3 Agotamiento acumulado

ELEMENTO 4 PASIVO

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD PO

40.1 Gobierno Central
40.11 Impuesto General a las Ventas
40.111 IGV - Cuenta Propia
40.112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40.113 IGV - Rgimen de Percepciones
40.114 IGV - Rgimen de Retenciones
40.12 Impuesto Selectivo al Consumo
40.15 Derechos aduaneros
40.17 Impuesto a la renta
40.171 Renta de tercera categora
40.172 Renta de cuarta categora
40.173 Renta de quinta categora
40.174 Renta de no domiciliados
40.175 Otras retenciones
40.18 Otros impuestos y contraprestaciones
 40.181 Impuesto a las transacciones financieras
40.182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40.183 Tasas por la prestacin de servicios pblicos
40.184 Regalas
40.185 Impuesto a los dividendos
40.2 Certificados tributarios
40.3 Instituciones pblicas
40.31 ESSALUD
40.32 ONP
40.33 Contribucin al SENATI
40.5 Gobiernos regionales
40.6 Gobiernos Locales
40.61 Impuestos
40.611 Impuesto al Patrimonio Vehicular
40.612 Impuesto a las Apuestas
40.613 Impuesto a los Juegos
40.614 Impuesto de Alcabala
40.615 Impuesto Predial
40.616 Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos
40.62 Contribuciones
40.63 Tasas
40.7 Administradoras de fondos de pensiones
40.8 Empresas prestadoras de servicios de salud
40.9 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 Remuneraciones por Pagar
41.11 Sueldos y salarios por pagar
41.12 Comisiones por pagar
41.13 Remuneraciones en especie por pagar
41.14 Gratificaciones por pagar
41.15 Vacaciones por pagar
41.3 Participacin de los trabajadores por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
41.51 Compensacin por Tiempo de Servicios
41.52 Adelanto de Compensacin por Tiempo de Servicios
41.9 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
42.11 No Emitidas
42.12 Emitidas
42.2 Anticipos a proveedores
42.3 Letras por Pagar
42.4 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
43.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes por Pagar
43.11 No Emitidas
43.111 Matriz
43.112 Subsidiarias
43.113 Asociadas
43.114 Sucursales
43.115 Otros
43.12 Emitidas
43.2 Anticipos Otorgados
43.3 Letras por Pagar
43.4 Honorarios por pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
44.1 Accionistas (o Socios
 44.11 Prstamos
44.12 Dividendos
44.19 Otras cuentas por pagar
44.2 Directores
44.3 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
45.1 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
45.11 Instituciones financieras
45.12 Otras entidades
45.2 Contratos de arrendamiento financiero
45.3 Obligaciones emitidas
45.4 Otros Instrumentos financieros por pagar
45.5 Costos de Financiacin por Pagar
45.6 Prstamos con Compromisos de Recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
46.1 Reclamaciones de terceros
46.4 Pasivos por instrumentos financieros
46.5 Pasivo por Compra de Activo Inmovilizado
46.7 Depsitos Recibidos en Garanta
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
47.1 Prstamos
47.2 Costos de financiacin
47.3 Anticipos recibidos
48 PROVISIONES
48.1 Provisin para Litigios
48.2 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
48.3 Provisin para reestructuraciones
48.4 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
48.5 Provisin para Gastos de Responsabilidad Social
48.6 Provisin para Garantas
49 PASIVO DIFERIDO
49.1 Impuesto a la renta diferido
49.2 Participaciones de los trabajadores diferidas
49.3 Intereses diferidos
49.4 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
49.5 Subsidios recibidos diferidos
49.6 Ingresos diferidos
49.7 Costos diferidos

ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL
50.1 Capital Social
50.2 Acciones en tesorera
52 CAPITAL ADICIONAL
52.1 Primas (descuento) de acciones
52.2 Capitalizaciones en Trmite
52.3 Reducciones de Capital Pendientes de Formalizacin
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
56.1 Diferencia en Cambio de Inversiones Permanentes en Entidades Extranjeras
56.2 Instrumentos Financieros Cobertura de Flujo de Efectivo
56.3 Ganancia o Prdida en Activos o Pasivos Financieros Disponibles para la Venta
56.31 Ganancia
56.32 Prdida
56.4 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o Venta Conv
56.41 Ganancia
 56.42 Prdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
57.1 Excedente de Revaluacin
57.11 Inversiones Inmobiliarias
57.12 Inmuebles, Maquinaria y Equipos
57.13 Intangibles
57.2 Excedente de Revaluacin Acciones Liberadas Recibidas
57.3 Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
58.1 Reinversin
58.2 Legal
58.3 Contractuales
58.4 Estatuarias
58.5 Facultativas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 Utilidades no Distribuidas
59.2 Prdidas Acumuladas

ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS
60.1 Mercaderas
60.11 Mercaderas manufacturadas
60.12 Mercaderas de extraccin
60.13 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
60.14 Mercaderas inmuebles
60.18 Otras mercaderas
60.2 Materias primas
60.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
60.4 Envases y embalajes
60.9 Costos vinculados con las compras
60.91 Costos vinculados con las compras de mercaderas
60.911 Transporte
60.912 Seguros
60.913 Derechos aduaneros
60.914 Comisiones
60.919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
60.92 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
61.1 Mercaderas
61.2 Materias primas
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.4 Envases y embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
62.1 Remuneraciones
62.11 Sueldos y salarios
62.12 Comisiones
62.13 Remuneraciones en especie
62.14 Gratificaciones
62.15 Vacaciones
62.2 Otras remuneraciones
62.3 Indemnizaciones al personal
62.4 Capacitacin
62.5 Atencin al personal
62.6 Gerentes
62.7 Seguridad y previsin social
62.71 Rgimen de prestaciones de salud
 62.72 Rgimen de pensiones
62.73 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
62.74 Seguro de vida
62.75 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
62.76 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
62.77 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
62.8 Retribuciones al directorio
62.9 Beneficios sociales de los trabajadores
62.91 Compensacin por tiempo de servicio
62.92 Pensiones y jubilaciones
62.93 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63.1 Transporte, correos y gastos de viaje
63.2 Asesora y Consultora
63.21 Administrativa
63.22 Legal y tributaria
63.23 Auditora y contable
63.4 Mantenimiento y Reparaciones
63.5 Alquileres
63.6 Servicios bsicos
63.61 Energa elctrica
63.62 Gas
63.63 Agua
63.64 Telfono
63.65 Internet
63.66 Radio
63.7 Publicidad, Publicaciones, Rel. Pblicas
63.8 Servicios de contratistas
63.9 Otros servicios prestados por terceros
64 GASTOS POR TRIBUTOS
64.1 Gobierno Central
64.11 Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo
64.12 Impuesto a las Transacciones Financieras
64.2 Gobierno Regional
64.3 Gobierno Local
64.31 Impuesto Predial
64.4 Otros gastos por tributos
64.41 Contribucion al SENATI
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
65.1 Seguros
65.2 Regalas
65.3 Suscripciones
65.4 Licencias y derechos de vigencia
65.5 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
65.51 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
65.513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65.52 Operaciones discontinuadas
65.6 Suministros
65.8 Gestin medioambiental
65.9 Otros gastos de gestin
65.91 Donaciones
65.92 Sanciones administrativas
66 PERDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
66.1 Activo Realizable
66.2 Activo Inmovilizado
67 GASTOS FINANCIEROS
67.1 Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros
 67.11 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
67.12 Contratos de arrendamiento financiero
67.13 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
67.14 Documentos Vendidos o Descontados
67.2 Prdida por Instrumentos Financieros Derivados
67.3 Intereses por Prstamos y otras Obligaciones
67.4 Gastos en Operaciones de Factoraje (Factoring)
67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
67.6 Diferencia de cambio
67.7 Prdida por Medicin de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable
67.8 Participacin en Resultados de Entidades Relacionadas
67.9 Otros gastos financieros
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68.1 Depreciacin
68.2 Amortizacin de Intangibles
68.3 Agotamiento
68.4 Valuacin de activos
68.5 Deterioro del valor de los activos
68.6 Provisiones
69 COSTO DE VENTAS
69.1 Mercaderas
69.2 Productos terminados
69.3 Subproductos, desechos y desperdicios
69.4 Servicios
69.41 Terceros
69.5 Gastos por Desvalorizacin de Existencias

