Compartiment ..

Conductor de compartiment/funcia
Numele i prenumele: ...
Semntura ...
Data completrii /

C H E S T I O N A R DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial la data de

La nivelul compartimentului
Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului1) Rspuns i explicaii2)
standardul este4):

Da/Nu3) Explicaie asociat rspunsului l/PI/NI

1 2 3 4
I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 Etic, integritate
A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete reguli de comportament etic n
realizarea atribuiilor de serviciu, aplicabil att personalului de conducere, ct i celui de
execuie din cadrul compartimentului?
Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se aplic un sistem de monitorizare a respectrii
normelor de conduit?
n cazul semnalrii unor neregulariti, conductorul de compartiment a ntreprins cercetrile
adecvate n scopul elucidrii acestora i a aplicat msurile care se impun?
Standardul 2 Atribuii, funcii, sarcini
Personalului i sunt aduse la cunotin documentele actualizate privind misiunea entitii,
regulamentele interne i fiele posturilor?
Au fost identificate i inventariate funciile considerate ca fiind n mod special expuse la corupie?
Au fost luate msuri suficiente i adecvate pentru a reduce la un nivel acceptabil riscurile asociate
funciilor sensibile?
Standardul 3 Competen, performan
Au fost analizate i stabilite cunotinele i aptitudinile necesare n vederea ndeplinirii
sarcinilor/atribuiilor asociate fiecrui post?
Sunt identificate nevoile de perfecionare a pregtirii profesionale a personalului?
Sunt elaborate i realizate programe de pregtire profesional a personalului, conform
nevoilor de perfecionare identificate anterior?
Standardul 4 Structura organizatoric

1
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti, n scopul identificrii eventualelor
disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru individuale prin fiele posturilor i n
stabilirea atribuiilor compartimentului?
Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i fluxurilor informaionale
necesare supravegherii i realizrii activitilor proprii?
Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale i cerinele procedurale aprobate?
II. PERFORMANE l MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 Obiective
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului?
Obiectivele sunt astfel stabilite nct s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.?
Unde: S precise; M msurabile i verificabile; A necesare; R realiste; T cu
termen de realizare?
Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci cnd se constat modificri ale
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii acestora?
Standardul 6 Planificarea
Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure activitile necesare realizrii
obiectivelor specifice compartimentului?
n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile necesare pentru
ncadrarea n resursele repartizate?
Sunt adoptate msuri de coordonare a deciziilor i activitilor compartimentului cu cele
ale altor compartimente, n scopul asigurrii convergenei i coerenei acestora?
Standardul 7 Monitorizarea performanelor
Este instituit un sistem de monitorizare i raportare a performanelor, pe baza indicatorilor
asociai obiectivelor specifice?
Indicatorii cantitativi i calitativi, asociai obiectivelor specifice, sunt msurabili, specifici,
accesibili, relevani i stabilii pentru o anumit durat n timp?
Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz o reevaluare a relevanei indicatorilor
asociai obiectivelor specifice, n scopul operrii coreciilor cuvenite?
Standardul 8 Managementul riscului
Sunt identificate i evaluate principalele riscuri, proprii obiectivelor compartimentului i
activitilor derulate n cadrul acestora?
Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor identificate i evaluate la nivelul
activitilor din cadrul compartimentului?
Este asigurat completarea/actualizarea registrului riscurilor?

2
III. ACTIVITI DE CONTROL
Standardul 9 Proceduri
Pentru activitile proprii au fost elaborate/actualizate proceduri operaionale?
Funciile de iniiere, verificare i aprobare a operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de
persoane diferite?
n situaia n care, din cauza unor circumstane deosebite, apar abateri fa de procedurile stabilite,
se ntocmesc documente adecvate, aprobate la nivel corespunztor, nainte de efectuarea
operaiunilor?
Standardul 10 Supravegherea
Managerii supravegheaz i supervizeaz activitile care intr n responsabilitatea lor direct?
Supravegherea i supervizarea activitilor sunt documentate n mod adecvat?
Sunt instituite controale suficiente i adecvate de supraveghere pentru activitile care implic un
grad ridicat de expunere la risc?
Standardul 11 Continuitatea activitii
Sunt inventariate situaiile generatoare de ntreruperi n derularea activitilor?
Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea continuitii activitii, n cazul apariiei
unor situaii generatoare de ntreruperi?
Msurile cuprinse n planul de continuitate a activitii sunt supuse periodic revizuirii?
IV. INFORMAREA l COMUNICAREA
Standardul 12 Informarea i comunicarea
Au fost stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii acestora,
astfel nct personalul de conducere i cel de execuie, prin primirea i transmiterea informaiilor, s
i poat ndeplini sarcinile de serviciu?
Circuitele informaionale (traseele pe care circul informaiile) asigur o difuzare rapid,
fluent i precis a informaiilor, astfel nct acestea s ajung la timp la utilizatori?
Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care managerii i personalul de execuie din cadrul
unui compartiment s fie informai cu privire la proiectele de decizii sau iniiative, adoptate la
nivelul altor compartimente, care le-ar putea afecta sarcinile i responsabilitile?
Standardul 13 Gestionarea documentelor
Sunt aplicate proceduri pentru nregistrarea, expedierea, redactarea, clasificarea, ndosarierea,
protejarea i arhivarea documentelor interne i externe?
Sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea documentelor mpotriva distrugerii,
furtului, pierderii, incendiului etc.?
Reglementrile legale n vigoare cu privire la manipularea i depozitarea informaiilor clasificate
sunt cunoscute i aplicate n practic?
Standardul 14 Raportarea contabil i financiar

3
Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate n concordan cu prevederile normative
aplicabile domeniului financiar-contabil?
Procedurile contabile sunt aplicate n mod corespunztor?
Sunt instituite suficiente controale pentru a a sigura corecta aplicare a politicilor, normelor
i procedurilor contabile, precum i a prevederilor normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
V. EVALUARE I AUDIT
Standardul 15 Evaluarea sistemului de control intern/managerial
Conductorul compartimentului realizeaz, anual, operaiunea de autoevaluare a
subsistemului de control intern/managerial?
Operaiunile de autoevaluare a subsistemului de control intern/managerial au drept rezultat date,
informaii i constatri pertinente necesare lurii de decizii operaionale, precum i
raportrii?
Operaiunea de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial este finalizat prin
ntocmirea, de ctre conductorul entitii, a raportului anual asupra sistemului de control
intern/managerial?
Standardul 16 Auditul intern
Compartimentul de audit intern execut, n afara misiunilor de asigurare, planificate i aprobate de
manager, i misiuni de consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a sistemului de
control intern/managerial al compartimentului?
Compartimentul de audit intern dispune de suficient personal pentru a realiza integral programul
anual de audit?
Compartimentul de audit intern ntocmete rapoarte periodice cu privire la aciunile/activitile
desfurate?
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial..........................................................................
Msuri de adoptat..................................................................................................................................................................................................

1) Pe lng criteriile generale de evaluare a stadiului implementrii standardului, Structura poate defini i include n chestionarul de autoevaluare i criterii specifice proprii.
2) Fiecare rspuns la criteriile generale de evaluare din coloana 1 a chestionarului se motiveaz n coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului" i se probeaz cu documente
justificative corespunztoare.
3) n cazul criteriilor generale de evaluare aferente standardelor, neaplicabile unui anumit compartiment, n coloana 2 se precizeaz "neaplicabil" n dreptul fiecrui criteriu
general de evaluare al acelui standard, prin acronimul "NA", i se motiveaz n coloana 3 "Explicaie asociat rspunsului". La nivelul unui compartiment pot fi considerate
neaplicabile numai standardele: 14 "Raportarea contabil i financiar" i 16 "Auditul intern", cu respectarea condiiei ca la nivelul entitii toate standardele s fie aplicabile.
4) Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:
implementat (I), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
parial implementat (PI), atunci cnd la cel puin unul din criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Nu".