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Intermediária
Atividade 1
Trabalho para A2
PROFESSOR
Claudio Sameiro
Rio de Janeiro
2010.1
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A empresa X3 Materiais Odontológicos Ltda foi constituída em 01/03/2010 com objeto social de comércio varejista de materiais
odontológicos e protéticos. Apresentou os seguintes fatos administrativos em seu primeiro mês de atividade:
Parte A
Dia 01/03/10:
(a) Assinatura e registro do contrato social cujo capital social subscrito é de $300.000,00.
Dia 02/03/10:
(a) Integralização de parte do capital social pelos sócios no valor de $200.000,00, mediante depósito em conta-
corrente aberta no Banco Brasileiro SA;
(b) Aquisição de diversos móveis e utensílios no valor de $80.000,00, a vista, mediante emissão de cheque;
(c) Aquisição de um automóvel utilitário no valor de $45.000,00, a vista, mediante emissão de cheque;
(d) Realização de gastos com publicidade e propaganda no valor de $5.000,00, a vista, através de emissão de
cheque;
(e) Aquisição de computadores e periféricos no valor de $10.000,00, a vista, com emissão de cheques;
(f) Compra de vales-transportes no valor de $108,10, mediante débito em conta-corrente.
Dia 05/03/10:
(a) Saque de $500,00 da conta-correte para compor o fundo fixo de caixa (caixa pequeno ou caixinha) com a
finalidade de uso em pequenas despesas;
(b) Realização de gastos com diversos materiais de escritório (papéis, canetas, lápis, etc.) no valor de 100,00,
pagos a vista, em dinheiro;
(c) Aquisição de diversas mercadorias para composição do estoque no valor de $100.000,00 pagas da seguinte
forma: 50% a vista com emissão de cheque e 50% a prazo com vencimento para 05/04/10. Considere que a
alíquota do ICMS é 18%;
(d) Contratação de apólice de seguro das instalações e do estoque de mercadorias no valor $6.000,00, com
cobertura de 06/03/10 à 05/09/10, e mediante débito em conta.
Dia 08/03/10:
(a) Venda de 20% das mercadorias em estoque por $40.000,00, com recebimento a vista, mediante depósito na
conta corrente. Considere que a alíquota do ICMS é de 18%;
(b) O diretor comercial precisa fazer uma viagem a São Paulo para participar de uma reunião com um
importante cliente. Para cobrir os gastos com a viagem, o diretor receber da tesouraria a quantia de $300,00,
creditada em sua conta-corrente mediante transferência bancária. As passagens de avião de ida e volta,
foram adquiridas por $350,00 e pagas pela tesouraria com emissão de cheque a vista.
Dia 12/03/10:
(a) Ao retornar de viagem, o diretor comercial presta contas do adiantamento de viagem que recebeu, cujos
gastos foram: Taxi = $300,00; Refeições = $250,00. A devolução de dinheiro ou reembolso de gastos deverá
ser pago ou depositado em conta corrente da empresa;
(b) Pagamento de voucher das diárias do hotel utilizado pelo diretor comercial no valor de $1.000,00, através
de débito em conta-corrente;
(c) Compra de novas mercadorias por $200.000,00 pagas da seguinte forma: 40% a vista com emissão de
cheque e 60% a prazo com vencimento para 22/03/10. Considere a alíquota de ICMS de 18%.
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Dia 15/03/10:
(a) Pagamento de diversas boletas de fornecedores no valor de $50.000,00 mediante débito em conta corrente;
(b) Pagamento de 40% dos salários de março/2010 a título de adiantamento no valor de $2.444,00, mediante
débito em conta-corrente;
(c) Venda de 40% das mercadorias em estoque por $224.000,00, com recebimento da seguinte forma: 50% a
vista, mediante depósito na conta corrente, e 50% a prazo com vencimento para o dia 15/04/10. Considere
que a alíquota do ICMS é de 18%.
Dia 23/03/10:
(a) O diretor financeiro solicitou um adiantamento no valor de $5.000 para pagamento no dia 23/04/10, e
mediante assinatura de contrato de mútuo com cláusula de correção monetária pelo IGP-M. O pagamento
foi realizado via transferência bancária;
(b) Contratação de uma empresa para a realização de serviços de manutenção predial no valor total de
$30.000,00. O contrato prevê o pagamento da seguinte forma: adiantamento de 30% na assinatura do
contrato, e 70% no término do serviço previsto para o dia 20/04/10;
(c) Aplicação de todo o saldo da conta-corrente em CDBs do Banco Brasileiro SA, mediante débito em conta.
Considere que esta aplicação pode ser resgatada a qualquer momento.
Dia 31/03/10:
(a) Contabilize a depreciação mensal dos bens imobilizados;
(b) Contabilize a provisão da folha de pagamento em anexo;
(c) Contabilize a apuração do ICMS;
(d) Contabilize a provisão do PIS (0,65%) e da Cofins (3%);
(e) Contabilize a apuração do resultado do exercício.
Pede-se:
(a) Faça os lançamentos em diário;
(b) Faça os lançamentos em razonete;
(c) Elabore a demonstração de resultados;
(d) Elabore o balanço patrimonial.
PLANILHA DE ENCARGOS
INSS Empresa Terceiros SAT INSS Empregados Salário Família GPS FGTS
1.462,00 423,98 73,10 716,80 27,24 2.648,64 584,80
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Diário de Março/2010:
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Razonetes de Março/2010:
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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
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BALANÇO PATRIMONIAL
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PLANO DE CONTAS PADRÃO
1. ATIVO
1.1. Circulante
1.1.1 Disponível
1.1.1.1. Caixa
1.1.1.2. Bancos
1.1.1.3. Aplicações de Liquidez Imediata
1.1.4. Estoques
1.1.4.1. Mercadorias
1.1.4.2. Matéria-prima
1.1.4.3. Material Secundário
1.1.4.4. Embalagens
1.1.4.5. Produtos Semi-acabados
1.1.4.6. Produtos Acabados
1.1.4.7. Mercadorias em Consignação
1.1.4.8. Almoxarifado
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1.2. Realizável à Longo Prazo
1.3. Investimentos
1.3.1.1. Ações
1.3.1.2. Obras de Arte
1.3.1.3. Imóveis não de uso
1.4. Imobilizado
1.4.1.1. Terrenos
1.4.1.2. Edifícios
1.4.1.3. (-) DAC Edifícios
1.4.1.4. Instalações
1.4.1.5. (-) DAC Instalações
1.4.1.6. Máquinas e Equipamentos
1.4.1.7. (-) DAC Máquinas e Equipamentos
1.4.1.8. Equipamentos de Informática
1.4.1.9. (-) DAC Equipamentos de Informática
1.4.1.10. Móveis e Utensílios
1.4.1.11. (-) DAC Móveis e Utensílios
1.4.1.12. Veículos
1.4.1.13. (-) DAC Veículos
1.5. Intangível
1.5.1.1. Marcas e Patentes
1.5.1.2. Softwares
1.5.1.3. (-) Amortizações
2. PASSIVO
2.1. Circulante
2.1.1. Financiamentos
2.1.1.1. Empréstimos Bancários
2.1.1.2. Fornecedores
2.1.1.3. Títulos a Pagar
2.1.1.4. Duplicatas a Pagar
2.1.1.5. Promissórias a Pagar
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2.1.2. Obrigações Fiscais
2.1.2.1. ICMS a recolher
2.1.2.2. IPI a recolher
2.1.2.3. ISS a recolher
2.1.2.4. PIS a recolher
2.1.2.5. COFINS a recolher
2.1.2.6. IRRF a recolher
2.1.2.7. Contribuição Social a recolher
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2.3.3.4. Reservas de Lucros a Realizar
2.3.3.5. Reserva para Expansão
2.3.3.6. Reserva Especial para dividendos obrigatórios não distribuídos
3. RECEITAS
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4. CUSTOS E DESPESAS
4.1. Custos
4.1.1. Custos das Vendas e Serviços Prestados
4.1.1.1. Custo das Mercadorias Vendidas
4.1.1.2. Custo dos Serviços Prestados
4.1.1.3. Custo dos Produtos Vendidos
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4.2.3. Despesas e Receitas Financeiras
4.2.3.1. Juros pagos
4.2.3.2. (-) Juros recebidos
4.2.3.3. Descontos Concedidos
4.2.3.4. (-) Descontos Obtidos
4.2.3.5. Despesas Bancárias
4.2.3.6. Variação Monetária
5. Apuração do Resultado
5.1. Resultado do Exercício
5.1.1. Resultado do Exercício
5.1.1.1. Resultado do Exercício
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