MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

Existencias

I. Objetivos de auditoria

Este programa de auditora ha sido preparado con la finalidad de cumplir y satisfacer

los objetivos especficos de la cuenta contable EXISTENCIAS.

El objetivo especfico de auditora respecto al sistema de control interno, registro

contable y presentacin en el Balance General son:

sean completos,
sean veraces,
los estados financieros estn preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y prcticas contables vigentes.
los saldos de los estados financieros sean razonables.

PROCEDIMIENTOS HECHO VER

POR

1. Evale el sistema de control interno aplicando el AVCH

mtodo narrativo y/o de flujogramas al funcionario
responsable del rea, con la finalidad de verificar el
grado de eficiencia administrativa, as como determinar
el flujo de operaciones y su aplicacin en la atencin de
los ingresos y salidas de existencias de almacn.
AVCH
2. Confirme los saldos del Balance General con el libro de
Inventarios y Balances, y el libro Mayor.
3. Verifique fsicamente las existencias y determine faltantes AVCH
y/o sobrantes, as como:
Efecte los clculos (cantidad recontada, precio
unitario, total).
Confronte las cantidades y valores con las tarjetas de
inventario permanente, (krdex).
Cotjelas con los inventarios de existencias y el saldo
del Balance General al 31 de diciembre del 2012.
Revise las rdenes de compra, facturas, Boletas de
venta y confrontar con los reportes del SIAF por las
adquisiciones del ejercicio.
4. Comprobar si la orden de compra y la Factura o Boleta de
Venta, consigna cantidades, precio y total adquirido en
forma armnica. AVCH
5. Cruce el total de los reportes de existencias con los
inventarios de existencias y el Balance General al 31 de AVCH
diciembre del 2012.
6. Obtenga detalles de los sobrantes y faltantes del inventario
AVCH
fsico, y converse con el almacenero a efecto de determinar
si hay existencias de poca salida, daadas u obsoletas.
Investigue el tratamiento que se le otorga.
Comente el asunto con el funcionario responsable y
 tome nota de sus observaciones.
7. Solicite la Resolucin de designacin de la Comisin de toma
de inventarios y el Informe final entregado a la Gerencia
AVCH
Regional de Administracin.
8. Solicite la Directiva y/o Instructivo aplicado para la toma
de inventarios, a fin de comprobar si han sido adecuados y AVCH
expresan la razonabilidad de los mismos.
9. Verifique el mtodo de valuacin de los inventarios del ao
2012 con respecto al ao 2011.
AVCH
10. Haga pruebas en las tarjetas Bncard o de inventario
perpetuo y crcelas con la documentacin sustentatoria
respectiva. Adems de los ingresos y salidas de almacn AVCH
observe en los comprobantes: fecha de solicitud,
autorizacin, indicacin del rea que solicita y a dnde se
aplica la cantidad solicitada, cantidad entregada segn
almacn, precio unitario aplicado por contabilidad, clculos
aritmticos codificacin de la entidad, nombre del material
solicitado y fecha de atencin por el almacn.
11. Verifique los ingresos y salidas de almacn con las tarjetas
Bncard y el Software vigente. AVCH
12. Solicite confirmacin directa de las existencias en poder de
terceros, a la fecha del balance bajo examen, verificando la
autorizacin respectiva. AVCH
13. Inspeccione y evale el sistema de proteccin fsica de los
inventarios de existencias en cuanto a seguridad y AVCH
cobertura. Observe que cuenten con almacenes, andamios,
implementos de seguridad tales como: extinguidores y
alarmas.
14. Evale si los inventarios estn cubiertos adecuadamente
mediante Plizas de Seguro por todo riesgo. AVCH
15. Revise los procedimientos empleados para el tratamiento
final de materiales de desecho y otras existencias obsoletas. AVCH
16. Evaluar la provisin para desvalorizacin de existencias
si estn dentro de los valores razonables o permitidos
para cada bien. AVCH
17. Coteje los saldos de cada una de las subcuentas del rubro
examinado, con el balance general al 31 de diciembre del
2012.
AVCH
18. Aplique otros procedimientos de auditora de acuerdo a las
circunstancias y su criterio.
19. Redacte las conclusiones y hallazgos si lo hubiere. AVCH
20. Comunique los hallazgos segn Normas de Auditora AVCH
Gubernamental.
AVCH
21. Evale los descargos y emita su recomendacin.

AVCH
PAPELES DE TRABAJO EXISTENCIAS
 ACTA DE INICIO DE TOMA DE INVENTARIO GENERAL DE EXISTENCIAS

MARZO 2013

ALMACN DE PRINCIPAL MUNICIPALIDAD DE LIMA

A los 15. das del mes de marzo de 2013 se reunieron las siguientes personas : Sr. Vsquez Chvez, Armando ,
Responsable del Inventario, Sra. Pea Alvares, Mabel, Jefe de Equipo del Inventario y el Sr. Santilln Mejia,
Eduardo, Encargado del Almacn, con la finalidad de dar inicio al Inventario de Suministros , con el propsito de
comprobar la razonabilidad de los saldos presentados el 31 de diciembre del 2012.

El Inventario ser llevado a cabo por las siguientes personas:

- Sr. Vsquez Chvez, Armando - Responsable del Inventario

- Sra. Pea Alvares, Mabel - Jefe de Equipo del Inventario

- Sr Quispe Marcos, Luis - Inventariador.

- Sra Espinoza Morales, Ana - Inventariador.

El Inventario tendr una duracin de quince das; para lo que, el personal del rea de Almacenes est en la
obligacin de prestar las mayores facilidades para llevar a cabo dicha actividad.

En conformidad a la presente se suscribe el presente documento:

.......................................... ................................ ........................................

ENCARGADO ALMACN JEFE DE EQUIPO CONTADOR GENERAL
Eduardo Santilln Mejia Pea Alvares Mabel Santilln Mejia, Eduardo
 ACTA FINAL DEL INVENTARIO GENERAL DE EXISTENCIAS

ALMACN DE PRINCIPAL MUNICIPALIDAD DE LIMA

A los 18 das del mes de Marzo del 2013 , se reunieron las siguientes personas : Sr. Vsquez Chvez, Armando ,
Responsable del Inventario, Sra. Pea Alvares, Mabel, Jefe de Equipo del Inventario y el Sr. Santilln Mejia,
Eduardo, Encargado del Almacn,, con el objeto de dar por finalizado el Inventario de Suministros.

En dicho Inventario se siguieron las instrucciones pre-establecidas que se mencionan en el Acta de Inicio de
Inventario.

El personal comprometido para tal efecto cumpli con su objetivo, habindose realizado el curso del Inventario
segn lo programado con los respectivos papeles de trabajo.

En seal de conformidad de las existencias encontradas, a se suscribe el presente documento.

En conformidad a la presente se suscribe el presente documento:

.......................................... ................................ ........................................

ENCARGADO ALMACN JEFE DE EQUIPO CONTADOR GENERAL
Eduardo Santilln Mejia Pea Alvares Mabel Santilln Mejia, Eduardo
MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
Gastos pagados por anticipado

I. Objetivos de auditora

Este programa de auditora ha sido preparado con la finalidad de satisfacer nuestros objetivos
especficos del componente gastos pagados por anticipado.

Nuestros objetivos especficos de auditora de esta componente en cuanto a su sistema de control

interno y registro contable son que:
sean completos,
sean veraces,
los estados financieros estn preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados (PCGA) y prcticas contables vigentes, uniformes con el ao anterior.
los saldos de los estados financieros sean razonables.

PROCEDIMIENTOS HECHO VER REF/

POR PT

1. Evale el sistema de control interno aplicando el mtodo AVCH

narrativo y/o de flujogramas al funcionario responsable
del registro y control de esta cuenta, con la finalidad de
verificar el grado de eficiencia administrativa.
2. Confronte los saldos de apertura con el libro de
inventarios y balances.
AVCH
3. Compruebe las sumas de las cifras del anexo y coteje los
saldos con el mayor general. AVCH
4. Determine si los saldos representan cargos apropiados
contra operaciones futuras.
5. Determine si las partidas han sido debidamente AVCH
clasificadas y presentadas en los estados financieros. AVCH
6. Revise la sustentacin documentaria de las partidas ms
significativas en cuanto a entregas a rendir cuenta.
7. Revise la naturaleza de los convenios con gobiernos AVCH
locales y otras entidades, enfatizando la antigedad de la AVCH
suscripcin y la rendicin de cuentas aprobadas.
8. Revise selectivamente los clculos y documentacin
sustentatoria para determinar los gastos del ejercicio y
el devengado respectivamente. AVCH
9. Solicite todas las plizas vigentes de seguros, as como
las canceladas en el ejercicio bajo examen y prepare una
cdula que indique: AVCH
Nombre de la compaa aseguradora.
Nmero de la pliza.
Fecha de inicio y vencimiento del seguro.
Riesgo que cubre.
Tipo de pliza.
Montos de la cobertura y prima.

PAPELES DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO