A) PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORA
Rubro/ Partida: Propiedad, planta y equipo
Empresa: TECNICAUCHOS S.A. Cdula N: 001
Periodo: 2015 Cdigo:PR-M9-P1-01

Referenci Periodo Fecha de Efectuado

Procedimientos
a P/T cubierto terminacin por:
Comprobar que los activos fijos considerados como bienes
A-11, A-
realmente existan, se encuentren en uso y que estn 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
12 y A-16
adecuadamente
Verificar registradosa al
que las adiciones loscosto sobre
bienes bases uniformes.
del periodo, hayan sido
capitalizados apropiadamente y representan las propiedades
A-7, A-17 fsicas realmente instaladas o construidas y que estn
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a A-24 adecuadamente registrados al costo correspondiente, y que los
mismos sean propiedad de la empresa.
Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de servicio o
A-9 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de las
Establecer que las cuentas de depeciaciones sean razonables,
A-27 considerando la vida til estimada de los bienes y los valores netos 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
y verificar que estn apropiadamentye descritos y clasificados.
Verificar que el monto total del auxiliar de propiedad, planta y
A-15 equipo registrado el 31 de diciembre del 2015, cuadre con el 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
moento total
Realizar registradodeenlos
movimientos el activos
balancefijos
a esta
del misma fecha.al 31 de
01 de enero
diciembre del 2015 y comparar estos saldos con los estados
A-13 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
financieros a esta fecha.
Efectuar el anlisis comparativo de los saldos de propiedad, planta
A-14 y equipo registrados al 31 de diciembre de 2014 contra el 31 de 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
diciembre de 2015 explicando las variaciones significativas.
A-17 a A- Observar la documentacin soporte de las adquisiciones que hayan
Todos 25-feb-16 RLMZ
24 sido seleccionadas de acuerdo con el plan de auditora.
A-17 a A-24Verificar que las adiciones no contengan gastos de operacin Todos 25-feb-16 RLMZ
Observar fsicamente los ativos fijos que hayan sido seleccionados,
A-12, A- verificando el estado de estos y que estos se encuentren
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17 a A-24 debidamente etiquetados de acuerdo como aparecen en el auxiliar
de propiedad, planta y equipo.
A-25 y A- Si las adquisiciones dieron lugar al retiro de los activos fijos
Todos 25-feb-16 RLMZ
26 remplazados, determinar si ese retiro fue registrado en libros.
A-9 y A-25 Examinar la autorizacin para la venta o retiro de algn activo fijo. Todos 25-feb-16 RLMZ
Si algn retiro de una partida de propiedad, plata y equipo se
A-25 y A-
origin por venta, verificar las facturas, contratos, etc. que soporte la Todos 25-feb-16 RLMZ
26
operacin
Para de venta.
los retiros de partidad de propiedad, planta y equipo,
determinar que el valor de costo, depreciacin acumulada y la
A-26 correspondiente utilidad o prdida fueron adecuadamente Todos 25-feb-16 RLMZ
contabilizados.
A-12, A- Verificar si en el auxiliar existen alguna partida que est en desuso
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17 a A-24 o abandonado
Revisar de acuerdo
las cuentas con nuestra inspeccin
por mantenimientos registradasfsica.
en cuentas de
gasto con el fin de verificar si existe algn costo que debera haber
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sido capitalizado.
Realizar el calculo global de depreciacin gasto y cotejarla con lo
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registrado en el Estado de resultados en el ao 2015.
Verificar que se acumule la depreciacin de los bienes mientras
A-27 permanezcan a su servicio y que este constituye una reduccin al 31-dic-15 25-feb-16 RLMZ
valor de los mismo.
Verificar que las adquisiciones del periodo estn de acuerdo al
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presupuesto de inversin.
Elaborado por: MQ
Revisado por: FC