Art.

219 Contravenii
(1) Constituie contravenii urmtoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor de
nregistrare fiscal sau de meniuni;
b) nendeplinirea la termen a obligaiilor de declarare prevzute de
lege, a bunurilor i veniturilor impozabile sau, dup caz, a impozitelor,
taxelor, contribuiilor i a altor sume, precum i orice informaii n legtur
cu impozitele, taxele, contribuiile, bunurile i veniturile impozabile, dac
legea prevede declararea acestora;
b^1) b^3 *** Abrogat.
c) nerespectarea obligaiilor prevzute la art. 56 i art. 57 alin. (2);

Art. 56 Prezentarea de nscrisuri

(1) n vederea stabilirii strii de fapt fiscale, contribuabilul are obligaia s
pun la dispoziie organului fiscal registre, evidene, documente de afaceri i
orice alte nscrisuri. n acelai scop, organul fiscal are dreptul s solicite
nscrisuri i altor persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi
economice sau juridice.
(2) Organul fiscal poate solicita punerea la dispoziie a nscrisurilor la
sediul su ori la domiciliul fiscal al persoanei obligate s le prezinte.
(3) Organul fiscal are dreptul s rein, n scopul protejrii mpotriva
nstrinrii sau distrugerii, documente, acte, nscrisuri, registre i
documente financiar-contabile sau orice element material care face
dovada stabilirii, nregistrrii i achitrii obligaiilor fiscale de ctre
contribuabili, pe o perioad de maximum 30 de zile. n cazuri excepionale,
cu aprobarea conductorului organului fiscal, perioada de reinere poate fi
prelungit cu maximum 90 de zile.
(4) Dovada reinerii documentelor prevzute la alin. (3) o constituie
actul ntocmit de organul fiscal, n care sunt specificate toate elementele
necesare individualizrii probei sau dovezii respective, precum i
meniunea c aceasta a fost reinut, potrivit dispoziiilor legale, de ctre
organul fiscal. Actul se ntocmete n dou exemplare i se semneaz de
organul fiscal i de contribuabil, un exemplar comunicndu-i-se
contribuabilului.
(5) n cazul n care pentru stabilirea strii de fapt fiscale contribuabilul
pune la dispoziia organului fiscal nscrisuri sau alte documente, n original,
acestea se napoiaz contribuabilului, pstrndu-se n copie, conform cu
originalul, numai nscrisuri relevante din punct de vedere fiscal.
Conformitatea cu originalul a copiilor se efectueaz de ctre contribuabil
prin nscrierea meniunii conform cu originalul i prin semntura
acestuia.
(6) Ori de cte ori contribuabilul depune la organul fiscal un
document semnat de ctre o persoan fizic sau juridic care exercit
activiti specifice unor profesii reglementate cum ar fi consultan fiscal,
audit financiar, expertiz contabil, evaluare, documentul trebuie s
conin n mod obligatoriu i datele de identificare ale persoanei n cauz.
Norme metodologice

Art. 57 Cercetarea la faa locului

(1) n condiiile legii, organul fiscal poate efectua o cercetare la faa
locului, ntocmind n acest sens proces-verbal.
(2) Contribuabilii au obligaia s permit funcionarilor mputernicii
de organul fiscal pentru a efectua o cercetare la faa locului, precum i
experilor folosii pentru aceast aciune intrarea acestora pe terenuri, n
ncperi i n orice alte incinte, n msura n care acest lucru este necesar
pentru a face constatri n interes fiscal.
(3) Deintorii terenurilor ori incintelor respective vor fi ntiinai n
timp util despre cercetare, cu excepia cazurilor prevzute la art. 97 alin.
(1) lit. b). Persoanele fizice vor fi informate asupra dreptului de a refuza
intrarea n domiciliu sau reedin.
(4) n caz de refuz, intrarea n domiciliul sau n reedina persoanei
fizice se face cu autorizarea instanei judectoreti competente,
dispoziiile privind ordonana preedinial din Codul de procedur
civil fiind aplicabile.
(5) La cererea organului fiscal, organele de poliie, jandarmerie ori ali
ageni ai forei publice sunt obligai s i acorde sprijinul pentru aplicarea
prevederilor prezentului articol.
Norme metodologice

d) nerespectarea obligaiei prevzute la art. 105 alin. (8);

Art. 105 Reguli privind inspecia fiscal
 (8) La finalizarea inspeciei fiscale, contribuabilul este obligat s dea o
declaraie scris, pe propria rspundere, din care s rezulte c au fost puse
la dispoziie toate documentele i informaiile solicitate pentru inspecia
fiscal. n declaraie se va meniona i faptul c au fost restituite toate
documentele solicitate i puse la dispoziie de contribuabil.

e) neducerea la ndeplinire a msurilor stabilite potrivit art. 79 alin.

