1. Qu es un Libro Electrnico?

Es un archivo de formato texto que cumple con las especificaciones (estructuras y validaciones)
sealadas por la SUNAT y tiene valor legal para todo efecto, en tanto sea generado en el
Sistema de Libros Electrnicos SLE mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE.
En el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras se pueden generar de
manera electrnica desde los sistemas del contribuyente, mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE, o desde los sistemas de la SUNAT, denominado PORTAL.
Para generar un Libro Electrnico que cuenta con varios sub libros (archivos de formato texto),
es necesario contar con todos ellos. Si algn sub libro no contuviese datos deber inclursele
como un archivo sin informacin (vaco).
2. Es necesario imprimir el Libro Electrnico?
No es necesario imprimir los Libros Electrnicos. Ni siquiera cuando sea solicitado por la
SUNAT, en cuyo caso slo ser necesario presentar el archivo de formato texto y la Constancia
de Recepcin correspondiente para su verificacin.
Mediante la opcin Verificar del Programa de Libros Electrnicos PLE cualquier usuario
puede comprobar en lnea que el archivo de formato texto es o no es el libro generado en el
SLE y por tanto con o sin valor legal.
3. El PLE es un software contable?
El Programa de Libros Electrnicos, cuyas siglas es PLE no es un software contable.
El PLE es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que sirve para:

Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informticos

de los contribuyentes;
Generar el Libro Electrnico mediante el envo del Resumen del mismo;
Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la Constancia de Recepcin que
gener la SUNAT;
Consultar el historial del contribuyente; y
Generar reportes de los Libros Electrnicos

4. Qu pasa si mi archivo de formato texto tiene errores?

El PLE realiza validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informticos
de los contribuyentes, en funcin a la columna de Observaciones de las Estructuras
establecida para cada Libro Electrnico.
Si encuentra errores el PLE sealar la fila, columna y el tipo de error, lo cual ayudar a revisar
las definiciones de los archivos de salida del sistema informtico para hacer los ajustes
correspondientes.
El PLE mostrar los primeros 1,000 errores detectados.
Cabe precisar que no se podr generar el Libro Electrnico si el archivo de formato texto no
pasa las validaciones del PLE.
5. Cundo puedo generar el Libro Electrnico?
Para generar el Libro Electrnico, el archivo texto validado previamente por el PLE debe
contener toda la informacin del mes o periodo. Ello implica que no se podr generar el Libro
Electrnico de un periodo sin haberse cerrado el mes o ejercicio que corresponda.
El sistema solo le permitir generarlo a partir del primer da del mes o ejercicio siguiente, en la
medida que sea un libro mensual o anual, respectivamente.
6. Existe un peso mximo del archivo de formato texto?
No existe un peso mximo para el archivo de formato texto. Si el archivo es muy grande, el PLE
iniciar un proceso de transferencia de informacin que culminar con la entrega del
Comprobante de Recepcin (CdR).
7. Cmo debo cerrar los libros llevados en forma manual o en hojas sueltas o continuas?
El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrnicos SLE tiene la
obligacin de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliacin o
incorporacin al SLE.
Para tal efecto, bastar que inutilice las hojas en blanco mediante una raya o la leyenda
anulado. No es necesario ir a la SUNAT o a un Notario.
8. Qu diferencia hay entre incorporacin, obligacin, afiliacin y generacin en el
Sistema de Libros Electrnicos SLE?
Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus Libros
Electrnicos por su condicin como tal.
Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrnicos por sui nivel
de ingresos.
Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrnicos mediante el SLE-PLE.
Los contribuyentes generadores son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrnicos mediante el SLE-PORTAL.
A continuacin se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados,
afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrnicos SLE:
Definicin Tipo de Contribuyente Libros Electrnicos Sistema de Libros
obligatorios Electrnicos permitido
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Todos PLE
con ingresos mayores a 3,000 UIT
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Reg. de Ventas, Reg. de PLE
Compras, Libro Diario y
Libro Mayor
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 500 UIT Compras
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 150 UIT Compras
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 75 UIT Compras
Afiliados Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PLE
voluntariamente desean llevar libros Compras
electrnicos
Generadores Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PORTAL
voluntariamente desean llevar libros Compras
electrnicos

9. Puedo llevar voluntariamente alguno de los Libros Electrnicos o tengo que llevarlos todos?

Adems de los libros o registros que normativamente estoy obligado a llevarlos de manera
electrnica, tambin puedo, de manera voluntaria, llevar alguno, varios, todos o ninguno de los
dems Libros Electrnicos sealados en el Anexo 4.
Caso contrario, deber seguir llevndolo de manera fsica, es decir manual o mediante hojas
sueltas o continuas.
10. En qu momento declaro el domicilio adicional en el Sistema de Libros Electrnicos
SLE?
En principio, slo se solicita que se declare el domicilio adicional en el Sistema de Libros
Electrnicos SLE al que tiene la condicin de Principal Contribuyente. Dicho domicilio puede
ser un establecimiento anexo del mismo contribuyente o de un tercero.
Si antes del 1 de enero de 2013, el Principal Contribuyente se afiliaba al Sistema de Libros
Electrnicos SLE se le solicitaba en dicho momento que sealase su domicilio adicional.
Si la SUNAT incorpor a un Principal Contribuyente al Sistema de Libros Electrnicos SLE
ste deber sealar su domicilio adicional antes de generar su primer Libro Electrnico.
11. Cunto tiempo y dnde debo conservar mis Libros Electrnicos?
Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligacin de conservar los Libros Electrnicos
(archivos de formato texto validado por el PLE) as como la Constancia de Recepcin (CdR)
hasta que el tributo este prescrito.
La conservacin puede ser de distintas maneras como por ejemplo un CD, una cinta, un USB,
el disco duro de una computadora, etc.
Dicha conservacin de los Libros Electrnicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un
domicilio adicional, si es un Principal Contribuyente.
El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en algn
web service de la nube.
12. Cmo puedo rectificar un Libro Electrnico?
El Libro Electrnico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisin o error
para lo cual se deber hacer referencia en la fila totalmente corregida el Estado
correspondiente, de acuerdo a lo siguiente:

Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido

anotada en dicho periodo.
Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.

Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrnico del mes 1, se
deber anotar solo la fila con la informacin correcta considerando el Estado 1. No es correcto
incluir la lnea original con error ni la lnea en negativo que la anula.
Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico,
se deber anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la informacin correcta y deber
considerar el Estado 9 (tampoco se deber incluir la lnea en negativo que la anula).
Esta situacin no genera ninguna infraccin al contribuyente, sin embargo debe evaluarse en
cada caso si es necesario realizar la rectificacin de la declaracin jurada.
13. El plazo de atraso de los Libros Electrnicos es el mismo que el de los Libros
llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas?
Efectivamente el plazo mximo de atraso es el mismo tanto para los libros llevados de manera
electrnica as como para los llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas, salvo
el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras.
14. Cul es el plazo de atraso en el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro
de Compras para el ao 2016?
De acuerdo con la Resolucin de Superintendencia N 360-2015/SUNAT, los plazos mximos
de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera
electrnica, sea mediante el PLE o en el Portal, correspondiente a los periodos de enero a
diciembre 2016, han sido establecidos en dos Cronogramas especiales en funcin al ltimo
dgito del RUC, de acuerdo a los siguientes anexos:

ANEXO N 3 CRONOGRAMA TIPO A:

FECHA MXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL).
Aplicable para contribuyentes que se encuentren obligados o que voluntariamente llevan sus
libros de manera electrnica.
ENERO A DICIEMBRE 2016.

ANEXO N 4 CRONOGRAMA TIPO B:

FECHA MXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL).
Aplicable para contribuyentes obligados a llevar sus libros en forma electrnica a partir del ao
2016.
ENERO A DICIEMBRE 2016.

El plazo mximo de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados manualmente
o mediante hojas sueltas o continuas es de 10 das hbiles del mes siguiente.

15. El Sistema de Libros Electrnicos - SLE estar disponible en todo momento?

Efectivamente, el Sistema de Libros Electrnicos- SLE estar disponible las 24 horas del da,
los 7 das de la semana, durante los 365 das del ao. En otras palabras, el contribuyente podr
generar sus Libros Electrnicos mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE en todo
momento.
Registro de Ventas e Ingresos (Solucin PLE)

16. Cuntas versiones del Registro de Ventas e Ingresos Electrnico y del Registro de
Compras hay?
A partir de la versin 5.0.0 del PLE se tiene las 2 versiones siguientes:

Libro Electrnico Versin completa Versin simplificada (para

quien tiene solo
operaciones gravadas)
Registro de Ventas e 34 columnas 25 columnas
Ingresos

Registro de Compras 41 columnas 28 columnas

Cabe sealar que a partir del uso de dicha versin 5.0.0 del PLE se deben generar en un mismo
momento el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras Electrnico. Ello permitir
la generacin automtica de un archivo con la informacin necesaria para proponer la
Declaracin IGV-Renta mensual (PDT 621) sugerida, tanto en la versin completa, como en la
versin simplificada.
17. Son obligatorias las nuevas validaciones establecidas en el Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico y en el Registro de Compras?
A partir de la versin 5.0.0 del PLE se han establecido nuevos tipos de validaciones respecto
del:

Tipo de cambio SUNAT.

Padrn de No habidos.
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV.
DNI del Proveedor consignado en la Liquidacin de Compra que ya cuenta con RUC.

Estos datos pueden ser descargados desde la pgina web de la SUNAT a efectos que el propio
contribuyente pueda validar la consistencia de su informacin.
No obstante, las columnas establecidas para dicha informacin son opcionales.
18. Se pueden anotar en forma consolidada las boletas de venta y los tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?
Si se puede optar por consolidar diariamente las boletas de venta, los tickets o cintas emitidos
por mquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico con la condicin
que no otorguen derecho a usar el crdito fiscal y que el contribuyente lleve un sistema de
control computarizado que mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la
verificacin individual de cada documento.
Cabe sealar que el numeral 3.4 del artculo 10 del Reglamento del IGV, los sujetos que lleven
de manera electrnica el Registro de Ventas e Ingresos, podrn anotar el total de las
operaciones diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma consolidada, siempre que
lleven un sistema de control computarizado que mantenga la informacin detallada y que
permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Asimismo, el numeral 3.6 seala que para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por
mquinas registradoras, que no otorguen derecho a crdito fiscal de acuerdo a las normas de
comprobantes de pago, podr anotarse en el Registro de Ventas e Ingresos el importe total de
las operaciones realizadas por da y por mquina registradora, consignndose el nmero de la
mquina registradora, y los nmeros correlativos autogenerados iniciales y finales emitidos por
cada una de stas.
En tal sentido, se deber registrar el nmero final de las boletas de venta (tipo 03), los tickets o
cintas emitidos por mquinas registradoras (tipo 12), los Documento emitidos por bancos,
instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la
Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13) y las Notas de Crdito Especial (tipo 87) en el
campo 9 del Registro de Ventas e Ingresos Electrnicos cuando se opte por anotar el importe
total de las operaciones realizadas por da y por mquina registradora.
Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera fsica, se ha establecido que a partir del
1 de julio de 2016, se deber registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o
mayor a S/ 700.00.
Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera electrnica, se ha establecido que se
permite la consolidacin diaria del total de las mismas inclusive cuando el monto total sea igual
o mayor a S/ 700.00.
19. Cmo se deben anotar los Recibos de Servicios Pblicos en el Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico?
Si una empresa brinda servicios pblicos emite el comprobante de pago tipo 14 (Recibo por
servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, tlex y telegrficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico).
En tal sentido, deber anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del
Registro de Ventas e Ingresos la fecha de vencimiento. La fecha de cobro la podr anotar
optativamente en algn campo libre (campos 28 al 54).
Si se tratase de una empresa que no brinda servicios pblicos, no deber anotar nada en el
referido campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos.
20. Se puede incluir RUC invlidos en el Registro de Ventas e Ingresos y Registro de
Compras Electrnico?
Una de las validaciones ms importantes en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico y en
el Registro de Compras Electrnico es que los RUC de los clientes y de los proveedores sean
vlidos, de otra forma, no se podr generar de manera electrnica dichos registros electrnicos.
En tal sentido, se sugiere revisar los procedimientos operativos de la empresa para asegurar su
validez desde el momento de su captura.
19. Cmo se deben anotar los Comprobantes de Pago anulados en el Registro de
Ventas e Ingresos Electrnico, teniendo en cuenta que mi sistema no genera asientos
contables para dichos documentos y por tanto no se cuenta con el Cdigo nico de
Operacin (CUO)?
En este caso, el contribuyente deber utilizar el Estado 2 y si pertenece al Rgimen General y
quiere generar la versin completa, deber consignar lo siguiente:
20160100|0000|M1|||01|0001|0447||||||||||||||||||||||||||2|
20160100|0000|M2|||01|0001|0538||||||||||||||||||||||||||2|
20160100|0000|M3|||01|0001|0771||||||||||||||||||||||||||2|
Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizar un correlativo (campo 3) antecedido por
M.
21. Cmo se debe corregir la anotacin de un Comprobante de Pago errneamente
considerado como anulado en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?
Si se detecta que, en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico de un mes generado, se
anot indebidamente una factura como anulada (Estado 2), en un mes posterior (abierto) se
debera hacer la correccin anotando toda la informacin correcta y utilizando el Estado 9.
22. Cmo se debe anotar la Nota de Dbito en el Registro de Ventas e Ingresos
Electrnico?
La Nota de Dbito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Por
ejemplo, debe ser: 100.00.
Cabe sealar que, si utiliza la versin completa, obligatoriamente se debe hacer referencia al
comprobante de pago o documento que se modifica en los campos:
- 27 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);
- 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
- 29 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y
- 30 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).
Si utiliza la versin simplificada (14.2) debe llenar los campos:

- 19 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);

- 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
- 21 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y
- 22 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).
Ahora bien, en el caso de que sean varios comprobantes de pago los que se modifiquen con
una sola Nota de Dbito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos.
Sin embargo, se sugiere que se detalle la relacin en los campos libres (campos 35 al 68 para
la versin completa 14.1 y los campos 25 al 60 para versin simplificada 14.2) a efectos de tener
disponible la informacin en los procesos de auditora financiera y tributaria.
En el caso de la Nota de Dbito por penalidades, no hay ningn comprobante de pago
relacionado, por lo que se puede hace la referencia en los campos 27 al 30 (Versin Completa)
o en los campos 16 al 22 (Versin Simplificada) a la misma Nota de Dbito emitida.
23. Cmo se debe anotar la Nota de Crdito en el Registro de Ventas e Ingresos
Electrnico?
Las Notas de Crdito se deben anotar de forma negativa en el Registro de Ventas e Ingresos.
Por ejemplo, debe ser: -100.00.
Cabe sealar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o
documento que se modifica:
Si utiliza la versin completa (14.1) debe llenar los campos:
- 27 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);
- 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
- 29 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y
- 30 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).
Si utiliza la versin simplificada (14.2) debe llenar los campos:

- 19 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);

- 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
- 21 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y
- 22 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).
Cabe precisar que las Notas de Dbito (tipo 08) y Notas de Crdito (tipo 07) pueden modificar
las Facturas (tipo 01), las Boletas de Venta (tipo 03) y los Tickets o cintas emitidos por mquina
registradora (tipo 12).
Ahora bien, si varios comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crdito, se
puede hacer referencia a cualquiera de ellos, sin embargo, se sugiere que se detalle la relacin
en los campos libres a efectos de tener disponible la informacin en los procesos de auditora
financiera y tributaria.
24. Cmo se deben anotar las percepciones realizadas en el Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico?
No es necesario realizar ninguna anotacin en el Registro de Ventas e Ingresos del Agente de
Percepcin.
Sin embargo dicho Agente deber abrir en su contabilidad una cuenta denominada "IGV
Percepciones por Pagar". En dicha cuenta controlara mensualmente las percepciones
efectuadas a los Clientes y se contabilizaran los pagos efectuados a SUNAT. Asimismo, deber
llevar un "Registro de Rgimen de Percepciones" en el cual controlar los dbitos y crditos con
respecto a la cuenta por cobrar de cada cliente.
Cabe precisar que, segn la Resolucin de Superintendencia N 274-2015, los Agentes de
Percepcin debern emitir Comprobantes de Percepcin Electrnicos a partir del 1 de junio del
2016.
25. Cmo se deben anotar el Impuesto Selectivo al Consumo en el Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico si la Base Imponible es 90, el ISC es 10 y el IGV es 18?
En principio, sabemos que el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) grava la venta en el pas a
nivel de productor y la importacin de bienes tales como combustibles, vehculos, cervezas,
cigarrillos, bebidas alcohlicas, agua gaseosa y mineral, otros artculos de lujo, combustibles,
juegos de azar y apuestas.
As tenemos que los contribuyentes afectos al ISC deben anotar en su Registro de Ventas e
Ingresos el ISC de manera separada.
Para el caso planteado, la anotacin se realizara de acuerdo a lo siguiente:
- 90 en el campo 14 (Base imponible de la operacin gravada),
- 10 en el campo 20 (Impuesto Selectivo al Consumo)
- 18 en el campo 16 (Impuesto General a las Ventas),
- 118 en el campo 24 (Importe total del comprobante de pago).
26. Cmo se deben anotar las Notas de Crdito para ajustar las operaciones gravadas
con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?
Las Notas de Crdito (tipo 07) deben registrase con cifras negativas (conforme lo indicado en
la pregunta N 23). La utilizacin de los campos depender del periodo de las operaciones
gravadas con el IGV respecto al periodo de la Nota de Crdito.
Si la Nota de Crdito emitida en el periodo, est relacionada a una Factura emitida en un periodo
anterior, se deben usar nicamente la versin completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1)
y deben registrar datos en los campos:
Por ejemplo si tenemos una Nota de Crdito N 0001-222 por un valor de 1000.00 y un IGV
asociado de 180.00 podemos registrar en la versin completa del Registro de Ventas e Ingresos
Electrnico lo siguiente:
- 15 (Descuento de la Base Imponible)
- 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal)
Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y
registramos una Nota de Crdito N 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual est relacionada a
la Factura N 0001-123 emitida el 01/12/2015. Las cifras deben registrarse en el campo 15
(Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las
Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal).
20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-
180.00||||||||||01/12/2015|01|0001|1234||||1|
Si la Nota de Crdito emitida en el periodo, est relacionada a una Factura emitida en el mismo
periodo.
Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y
registramos una Nota de Crdito N 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual est relacionada a
la Factura N 0001-155 emitida el 04/01/2016.
Versin Completa (14.1):
- 14 (Base Imponible)
- 16 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal)
20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS
SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|
20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC||-1000.00||-
180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|
Versin Simplificada (14.2):

- 13 (Base Imponible)
- 14 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal)
20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS
SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|
20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-
180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|
Registro de Compras (Solucin PLE)
27. Cmo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras Electrnico?
El recargo al consumo se deben anotar en el Registro de Compras Electrnico en los
siguientes campos:
Versin Completa: Formato 8.1:
- Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible)
Versin Simplificada: Formato 8.3:
- Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible)
28. Cmo se deben anotar las detracciones en el Registro de Compras Electrnico?
Versin Completa: Formato 8.1:
- Campo 31 (Fecha de emisin de la Constancia de Depsito de Detraccin)
- Campo 32 (Nmero de la Constancia de Depsito de Detraccin)
Versin Simplificada: Formato 8.3:
- Campo 23 (Fecha de emisin de la Constancia de Depsito de Detraccin)
- Campo 24 (Nmero de la Constancia de Depsito de Detraccin)
Cabe sealar que la anotacin ser optativa cuando exista un sistema de enlace que mantenga
dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se
efectu el depsito.
29. Cmo se deben anotar las retenciones del IGV en el Registro de Compras
Electrnico?
Cuando se aplican retenciones del IGV se debe anotar en el Campo 33 (Marca del comprobante
de pago sujeto a retencin) del Registro de Compras Electrnico, consignando '1' si se identifica
el comprobante sujeto a retencin y caso contrario no se consignar nada.
Para tal efecto debemos considerar lo siguiente:
Importe pagado Importe de la Se efecta la
operacin retencin'
Ms de S/ 700 Ms de S/ 700 SI

Ms de S/ 700 Menos de S/ 700 SI

Menos de S/ 700 Ms de S/ 700 SI

Menos de S/ 700 Menos de S/ 700 NO

En otras palabras, si el importe es ms de S/ 700 o si efecte la retencin en el mes de la

anotacin siempre marcar 1, caso contrario marcar 0.

30. Cmo se deben anotar los Recibos de Servicios Pblicos en el Registro de Compras
Electrnico?
Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 14 (Recibo por servicios pblicos de suministro
de energa elctrica, agua, telfono, tlex y telegrficos y otros servicios complementarios que
se incluyan en el recibo de servicio pblico) es el documento que sustenta el derecho a usar el
crdito fiscal. Sin embargo, en el mismo se pueden encontrar diversas fechas, tales como: fecha
de emisin, fecha de vencimiento o fecha de pago.
En tal sentido, el artculo 21 de la Ley del IGV seala que tratndose de los servicios pblicos
sealados, el crdito fiscal podr aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o
en la fecha de pago, lo que ocurra primero.
Por tanto, la fecha que se deber anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de
Pago) del Registro de Compras Electrnico es aquella que otorga el derecho al uso del crdito
fiscal.
Asimismo, se deber anotar el Estado correspondiente considerando lo siguiente:
- Registrar 1 cuando se anota el Recibo de Servicios Pblicos en el periodo en que se
venci o se pag, segn corresponda.
- Registrar 6 cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Pblicos,
por operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
se produce dentro de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, segn
corresponda.
- Registrar 7 cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Pblicos,
por operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce luego de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, segn
corresponda.
31. Cmo se deben anotar un Documento de Atribucin en el Registro de Compras
Electrnico?
Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribucin) es el documento
que sustenta el derecho a usar el crdito fiscal, en virtud del ltimo prrafo del artculo 19 de la
Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el artculo
2 de la Resolucin de Superintendencia N 022-98-SUNAT. Asimismo, el numeral 9) del
artculo 6 del Reglamento del IGV seala que el Operador del contrato efectuar mensualmente
la atribucin del Impuesto de manera consolidada.
Cabe sealar, que el artculo 8 de la R.S. N 022-98-SUNAT establece que el Operador deber
llevar un Registro Auxiliar por cada contrato o sociedad de hecho (en este caso el Consorcio)
en el que anotar mensualmente los comprobantes de pago y las declaraciones nicas de
importacin que den derecho al crdito fiscal, gasto o costo para efecto tributario, as como el
documento de atribucin correspondiente. No obstante, la R.S. N seala que se podr optar
por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrnico detalla la misma
informacin.
Para tal efecto, se presenta el siguiente ejemplo:
- CIA O (Operador), participa con el 10 %
- CIA P1 (Partcipe), participa con el 50 %
- CIA P2 (Partcipe), participa con el 40 %
El Consorcio no lleva contabilidad independiente.
Considerando los porcentajes indicados, en caso hubo una adquisicin en el mes de Enero
2016 por S/ 10,000 ms 1,800 de IGV, se deber anotar en el Registro Auxiliar del Consorcio
del Operador CIA O lo siguiente:
S/. S/.
Factura N 001-2453 emitida por el Proveedor a nombre 10,000 1,800
del Operador CIA O (compra del Consorcio)
( - ) Documento de Atribucin N 001-201 emitido por el (5,000) (900)
Operador CIA O a la CIA P1
( - ) Documento de Atribucin N 001-202 emitido por el (4,000) (720)
Operador CIA O a la CIA P2
Monto Neto a trasladar al Registro de Compras del 1,000 180
Operador CIA O

En tal sentido, se deber anotar en los Registros de Compras Electrnicos lo siguiente:

Registro de Compras Electrnico del Partcipe CIA P1:

- Documento de Atribucin N 001-201 por el monto de 5,000 (base imponible) y 900
(crdito fiscal).
- As tenemos la siguiente lnea de informacin:
20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|201|0|6|20000000001|OPERADOR CIA
O|5000.00|900.00||||||||5900.00||||||||||1|
Registro de Compras Electrnico del Partcipe CIA P2:
- Documento de Atribucin N 001-202 por el monto de 4,000 (base imponible) y 720
(crdito fiscal).
- As tenemos la siguiente lnea de informacin:
20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|202|0|6|20000000001|OPERADOR CIA
O|4000.00|720.00||||||||4720.00||||||||||1|

Registro de Compras Electrnico del Operador CIA O:

- Factura del Proveedor N 001-2453 por el monto de 1,000 (base imponible) y 180 (crdito
fiscal).
- As tenemos la siguiente lnea de informacin:
20160100|001|02/01/2016||01|0001|0|2453|0|6|20131312955|PROVEEDOR
SAA|1000|180||||||||1180||||||||||1|

Errores Tipo en el Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de Compras

32. La anotacin de los Errores Tipo es voluntaria u obligatoria?
La anotacin de todos los Errores Tipo es voluntaria por parte de los contribuyentes.

33. La SUNAT pondr a disposicin los padrones?Con qu frecuencia?

La SUNAT pondr a disposicin los padrones en el Portal Web de manera mensual.

34. Cul es la finalidad del llenado de estos campos con el Valor 1?

La finalidad es que los propios contribuyentes puedan validar previamente la informacin de sus
libros electrnicos a efectos de ser generadas sin inconsistencias y no sean seleccionados en
las fiscalizaciones parciales electrnicas en el futuro.

35. Quines deben clasificar los bienes y servicios adquiridos?

Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
debern clasificar los bienes y servicios adquiridos de acuerdo a la Tabla 30, es decir se debe
anotar en el campo 34 del sub libro 8.1 (versin completa) o en el campo 26 del sub libro 8.3
(versin simplificada) uno de los siguientes cdigos: