CULTURA TRIBUTARIA

CULTURA: Cuando hablamos de cultura nos referimos a un conjunto de

caractersticas, formas, modelos o patrones, explcitos o implcitos, que sigue una
determinada sociedad con lo que regulan el comportamiento de todos los que la
conforman. Incluyen costumbres, prcticas, cdigos, normas y reglas, leyes de la
manera de ser, vestimenta, religin, rituales, normas de comportamiento y
sistemas de creencias. En general, aspectos sociales, culturales, econmicos etc.

TRIBUTO: Los tributos son ingresos pblicos de Derecho Pblico que consisten
en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente, exigidas por
una administracin pblica como consecuencia de la realizacin del hecho
imponible al que la ley vincula el deber de contribuir. Su fin primordial es el de
obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto pblico, sin
perjuicio de su posibilidad de vinculacin a otros fines.

CULTURA TRIBUTARIA: Cuando ya hemos hablamos y definido ambos trminos

podemos llegar a la conclusin que cultura tributaria son conjuntos de valores,
creencias y actitudes que se comparten en una misma sociedad respecto a la
tributacin y a la observancia de las leyes que la rigen. Esto se traduce en una
conducta manifestada en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios
con base en la razn, la confianza y la afirmacin de los valores de tica personal,
respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de los
contribuyentes.

Es importante que los ciudadanos sepan por qu se debe tributar, muchas

persona quiz no lo haganpor falta de informacin y es importante para el Estado
que todos los ciudadanos lleven a cabo el proceso o que cumplan con todos los
tributos del pas ya que cada pas cuenta con su propio sistema de tributacin y
tambin cada estado cuenta con diferente sistema, como guatemaltecos debemos
estar siempre al tanto de los tributos correspondientes debemos saber si existen
sustituciones o cambios en los tributos para poder as realizarlos como se deben y
no omitir ningn paso a la hora de realizar nuestros tributos.

CLASES DE TRIBUTOS

IMPUESTOS: Los impuestos son deberes constitucionales que todos los

guatemaltecos tenemos que seguir con el fin de que el estado lleve una
administracin de estos, para nuestro beneficio.

Existe una gran variedad de impuestos. Entre los principales podemos encontrar:

EL IVA: Impuesto al Valor Agregado: Este impuesto es el que se realiza siempre

en cualquier compra y en cualquier establecimiento.
ISR: Impuesto Sobre la Renta.
IETAAP: Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz.
IUSI: Impuesto nico Sobre los inmuebles.

ARBITRIOS: Los arbitrios son impuestos declarados como ley que son pagados y
recopilados especficamente por las municipalidades con el fin de brindar mejores
beneficios hacia la comunidad.

CONTRIBUCIN ESPECIAL Y CONTRIBUCIN POR MEJORAS: Es el tributo

que las personas dan a la municipalidad sin conocer su fin, con la sorpresa que
ser para beneficio de la comunidad.
Infracciones Tributarias y sus sanciones La contribucin tributaria es el vnculo
jurdico de carcter personal entre la administracin tributaria y los contribuyentes.
Su objetivo es el pago por un tributo y surge al realizarse el hecho que genera el
impuesto.
El incumplimiento de las Obligaciones Formales son todas las acciones
incorrectas que se dan dentro del incumplimiento de algn deber formal que debe
cumplirse, por ejemplo, como no llevar los libros contables al da, entre otros. Y las
sanciones para dichos incumplimientos dependen del tipo de infraccin.

Los encargados de exonerar las sanciones de multas, cargos e intereses

corresponden al Presidente de la Repblica

EDUCACIN TRIBUTARIA: La educacin tributaria es un tema de

responsabilidad ciudadana, la cual consiste en cumplir las obligaciones tributarias.
La tributacin es un factor que sostiene al Estado y para que ste pueda cumplir
con su obligacin constitucional de velar por el bien comn y proporcionar a la
poblacin los servicios bsicos que esta requiere, necesita de recursos que
provienen principalmente de los tributos pagados por los contribuyentes. Este
cumplimiento tributario puede llevarse a cabo utilizando la coercin o apelando a
la razn. La fuerza se manifiesta en las leyes y en su cumplimiento obligatorio,
mientras que el razonamiento slo puede estar dado a travs de una Cultura
Tributaria con bases slidas.