(2), art. 80 alin. (4) i art. 105 alin. (9); (intr n vigoare la 30 zile dup data
publicrii)
Art. 79 Obligaia de a conduce evidena fiscal

(2) n vederea stabilirii preurilor de transfer, contribuabilii care

desfoar tranzacii cu persoane afiliate au obligaia ca, la solicitarea organului
fiscal competent, s ntocmeasc i s prezinte, n termenele stabilite de
acesta, dosarul preurilor de transfer. Coninutul dosarului preurilor de
transfer, precum i condiiile n care se solicit acesta, se aprob prin ordin al
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
Art. 80 Reguli pentru conducerea evidenei contabile i fiscale

(4) n cazul n care evidenele contabile i fiscale sunt inute cu ajutorul

sistemelor electronice de gestiune, pe lng datele arhivate n format
electronic contribuabilul este obligat s pstreze i s prezinte aplicaiile
informatice cu ajutorul crora le-a generat.

f) nerespectarea obligaiilor prevzute la art. 53;

g) nerespectarea obligaiei nscrierii codului de identificare fiscal pe
documente, potrivit art. 73;
h) nerespectarea de ctre pltitorii de salarii i venituri asimilate
salariilor a obligaiilor privind completarea i pstrarea fielor fiscale;
i) nendeplinirea obligaiilor privind transmiterea la organul fiscal
competent sau, dup caz, la tere persoane a formularelor i
documentelor prevzute de legea fiscal, altele dect declaraiile fiscale i
declaraiile de nregistrare fiscal sau de meniuni;
j) nerespectarea de ctre bnci a obligaiilor privind furnizarea
informaiilor i a obligaiilor de decontare prevzute de prezentul cod;
k) nerespectarea obligaiilor ce-i revin terului poprit, potrivit
prezentului cod;
 k) nerespectarea obligaiei de comunicare prevzute la art. 154 alin.
(9);
m) refuzul debitorului supus executrii silite de a preda bunurile
organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziie
acestuia pentru a fi identificate i evaluate;
n) refuzul de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale
supuse impozitelor, taxelor, contribuiilor datorate bugetului general
consolidat, n vederea stabilirii realitii declaraiei fiscale;
o) nereinerea, potrivit legii, de ctre pltitorii obligaiilor fiscale, a
sumelor reprezentnd impozite i contribuii cu reinere la surs;
p) reinerea i nevrsarea n totalitate, de ctre pltitorii obligaiilor
fiscale, a sumelor reprezentnd impozite i contribuii cu reinere la surs,
dac nu sunt svrite n astfel de condiii nct, potrivit legii, s fie
considerate infraciuni;
r) refuzul de a ndeplini obligaia prevzut la art. 52 alin. (1).
s) nerespectarea obligaiei prevzute la art. 109^1 alin. (5^1).
(2) Contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz astfel (intr n
vigoare la 30 zile dup data publicrii):
a) cu amend de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul
svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. c);
b) cu amend de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 5.000 lei la 7.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi
faptei prevzute la alin. (1) lit. d);
c) cu amend de la 2.000 lei la 3.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul
svririi faptei prevzute la alin. (1) lit. e) i f);
d) cu amend de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi
faptelor prevzute la alin. (1) lit. a), b), g) - m);
d^1 d^2 *** Abrogate.
e) cu amend de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi
faptelor prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat
sunt de pn la 50.000 lei inclusiv;
f) cu amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul
svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase
la plat sunt cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusiv;
g) cu amend de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu
amend de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul
svririi faptelor prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase
la plat sunt mai mari de 100.000 lei;
h) *** Abrogat.
i) cu amend de la 10.000 lei la 50.000 lei n cazul svririi faptei
prevzute la alin. (1) lit. s).
(3) n cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevzute
de lege a declaraiilor de venit constituie contravenie i se sancioneaz
cu amend de la 50 lei la 500 lei.
(4) n cazul asocierilor i al altor entiti fr personalitate juridic,
contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz cu amenda prevzut
pentru persoanele fizice.
(5) Nedepunerea la termen a declaraiilor fiscale pentru obligaiile
datorate bugetelor locale se sancioneaz potrivit Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
(6) Sumele ncasate n condiiile prezentului titlu se fac venit la
bugetul de stat sau bugetele locale, dup caz.