ELEMENTO 7 INGRESOS

70 VENTAS
70.1 Mercaderas
70.2 Productos Terminados
70.3 Subproductos, Desechos y Desperdicios
70.4 Prestacin de Servicios
70.9 Devoluciones sobre Ventas
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
71.1 Variacin de productos terminados
71.2 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
71.3 Variacin de productos en proceso
71.35 Existencias de Servicios en Proceso
71.4 Variacin de envases y embalajes
71.5 Variacin de existencias de servicios
72 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
72.1 Inversiones inmobiliarias
72.2 Inmuebles, maquinaria y equipo
72.3 Intangibles
72.4 Activos biolgicos
72.5 Costos de financiacin capitalizados
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
73.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
74.1 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
75.1 Servicios en beneficio del personal
75.2 Comisiones y corretajes
75.3 Regalas
75.4 Alquileres
 75.5 Recuperacin de cuentas de valuacin
75.6 Enajenacin de activos inmovilizados
76.9 Otros ingresos de gestion
76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
76.1 Activo Realizable
76.2 Activo Inmovilizado
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.1 Ganancia por Instrumento Financiero Derivado
77.2 Rendimientos Ganados
77.21 Depositos en Instituciones Financieras
77.22 Cuentas por cobrar comerciales
77.23 Prstamos otorgados
77.3 Dividendos
77.4 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
77.5 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
77.6 Diferencia en Cambio
77.7 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
77.8 Participacin en resultados de entidades relacionadas
77.9 Otros Ingresos Financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM

ELEMENTO 8 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DE LOS RESULTADO

80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
87.1 Participacin de los trabajadores corriente
87.2 Participacin de los trabajadores diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
88.1 Impuesto a la renta corriente
88.2 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
89.1 Utilidad
89.2 Prdida

ELEMENTO 9 CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN: COSTOS DE PRODUCCIN Y GAST

90 COSTO DE SERVICIO
91 COSTO DE PRODUCCIN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.1 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
94.2 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
94.3 GASTOS POR TRIBUTOS
94.4 OTROS GASTOS DE GESTION
94.5 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
95 GASTOS DE VENTAS
95.1 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
95.2 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
95.3 GASTOS POR TRIBUTOS
95.4 OTROS GASTOS DE GESTION
95.5 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
97 GASTOS FINANCIEROS
 97.1 Gastos en Operaciones de Endeudamiento y Otros
97.2 Prdida por Instrumentos Financieros Derivados
97.3 Intereses por Prstamos y otras Obligaciones
97.4 Gastos en Operaciones de Factoraje (Factoring)
97.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
97.6 Diferencia de cambio
97.7 Prdida por Medicin de Activos y Pasivos Financieros al Valor Razonable
97.8 Participacin en Resultados de Entidades Relacionadas
97.9 Otros gastos financieros

ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN

S
IOS), DIRECTORES Y GERENTES
o de compra
ENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
enta Compra o Venta Convencional Fecha de Liquidacin
nistros y repuestos
ermedades profesionales

RAZONABLE
OR RAZONABLE

ACIN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

S DE PRODUCCIN Y GASTOS POR FUNCIN

 FORMATO 5.1: "LIBRO DIA
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, D
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI
ASIENTO O CODIGO
CORRELATIVO DEL

UNICO DE LA
OPERACIN
NMERO

FECHA DE LA
OPERACIN CDIGO

1
12

12.12

40

40.111

70

70.41

10

10.41

12

12.12
 10

10.41

12

12.12

2
12

12.12

16

16.3

40

40.111

70

70.2

77

77.22

10

10.41

12

12.12
 10

10.41

12

12.12

3
63

63.22

40

40.111

42

42.12

42

42.12

10

10.41
 42

42.12

10

10.41

4
63

63.1

40

40.111

42

42.12

42

42.12

10

10.41
 42

42.12

10

10.41
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN

pregunta 1

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas en Cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV - Cuenta Propia

VENTAS

Prestacin de Servicios

Por la prestacin del servicio de mantenimiento con descuento

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas en Cartera

Por la cancelacin del servicio prestado

X
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas en Cartera

POR EL DEPOSITO DEL 10% DE DETRACCIN

pregunta 2

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas en Cartera

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Intereses, Regalas y Dividendos

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV - Cuenta Propia

VENTAS

Productos Terminados

INGRESOS FINANCIEROS

Cuentas por cobrar comerciales

Por la venta de lso productos terminados

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas en Cartera
Por la cancelacin de

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas en Cartera

POR EL DEPOSITO DEL 10% DE DETRACCIN

PREGUNTA 3

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Legal y tributaria
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV - Cuenta Propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas

Por la prestacin del servicio en auditoria con descuento

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

Por pago neto del servicio

OPERACIN 4
 X

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

Por pago neto del servicio

POR EL DEPOSITO DEL 10% DE DETRACCIN

PREGUNTA 4

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transporte, correos y gastos de viaje

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IGV - Cuenta Propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas

Por la prestacin del servicio en auditoria con descuento

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

Por pago neto del servicio

 X

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Emitidas

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas Corrientes Operativas

Por pago neto del servicio

POR EL DEPOSITO DEL 10% DE DETRACCIN

TOTALES
 FOLIO N 00

MOVIMIENTO

DEBE HABER

2,052.47

313.09

1,739.38

1,847.23

1,847.23
 205.25

205.25

2,833,380.00

36,833.94

437,829.25

2,401,169.49

31,215.20

2,550,042.00

2,550,042.00
283,338.00

283,338.00

10,826.64

1,948.80

12,775.44

11,497.90

11,497.90
 1,277.54

1,277.54

20,415.90

3,674.86

24,090.76

21,681.69

21,681.69
 2,409.08

2,409.08

5,781,431.30 5,781,431.30 #REF!

PREGUNTA 1

VALOR DEL SERVICIO 1,793.18

DESCUENTO -53.80
1,739.38 1739.3846
IGV 313.09
IMPORTE DE LA OPERACIN 2,052.47
Monto de la detraccin 10% -205.25 Deposito en la cuenta corriente del Banco de la Nacion
IMPORTE NETO A PAGAR 1,847.23

PREGUNTA 2

VALOR DE VENTA 2,401,169.49 2833380

Interes 31,215.20
2,432,384.69
IGV 437,829.25 2833380
IMPORTE DE LA OPERACIN 2,870,213.94
Monto de la detraccin 10% -283,338.00
IMPORTE A PAGAR 2,550,042.00

PREGUNTA 3

VALOR DEL SERVICIO 10,985.94

DESCUENTO -159.30
10,826.64
IGV 1,948.80
IMPORTE DE LA OPERACIN 12,775.44
Monto de la detraccin 10% -1,277.54
IMPORTE NETO A PAGAR 11,497.90

PREGUNTA 3

VALOR DEL SERVICIO 20,415.90

IGV 3,674.86
IMPORTE DE LA OPERACIN 24,090.76
Monto de la detraccin 10% -2,409.08
IMPORTE NETO A PAGAR 21,681.69
ente del Banco de la Nacion
 DIGITE TIPO DE CONTRIBUYENTE
ESTADO DEL RESULTADO (POR FUNCION)
AL 31 DE DICIEMBRE 20XX
(Expresado en Nuevos Soles)

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) -
Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos -

Costo de Ventas (Operacionales) -

Otros Costos Operacionales -
Total Costos Operacionales -
Utilidad Bruta -

Gastos de Venta -
Gastos de Administracin -
Ganancia (Perdida) por Venta de Activos -
Otros Ingresos -
Otros Gastos -
Utilidad Operativa -

Ingresos Financieros -
Gastos Financieros -
Ganancia (Perdida) por Instrumentos Financieros Derivados
Resultados antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta -

Participacion de los Trabajadores -

Impuesto a la Renta -

Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio -