UNIVERSIDAD NACIONAL DE CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODELO DE PRESUPUESTO DE UNA

EMPRESA DE SERVICIOS

ALUMNOS:
FONSECA HUAMAN MNICA REYNA
ZAVALA MEZA CARLOS ABEL

DOCENTE:
LIC. ADM. CARLOS ALIAGA VALDEZ MBA

CURSO:
ADMINISTRACIN FINANCIERA

CALLAO - PER

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MODELO DE PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS

Contenido
EMPRESAS DE SERVICIOS ....................................................................................................... 3
ASESORAS M&C S.A.C ............................................................................................................. 3
PRESUPUESTO ASESORA M&C S.A.C .................................................................................. 4
PRESUPUESTO MAESTRO DE ASESORAS M&C S.A.C .................................................... 6
Bibliografa ...................................................................................................................................... 8

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EMPRESAS DE SERVICIOS

L as empresas de servicios ofrecen a sus clientes productos intangibles que no estn

a la vista.
Existen diferentes tipos como: hoteles, lneas areas, hospitales, despachos
jurdicos, consultora, entre otros. En empresas de consultora el trabajo lo contrata el
cliente, y el personal de la empresa involucrada realiza y entrega un reporte es con ideas
que el cliente debe atender y es ah cuando termina el servicio. (Morales, 2012)

ASESORAS M&C S.A.C

La empresa peruana Asesoras M&C S.A.C. cuenta ms de 5 aos de experiencia, est
formado por un equipo de asesores con la mxima cualificacin y comprometidos con su
trabajo y con las necesidades del cliente. 1

Se dedica a brindar asesora contable y financiera. Dichos servicios, son pr estados tanto
a grandes empresas y pymes autnomos y profesionales.

Asesora contable: Asesora financiera:

Elaboramos la contabilidad de tu empresa. Nuestro equipo de asesora financiera
Presentamos los libros y cuentas anuales provee estrategias y servicios a nuestros
ante los rganos correspondientes. clientes en cada fase del ciclo econmico
de sus negocios.

Misin
Nuestra misin es la de ofrecer servicios de la ms alta calidad en asesoras
contable y financiero, con el fin de contribuir a la generacin de los valores
agregados que nuestros clientes necesitan.

Visin
Ser una de las Empresas lderes a nivel nacional en el desarrollo de servicios de
asesora y consultora en las reas financiera y contable, manteniendo relaciones
estables con nuestros clientes y contribuyendo a su crecimiento. 2

1
Informacin tomada de la empresa CE Consulting Empresarial.
2
Misin y Visin tomada de la empresa Soluciones Corporativas Integrales Ltda.

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PRESUPUESTO ASESORA M&C S.A.C

La empresa Asesoras M&C S.A.C. acaba de terminar el perodo mensual de diciembre
del ao 2016, cuyos estados financieros se muestran a continuacin:

Tabla 1 Estados financieros histricos de Asesoras M&C S.A.C.

Balance General Estado de Ganancias y Prdidas
Activo Corriente Pasivo Corriente Ventas de Asesoras 10886
Caja 6901 Tributos por pagar IGV 661 Costos de ventas 5443
Cuenta por cobrar 2281 Deuda LP PC 2000 Utilidad Bruta 5443
Pago por impuesto a la renta 185 Gastos Administrativos -2000
Total Activo Corriente 9366 Total Pasivo Corriente 2661 Gastos de ventas -1500
Activo No Corriente Pasivo No Corriente Depreciacin -200
Inmueble, maquinaria y equipos 12000 Deuda LP NC 2056 Utilidad Operativa 1743
Depreciacin -4000 Otros gastos -300
Total Activo No Corriente 8000 Patrimonio 12650 Utilidad antes de I.R 1443
Capital 10000 Impuesto -433
Utilidad del perodo 1010 Utilidad del perodo 1010
Resultados Acumulados 1640
TOTAL ACTIVO 17366 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17366

A partir de los estados financieros presentados anteriormente, y con el objetivo de

proyectarlos para el prximo trimestre del prximo ao se cuenta con los siguientes datos
estimados, y polticas de gestin que se presentan en la Tabla 2 Datos estimados para
proyectar los estados financieros:

Tabla 2 Datos estimados para proyectar los estados financieros

Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
PV de Asesora contable 60 62 62 62 62
Cantidad servicio asesora contable 85 86 90 87 88
PV de Asesora financiera 55 57 57 57 57
Cantidad servicio asesora financiera 75 76 80 77 78
Gastos administrativos 2000 2000 2000 2000 2000
Gastos de ventas 1500 1500 1500 1500 1500

Poltica de ventas y cobranzas

El 80% de los ingresos por servicios se cobran el mes de presente, y el 20% restante se
cobra en el mes siguiente.

Depreciacin de activos fijos

La vida til de los inmuebles y equipos de la empresa se deprecian con el mtodo de la
lnea recta y en un perodo de 5 aos. La depreciacin acumulada al 31 de diciembre fue
de 4000 um (incluye la depreciacin del mes de diciembre)

Crdito fiscal
En diciembre se pag 1000 um por regularizacin de IGV del mes anterior, y quedo un
saldo de 661 um que deber pagarse en el mes de enero.

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Deuda a Largo Plazo

La Deuda LP PC es de 2000. La empresa paga mensualmente 100 soles a su deuda. La
Deuda LP NC est valorizada en diciembre, enero, febrero y marzo los importes de 2000
um, 1900 um, 1800 um y 1700 um respectivamente.

Costo de ventas
El costo de ventas equivale al 50% de los ingresos por los servicios brindados.

Impuestos
La empresa est afecta a una tasa de impuesto a la renta de 0,03; y la tasa mensual del
pago a cuenta del impuesto a la renta es del 0,02 del valor venta efectuado en el mes
anterior.

Otros gastos
Los otros gastos que afectan a los resultados, la empresa pagar en los meses de
diciembre, enero, febrero y marzo los importes de 300 um, 200 um, 300 um y 350 um
respectivamente. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta que se calculan al aplicar el
2% a las ventas del mes anterior (excluye el importe del IGV).

Saldo de caja
El saldo de caja de la empresa en diciembre es de 6901 um, corresponde a la suma de
1000 um del sado del mes anterior ms el flujo de caja de 5901 de diciembre; y cuenta
con un capital de 10000 um.

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PRESUPUESTO MAESTRO DE ASESORAS M&C S.A.C

Cantidad Ventas servicios de asesoras Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
a. Asesora Contable 85 86 90 87 88
Variacin asesora contable 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
Cantidad servicio asesora contable 85 86 90 87 88
b. Asesora Financiera 75 76 80 77 78
Variacin asesora financiera 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
Cantidad servicio asesora financiera 75 76 80 77 78

Precio de venta de servicios Diciembre Enero Febrero Marzo Abril

a. PV de Asesora contable 60 62 62 62 62
Variacin asesora contable 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
PV de Asesora contable 60 62 62 62 62
b. Pv de Asesora financiera 55 57 57 57 57
Variacin asesora financiera 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
PV de Asesora financiera 55 57 57 57 57

Gastos Administrativos 2000 2000 2000 2000 2000

Gastos de Ventas 1500 1500 1500 1500 1500

1.Presupuesto de ingresos por servicios Diciembre Enero Febrero Marzo Abril

a. Asesora contable 5100 5332 5580 5394 5456
b. Asesora financiera 4125 4332 4560 4389 4446
Valor venta 9225 9664 10140 9783 9902
Igv de Venta 0.18 1661 1740 1825 1761 1782
Total ingresos por servicios 10886 11404 11965 11544 11684

2. Presupuesto de cobranza Diciembre Enero Febrero Marzo Abril

Cobranza del mes 0.8 8708 9123 9572 9235 9347
Cobranza 30 das 0.2 2177 2281 2393 2309 2337
Total cobranza del mes 10886 11404 11965 11544 11684

3. Presupuesto de gastos operativos Diciembre Enero Febrero Marzo

Gastos administrativos 2000 2000 2000 2000
Gastos de ventas 1500 1500 1500 1500
Depreciacion 200 200 200 200
Gastos Operativos 3700 3700 3700 3700

4. Presupuesto crdito fiscal Diciembre Enero Febrero Marzo

Igv ventas - Igv Compras 1661 1740 1825 1761
IGV Compras activo fijo 0 0 0 0
Pago por regulizacion de IGV 1000 661 1740 1825
Saldo a pagar 661 1740 1825 1761

5. Estado de Ganancias y Prdidas Diciembre Enero Febrero Marzo

Ventas de Asesoras 10886 11404 11965 11544
Costos de ventas 0.5 5443 5702 5983 5772
Utilidad Bruta 5443 5702 5983 5772

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Gastos administrativos -2000 -2000 -2000 -2000

Gastos de ventas -1500 -1500 -1500 -1500
Depreciacin -200 -200 -200 -200
Utilidad Operativa (EBIT) 1743 2002 2283 2072
Otros gastos -300 -200 -300 -350
Utilidad antes de I.R 1443 1802 1983 1722
Impuesto a la renta 0.3 -433 -541 -595 -517
Utilidad del perodo 1010 1261 1388 1205

6. Presupuesto de caja Diciembre Enero Febrero Marzo

1. Ingresos 10886 11404 11965 11544
Cobranzas del mes 8708 9123 9572 9235
Cobranzas del mes anterior 2177 2281 2393 2309
2. Egresos 4985 4554 5742 5871
Pago por regularizacin IGV 1000 661 1740 1825
Pago por gastos administrativos 2000 2000 2000 2000
Pago por gastos de ventas 1500 1500 1500 1500
Pago por otro gastos 300 200 300 350
Pago a cuenta de IR 0.02 185 193 203 196
3. Flujo neto 5901 6850 6223 5673
4. Saldo de caja 1000 6901 13751 19974 25647

7. Balance General Diciembre Enero Febrero Marzo

Activo Corriente
Caja 6901 13751 19974 25647
Cuenta por cobrar 2281 2393 2309 2337
Pago a cuenta de IR 185 193 396 592
Total Activo Corriente 9366 16337 22678 28575
Activo No Corriente
Inmueble, maquinaria y equipos 12000 12000 12000 12000
Depreciacin -4000 -4200 -4400 -4600
Total Activo No Corriente 8000 7800 7600 7400
TOTAL ACTIVO 17366 24137 30278 35975
Pasivo
Tributos por pagar IGV 661 1740 1825 1761
Deuda LP PC 2000 1900 1800 1700
Total Pasivo Corriente 2661 3640 3625 3461
Pasivo No Corriente
Deuda LP NC 2056 6586 11354 16010
Patrimonio 12650 13911 15299 16504
Capital 10000 10000 10000 10000
Utilidad del perodo 1010 1261 1388 1205
Resultados Acumulados 1640 2650 3911 5299
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17366 24137 30278 35975

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Bibliografa
Morales, L. R. (2012). Anlisis de estados financieros . Un enfoque a la toma de
decisiones. (Primera ed.). Mxico D.F.: McGraw-Hill Interamericana Editores,
S.A. de C.V.

http://aempresarial.com/servicios/revista/265_5_QOAQZKDQEPURMULPNNRBQEG
VSMBMIQQYEQPEBTVFIQXVLIKYWC.pdf

https://www.youtube.com/watch?v=GTl2HtPzYEc