Art. 219^1 Contravenii n cazul declaraiilor recapitulative

(1) Constituie contravenii urmtoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor
recapitulative reglementate la titlul VI din Codul fiscal;
b) depunerea de declaraii recapitulative incorecte ori incomplete.
(2) Contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz astfel:
a) cu amend de la 1.000 lei la 5.000 lei n cazul svririi faptei
prevzute la alin. (1) lit. a);
b) cu amend de la 500 lei la 1.500 lei n cazul svririi faptei prevzute
la alin. (1) lit. b).
(3) Nu se sancioneaz contravenional:
a) persoanele care corecteaz declaraia recapitulativ pn la termenul
legal de depunere a urmtoarei declaraii recapitulative, dac fapta prevzut
la alin. (1) lit. b) nu a fost constatat de organul fiscal anterior corectrii;
b) persoanele care, ulterior termenului legal de depunere, corecteaz
declaraiile ca urmare a unui fapt neimputabil persoanei impozabile.
 (4) n cazul aplicrii sanciunii amenzii prevzute la alin. (2),
contravenientul are posibilitatea achitrii n termen de 48 de ore a jumtate
din minimul amenzii, agentul constatator fcnd meniune despre aceast
posibilitate n procesul-verbal de constatare i sancionare contravenional

Art. 219^2 Contravenii i sanciuni la regimul Registrului operatorilor

intracomunitari
(1) Constituie contravenie efectuarea de operaiuni intracomunitare de
ctre persoanele care au obligaia nscrierii n Registrul operatorilor
intracomunitari fr a fi nscrise, conform legii, n acest registru.
(2) Contravenia pentru fapta prevzut la alin. (1) se sancioneaz cu
amend de la 1.000 lei la 5.000 lei.

Art. 220 *** Abrogat

(Abrogat din 1 ianuarie 2012)

Art. 221 Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor

(1) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de
ctre organele fiscale competente.
(2) Sanciunile contravenionale prevzute la art. 219 - art. 220 se
aplic, dup caz, persoanelor fizice sau persoanelor juridice. n cazul
asocierilor i al altor entiti fr personalitate juridic, sanciunile se
aplic reprezentanilor acestora.
(3) Constatarea i sancionarea faptelor ce constituie contravenie
potrivit art. 220 se fac de personalul de specialitate din cadrul
Ministerului Economiei i Finanelor i al unitilor sale teritoriale, cu
excepia sanciunii privind suspendarea autorizaiei de antrepozit fiscal,
care se dispune de autoritatea fiscal competent, la propunerea
organului de control.
(4) Contraveniile prevzute la art. 219 alin. (1) lit. b) se aplic pentru
faptele constatate dup data intrrii n vigoare a prezentului cod.
(5) n cazul aplicrii sanciunii amenzii potrivit art. 219 i art. 220,
contribuabilul are posibilitatea achitrii n termen de 48 de ore a jumtate
din minimul amenzii prevzute n prezentul cod, agentul constatator
fcnd meniune despre aceast posibilitate n procesul-verbal de
constatare i sancionare contravenional.
 Reproducem mai jos prevederile art. 1 i art. 3 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 93/2009
"ART. 1
(1) Prin derogare de la dispoziiile art. 221 alin. (3) teza I din Ordonana
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, pentru constatarea i sancionarea
contraveniei prevzute de art. 220 alin. (1) lit. k) din aceeai ordonan,
controlul asupra mijloacelor de transport se efectueaz de ctre echipe mixte
alctuite din personalul de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal i unitile sale subordonate i personalul anume
desemnat din cadrul Poliiei Romne.
(2) La solicitarea personalului anume desemnat din cadrul Poliiei
Romne, care face parte din echipa mixt prevzut la alin. (1), personalul de
specialitate din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i unitile
sale subordonate are obligaia de a efectua controlul de specialitate prevzut la
alin. (1).
(3) Personalul anume desemnat din cadrul Poliiei Romne care face
parte din echipa mixt prevzut la alin. (1) va opri n trafic mijloacele de
transport marf, n vederea efecturii controlului de specialitate, din oficiu sau
la solicitarea personalului de specialitate din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal i unitile sale subordonate.
(4) Constatarea contraveniei prevzute de art. 220 alin. (1) lit. k) din
Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, i aplicarea sanciunilor stabilite prin dispoziiile art. 220 alin. (2) din
acelai act normativ se fac de ctre personalul de specialitate din cadrul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i unitile sale subordonate."
"ART. 3
(1) Veniturile rezultate din valorificarea bunurilor confiscate i ca
urmare a aplicrii sanciunilor potrivit art. 1 i art. 2 constituie venituri la
bugetul de stat. Din aceste venituri se reine o cot de 15% care se constituie
ntr-un fond de premiere la dispoziia ministrului administraiei i internelor i a
ministrului finanelor publice, n cote egale.
(2) Ministerul Administraiei i Internelor i Ministerul Finanelor Publice
vor emite ordine n aplicarea dispoziiilor art. 1 i art. 3 alin. (1)."

Art. 222 Actualizarea sumei amenzilor

 Limitele amenzilor contravenionale prevzute n prezentul cod pot fi
actualizate anual, n funcie de evoluia ratei inflaiei, prin hotrre a
Guvernului, la propunerea Ministerului Economiei i Finanelor.

Art. 223 Dispoziii aplicabile

Dispoziiile prezentului titlu se completeaz cu dispoziiile legale
referitoare la regimul juridic al contraveniilor.