Uno de los objetivos de la educacin fiscal debe ser, precisamente, el romper el

mal hbito de la poblacin de ignorar dicho cumplimiento de impuestos y hacer
conciencia de que la tributacinno slo es una obligacin legal, sino un deber de
cada persona ante la sociedad. Adems, se le debe convencer de que cumplir con
tal responsabilidad le confiere la autoridad moral necesaria para exigir al Estado
que haga un uso correcto y transparente de los recursos pblicos.

La institucin que se encarga de promover una cultura tributaria en Guatemala es

la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT), haciendo conciencia en
los ciudadanos para que cumplan con Guatemala, asumiendo la responsabilidad
de pagar los impuestos.

En Guatemala es uno de los pases en donde se vive una fuerte resistencia a la

tributacin, ya que la poblacin no observa los beneficios ni la inversin de los
tributos por parte del estado en aspectos de progreso para Guatemala. Por esta
razn los contribuyentes optan por la evasin de impuestos e incluso prefiere
hacer grandes donativos en vez de pagar los impuestos respectivos al estado.
En la actualidad la SAT ha estado implementando programas que fomenten una
cultura tributaria informando, orientando y formando a los contribuyentes en
conocimientos.
En el rea de la educacin formal, desde 2007 se encuentra vigente un convenio
de cooperacin entre la SAT y el Ministerio de Educacin para fomentar la cultura
tributaria en los diferentes niveles del sistema educativo nacional. En el marco de
dicho convenio, que tiene vigencia por tiempo indefinido, el tema de Cultura
Tributaria forma parte del Currculo Nacional Base en los niveles de educacin
primaria y media, as como es una de las opciones temticas para el desarrollo del
Seminario deGraduacin por parte de los estudiantes del ltimo ao del ciclo
diversificado.
Para dar cumplimiento a estos compromisos y con apego a los lineamientos
curriculares, se han elaborado diversos materiales educativos para docentes y
estudiantes, acompaados de capacitaciones y algunos programas especficos
que involucran el trabajo conjunto con otros organismos e instituciones con el fin
de que en conjunto se conozca de mejor manera la importancia que tiene la
tributacin, y los inconvenientes que puede llegar a tener el descuido del tema.
Tambin se llevan a cabo proyectos conjuntos con universidades para fortalecer la
actualizacin docente, la formacin acadmica de los estudiantes, la atencin a
los contribuyentes y la proyeccin social universitaria.

Adems de su presencia en la educacin formal o escolarizada, Cultura Tributaria

tambin realiza acciones en los campos de la educacin no formal, tal es el caso
del programa de capacitacin en idiomas mayas Mis Impuestos, y de la
educacin informal, como lo son las activaciones en planteles educativos y
eventos pblicos, los recorridos de formacin ciudadana y las presentaciones
teatrales, entre otras.
 HISTORIA DE LA CULTURA TRIBUTARIA EN GUATEMALA
El comercio fue indispensable para la economa, ya que en el rea geogrfica
maya provea grandes productos, pero los limitaba de otros. Durante el periodo
clsico se desarrollaron grandes mercados en las urbes que se llamaban ppolom.
Tras la reorganizacin social de finales del postclsico no se desarrollaron los
tianguis. Entre los mayas, los comerciantes hacan largos exhaustivos recorridos
para poder abastecer a pequeos comerciantes quienes distribuan de casa en
casa los artculos exclusivos de ciertas zonas como el Jade, del valle del Motagua
en Guatemala, la indispensable Obsidiana de las fuentes del altiplano de
Guatemala como El Chayal e Ixtepeque, las prestigiosas plumas del Quetzal, de
los bosques nubosos de Guatemala, algodn del noreste, las conchas y el
pescado de las costas. Tambin la sal del norte, y de fuentes del ro Chixoy en
Alta Verapaz, el cacao de Tabasco, Guatemala y Honduras y el pedernal de la
zona Puuc. El Arte tambin se convirti en un objeto apreciado entre los nobles, y
las Cermicas Policromas de lugares como Cham y Nebaj en el altiplano de
Guatemala se distinguieron por sus finas obras que se han encontrado en muchos
sitios distantes. Los grandes comerciantes adquiran gran prestigio y fama entre la
nobleza maya y en algunas ocasiones eran reclutados como espas del rey.

Objetivos: La comisin encargada de la cultura tributaria como cualquier institucin

tiene objetivos determinados con el fin de lograr lo que se propone.

Entre los objetivos establecidos se encuentran:

Generar en la sociedad guatemalteca una cultura tributaria slida y sostenible, por
medio de actividades de informacin, educacin y concienciacin sobre la
tributacin y su importancia para el desarrollo econmico y el progreso social del
pas.
Contribuir a la formacin ciudadana de los guatemaltecos por medio del fomento
de valores y actitudes congruentes con el desarrollo de la cultura tributaria y de
suconsolidacin en el mediano y largo plazos.
Hacer de la cultura tributaria una de las bases fundamentales de la modernizacin
y el desarrollo del pas, cuyos principios y objetivos sean compartidos por los
diversos sectores representativos de la sociedad guatemalteca.

PROGRAMAS: La comisin de cultura tributaria en Guatemala ha elaborado una

serie de programas con el fin de dar a conocer la importancia y los beneficios de la
tributacin, as tambin el proceso que se lleva a cabo con dichos impuestos.

Entre los programas generados encontramos:

LOTERA TRIBUTARIA: Desarrollada como una actividad para fomentar la

prctica de pedir factura, el programa de Lotera Tributaria ha distribuido premios
entre los consumidores que participan depositando facturas vlidas por sus
compras de bienes y servicios, por medio de sorteos pblicos realizados en los 22
departamentos de la Repblica. Aunque la finalidad primordial de la Lotera
Tributaria ha sido la promocin de la Cultura Tributaria entre la poblacin,
principalmente en los nios y jvenes, ha tenido resultados cuantitativos
importantes y de corto plazo, que se reflejan particularmente en la recaudacin de
los impuestos al valor agregado y sobre la renta.

PROGRAMA DE CULTURA ADUANERA: En apoyo a los objetivos de la

Comisin Nacional para la Prevencin y el Combate a la Defraudacin Aduanera y
el Contrabando (Conacon),Cultura Tributaria ha realizado acciones con el
propsito de coadyuvar a la disminucin del contrabando que ingresa por los
puertos fronterizos y las rutas informales, as como promover el cumplimiento de
las obligaciones en materia aduanera, por medio del desarrollo del conocimiento y
la toma de conciencia sobre tales responsabilidades. Las campaas realizadas
hacen nfasis en los elementos positivos que deben servir de base a la formacin
de una slida cultura aduanera: principios, valores, ventajas y beneficios del
cumplimiento. La estrategia se ha compuesto de pauta publicitaria en medios
nacionales y locales, as como de acciones y entrega de materiales educativos de
Cultura Tributaria en las localidades fronterizas.

ACTIVIDADES ESCOLARES Y SOCIALES: Cultura Tributaria ha tenido una

presencia constante en centros escolares y diversas actividades pblicas de los 22
departamentos del pas, por medio de activaciones en donde se imparten charlas,
se efectan dinmicas con la audiencia y se hacen presentaciones que incluyen
las obras teatrales u otros productos audiovisuales y que, en general, llevan
mensajes de valores sociales y cultura ciudadana tanto a las comunidades
educativas como a las autoridades y vecinos de las poblaciones visitadas. Las
activaciones han sido realizadas en establecimientos educativos, ferias
municipales, eventos conmemorativos o por invitacin de otras instituciones, y se
han convertido en una lnea de trabajo especfica de Cultura Tributaria, logrndose
con ello dar continuidad a una presencia institucional importante, principalmente
en el interior de la Repblica.

MUNICIPIO CABAL: Es una iniciativa promovida por la SAT con el fin de

contribuir al desarrollo y fortalecimiento de una cultura de cumplimiento de las
responsabilidades sociales desde el mbito municipal. Tales responsabilidades se
refieren al cumplimiento de las obligaciones tributarias, pero tambin a la
observancia de los principios de transparencia y rendicin de cuentas en la gestin
municipal, el combate a la corrupcin y el compromiso de las instituciones,
organizaciones sociales y vecinos en general con el respeto a las normas que
rigen la convivencia social dentro de un marco de paz y democracia.

FESTIVALES DE CULTURA TRIBUTARIA: Este es el ttulo del tema musical

creado e interpretado por la popular agrupacin nacional Malacates Trbol Shop,
el cual dio nombre a los Festivales de Cultura Ciudadana y fue producido tanto en
audio como en un videoclip que narra la historia de una curiosa hormiguita que
descubre la importancia de la cooperacin y el trabajo en equipo. Con el fin de
llevar su trabajo en pro de la Cultura Tributaria a un contexto ms amplio, la SAT
ha promovido la realizacin de Festivales de Cultura Ciudadana. El propsito de
estos eventos ha sido el de aunar esfuerzos y dar a conocer las iniciativas
existentes para la formacin de una ciudadana responsable en sus diferentes
facetas, tanto por parte de entidades pblicas como privadas e internacionales. En
los festivales realizados, ms de 60 instituciones y empresas han respondido a la
invitacin para hacer honor al nombre del Festival: Juntos podemosms. En el
marco de estos eventos se han realizado actividades tales como: conferencias
magistrales, recorridos educativos de carcter ldico (Rally Ciudadanos del
Futuro), foros y talleres, las jornadas Superintendente e Intendentes por un Da,
torneos deportivos, muestras artsticas y conciertos.

La hora de la cultura tributaria: Este es el nombre del programa de radio y TV de

Cultura Tributaria, en el cual se abordan temas enfocados hacia la informacin, la
formacin y la concienciacin en materia contributiva, a la vez que se realizan
entrevistas a funcionarios de otras reas de la SAT, con el objeto de mantener
bien informado al pblico sobre diversos aspectos de actualidad tributaria. El
programa es transmitido una vez por semana a travs de la radio nacional TGW
(107.3 FM), en forma mensual por Radio SAT.

Programas de divulgacin: Haciendo uso de los medios de comunicacin que se

consideran acordes a los mensajes y sus destinatarios, el programa de
Divulgacin de Cultura Tributaria ha producido y difundido diversidad de productos
de informacin, formacin y concienciacin sobre la materia.

Entre ellos se encuentran, por ejemplo, las series de publicaciones en prensa

escrita, la pauta en medios radiales tanto nacionales como regionales y
departamentales, el programa de radio, los productos audiovisuales transmitidos
por televisin abierta y canales de cable, diversos materiales impresos, los
mensajes divulgados por medios alternativos (vallas, mupis, circuito cerrado, etc.),
el sitio web y la presencia de Cultura Tributaria en las redes sociales.
 INTRODUCCION

Nuestra cultura tributaria es un tema de gran inters para todos los guatemaltecos
ya que de ella se desglosan todos los impuestos que son de beneficio para
nuestro pas y para cada uno de los diecisis millones de habitantes que lo
conformamos. Podemos mencionar como introduccin fundamental el uso y la
importancia de obtener el numero de identificacin tributaria ( NIT) ya que con esta
identificacin podemos adquirir nuestra factura, y as contribuir a nuestro pas
pagando el IVA de cada uno de nuestros producto; y as fomentar la tan
importante cultura tributaria.
 BIBLIOGRAFIA

http://www.sat.gob.gt/culturatributaria/

https://www.facebook.com/CTSATGuatemala

Derecho tributario guatemalteco : parte general / Marco Aurelio Alveo Ovando.

 CONCLUSION

En conclusion, los ejes centrales para la buena y eficaz promocin de la Cultura

Tributaria son la Informacin, la Formacin y la Concienciacin en todos los
aspectos y personas habitantes de la republica de Guatemala, los cuales se
articulan en torno a la razn como mvil deseable fundamental de la accin de
tributar y se incorporan en una estrategia de comunicacin cuyo mensaje central
es para que el Estado pueda cumplir con sus obligaciones, yo ciudadano, debo
asumir mi responsabilidad de pagar impuestos porque, al hacerlo, cumplo con la
obligacin.
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
JORNADA: NOCTURNA
CATEDRA:DERECHO TRIBUTARIO
CATEDRATICO:JULIO GUILLERMO RENDON VALENZUELA.
ESCUELA DE VACACIONES.
SECCION: B

CULTURA TRIBUTARIA

ESTUDIANTE: JORGE ANIBAL OROZCO Y OROZCO

CARNE: 200810557

En la ciudad de Guatemala, el da dieciocho de junio del ao 2016.-