En conclusin la auditoria es para

conocer a las empresas por su

desempeo y trabajo constante.

AUDITORIA
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AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN

FACULTAD:
INGENIERA QUMICA Y METALRGICA
E.A.P:
INGENIERA QUMICA
CURSO:
CONTROL TOTAL DE CALIDAD
DOCENTE:
ING. ARONI MEJIA, JAQUELINE
CICLO:
VI
INTEGRANTES:
ACOSTA BARRIENTOS, JORGE
DIAZ MAMANI, GABRIELA
DIAZ MALPARTIDA, YASUO
RIVERA OSORIO, MELISSA
UCULMANA CASTRO, JULISSA

PER - 2017

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DEDICATORIA
El presente trabajo es dedicado en
primer lugar a Dios por brindarnos
vida y salud, a nuestros padres por
brindarnos sus apoyos y a
nuestros docentes quienes nos
brindan sus conocimientos cada
da.

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I. INDICE

1. DEDICATORIA.2
2. NDICE...3
3. INTRODUCCIN.4
4. LA AUDITORIA.5
Antecedentes5
Definiciones..5
Objetivo..6
Finalidad6
Clasificacin de la auditoria....7
Tipos de auditoria.9
Clasificacin de las normas de auditoria.11
Tcnicas de auditoria.11
Procedimientos de auditoria.12
El auditor..13

5. CONCLUSIN18
6. BIBLIOGRAFA..19

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II. INTRODUCCIN
La administracin de empresas en un proceso de funciones bsicas diferentes cada
una de las otras, tales como planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y
control. En el mbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los
frecuentes retos encontrados en el mismo.
En la teora administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la
economa y se considera como un principio rector. La evaluacin del desempeo
organizacional es importante pues permite establecer en qu grado se han
alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin,
adems se valora la capacidad y lo pertinente a la prctica administrativa. Sin
embargo al llevar a cabo una evaluacin simplemente a partir de los criterios de
eficiencia clsico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepcin de la empresa,
as como la potencialidad de la accin participativa humana, pues la evaluacin se
reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la direccin para el resto de los
integrantes de la organizacin y solo mide los fines que para aqulla son relevantes.
Por tanto se hace necesario una recuperacin crtica de perspectivas y tcnicas que
permiten una evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos procesos y
propsitos que estn presentes en las organizaciones.

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LA AUDITORIA
1. ANTECEDENTES
La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la
contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo.
Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose
conocimientos de su existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.
Acreditase, todava, que el termino auditor evidenciando el ttulo del que practica
esta tcnica, apareci a finales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de
Eduardo I.
En diversos pases de Europa, durante la edad media, muchas eran las
asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de auditoras,
destacndose entre ellas los consejos Londineses (Inglaterra), en 1.310, el Colegio
de Contadores, de Venecia (Italia), 1.581.
La revolucin industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimi
nuevas direcciones a las tcnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando
a atender las necesidades creadas por la aparicin de las grandes empresas (donde
la naturaleza es el servicio es prcticamente obligatorio).
Se preanuncio en 1.845 o sea, poco despus de penetrar la contabilidad de los
dominios cientficos y ya el "Railway Companies Consolidation Act" obligada la
verificacin anual de los balances que deban hacer los auditores.
Tambin en los Estados Unidos de Norteamrica, una importante asociacin cuida
las normas de auditoria, la cual public diversos reglamentos, de los cuales el
primero que conocemos data de octubre de 1.939, en tanto otros consolidaron las
diversas normas en diciembre de 1.939, marzo de 1.941, junio de 1942 y diciembre
de 1.943.
El futuro de nuestro pas se prev para la profesin contable en el sector auditoria
es realmente muy grande, razn por la cual deben crearse, en nuestro circulo de
enseanza ctedra para el estudio de la materia, incentivando el aprendizaje y
asimismo organizarse cursos similares a los que en otros pases se realizan.
2. DEFINICIONES
Inicialmente, la auditoria se limit a las verificaciones de los registros contables,
dedicndose a observar si los mismos eran exactos.
Por lo tanto esta era la forma primaria: Confrontar lo escrito con las pruebas de lo
acontecido y las respectivas referencias de los registros.

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Con el tiempo, el campo de accin de la auditoria ha continuado extendindose; no

obstante son muchos los que todava la juzgan como portadora exclusiva de aquel
objeto remoto, o sea, observar la veracidad y exactitud de los registros.
En forma sencilla y clara, escribe Holmes:
"... la auditoria es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El
auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones,
registros y documentos."
Por otra parte tenemos la conceptuacin sinttica de un profesor de la universidad
de Harvard el cual expresa lo siguiente:
"... el examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar su exactitud,
as como la veracidad de los estados o situaciones que dichas anotaciones
producen."
Tomando en cuenta los criterios anteriores podemos decir que la auditoria es la
actividad por la cual se verifica la correccin contable de las cifras de los estados
financieros; Es la revisin misma de los registros y fuentes de contabilidad para
determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros
emanados de ellos.
3. OBJETIVO
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el
desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona anlisis,
evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las
actividades revisadas.
Los miembros de la organizacin a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las
Gerencias.
4. FINALIDAD
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado.
Podemos escribir los siguientes:
1. Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial.
2. Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
3. Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
4. Descubrir errores y fraudes.
5. Prevenir los errores y fraudes.
a. Exmenes de aspectos fiscales y legales
b. Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)
c. Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre
otros.
d. Estudios generales sobre casos especiales, tales como:

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6. Los variadsimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad de

esta tcnica.

5. CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
a. Auditoria Externa
Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditora Externa es el
examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una
unidad econmica, realizado por un Contador Pblico sin vnculos laborales con
la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin
independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo
y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinin
independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la
informacin generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe
Pblica, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la informacin
examinada.
La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin
de una organizacin y emite una opinin independiente sobre los mismos, pero
las empresas generalmente requieren de la evaluacin de su sistema de
informacin financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los
usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el
trmino Auditora Externa a Auditora de Estados Financieros, lo cual como se
observa no es totalmente equivalente, pues puede existir Auditora Externa del
Sistema de Informacin Tributario, Auditora Externa del Sistema de Informacin
Administrativo, Auditora Externa del Sistema de Informacin Automtico etc.
La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda
aquella informacin producida por los sistemas de la organizacin.
Una Auditora Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intencin de publicar el
producto del sistema de informacin examinado con el fin de acompaar al
mismo una opinin independiente que le d autenticidad y permita a los usuarios
de dicha informacin tomar decisiones confiando en las declaraciones del
Auditor.
Una auditora debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad
profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una
opinin imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de
auditora, basndose en el hecho de que su opinin ha de acompaar el informe
presentado al trmino del examen y concediendo que pueda expresarse una
opinin basada en la veracidad de los documentos y de los estados financieros
y en que no se imponga restricciones al auditor en su trabajo de investigacin.

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Bajo cualquier circunstancia, un Contador profesional acertado se distingue por

una combinacin de un conocimiento completo de los principios y
procedimientos contables, juicio certero, estudios profesionales adecuados y
una receptividad mental imparcial y razonable.
b. Auditora Interna
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema
de informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con
vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto
de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma.
Estos informes son de circulacin interna y no tienen trascendencia a los
terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.
Las auditoras internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor
interno tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
mtodos y procedimientos de control interno que redunden en una operacin
ms eficiente y eficaz. Cuando la auditora est dirigida por Contadores Pblicos
profesionales independientes, la opinin de un experto desinteresado e imparcial
constituye una ventaja definida para la empresa y una garanta de proteccin
para los intereses de los accionistas, los acreedores y el Pblico. La
imparcialidad e independencia absolutas no son posibles en el caso del auditor
interno, puesto que no puede divorciarse completamente de la influencia de la
alta administracin, y aunque mantenga una actitud independiente como debe
ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de los terceros. Por esto se puede
afirmar que el Auditor no solamente debe ser independiente, sino parecerlo para
as obtener la confianza del Pblico.
La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin
de la organizacin y tiene caractersticas de funcin asesora de control, por tanto
no puede ni debe tener autoridad de lnea sobre ningn funcionario de la
empresa, a excepcin de los que forman parte de la planta de la oficina de
auditora interna, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las
operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin es evaluar y opinar
sobre los mismos, para que la alta direccin toma las medidas necesarias para
su mejor funcionamiento. La auditora interna solo interviene en las operaciones
y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones
de la organizacin a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es una
funcin asesora.
c. Diferencias entre auditoria interna y externa
Existen diferencias substanciales entre la Auditora Interna y la Auditora
Externa, algunas de las cuales se pueden detallar as:

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En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la

empresa, mientras que en la Auditora Externa la relacin es de tipo civil.
En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, est destinado para la
empresa; en el caso de la Auditora Externa este dictamen se destina
generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.
La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su
vinculacin contractual laboral, mientras la Auditora Externa tiene la
facultad legal de dar Fe Pblica.

6. TIPOS DE AUDITORIA
Auditora de comunicacin, la realizada por un profesional, experto en
comunicacin e imagen, sobre los estados de la comunicacin interna y
externa de una organizacin.
Auditora de estados financieros, la realizada por un profesional, experto
en auditora que realiza el examen sobre los estados financiero -llamados
contables en algunos pases- de una entidad o ente, con el fin de emitir una
opinin independiente sobre el apego de dichos estados a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera u otra normatividad aplicable
segn la legislacin o lineamientos particulares segn la actividad del sujeto
auditado.
Auditora administrativa, es la tcnica de control administrativo que
examina -sistemtica e integralmente- el grado de eficiencia en la aplicacin
del proceso administrativo a las distintas funciones de una entidad, as como
la manera en que esta eficiencia influye en la efectividad de las mismas.
Auditora energtica, una inspeccin, estudio y anlisis de los flujos de
energa en un edificio, proceso o sistema con el objetivo de comprender la
energa dinmica del sistema bajo estudio.
Auditora jurdica, la efectuada por un profesional del derecho, con
capacidad y experiencia en derecho civil o militar que realiza la revisin,
examen y evaluacin de los resultados de una gestin especfica o general
de una institucin o cuerpo, con el propsito de informar o dictaminar acerca
de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para
mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeo.
Auditora informtica, proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias
para determinar si un sistema de informacin salvaguarda el activo
empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente
los fines de la organizacin y utiliza eficientemente los recursos.
Auditora web, proceso cuya realizacin da lugar a un informe de las
vulnerabilidades, riesgos, potenciales fallas de seguridad, anlisis de
rendimientos y tiempos de carga, eficiencia del cdigo, etc. de una pgina
web.

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Auditora medioambiental, cuantificacin de los logros y la posicin

medioambiental de una organizacin.
Auditora social, proceso que una empresa u organizacin realiza con
nimo de presentar balance de su accin social y su comportamiento tico.
Auditora de seguridad de sistemas de informacin, anlisis y gestin de
sistemas para identificar y posteriormente corregir las diversas
vulnerabilidades que pudieran presentarse en una revisin exhaustiva de las
estaciones de trabajo, redes de comunicaciones o servidores.
Auditora de innovacin, proceso de obtencin informacin sobre la
situacin actual de la empresa frente a la innovacin.
Auditora poltica, revisin sistemtica de los procesos y actividades,
orientadas ideolgicamente, de toma de decisiones de un grupo para la
consecucin de unos objetivos, en beneficio de todos.
Auditora electoral, la realizada a sistemas electorales de los diferentes
pases con sistema democrtico y se realizan para darle confiabilidad y
transparencia al sistema.
Auditora de accesibilidad, revisin de la accesibilidad de un sitio web por
parte de un experto.
Auditora de marca, metodologa para medir el valor de una marca.
Auditora de cdigo de aplicaciones, proceso de revisar el cdigo de una
aplicacin para encontrar errores en tiempo de diseo.
Auditora Sarbanes-Oxley o auditora SOx, revisin es practicada a las
firmas de auditora de las compaas que cotizan en bolsa, de acuerdo a lo
prescrito por la ley Sarbanes-Oxley.
Auditora cientfico-tcnica, realizada a instituciones encargadas de la
investigacin cientfica y tcnica en las diferentes reas del trabajo humano.
Auditora forense, cuando se revisan datos y documentos histricos de
empresas y se comparan con el fin de detectar principalmente fraudes, robos,
trucos fiscales, trucos contables o cualquier otra situacin anmala en la que
se investiga a los involucrados intelectuales y materiales del hecho;
regularmente se hacen estimaciones en dinero de las cifras malversadas.
Auditora de Prevencin, constituye la nica herramienta para poder hacer
un seguimiento del cumplimiento efectivo de las actividades preventivas
desarrolladas por las empresas, tanto si asumen la prevencin como si la
tienen externalizada parcial o completamente. Tipos de auditoras de
Prevencin.
Auditora Reglamentaria o Legal
Auditora Certificacin Ohsas 18001
Auditora Voluntaria
Auditora Interna Ohsas 18001
Auditora Continua
Auditora Previa de Diagnstico

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Auditoras Especficas

7. CLASIFICACION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA

Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas personales,
normas de ejecucin del trabajo y normas de informacin.
a. Normas Personales
Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener
para poder asumir, dentro de las exigencias que el carcter profesional de la
auditoria impone, un trabajo de este tipo. Dentro de estas normas existen
cualidades que el auditor debe tener pre adquiridas antes de poder asumir un
trabajo profesional de auditoria y cualidades que debe mantener durante el
desarrollo de toda su actividad profesional.
b. Entrenamiento tcnico y capacidad profesional
El trabajo de auditoria, cuya finalidad es la de rendir una opinin profesional
independiente, debe ser desempeado por personas que, teniendo ttulo
profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento tcnico
adecuado y capacidad profesional como auditores.
c. Cuidado y diligencia profesionales
El auditor est obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la
realizacin de su examen y en la preparacin de su dictamen o informe.
d. Independencia
El auditor est obligado a mantener una actitud de independencia mental en
todos los asuntos relativos a su trabajo profesional.
8. TCNICAS DE AUDITORIA
Las tcnicas de auditoria a tratar en el presente estn orientadas fundamentalmente
hacia la auditoria de estados financieros; sin embargo, es de observan que son de
aplicacin general a cualquier tipo de auditoria.
Tcnicas de auditoria, son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el
contador pblico utiliza para lograr la informacin y comprobacin necesaria para
poder emitir su opinin profesional.
Su objetivo consiste en proporcionar elementos tcnicos que pueden utilizar el
auditor para obtener la informacin necesaria que fundamente su opinin
profesional sobre la entidad sujeta a su examen.

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a. Clasificacin
Las tcnicas de auditoria son las siguientes:
Estudio general: Apreciacin sobre la fisonoma o caractersticas generales de
la empresa, de sus estados financieros y de las partes importantes, significativas
o extraordinarias.
Esta apreciacin se hace aplicando el juicio profesional del contador pblico que,
basado en su preparacin y experiencia, podr obtener de los datos o
informaciones originales de la empresa que se va a examinar, situaciones
importantes o extraordinarias que pudieran requerir atencin especial. Esta
tcnica sirve de orientacin para la aplicacin de otras tcnicas por lo que,
generalmente deber aplicarse antes de cualquier cosa.
9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Las referencias bsicas acerca de los procedimientos de auditoria contemplados en
este apartado, al igual que las tcnicas de auditoria, se refieren a la auditoria de
estados financieros, y su uso es aplicable o adaptable a cualquier tipo de auditoria.
Procedimientos de auditoria son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables
a una partida o un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados
financieros sujetos a examen mediante los cuales el contador pblico obtiene las
bases para fundamentar su opinin.
Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que
necesita para fundar su opinin en una sola prueba, es necesario examinar cada
partida o conjunto de hechos mediante varias tcnicas de aplicacin simultnea o
sucesiva. Por lo que, en la prctica, la combinacin de dos o ms tcnicas de
auditoria da origen a los denominados Procedimientos de auditoria.
Su objetivo es la conjugacin de elementos tcnicos cuya aplicacin servir de gua
u orientacin sistemtica y ordenada para que el auditor pueda allegarse de
elementos informativos que, al ser examinados, le proporcionaran bases para rendir
su informe o emitir su opinin.
a. Clasificacin
Los procedimientos de auditoria se pueden clasificar en dos grandes grupos: los
de aplicacin general que son recomendables para cualquier tipo de auditoria y
entidad en que se practique; y los de aplicacin especfica que tendrn que ser
diseados ex profeso para cada tipo de auditoria y, a su vez, adaptarlos en
funcin de las caractersticas de la entidad sujeta a intervencin.

