UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EMPRESA DE TRANSPORTE CRUZ DEL
SUR SAC
GRUPO 4:
AVILA ARANA JESSICA.
SIFUENTES TERRONES CRISTINA.
VIGO BENITES FIORELLA.

ASIGNATURA:

AUDITORIA I

DOCENTE:

MG. CPCC. VARGAS ARELLANO VICTOR

CHIMBOTE 2017

I
 INTRODUCCIN

Este trabajo del grupo pretende estimar las bases de un nuevo enfoque de la auditoria
moderna de la asignatura de Auditoria I, para lo cual nos complace la elaboracin del
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA DE
TRANSPORTE CRUZ DE SUR S.A.C., que ha sido realizado por el grupo 4 del
octavo ciclo, en el curso de Auditoria I de la Universidad San Pedro, de acuerdo a las
normas establecidas y estandarizadas en las NAGAS, SAS y NIAS, siguiendo con
rigurosidad las tcnicas, procedimientos e instrumentos.

Asimismo, la forma en cmo se deben aplicar los componentes, elementos, principios y

pruebas de auditoria para poder presentar una informacin slida y confiable en la cual el
auditor se pueda apoyar para dar una opinin y argumentar su informe.

Hoy en da la situacin de nuestro pas, cada vez se enfrenta a diversos cambios tanto
externos como internos, relacionados con la poltica o economa, es por esto que las
empresas deben estar constantemente preparndose para estos cambios, es por esto que
es muy til hacer una evaluacin pertinente a las diferentes reas de la empresa,
verificando si se aplican correctamente los controles claves para evitar riesgos futuros.

Estamos seguros que nuestra opinin y trabajo servir como gua y aporte para la
asignatura, y futuras generaciones de la profesin en la carrera de contabilidad o las que
busquen el mismo fin o propsito.

II
 DEDICATORIA
A nuestro querido profesor Mg. CPCC. Vargas Arellano Vctor,
Quien con su cario y afecto de siempre nos apoy y
guio en la elaboracin del presente trabajo

III
 PRESENTACIN

A continuacin, presentamos ante la comunidad estudiantil, el presente trabajo grupal, el

mismo que dadas las circunstancias y normas del nuevo enfoque de auditoria moderna
para la Evaluacin del Sistema del Control Interno contiene lo siguiente:

En el II Estudio y Evaluacin del Sistema del Control Interno hemos descrito del nuevo
enfoque de auditoria aplicada a nuestro cliente Empresa de Transporte Cruz del Sur
S.A.C, as como hemos desarrollado ntegramente el proceso de auditoria desde que
concursamos para obtener este trabajo profesional.

Asimismo, hemos cumplido elaborando el planeamiento estratgico como base

importante para una auditoria de calidad.

As como, presentamos tambin el estudio efectuado a las sub fase del planeamiento,
riesgo y de los controles claves.

El mapeo y el Walk System tambin fueron considerados como una ayuda al giro de
nuestro cliente Empresa de Transporte Cruz del Sur.

Igualmente presentamos los contenidos de nuestra visita, Visita Interina, as como la

conclusin de esta evaluacin.

Esperamos que se comprenda y se entienda la presentacin, nos quedamos satisfecho por

el trabajo logrado.

IV
 INDICE

CONTENIDO

INTRODUCCIN ........................................................................................................................ II
DEDICATORIA .......................................................................................................................... III
PRESENTACIN ........................................................................................................................ IV
INDICE ......................................................................................................................................... V
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EMPRESA CRUZ
DEL SUR S.A.C. ......................................................................................................................... 6
1. DESCRIPCIN DEL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA ............................................ 8
2. EL PROCESO DE LA AUDITORIA ................................................................................... 8
3. EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA ............................................. 8
4. OBJETIVOS DE LA EMPRESA ......................................................................................... 8
5. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ........................................................................... 8

V
II.- ESTUDIO Y EVALUACIN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EMPRESA CRUZ DEL
SUR S.A.C.

VI
VII
1. DESCRIPCIN DEL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA

EL NUEVO ENFOQUE DE LA AUDITORIA MODERNA ha sido aplicado a

nuestro cliente Empresa de Transporte Cruz del Sur S.A.C. como parte de los
tres pilares fundamentales para obtener una auditoria de calidad, razonabilidad,
enfoque a la medida, todo ello ha sido desarrollado de acuerdo a la norma para
obtener un control interno
Las NAGAS que nos han ayudado como guas, as como el trabajo de campo y
dictamen del informe son los siguientes:
.
NIA 300 Planificacin de la auditoria de Estados Financieros
NIA 200 Objetivos globales del auditor independiente y realizacin de la auditoria
de conformidad con las Normas Internacionales De Auditoria
NIA 500 Evidencia de auditoria
NIA 220 Control de calidad de la auditoria de Estados Financieros
NIA 230 Documentacin de auditoria

Los mismos que han sido aplicados para el NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA
MODERNA.
Hemos efectuado el planeamiento y aplicado las sub fases que consistieron en:
Recoleccin y estudio de la informacin
Elaboracin del plan estratgico
Elaboracin del programa de auditoria
Nos hemos entrevistado con los seores:
Gerente General: Sr. Luis A. Ramrez Urueta
Gerente R.R.H.H: Sra. Alicia Salvatierra
Gerente Almacn: Sra. Laura Nez
Gerente Ventas: Sr. Martin Zegarra
Gerente Marketing: Sr. Segundo Garca
Gerente Logstica: Sra. Vanesa Rivas

VIII
2. EL PROCESO DE LA AUDITORIA

A. RELACIN CON CLIENTES POTENCIALES

Tradicionalmente las relaciones con los posibles clientes, se logra a travs

de contacto personal con los accionistas, directores, asesores, gerentes y/o
ejecutivos de las empresas.

B. INVITACIONES

Hemos recibido las invitaciones de:

1. Empresa de Transporte Expreso CIAL S.A.C.
2. Empresa De Transporte Transportes Lnea S.A.
3. Empresa De Transporte Cruz Del Sur S.A.C
4. Empresa De Transporte Amrica Express S.A.

INVITACIN N03

EMPRESA DE TRANSPORTE CRUZ DEL SUR S.A.C

CRUZ DEL SUR S.A.C.

Av. Francisco Bolognesi Nro. 495 Zona Industrial
(Espalda Centro Bancario Sta. Anita)
Telfonos: 3115030 3115031 3115032 - 3623816

c.039-2016
Chimbote, 09 de mayo del 2017

ASV. Auditores S.C.

Jr. Jos Olaya 990
Casco Urbano

Estimados ASV. Auditores S.C.:

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicio de

auditoria para nuestro Ejercicio Econmico comprendido del primero de enero
al 31 de diciembre de 2017

Teniendo en cuenta que, en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse

el 29 de mayo del 2017, es la que se pronunciar sobre la contratacin de sus
servicios, les agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a ms tardar
el da 25 de junio del 2017.

IX
 Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente,

EMPRESA TRANSPORTE CRUZ DEL SUR S.A.C

LUIS ALFREDO RAMIREZ URUETA

Gerente General

C. EVALUACIN DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA CON

FINALIDAD DE PRESENTAR UNA PROPUESTA DE SERVICIO
PROFESIONAL

EVALUACIN PARA PRESENTACIN DE PROPUESTAS

Lima: Av. Francisco Bolognesi Nro. 495 Zona Industrial (Espalda Centro
Bancario Sta. Anita)
Razn Social: Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR S.A.C.
Telfono: 3115030 3115031 3115032 - 3623816
Funcionario Entrevistado (indicar cargo): Gerente R.R.H.H: Sra. Alicia
Salvatierra__________________________________________________________

1. ASPECTOS GENERALES
(1) Qu servicios requiere la compaa? _______________________
(2) Cul es el motivo de los servicios? _________________________
a. Necesidades interno
b. Exigencias legales
c. Otros (detallar) ___________________________________
(3) Se ha solicitado propuestas de otras firmas de Auditoria?
Si ( ) No (X)
A qu firmas? _______________________________________
(4) A quin debemos dirigir nuestra propuesta?
Gerente General: Sr. Luis A. Ramrez Urueta_____________________

X
 (5) Personas (naturales o jurdicas) que recomendaron a nuestra
sociedad?
______________________________________________________
2. ALTA DIRECCIN Y PERSONAL
(1) Accionistas Principales, incluyendo porcentaje de control:
(2) Directorio, identificando al Presidente:
(3) Gerente General: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(4) Auditor/Contralor: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(5) Gerente Financiero _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(6) Contador General _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Tiempo que desempea el cargo _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Personal a su cargo _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _
(7) Abogados de la compaa _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(8) Personas que trabajen en la compaa: total _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Funcionarios _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Empleados ___________
Obreros ___________
(9) Funcionario con que trataremos directamente lo relacionado con la
propuesta (indicar cargo)
____________________________________

3. ASPECTOS SOCIETARIOS

(1) Fecha de constitucin:

____________________________________
(2) Tipo de sociedad y conformacin del capital social
____________________________________
(3) Actividad Econmica:
____________________________________
(4) Ubicacin de las oficinas, sucursales, agencias
____________________________________

4. PLAZOS PARA LA EJECUCIN DEL TRABAJO Y PARA LA

ENTREGA DEL INFORME
(1) Cundo debemos iniciar el trabajo y nmero de visitas?

XI
 ____________________________________
(2) Ejecutivos con los que coordinaremos nuestro trabajo, en caso de
ser designado
____________________________________
(3) Fecha en el que se requiere el informe de auditoria
____________________________________

5. Organizacin de la auditoria y otros

(1) es aconsejable recomendar otro tipo de servicios adicionales?
(solamente para ser tratados por socios)
____________________________________
(2) Establecer tiempo aproximado de las labores, en horas hombre
____________________________________
(3) Calcular honorarios profesionales
____________________________________

Preparado por: Revisado por:

____________________________ ____________________________
Fecha: Fecha:
____________________________ ____________________________

XII
D. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

PROPUESTA EMPRESA TRANSPORTE CRUZ DEL SUR S.A.C

ASV AUDITORES S.C.

Chimbote, 15 de mayo del 2017

SR.
EMPRESA CRUZ DEL SUR S.A.C
Av. Francisco Bolognesi Nro. 495
Lima

ATT. CPCC. MARIA GUTIERREZ LORA

Director Gerente

Muy seor nuestro:

Respecto a la posibilidad de brindarles los servicios de ESTUDIO Y

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
CRUZ DEL SUR S.A.C, por el periodo de enero a 30 de junio del 2017,
presentamos nuestra propuesta de auditoria.

El objeto y los alcances de auditoria, as como las condiciones y

especificaciones, se describen a continuacin:

PROPUESTA PARA EL CONTROL INTERNO POR EL MES DE

ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2017

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

A.1. Nuestros servicios profesionales consistirn en la Evaluacin del
Control Interno por el mes de enero al 30 de junio del 2017, de La
Empresa CRUZ DEL SUR S.A.C, que se menciona a continuacin:

Evaluacin de las reas claves de la Empresa

Determinar los puntos dbiles
Dicho Evaluacin se practicar de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas y tendr por objeto la presentacin de un
dictamen expresando en s, nuestra opinin para fortalecer y mejorar
los puntos dbiles susceptibles del control interno por la Gerencia. En
tal sentido, presentaremos recomendaciones para su implementacin

XIII
B. ORGANIZACIN DE LA EVALUACION CONTROL INTERNO
En base a la experiencia y al conocimiento que tenemos de la empresa, El
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO, por el ao que terminara el 31 de diciembre de 2017,
adelantaremos al mximo posible nuestra revisin para estar en
condiciones de presentar nuestro informe de auditora oportunamente.
A continuacin, presentamos un resumen del trabajo que llevaremos a
cabo:
B.1.- En la visita preliminar, que se realizara inmediatamente a la
aceptacin de nuestra propuesta profesional, se llevaran a cabo las
labores siguientes:
Planeamiento general de la evaluacin de control interno y
relevamiento de informacin bsica para comprender la
actividad de la empresa
Arqueos sorpresivos del efectivo de caja, fondos fijos, etc.
Pruebas selectivas en determinados tems para establecer la
confiabilidad del cumplimiento
Evaluacin del sistema de control interno en las reas
siguientes:
Compras - cuentas por pagar
Ventas - cuentas por cobrar
Existencias
Planillas
Contabilidad
B.2.- En la visita interina,
A. ASIGNACION DEL PERSONAL

El personal que asignaremos, estara integrado por profesionales

y asistentes pertenecientes a la plana de auditores externos de
nuestro estudio.

Asignaremos personal en los siguientes:

Un encargado que tendra a su cargo el planeamiento y la

ejecucin de los trabaos en las oficinas del cliente. As como la

XIV
 preparacin de los informes de auditora y la carta del control
interno

Un equipo de asistentes de auditoria, que sern asignados de

acuerdo con su nivel y con la complejidad y urgencias de la
aplicacin de los procedimientos de auditoria.
El personal asignado tendra el apoyo profesional de nuestros
especialistas en consultora administrativa.

B. INFORMES A EMITIR

Al termino del trabajo presentaremos a la empresa los informes

siguientes:

Carta de Recomendaciones

Sobre control interno y aspectos contables que incluir sugerencias

para su implementacin, previa discusin con la gerencia o
funcionarios responsables.
Dicha carta ser entregada a la finalizacin de la visita preliminar
como un avance de los trabajos de auditoria
Informes de Auditoria

Por el ao que terminara el 31 de diciembre 2017

C. HONORARIOS

Nuestros honorarios estn estimados en s/ 10,000 (NUEVOS

SOLES), ms impuestos general a las ventas IGV
Forma de pago:
20% a la aceptacin de la propuesta
20% el 15 de julio de 2017
20% el 15 de septiembre de 2017
20% el 15 de noviembre de 2017
20% a la entrega del informe final

XV
 D. REFERENCIAS

D.1 Nuestra Experiencia En Empresas De Servicio

Construccin y Acabados Gunocct

Grupo PG
Corporacin Inmobiliaria Jzm S.A.C.
Rimer Per S.A.C.

D.2 Nuestra Experiencia En Otras Actividades Econmicas

Adjuntamos Curriculum Vitae en el que se detalla las empresas
a las que hemos realizado, en los ltimos cinco aos, servicios
de auditora y consultora.

Deseamos expresarles a Uds. Nuestro agradecimiento por la

posibilidad de merecer la aprobacin de la propuesta que
estamos cotizando.

Si tuviera alguna duda sobre el contenido de esta propuesta de

servicios profesionales, nos ser grato aclararles.

E.- ACEPTACIN DE LA PROPUESTA

CARTA DE ACEPTACION

EMPRESA TRANSPORTE CRUZ DEL SUR S.A.C

AV. JAVIER PRADO LIMA

C-No. 180-05
Chimbote, junio 09 del 2017

SR.
ASV AUDITORES S.C.
Jr. Jos Olaya 990 - Chimbote

ATT. CPCC. VIGO BENITES FIORELLA

Socio

Referencia: Propuesta CV-039-06 del 05 de mayo del 2017

XVI
Muy seor nuestro:
Mediante la presente informamos a Ud. Que la propuesta de la referencia ha
sido aprobada por nuestra empresa, para lo cual les solicitamos tomar
contacto con el Sr. Snchez Jos, Contador General de nuestra compaa, a
fin de efectuar las coordinaciones necesarias para el inicio y ejecucin del
trabajo.
Sin otro particular, aprovechamos la ocasin para saludarlos.

Atentamente,

LUIS ALFREDO RAMIREZ URUETA

Gerente General

c.c: Contador General

F.- CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

CARTA DE COMPROMISO
ASV. AUDITORES S.C.

Al consejo de Administracin o al representante apropiado de la alta gerencia:

Ustedes nos han solicitado que auditemos el estudio y evaluacin del sistema
de control interno de fecha 15 de mayo del 2017 y los estados relativos de
resultados y flujos de efectivo por el ao que termina en esa fecha. Por medio
de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria ser realizada con el
objetivo de que expresemos una opinin sobre el estudio y evaluacin de
sistema de control interno.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con normas internacionales de

auditoria (normas o practicas nacionales relevantes). Dichas NIAs requiere

XVII
que planeemos y desempeemos la auditoria para obtener una certeza
razonable sobre si la evaluacin y estudio del sistema de control interno est
libre de representaciones errneas importantes. Una auditoria incluye el
examen sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en el estudio y evaluacin del sistema de control interno.

Una auditoria tambin incluye evaluar los principios contables usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como evaluar la
presentacin global del estudio y evaluacin del sistema del control interno.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de
una auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, hay un riego inevitable de que aun algunas
representaciones errneas importantes puedan permanecer sin ser
descubiertas.

Adems de nuestro dictamen sobre la evaluacin y estudio del sistema de

control interno, esperamos proporcionarle una carta por separado, referente a
cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control
interno que vengan a nuestra atencin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin del estudio y
evaluacin del sistema de control interno incluyendo la adecuada revelacin,
corresponde a la administracin de la compaa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de los
activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditoria
pediremos de la administracin confirmacin escrita referente a las
representaciones hechas a nosotros en conexin con la auditoria.

Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos

pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra
informacin que se refiera en relacin con nuestra auditoria. Nuestros
honorarios que se facturaran a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos.
Las cuotas por horas individuales varan segn el grado de responsabilidad
involucrado y la experiencia y pericia requerida.

XVIII
 Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique
o se sustituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria del estudio y
evaluacin del sistema de control interno.

EMPRESA CRUZ DEL SUR S.C

Acuse de recibo a nombre
ASV AUDITORES S.C.

______________
ASV AUDITORES S.C.

G.- MEMORADUM

QUE ES??

MEMORADUM
ASV AUDITORES S.C.

ASV ASOCIADOS S.C SOCIEDAD DE AUDITORIA

CRUZ DEL SUR S.A.C

ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
XX MAYO 2017
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

A.- ANTECEDENTES

XIX
A.1.- ASPECTOS GENERALES

Se constituye el 02 de julio de 1960, ante el Notario Pblico Dr. Eduardo

Benavides Benavente, estando inscrito en la ficha 118749 del Registro
Mercantil de Lima, como una de las principales empresas del GRUPO
IBRCENA desarrollando sus actividades en el transporte
interprovincial de pasajeros por va terrestre.

En el ao 1981, fecha en que la familia Ibrcena adquiere la empresa, solo

se contaba con 15 vehculos y se servan nicamente las rutas Arequipa -
Moquegua Ilo; Arequipa - Moquegua - Tacna y Arequipa - Valle
Tambo.

A partir de 1992, dentro de su poltica de expansin, desarrolla sus

servicios diferenciados que centran su atencin en la plena satisfaccin
del cliente y el valor agregado, con el uso de la ms moderna tecnologa.

A.2.- PUNTOS DE ATENCION

La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR SAC; Se constituye el 02 de

Julio de 1960, dando inicio a sus operaciones ante la ciudadana de
Arequipa. Posteriormente su expansin llega hasta Lima y a nivel nacional
e Internacional.

La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR SAC, es propiedad del

GRUPO IBARCENA, se inici con una propiedad propia.

En la actualidad es reconocida como la Empresa Lder en el mercado

peruano, sustentando su xito en la constante innovacin, planeamiento,
creatividad y la especial preocupacin por cumplir y superar los ms altos
estndares deservicio al Cliente a nivel Nacional e Internacional.

Conformamos una organizacin formal y confiable para nuestros clientes,

proveedores, trabajadores y la Sociedad Peruana e Internacional.
Nuestro objetivo es tener rentabilidad que sustente el desarrollo de la
Empresa y la seguridad de sus trabajadores, respetando nuestro compromiso

XX
 con el medio ambiente y contribuyendo en dar una nueva imagen en el trato
a los clientes con vocacin de servicio.
La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR SAC, tiene una flota de
Unidades Mviles para transporte Terrestre de 250 unidades. Que est
distribuido a nivel Nacional e Internacional teniendo como sede principal la
ciudad de Lima y en Provincias y capitales de otros pases vecinos
Respecto a la tarifa de precios est acorde al destino que tiene cada cliente
sea viaje nacional o internacional con el servicio brindado es de calidad
ptima como para que el cliente no tenga quejas por el servicio que este
sujeto al ndice de Precio al Consumo (Pasajeros).
En la Junta General Extraordinaria de Accionistas del da 23 de junio 2017
se declara en liquidacin las operaciones de la Empresa por lo que se tuvo a
bien tener que FUSIONAR con la Empresa afiliada. A partir de esa fecha
todas las obligaciones y derechos son asumidos por la Empresa LNEA
CHIMBOTE SAC

B.- PERSONAL Y POLITICA REMUNUERACIONES

El personal de la Empresa est integrado por 215 personas, 200 estables que
laboraran en la sede Principal de La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR
SAC; as mismo tiene de acuerdo a las localidades donde tiene en su Terminales
Terrestres del pas; 15 Gerentes que estn registrados en la planilla de la Empresa
LNEA CHIMBOTE SAC quien trasladara parte de sus SUELDOS a travs de
Notas de Cargos.

C.- CONTABILIDAD

C.1.- ESTRUCTURA ORGANICA

Ante la poltica de Cambios de la Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR

SAC, por la FUSION con la Empresa LNEA CHIMBOTE SAC se
determin variar la Estructura Orgnica donde por acuerdo de Consejo
Directivo se determina responsabilidad a la Gerencia General para que
designe funciones a la Gerencia de Contabilidad que se subdivida en dos
Oficina una en LIMA y otra en Provincia del Santa.

XXI
 Cabe sealar que la Divisin en Provincia del Santa, ser responsable de
llevar las reas de Caja y Bancos, Almacn y Planillas.

El Jefe de la Divisin de Contabilidad tiene la funcin de llevar las reas de

lo siguiente:
Caja y Bancos
Almacn
Planillas
Asimismo, la Divisin de Lima tiene la funcin de llevar las reas de lo
siguiente:
Activo Fijo
Compras
Ventas
Cuentas Corrientes
Consolidacin

C.2.- PROCESAMIENTO DE DATOS

De acuerdo a la poltica de la Empresa se determin llevar el Proceso

contable manual.
Se presente los Balances Mensuales Ajustados por Inflacin como est la
Normativa Contable, lo que servir para tomar acciones la Gerencia General
y coordinar el uso de efectivo y Cuentas Corrientes que tiene que dar buen
uso y salvaguardar la economa dela Empresa.

En lo que respecta al aspecto Tributaria se consolidara mensualmente las

Declaraciones de Impuesto a la Renta ante la SUNAT, para realizarla
DECLARACION ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.
L a Gerencia de Contabilidad deber tener un Informe Contable, Financiero
y Econmico, actualizado donde los Estados Financieros al 31 de diciembre
de 2016 y cada ao anterior debern ser presentados Auditados por
Auditores Independientes.

XXII
 La Empresa est proyectado a llevar la Contabilidad de manera mecanizada
para tener ms dinmica las operaciones contables, econmicas y
financieras.
Este sistema mecanizado permitir estar enlazados con las Entidades
Bancarias, SUNAT y otros.

C.3.- PRACTICAS CONTABLES

De las operaciones contables nos permitimos detallar las cuentas contables

que se viene utilizando para consolidar el Balance General.

Las existencias de materiales y suministros son valorizadas a su costo

promedio, sin exceder a sus valores netos de realizacin y reposicin.

D.- AUDITORIA DE AOS ANTERIORES

La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR SAC tuvo a bien seguir trabajado con
nuestra SOCIEDAD DE AUDITORIA CRISTINA, JESSICA Y ASOCIADOS S.
A.
Por los periodos 2014,2015 y 2016 cuyo Examen a sus Estados Financieros de los
Aos en mencin al 31 de diciembre. En los aos nuestra Auditorias se emiti
DICTAMENES SIN SALVEDADES
Opinin Del Auditor
El propsito principal de la auditora a estados financieros es la de emitir una opinin
sobre si stos presentan o no razonablemente la situacin financiera y resultados de
operaciones, pero puede presentarse el caso de que, a pesar de todos los esfuerzos
realizados por el auditor, se ha visto imposibilitado de formarse una opinin,
entonces se ver obligado a abstenerse de opinar.
Por consiguiente, el auditor tiene las siguientes alternativas de opinin para su
dictamen.
Opinin limpia o sin salvedades (DICTAMEN LIMPIO).

E.- OTROS ASPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE

E. 1. - PLANA GERENCIAL

GERENTE GENERAL ECON. JUAN CARLOS

XXIII
 GERENTE FINANCIERO Y
ADM. LUIS ALBERTO
COMERCIAL
GERENTE DE PLANTA ING. MARCO ANTONIO
GERENTE DE CONTABILIDAD CPC.ROSA MARIA

E.2.- LOCALIZACION

Las oficinas administrativas esta ubicadas dentro del TERMINAL

TERRESTRE EL CHIMBADOR en la Ciudad de Chimbote la AV.
MEGGIS N 1313 CHIMBOTE.

F.- ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA

F.1.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

COMENTARIOS

Los controles en el control interno, pueden ser caracterizados bien como

contables o como administrativos:
1. Los controles contables, comprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y
procedimientos cuya misin es la salvaguarda de los bienes activos y la fiabilidad de los
registros contables.
2. Los controles administrativos se relacionan con la normativa y los procedimientos
existentes en una empresa vinculados a la eficiencia operativa y el acatamiento de las
polticas de la Direccin y normalmente slo influyen indirectamente en los registros
contables.

Es obvio que el auditor independiente debe centrar su trabajo en los controles contables
por las repercusiones que stos tienen en la preparacin de la informacin financiera y,
por consiguiente, a los efectos de las normas tcnicas, el control interno se entiende
circunscrito a los controles contables. Sin embargo, si el auditor cree que ciertos controles
administrativos pueden tener importancia respecto a las cuentas anuales, debe efectuar su
revisin y evaluacin.

La implantacin y mantenimiento de un sistema de control interno es responsabilidad de

la direccin de la entidad, que debe someterlo a una continua supervisin para determinar
que funciona segn est prescrito.

XXIV
Todo sistema de control interno tiene unas limitaciones. Siempre existe la posibilidad de
que al aplicar procedimientos de control surjan errores por una mala comprensin de las
instrucciones, errores de juicio, falta de atencin personal, fallo humano, etc.

Objetivos del control interno contable

Las transacciones son el componente bsico de la actividad empresarial y, por tanto, el
objetivo primero del control interno.
La transaccin origina un flujo de actividad desde su inicio hasta su conclusin.
Tendremos flujos de ventas, compras, costes, existencias, etc.
Las cuatro fases son: autorizacin, ejecucin, anotacin, y contabilizacin

Por definicin, todo sistema de control interno va estrechamente relacionado con el

organigrama de la empresa.
Este debe reflejar la autntica distribucin de responsabilidades y lneas de autoridad. Las
obligaciones de un conjunto de empleados deben estar atribuidas de tal forma que uno o
varios de estos empleados, actuando individualmente, comprueben el trabajo de los otros.
Es fundamental que toda empresa tenga una clara y bien planteada organizacin y cada
uno de sus miembros tenga un conocimiento apropiado de su funcin.

El objetivo de la AUDITORIA de los Estados Financieros de La Empresa de Transporte

CRUZ DEL SUR SAC al 31 de diciembre 2016, que fueron elaborados de acuerdo a
los Principio Contables de Aceptacin General, es emitir una Opinin Independiente
sobre las gestiones contables, economa y financiera que se aplic en la elaboracin de
los Estados Financieros.
Cabe sealar que al culminar nuestra labor de auditoria se emitir una CARTA DE
RECOMENDACIONES para que los responsables de ALTA DIRECCION tome a bien
aplicar los correctivos del caso que servir para la buena marcha de la gestin en el
sistema contable, econmico y financiero de La Empresa de Transporte CRUZ DEL
SUR SAC.
As mismo darles conocimiento de la situacin econmica, contable y financiera a la
Empresa que se fusiono Empresa LNEA CHIMBOTE SAC

F. 2.- EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL

XXV
 Nuestra Auditoria pudo verificar que el AMBIENTE DE CONTROL es
ptimo por que las Auditorias a los Estados Financieros de los aos 2014,
2015, 2016 de La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR SAC.
Apreciamos las actividades del Cliente se tuvo esmero para cumplir con sus
actividades.

F.3.- RIESGO EN LA AUDITORIA

El rea de existencias es de un ALTO RIESGO debido:

1) La probable prdida de materiales y suministros durante el transporte a
La Empresa de Transporte CRUZ DEL SUR SAC.
2) La existencia de almacenes inadecuados.

G.- ADMINISTRACIN DE LA AUDITORIA

G.1.- Personal

Sifuentes Terrones Cristina JEFE DE COMISION DE

AUDITORIA
Avila Arana Jessica GERENTE
Vigo Benites Fiorella AUDITOR SENIOR
Bermdez Rosales Carmen AUDITOR JUNIOR

G. 2.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

VISITA INVENTARIO VISITA TOTAL

HOMBRE
INTERINA FISICO FINAL HORAS
Jefe De Comisin De 08 08 08 24
Auditoria
Gerente 16 16 16 48
Auditor Senior 190 08 190 388
Auditor Junior 190 32 190 412
304 64 404 872

G. 3.- VISITAS

Fechas
Visita Interina 08 de Setiembre 2017
Inventario Fsico 30 de noviembre 2017
Visita Final 15 de enero 2018

XXVI
 G. 4.- INFORMES

Carta De Control Interna 02 de octubre 2017

Informe De Auditoria 15 de marzo 2018

H.- DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS DE RIESGO

AREAS RIESGO

Efectivo y equivalente de efectivo Ninguno

Cuentas por Cobrar Ninguno
Existencias ALTO RIESGO debido a:
1) Probable perdida de materiales
y
Suministros durante el transporte
A la Planta; y
2) Almacenes inadecuados.
Gastos Pagados por Anticipados Ninguno
Activo Fijo Ninguno
Intangibles Ninguno
Pasivo Corriente Ninguno
Provisin beneficios sociales Ninguno
Patrimonio Ninguno
Ganancias y Prdidas Ninguno
I.- TRABAJO A REALIZAR

AREAS INTERINO FINAL

1) Caja y Bancos - Pruebas de transacciones - No hay saldos de fin

No efectuar arqueos, no de ao y no hacer
ningn
se deja saldo a fin de mes trabajo.
Ao.
Todos los fondos son
manejados por la Empresa
LNEA CHIMBOTE SAC

XXVI
I
 2) Cuentas por Cobrar - Transacciones con la Empresa - Cruzar saldos con
las
LNEA CHIMBOTE SAC cuentas

3) Existencias - Examen Selectivo de compras - Examen del costo y

pruebas de
valuacin.
- Inventario Fsico de materiales - Pruebas de
obsolencia.
Y suministros
4) Gastos Anticipados - N/A - Ningn trabajo por
no
tener saldos de fin de
ao.
5) Activo Fijo - Examen de las adiciones y - Calculo de la
Retiros. Depreciacin.
- Examen de la Revaluacin
Tcnica.
- Inventario Selectivo de las
Compras del ao.
6) Intangibles - N/A. Examen de las
adiciones
y deducciones.
- Calculo de la
Amortizacin.
7) Pasivo Corriente - Circularizacion de saldos a - Pasivos no contabilizados
LINEA CHIMBOTE SAC. - Pagos posteriores
- Examen de compras - Conciliacin con libros
de recibidas Las respuestas
8) Provisin beneficios - N/A - Examen del movimiento
del
Social ao

XXVI
II
 - Examen de cargos y
abono con
liquidaciones.
- Evaluacin y clculo de
la provisin de fin de
ao
9) Patrimonio - N/A - Movimientos de las
cuentas
En el ao
- Examen del talonario de
acciones
- Revisin de actas de
J.G.A.
10) Ganancias y Per - Examen de planillas - Pruebas globales de gasto.
Didas - Examen selectivo de
algunas
Transacciones.
- Referencias cruzadas con
las cuentas del balance
general que sean
identificables con sus
cargos y abonos.

Preparado por __________________ ____________________

(Encargado) Fecha Firma

Revisado por __________________ ____________________

(Encargado) Fecha Firma

Aprobado por __________________ ____________________

(Encargado) Fecha Firma

3. EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

XXIX
Hemos efectuado el planeamiento y aplicado las sub fases que consistieron en:
A. Recoleccin y estudio de la informacin
B. Elaboracin del plan estratgico
C. Elaboracin del programa de auditoria

A. RECOLECCION Y ESTUDIO DE LA INFORMACIN

1. ENTREVISTA CON EL CLIENTE

Nos hemos entrevistado con el Gerente General de la Empresa el Sr. Luis

Alfredo Ramrez Urueta, con el cual hemos obtenido informacin, quedando
fijado los objetivos y alcances de la Auditoria.

La auditora comprender con el rea de logstica, para el futuro efecto de

emitir una opinin sobre el rea designada.

2. VISITA A INSTALACIONES Y OBSERVACION DE LAS

OPERACIONES

Con la compaa del Gerente General Sr. Luis Alfredo Ramrez Urueta de la
empresa de transporte Cruz del Sur S.A.C., se inicia el recorrido de las
instalaciones de la empresa para realizar las observaciones correspondientes
de las operaciones, en la cual describir fsicamente los ambientes de las reas
administrativas y operativas, haciendo conocimientos a las personas que estn
frente al rea:

GERENTE GENERAL: Sr. Luis A. Ramrez Urueta, que tiene como asistente
a:

Bermdez Rosales Carmen

GERENTE R.R.H.H: Sra. Alicia Salvatierra, que tiene como asistente a:

Caprille Rentera Leyla

GERENTE ALMACN: Sra. Laura Nez, que tiene como asistente a:

Mara Porturas

GERENTE VENTAS: Sr. Martin Zegarra, que tiene como asistente a:

XXX
 Yvon Carbajal

GERENTE MARKETING: Sr. Segundo Garca, que tiene como asistente a:

Carlos Lpez

GERENTE LOGSTICA: Sra. Vanesa Rivas, que tiene como asistente a:

Richard Herrera

3. ENTREVISTA CON LOS DIRECTIVOS O GERENTES DE LAS AREAS

BASICAS

GERENTE GENERAL: Sr. Luis A. Ramrez Urueta

GERENTE R.R.H.H: Sra. Alicia Salvatierra
GERENTE ALMACN: Sr. Laura Nez
GERENTE VENTAS: Sra. Martin Zegarra
GERENTE MARKETING: Segundo Garca
GERENTE LOGSTICA: Vanesa Rivas

4. ENTREVISTA CON EL GERENTE DE CONTABILIDAD O CONTADOR

GENERAL

Nos entrevistamos con el Gerente del rea de Contabilidad de la empresa Cruz del
Sur S.A.C., para ellos nos dio el alcance de los procedimientos que ellos llevan
acabo de la contabilidad, control interno y los principales problemas que ocurren
en el rea de logstica.

5. ENTREVISTA CON EL AUDITOR INTERNO

Tuvimos una entrevista con el Auditor interno, el cual conoce toda el rea,
procedimientos, y todas las deficiencias que pueda tener la empresa.

El objetivo con el Auditor Interno fue de obtener informacin verbal y escrita sobre
las diferentes deficiencias del rea de logstica para as nosotros tomar acciones y
medidas para adaptarlas a los procesos de control interno.

XXXI
6. RECOPILACIN Y ESTUDIO DE DOCUMENTACIN BSICA

El propsito de esta labor consiste en recopilar la informacin escrita en el menor

tiempo posible y efectuar un estudio ligero de los asuntos ms importantes, que
pueden servirnos en el planeamiento.

Hemos solicitado lo siguiente:

Escritura De Constitucin Social O Estatutos

La empresa Cruz del Sur S.A.C., se constituy bajo la modalidad de sociedad

annima el 10 de febrero de 1999, mediante escritura pblica otorgada antes el
Notario de Chimbote Dr. Leo Martnez Carranza, la misma que se encuentra inscrita
en el Registro Pblicos de Chimbote.

La empresa enmarca sus actividades dentro del mbito de la Ley General de

Sociedades.

El capital social de la empresa es de S/. 170792,155, representado en 170792,155

acciones comunes, con un valor nominal de S/. 1.00 cada una. Su plazo de duracin
es de tiempo indefinido.

Manual De Organizacin Y Funciones

La empresa Cruz del Sur S.A.C. cuenta con un gerente de tienda, cuatro subgerentes
(tres gerentes de gestin y uno administrativo) y doce jefes y subjefes para cada
rubro o secciones los cuales son: herramientas, pinturas, maderas, materiales,
ferretera, baos y cocinas, gasfitera, cermicos, electricidad, iluminacin,
jardinera. Tambin contamos con jefes y subjefes en el rea de almacn y atencin
al cliente Cruz del Sur SAC y cajas. Cada rubro y seccin cuenta con cierta cantidad
de asesores de venta, esto depende bastante del tamao de la seccin y los productos
que se entran dentro de ella.

Cada subgerente de gestin cuenta con reas especficas, las cuales juntas cumplen
una funcin: subgerente de gestin 1 (obra gruesa), subgerente de gestin 2
(acabados) y subgerente de gestin 3 (decoracin).

XXXI
I
Cadena de mando

Es la lnea continua de autoridad que se extiende de los niveles organizacionales

ms altos y define quien informa a quien. En este caso como gerente general
tenemos al seor LUIS M. RAMIREZ. Este tiene la capacidad de la comunicacin
con sus asesores de venta y cuenta con un conocimiento bsico de las secciones o
rubro de su tienda, y conocimiento tcnico como mnimo de 4 secciones.

ORGANIGRAMA
reas y funciones

rea de compras
- Seleccionar proveedores, buscar alternativas
- Pedir presupuestos y realizar compras especficas.
- Elaboracin, emisin, envo y seguimiento de rdenes de compra.
- Levantamiento de inventarios.
- Supervisin de almacenes y bodegas

rea de ventas
- Elaborar pronsticos de ventas
- Establecer precios
- Realizar publicidad y promocin de ventas
- Llevar un adecuado control y anlisis de las ventas.

rea de recursos humanos

- Seguridad e higiene en el trabajo.
- Planificacin de plantilla
- Eleccin y formalizacin de los contratos.
- Gestin de nminas y seguros sociales
- Capacitacin y desarrollo.

rea de contabilidad
- Administrar los sistemas que llevan los registros y anotaciones que
configuran la contabilidad.

XXXI
II
 - Elabora los informes de contabilidad requeridos internamente y por
organismos externos y elabora los estados financieros trimestrales
pertinentes considerando la informacin financiera que requieren los
distintos niveles directivos.
rea de tesorera
- Adquirir, verificar y hacer seguimiento de las plizas de manejo
- Almacenar los soportes de todas las transacciones.
- Realizar boletines diarios de los fondos de la empresa.
- Brindar informacin oportuna sobre la liquidez y de todas las transacciones
comerciales y financieras.
rea de Logstica
- Recepcin de materiales.
- Registro de entradas y salidas de almacn.
- Almacenamiento de materiales.
- Despacho de materiales.

Planes Operativos, Presupuestos E Informes De Sus Evaluaciones

Objetivos Generales

Brindar un servicio diferenciado a bajo costo, pero de reconocida calidad de

productos y servicios al cliente, orientando esfuerzos en la gestin empresarial.
Ofrecer productos de calidad, precios accesibles y un servicio de atencin
profesional y personalizada, que el cliente de Cruz del Sur S.A.C., sea
fidelizado y regrese por ms productos.
Negociar con proveedores las adquisiciones, los tiempos de entrega, volmenes
de compra, promociones, convirtindolos en socios estratgicos cuyo esfuerzo
se refleje en la reduccin de costos y eficiencia en la actividad operativa.

Objetivos Especficos

Implementacin de tecnologa como herramienta de gestin para optimizar los

procesos y manejo eficiente de los recursos.
Estrategia comercial de bsqueda constante de clientes segn cada segmento y
no esperar que el cliente se acerque a nuestras tiendas.

XXXI
V
 Elevar los conocimientos y desempeo de los clientes en cada uno de los temas
tratados en los talleres realizados por Cruz del Sur S.A.C.

Metas

Una de sus metas para este 2014 es apertura de 10 tiendas en las diferentes
ciudades del Per.
Ser la primera opcin de compra para nuestros clientes.
Liderar en nuestro rubro de servicio.

Memoria Anual Y Otros Informes De Gestin Empresarial

Estudiamos rpido las acciones y resultados obtenidos en la gestin empresarial,

tomando nota de aquellos que inciden en la gestin financiera de la empresa
Maestro Cruz del Sur S.A.C.

Plan De Cuentas Y Manual De Procedimientos

Se solicitaron los manuales a la Gerencia de Compras para su examen y anlisis

respectivo, de acuerdo las caractersticas del rea a evaluar y se determina que el
manual es adecuado y el sistema contable sigue con lo requerido en el manual.

Manual De Procedimientos Operativos

Obtenemos o preparamos una descripcin de los mtodos operativos utilizados por

Cruz del Sur S.A.C. para llevar a cabo sus actividades principales.

Estados Financieros Del Ejercicio A Examinar Y Los Del Ejercicio Anterior

Estudiamos cuidadosamente sus componentes, naturaleza de las operaciones y las

caractersticas de su constitucin financiera, anlisis comparativo de las partidas
ms importantes observando si algn cambio significativo en la situacin financiera
merece nuestra especial atencin en el examen, ratios, etc.

Tenemos presente que los estados financieros son el objeto mismo de nuestro
examen, que sobre ellos vamos a emitir una opinin profesional. Por tal motivo, la
mayor informacin para la planeacin se obtiene de nosotros, as como el buen
aprovechamiento de sus datos depender del buen juicio y criterio.

Informes De Auditora Interna

XXX
V
 Estudiamos de los informes evacuados durante dicho ejercicio e informarse sobre
las reas crticas y la implementacin de las recomendaciones formuladas para
subsanar las deficiencias, etc.

Normas, Directivas Y Reglamentos Internos

Pasamos revista a las normas que regulan el accionar de la empresa Cruz del Sur
S.A.C., as como a las directivas y reglamentos internos, tales como de compras,
manejo de fondos, personal, etc.

Declaraciones Juradas De Impuestos

Revisamos ligeramente la informacin consignada en las declaraciones juradas de

impuesto a la renta y patrimonio empresarial, etc.

Actas De Sesiones

Efectuamos un resumen o extracto de los acuerdos o decisiones ms importantes

tomadas por los accionistas, directorio, comit de gerentes, que tengan relacin con
nuestro examen.

7. INFORMES DE AUDITORA EXTERNA

En el caso de que la empresa Cruz del Sur S.A.C. haya sido auditada anteriormente
por otros auditores independientes, ser conveniente revisar el informe de auditora,
incidiendo principalmente en el dictamen y las observaciones, conclusiones y
recomendaciones contenida en el informe largo, tomando nota de los aspectos ms
importantes para verificar si se han subsanado las deficiencias o an se mantienen
pendiente.

8. COMPRENSIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

En esta primera fase de planeamiento, en base a la informacin verbal y escrita

obtenida, tomaremos conocimiento general, sobre la naturaleza de la empresa Cruz
del Sur S.A.C. y de cmo funciona el sistema del control interno, particularmente
en financiero-contable.

B. ELABORACIN DEL PLAN ESTRATEGICO

1. Descripcin de las actividades de la empresa Cruz del Sur S.A.C.

XXX
VI
 SERVICIOS ESPECIALES:

Tiene a disposicin una moderna flota de buses para realizar los siguientes
servicios:

Paseos
Excursiones
Viajes de promocin
Otro tipo de traslado

Con cobertura a nivel nacional e internacional.

GIROS Y ENCOMIENDAS

Contamos con los servicios diarios de envo de sobres, paquetes y todo tipo de cara
mediana y pesada en ruta larga, adems contamos con el servicio de reparto de
domicilio en las ciudades de Lima, Chimbote, Trujillo, Chiclayo y Piura,
trasladamos su cara de manera rpida y segura con el respaldo de una moderna flota.
Las modalidades de pago son en efectivo, tarjeta VISA y compra entrega.

Brindamos el servicio de iros de dinero para ser cobrado en cualquiera de nuestras

agencias. Su dinero esta instantneamente disponible para ser cobrado.

Contamos con tarifas competitivas.

2. OBJETIVOS DE AUDITORIA

Objetivo General:

La empresa Cruz del Sur S.A.C. ha contratado los servicios de nuestro despacho,
para evaluar, analizar y presentar el diagnstico de la situacin del proceso
operativo en el departamento de compras al 31 de diciembre 2013, trabajo que se
ejecutar durante el perodo comprendido del 01 de abril de 2014 al 31 de diciembre
de 2014; para ello adjunto al diagnstico, la Gerencia de logstica solicitaron se
presente todo hallazgo que pudiera entorpecer el proceso a evaluar, y a su vez las
recomendaciones pertinentes para mejorarlo, logrando con ello mantener el nivel
de eficiencia y eficacia segn lo planeado por la empresa.

Objetivos Especficos

XXX
VII
 Identificar y verificar el cumplimiento de las polticas de compra que estn
dirigidas al proceso operativo de compras.
Evaluar el uso, control y seguridad de los registros de informacin utilizada en
el proceso de compras.
Mediante nuestro diagnstico derivado de la auditora operacional y con base en
el resultado de nuestras pruebas, redactar las recomendaciones que hagan ms
efectivos los procesos y controles, para incrementar el grado de eficiencia y
eficacia de los mismos.
3. Problemas Especiales

No Se efectan los despachos nicamente con base en rdenes debidamente

aprobadas.
Todas las rdenes de despacho no son controladas numricamente por el
departamento de contabilidad.
El departamento de facturacin no enva copias de las facturas directamente al
departamento de cuentas por cobrar.

4. Informacin General

Alcance

La auditora operacional en el departamento de ventas se realizar sobre la base de

las polticas y planes operacionales que la Administracin de la empresa tiene
definidos, nuestra misin es elaborar una evaluacin operacional al proceso de
ventas y emitir un diagnstico de su situacin actual, los detalles se describen en la
carta de compromiso suscritas con anterioridad.

Fundamento normativo y legal:

Organigrama funcional de toda la empresa

Misin y Visin de la entidad.
Manuales de operacin del rea a evaluar, incluye flujogramas.

5. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Distribucin de tiempo a invertir en horas

XXX
VIII
 Actividades Socio Gerente Encargado
Contacto con el Consejo de Administracin 4 4
Cartas Propuesta y Compromiso 4 4
Visitas realizadas a las instalaciones de la entidad 2 2 8
Conocimiento general (parte de familiarizacin) 4 12
Planificacin y programacin 4 16
Identificacin y comprensin del proceso de compras 2 8
Familiarizacin (complemento) 4 12
Investigacin y Anlisis 16 36
Diagnstico 8 16 16
Revisiones y conclusiones en los papeles de trabajo 8 16
Revisin, discusin y entrega del informe 4 12 12
Total 22 76 136

C. PROGRAMA DE AUDITORIA

Cliente: Cruz del Sur S.A.C.

Periodo de examen: 2016
Cuenta o Rubro: Logstica

4. OBJETIVOS DE LA EMPRESA

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

P/T. POR TERMINO
Se comprob el pago a proveedores, mediante cheques.
Compruebe si los giros de los cheques tienen respaldo econmico.
Investigue si se efectan conciliaciones bancarias.
Verifique si se llevan el control de stock peridicamente de los suministros.
Inspecciones si el gerente de almacn es una persona con los suficientes principios
y conocimientos para llevar a cabo el desempeo laboral.

XXXI
X
5. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Control Interno de nuestro cliente fue diseado para la proteccin de los

activos, evitar riesgos injustificados y cumplir con los objetivos de la EMPRESA
DE TRANSPORTE CRUZ DEL SUR S.A.C., para lo cual la gerencia diseo un
Control Interno aplicable a todos los ciclos de transacciones a fin de fortalecer sus
operaciones o transacciones y evitar errores y fraudes.
El plan del Control Interno consiste en el plan de organizacin
A. COMPONENTES

Los componentes del Sistema de Control Interno comprenden los siguientes:

a. Ambiente de Control:

b. Riesgos

c. Procedimiento de Control

d. Informacin y comunicacin

e. Supervisin y Seguimiento

B. ELEMENTOS

Los elementos del Sistema de Control Interno comprenden los siguientes:

a. Plan de organizacin
b. Niveles de autorizacin
c. Practicas sanas
d. Personal idneo
e. Auditoria interna

C. PRINCIPIOS

Los principios del Sistema de Control Interno comprenden los siguientes:

a. Responsabilidad Delimitada

XL
 b. Rotacin de Trabajadores
c. Uso Mnimo de Cuentas Bancarias
d. Depsitos Intactos e Inmediatos

6. PRIMERA VISITA

XLI