El grupo corporativo le ha solicitado preparar elestado de flujo de

efectivo para el ao 20X1.

Actividades de:
BALANCE COMPARATIVO 20X1 20X0 Operacin
ACTIVO
Efectivo 9,635 3,000
Cuentas por Cobrar comerciales 17,500 14,000 (3,500)
Existencias 10,000 27,500 17,500
Seguros pagados por adelantado 938 813 (125)
Maquinaria y Equipos Diversos 20,000 15,000
Depreciacin acumulada (13,750) (11,250)
Terrenos 60,000 37,500
Activos Intagibles 3,750 1,250
Amortizacin acumulada (500) (375)
Total activo 107,573 87,438
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales 25,750 17,875 7,875
Sueldos por pagar 7,885 5,000 2,885
Tributos por pagar 1,375 11,250 (9,875)
Capital social 55,500 37,500
Resultados acumulados 17,063 15,813
Total Pasivo y patrimonio 107,573 87,438

Estado de resultados
Por el ao 20X1

Ventas 262,500 262,500

Costo de ventas (206,250) (206,250)
Utilidad Bruta 56,250

Gasto de sueldos (37,500) (37,500)

Gasto de seguros (813) (813)
Gasto de publicidad (2,500) (2,500)
Gasto por Depreciacin (2,500)
Gasto por amortizacin (125)
Venta de terreno 39,000
Baja por Venta de terreno (37,500)
Utilidad Operativa 14,312
Gastos financieros (10,200) (10,200)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 4,112
 Impuesto a la Renta (2,862) (2,862)
Utilidad Neta 1,250
17135
Informacin adicional
1
Los aportes de capital, en caso la empresa los reciba, son en efectivo.
2
Los gastos finacieros fueron originados por compras de existencias.
3
Si hubieran dividendos distribuidos estos seran en efectivo.
 Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operacin
Cobro a Clientes
Pago a Proveedores
Actividades de: Pago de Tributos
Inversin Financiacin Variacin Pego por intereses
0 Otros Pagos relat. Act.operaci.
0
-3500 Efectivo neto proveniente de A.
17500 Operacin
-125 Actividades de Inversin
(5,000) -5000 Cobro por Venta de Activos
0 Pago por Compra de activos
(60,000) -60000 Pago por compra de intangibles
(2,500) -2500 Efectivo neto proveniente de A.
0 Inversin
0
0 Actividades de Financiacin
7875 Cobros por nuevos aportes
2885 Efectivo neto proveniente de A.
-9875 Financiacin
18,000 18000
0 Variacin neta de efectivo
0 Saldo inicial de efectivo

0 Saldo final de efectivo

0
0
0
262500
-206250
0
0
-37500
-813
-2500
0
0
39,000 39000
0
0
-10200
0
 -2862
0
-28500 18000 6635 CONCERTACIN PIONERA CONTABLE
o de Efectivo

259,000
(180,875)
(12,737)
(10,200)
(38,053)

17,135

39,000
(65,000)
(2,500)

(28,500)

18,000

18,000

6,635
3,000

9,635
ONERA CONTABLE
La compaa desea conocer el origen y la utilizacin del efectivo
en un periodo, lamentablemente el Estado de Situacin Financiera y el
Estado de resultados no le brindan esa informacin. En ese sentido usted
tiene los estados de situacin financierv comparativos ( 20X1 y 20X0) y el
Estado de Resultados por el periodo 20X1.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 20X1 20X0 Aumento Ajustes
ACTIVO CORRIENTE (Disminucin)
Efectivo 332,590 144,000 188,590
Cuentas por Cobrar comerciales 80,000 112,000 (32,000)
Existencias 215,000 120,000 95,000
Seguros pagados por adelantado 7,504 6,504 1,000
Total activo corriente 635,094 382,504
ACTIVO NO CORRIENTE -
Activo fijo neto de depreciacin 50,000 60,000 (10,000)
Total activo no corriente 50,000 60,000
Total activo 685,094 442,504
PASIVO Y PATRIMONIO -
PASIVO CORRIENTE -
Cuentas por pagar comerciales 65,000 43,000 22,000
Remuneraciones por pagar 35,000 20,000 15,000
Tributos por pagar 11,000 90,000 (79,000)
Prstamo bancario 100,000 - 100,000
Total pasivo corriente 211,000 153,000
PATRIMONIO -
Capital social 163,000 163,000 -
Resultados acumulados 311,094 126,504 184,590
Total patrimonio 474,094 289,504
Total Pasivo y patrimonio 685,094 442,504
-
-
Estado de resultados -
Por el periodo terminado el 31/12/20X1 -
(Expresado en nuevos soles) -
Ventas 1,000,000 1,000,000
(-) Costo de ventas (650,000) (650,000)
Utilidad Bruta 350,000
(-) Gastos operativos -
Gasto de sueldos (80,000) (80,000)
 Gasto de seguros (5,500) (5,500)
Gasto por Depreciacin (20,000) (20,000)
Utilidad Operativa 244,500
(+) Ingreso por ventade activo Fijo 65,000 65,000
(-) Baja de activo fijo (40,000) (40,000)
(-) Gastos financieros (5,800) (5,800)
Utilidad antes de impuestos a la Renta 263,700
Impuesto a la renta (79,110) (79,110)
Utilidad Neta 184,590 184,590
 Ajustes Actividad de:
Debe Haber Operacin Inversin Financ. Total
0
32,000 32000
(95,000) -95000
(1,000) -1000
0
0
60,000 (50,000) -50000
0
0
0
0
22,000 22000
15,000 15000
(79,000) -79000
100,000 100000
0
0
0
184,590 0
0
0
0
0
0
0
0
1,000,000 1000000
(650,000) -650000
0
0
(80,000) -80000
 (5,500) -5500
20000 0
0
65,000 65000
40000 0
(5,800) -5800
0
(79,110) -79110
184,590 0
244,590 244,590 73,590 15,000 100,000 188,590
 Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operacin
Cobros a Clientes 1,032,000
Pago a Proveedores (723,000)
Pago de Tributos (158,110)
Otros Pagos R.A.O. (77,300)

Efectivo neto proveniente de A.

Operac. 73,590

Actividades de Inversin
Cobro por Venta de Activos 65,000
Pago por Compra de activos (50,000)
Efectivo neto proveniente de A.
Inversin 15,000

Actividades de Financiacin
Aceptacion de Prestamo B. 100,000

Efectivo neto proveniente de A.

Financiacin 100,000

Efectivo neto 188,590

Efectivo al inicio 144,000
Efectivo al final 332,590
CONCERTACIN PIONERA CONTABLE