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10. EL AUDITOR
a. Definicin
Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria
habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.
b. Funciones generales
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie
de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones tipo del auditor son:
Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y
programas de trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una
auditoria.
Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y
efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de
informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de
trabajo.
Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,
corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso,
globalizadoras.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que
permitan elevar la efectividad de la organizacin
Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus
mbitos y niveles
Revisar el flujo de datos y formas.
Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el
funcionamiento de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.
Evaluar los registros contables e informacin financiera.
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin
continua de avances.
Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar
el cambio organizacional.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

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c. Conocimientos que debe poseer

Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los
requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que
de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los siguientes
niveles de formacin:
1. Acadmica: Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en
administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas,
administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial,
sicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho,
relaciones internacionales y diseo grfico. Otras especialidades como
actuara, matemticas, ingeniera y arquitectura, pueden contemplarse
siempre y cuando hayan recibido una capacitacin que les permita
intervenir en el estudio.
2. Complementaria: Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida
profesional por medio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre
otros.
3. Emprica: Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en
diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico.
Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de oficina, y
dominar l o los idiomas que sean parte de la dinmica de trabajo de la
organizacin bajo examen. Tambin tendrn que tener en cuenta y
comprender el comportamiento organizacional cifrado en su cultura.
Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor
adquirir la madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en
forma prudente y justa.

d. Habilidades y destrezas
En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el
equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su
trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y
dones intrnsecos a su carcter.
La expresin de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el
deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se
d a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes
caractersticas:
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.

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Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.
Mente analtica.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.
Capacidad de observacin.
Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar en grupo.
Comportamiento tico.

e. Experiencia
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las
caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus
integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia
profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las
observaciones.
Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se
tienen que dominar:
Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin.
Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.
Conocimiento de esfuerzos anteriores
Conocimiento de casos prcticos.
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios
organizacionales de otra naturaleza.
Conocimiento personal basado en elementos diversos.

f. Responsabilidad profesional
El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,
inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr
de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los
informes correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en:

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Preservar la independencia mental.

Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional
adquiridos.
Cumplir con las normas o criterios que se le sealen.
Capacitarse en forma continua
Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten
credibilidad a sus juicios, porque debe preservar su autonoma e imparcialidad
al participar en una auditora.
Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede
enfrentar son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el
auditor y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo, destacando las
siguientes:
Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la
organizacin que se va a auditar.
Inters econmico personal en la auditora.
Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas.
Relacin con instituciones que interactan con la organizacin.
Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica.
Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a
cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son:
Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa
para la ejecucin de la auditora.
Interferencia con los rganos internos de control.
Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora.
Presin injustificada para propiciar errores inducidos
En estos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se tomen
las providencias necesarias.
Finalmente, el equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin est
sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a
normas profesionales tales como:
Objetividad: Mantener una visin independiente de los hechos, evitando
formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los
resultados que obtenga.
Responsabilidad: Observar una conducta profesional, cumpliendo con
sus encargos oportuna y eficientemente.
Integridad: Preservar sus valores por encima de las presiones.

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Confidencialidad: Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en

beneficio propio o de intereses ajenos.
Compromiso: Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la
organizacin para la que presta sus servicios.
Equilibrio: No perder la dimensin de la realidad y el significado de los
hechos.
Honestidad: Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con
sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier
tipo.
Institucionalidad: No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar
y obedecer a la organizacin a la que pertenece.
Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.
Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.
Imparcialidad: No involucrarse en forma personal en los hechos,
conservando su objetividad al margen de preferencias personales.
Creatividad: Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

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III. CONCLUSIN
Existen muchas maneras de auditar a una empresa. Es importante conocer cules
son los diferentes aspectos en las diferentes ramas que hay en la entidad como son:
el personal, los aspectos financieros, los programas, etc.
En conclusin la auditoria es para conocer a las empresas por su desempeo y
trabajo constante.

CONTROL TOTAL DE CALIDAD 18

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IV. BIBLIOGRAFA

http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml#ixzz4md1
FM1JA
http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml#tecnic#ixz
z4md182ENM
https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa
http://assets.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf
http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introd
uccion_a_la_auditoria.pdf

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