Patrones inusuales

presentes en
almacenes en el

El poder de las analticas extranjero

avanzadas de auditora
Analticas en todas partes

Por: Thomas H. Davenport

Identificadas dos
localizaciones de
fabricacin con
riesgo alto

Documento original: Tom Davenport. The power of advanced analytics.
Everywhere Analytics. 2016. Deloitte Development LLC., Member of Deloitte Encontradas 5,754 anomalas en los
Touche Tohmatsu Limited. https://www2.deloitte.com/us/en/pages/deloitte- conjuntos de datos de transacciones grandes
analytics/articles/the-power-of-advanced-audit-analytics.html
Traduccin realizada por Samuel A. Mantilla, asesor de investigacin contable
de Deloitte &Touche Ltda., Colombia, con la revisin tcnica de Csar Cheng,

1 El poder de las analticas avanzadas de auditora

 Ha llegado el momento para que las auditoras
externas acojan el uso de las analticas y la
tecnologa. Las analticas y los datos han
transformado otras industrias desde deportes
profesionales hasta minoristas y hasta servicios
profesionales, y tambin transformarn las auditoras.

2 El poder de las analticas avanzadas de auditora

El poder de las analticas avanzadas de auditora
Hay muchas razones por las cuales las
auditoras externas estn maduras
para una transformacin orientada por
las analticas. En casi todas las
organizaciones hoy hay ms datos
para examinar. En la medida en que
las transacciones financieras y
operacionales se mueven en lnea, hay
ms variables para analizar, ms
valores atpicos para identificar, y ms
tendencias y patrones para analizar.
Los enfoques convencionales de
auditora no pueden mantenerse al da
con el crecimiento de los datos
disponibles.
3 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Las analticas tambin permiten la posibilidad
de analizar todo el conjunto de transacciones
financieras, ms que solo una muestra. El
proceso de muestreo en las auditoras siempre
ha tenido la posibilidad de dejar fuera
transacciones clave. Las analticas avanzadas
de auditora tienen el potencial para enfrentar el
conjunto completo, y dejar solo un subconjunto
ms pequeo de anomalas para que el auditor
las evale, lo cual puede tener un impacto
importante en la calidad de la auditora as
como tambin en el conocimiento del negocio
que el auditor puede aportar.
Fuera de las auditoras, muchas compaas y
sus ejecutivos se estn sintiendo cmodos con
las ideas de las decisiones basadas en datos y
analticas. Esta familiaridad general har mucho
ms fcil instituir las analticas de auditora, y
en algn momento indudablemente conducirn
a la expectativa de ms analticas y tecnologa
avanzada en los procesos de auditora.
Adems, hay nuevas herramientas en
analticas, administracin de datos, e
inteligencia artificial que harn que las
analticas en auditoras sean ms fciles tanto
de generar como de interpretar.
Finalmente, hay poca duda de que crecientes
nmeros de clientes estn acogiendo las
analticas y las tecnologas relacionadas para
mejorar sus auditoras internas y por
consiguiente estn ms abiertos a que
enfoques similares sean empleados en las
auditoras externas.
Las analticas avanzadas de auditora, de Deloitte
La prctica de auditoria de Deloitte &
Touche LLP de manera agresiva est
implementando la aplicacin de las
analticas y tecnologas para las
auditoras externas y actualmente est
tomando ventaja mxima de esa
capacidad a travs de su base de
clientes. Deloitte est continuando
evolucionando su metodologa de
auditora, la cual incorpora las
analticas y la tecnologa de la
inteligencia artificial en los clientes y en
los datos externos segn sea
apropiado, al tiempo que sin problemas
integra innovaciones adicionales.
4 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Adems de reconocer la importancia de
entregar auditoras de alta calidad, los lderes
de Deloitte tambin se dan cuenta de que hay Nuestros clientes estn
una presin sobre las firmas de contadura para haciendo inversiones
que proporcionen auditoras ms significativas y importantes en tecnologas
que muestren un entendimiento exacto y
profundo para clientes, inversionistas, y los avanzadas. Ellos esperan que
mercados de capital. Joe Ucuzoglu, el nuestras auditoras mantengan
presidente y director ejecutivo jefe de Deloitte & el ritmo.
Touche LLP, que lidera la prctica de auditora
de Deloitte Estados Unidos, coment sobre el
Joe Ucuzoglu
estado de la profesin y la transformacin de la
Presidente y director ejecutivo jefe
auditora:
Deloitte & Touche LLP
Histricamente, la auditoria no ha estado
a la vanguardia de la innovacin. Sin
embargo, est cambiando de manera
rpida. Nosotros necesitamos estar
evolucionando al mismo ritmo que
nuestros clientes y nuestros clientes estn
haciendo inversiones importantes en
tecnologas avanzadas. Ellos esperan que
nuestras auditoras mantengan el ritmo.
 Es increblemente importante que las
firmas de auditora compitan en un
mercado vibrante y encuentren maneras
para diferenciar el valor de los servicios
que prestamos. Nosotros queremos que
los clientes prospectivos sean capaces de
escoger al auditor con base en criterios
clave, incluyendo la calidad de nuestro
servicio y, de manera creciente, la
innovacin.
Este es un momento emocionante para la
profesin; la innovacin nos est
permitiendo demostrar el valor importante
que proporcionamos. Y es emocionante
para que los nuevos profesionales tengan
la oportunidad para transformar la manera
como la auditora es llevada a cabo.
5 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Los puntos de vista de los reguladores acerca
del uso de tecnologa sofisticada y analticas en
En Deloitte estamos
auditora tambin parece que estn cambiando.
Martin Baumann, el auditor jefe y director de invirtiendo varios cientos de
estndares profesionales de la Public Company millones de dlares en
Accounting Oversight Board, coment en una analticas de datos e
entrevista de video para el
Journal of Accountancy que: inteligencia artificial con
algunas aplicaciones
No quisiramos que los estndares de innovadoras que
auditora sean un inhibidor para permitir
consideramos diferencian
que avancen los logros tecnolgicos de la
auditora. Las analticas avanzadas de tanto a nosotros como a
auditora ya han sido aplicadas por nuestro enfoque de auditora.
Deloitte en todo el mundo y los clientes de
Deloitte ven valor importante en el uso de Joe Ucuzoglu
las analticas (vea la historia en la pgina Presidente y director ejecutivo jefe
siguiente). Deloitte & Touche LLP
H&R Block
Deloitte ha desplegado analticas avanzadas en
vinculacin con la auditora de H&R Block, un
proveedor grande de servicios tributarios para
consumidores.
Deloitte aplic analticas avanzadas de
auditora a la informacin de los ingresos
ordinarios de H&R Block. Brown seala que era
un rea ideal para aplicar las analticas a causa
de la amplitud de las mtricas y de los datos
que H&R Block tena disponibles y que podran
ser correlacionados con los resultados de los
ingresos ordinarios esperados.
Brown comenta que si bien se realiz una
inversin de tiempo para extraer y proporcionar
los datos relevantes para la auditora, considera
que dar sus rendimientos en el largo plazo.
Para las analticas se requiere una cantidad
grande de datos, los cuales tienen que ser
formateados, validados, y conciliados con los
estados financieros.
6 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Las analticas le ayudaron al equipo de
auditora de H&R Block a encontrar puntos de
datos que caan fuera de la hiptesis. Brown ve
el beneficio primario como auditora de calidad
ms alta, con potenciales beneficios
secundarios que involucran ideas ms
significativas. Tambin constituye un beneficio
sujetar toda la poblacin de transacciones a
algn tipo de examen, ms que solo una
muestra.
Brown observa que las analticas permiten
centrar la auditora, ayudando a identificar los
valores atpicos y las tendencias inesperadas
en los datos, as como tambin a visualizar las
reas de riesgo que los mtodos de muestreo
no podran hacer. Dado que Brown en los
primeros aos de su carrera fue auditor, puede
apreciar el valor que la tecnologa aporta en el
proceso de auditora.
Estamos centrados en
ampliar el uso de las analticas
en la auditora interna. Ese
trabajo me permiti
comprender la idea de que las
analticas sean aplicadas a
nuestras auditoras externas.
Veo una cantidad de potencial
para las analticas de datos en
el espacio de la auditora,
tanto interna como
externamente.
Jeff Brown
Chief Accounting and Risk Officer
H&R Block
Beneficios
Hay dos beneficios clave que resultan
del uso de las analticas avanzadas en
las auditoras. Uno se relaciona con el
ncleo del proceso de auditora y el
otro involucra valor o ideas adicionales
para la toma de decisiones de la
administracin y de la junta.
Los beneficios en materia de evidencia en los
procesos centrales de la auditora incluyen la
capacidad para analizar conjuntos completos de
transacciones ms que muestras, la capacidad
para identificar de manera rpida los valores
atpicos en los datos de las transacciones, y
eventualmente incluso automatizar algunos
aspectos de la identificacin y valoracin de los
riesgos de declaracin equivocada material.
Hay poca duda de que esas capacidades
ofrecern en general una auditora de ms alta
calidad y racionalizarn el proceso de la
auditora.
7 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Algunos de los cambios al proceso en materia
de evidencia involucrarn el uso de
herramientas de inteligencia artificial (IA) as
como tambin analticas avanzadas. Jon
Raphael, quien es el Audit Chief
Innovation Officer [Director de innovacin de
auditoria jefe], prev una variedad de
aplicaciones de IA en auditora. Escribiendo en
el CFO Magazine, describe herramientas que
pueden extraer trminos y determinaciones
clave de contratos, visualizar poblaciones y
hallazgos, y escanear los estados financieros
para sugerir reas de riesgo.
De hecho, los auditores de Deloitte ya estn
aprovechando muchas de esas capacidades
con diversas herramientas. Argus, la primera
aplicacin cognitiva de auditoria de Deloitte,
aprende de cada interaccin humana y
aprovecha las tcnicas avanzadas de
aprendizaje de mquina y el procesamiento
natural del lenguaje para de manera automtica
identificar y extraer informacin contable clave
proveniente de cualquier tipo de documento
electrnico. La revisin de documentos
realizada mediante tecnologas cognitivas ahora
puede hacerse en una fraccin de tiempo.
Aprovechando la inteligencia artificial, los
auditores pueden revisar y valorar muestras
ms grandes incluso el 100% de los
documentos.
Innovacin de auditora del ao
Recientemente, Deloitte gan el
prestigioso premio Audit Innovation of
the Year [Innovacin de auditoria del
ao], entregado por el International
Accounting Bulletin, por su demostrada
dedicacin a la innovacin y al
desarrollo de herramientas de
vanguardia para transformar la entrega
del servicio de auditora.
Implementacin de las analticas de auditora
No sorprende que las analticas de
auditora requieran inversiones
importantes en capacidades de
implementacin. Dado que las
auditoras utilizan datos provenientes
de los sistemas transaccionales de la
organizacin, se requiere esfuerzo
importante para extraer e integrar los
datos del cliente. Las capacidades de
extraccin e integracin de datos
necesitan ser empleadas en los
compromisos.
8 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Las inversiones de Deloitte en la extraccin de
datos integrados, puesta en escena y
preparacin de las innovaciones, y
transparencia de la auditora y tecnologas de
coordinacin ya estn entregando beneficios
mediante hacer ms fcil para los clientes
prepararse para y administrar el proceso de
auditora.
Los auditores tambin necesitarn desarrollar
habilidades con el nuevo conjunto de
herramientas. La mayora de los auditores
estn familiarizados con las hojas de clculo
pero muchos no estn habilitados con
tecnologa suficientemente robusta para las
analticas avanzadas de auditora en escala.
Algunas de las nuevas tecnologas incluirn
paquetes estadsticos, sistemas visuales
analticos, automatizacin del flujo de trabajo, y
herramientas de inteligencia artificial. No solo
los nmeros, sino tambin el texto necesitarn
ser analizados.
Las grandes firmas de contadores, incluyendo
Deloitte, todas ellas tienen capacidades
importantes de consultora y asesoramiento en
desarrollo e integracin de sistemas. El modelo
multidisciplinario de Deloitte ha sido
instrumental en el desarrollo de sus tecnologas
avanzadas de analticas. Las prcticas de
auditora necesitarn adicionalmente desarrollar
y refinar sus capacidades y tecnologas de
implementacin, y Deloitte ya est contratando
profesionales con antecedentes de STEM
(science, technology, engineering, and
mathematics) [ciencia, tecnologa, ingeniera y
matemticas] directamente para que sirvan a
esta necesidad en auditora.
Nuevas habilidades y relaciones de universidad
El nuevo tipo de auditora requiere un nuevo
tipo de auditor. Todava ser esencial que
los auditores tengan un fundamento slido
en lo bsico. Sin embargo, en la medida en
que el rol del auditor se vuelve ms
estratgico, exacto y con conocimiento
profundo, los profesionales de auditora
necesitarn una variedad de habilidades
mejoradas incluyendo capacidades y
experiencia fuertes con analticas de datos.
Ni los programas universitarios de contadura ni
los programas de entrenamiento posteriores a
la contratacin han desarrollado plenamente
currculos para ensear estadstica,
administracin de datos, tecnologas cognitivas,
y otros componentes necesarios de las
analticas avanzadas de auditora. Deloitte est
trabajando de manera activa con
9 El poder de las analticas avanzadas de auditora
organizaciones de la profesin y universidades
seleccionadas para incorporar esas habilidades
en el currculo de entrenamiento en contadura,
as como tambin en sus propios programas de
aprendizaje, cultura, y capacidad.
Las firmas que planean moverse hacia las
analticas avanzadas de auditora necesitan
contratar o desarrollar profesionales con
capacidades analticas avanzadas. Un enfoque
sera emplear un grupo de especialistas
dedicados que solo operen en el campo de las
analticas y tengan conocimiento limitado del
proceso de auditora. Una escuela alternativa
de pensamiento considera que esas habilidades
necesitarn estar inmersas en cada profesional
de auditora para que sea exitoso. La solucin
ltima de alguna manera recaer entre esos
dos extremos.
De manera activa Deloitte est contratando
profesionales que no sean contadores pblicos
certificados y que tengan experiencia en
analticas de datos, a fin de respaldar la
auditora, pero tambin planea evolucionar sus
programas de entrenamiento para los
contadores pblicos certificados para asegurar
que todos nuestros profesionales estn
equipados para entregar la auditora del futuro.
Para acelerar el proceso, Deloitte planea
ensearles a los auditores habilidades
analticas avanzadas y ensearles a los
profesionales que no sean contadores pblicos
certificados el proceso de auditora. Y como
recurso adicional, Deloitte ya tiene una prctica
analtica importante en sus negocios de
asesora y consultora y est aprovechando a
esos profesionales como catalizadores para las
habilidades analticas avanzadas en auditora.
Por ejemplo, Deloitte tiene una herramienta
analtica predictiva que analiza informacin
10 El poder de las analticas avanzadas de auditora
financiera pblicamente disponible para
predecir y valorar puntajes de fraude, empresa
La auditora ya no est
en marcha, y potencial de re-emisin. Para de
manera continua recalibrar, refinar, y mejorar limitada a las analticas
los modelos, Deloitte aprovecha cientficos de preliminar, finales y
datos provenientes de su negocio de sustantivas de ayer. Hoy, las
consultora para desafiar las correlaciones y
ampliar los inputs para desarrollar un modelo
firmas prospectivas estn
predictivo de vanguardia. aprovechando el poder de los
datos externos para predecir
Sin embargo, tal y como ocurre con
resultados, desafiar
cualesquiera procesos y herramientas nuevos,
el desarrollo de las analticas avanzadas de supuestos, y proporcionar
auditora tambin necesitar un grado ideas. Este es el potencial de
considerable de actividades de administracin la auditora del futuro.
del cambio. Ellas incluirn no solo ofrecer
nuevo entrenamiento inicial y continuo sino Jon Raphael
tambin revisar los enfoques para desplegar el Audit Chief Innovation Officer
personal a los compromisos, desarrollar centros Deloitte & Touche LLP
de excelencia, y asesorar a los clientes sobre
los cambios al proceso y a los resultados de la
auditora.
Las analticas y la auditora del futuro
Estamos entrando a un perodo de
transformacin a gran escala en la
auditora. El uso de las analticas
para beneficios de evidencia e
informacin es solo el comienzo.
Estas nuevas tecnologas llevarn a
cambios dramticos en cmo las
auditoras son ejecutadas y en el
valor que los clientes reciben de
ellas.
11 El poder de las analticas avanzadas de auditora
Los acadmicos lderes en contabilidad, por
ejemplo, han argumentado que las auditoras
deben ser continuas ms que un proceso anual.
Las analticas, la inteligencia artificial, y los
vnculos directos con los sistemas
transaccionales permitirn que los procesos de
auditora descubran anomalas en tiempo real,
en todo momento. Las declaraciones
equivocadas materiales y las irregularidades
financieras pueden ser descubiertas cuando
ocurran. Esto, por supuesto, cambiar no solo
las auditoras sino tambin los procesos de
inversin y regulatorios.
En el futuro las auditoras tambin sern
sustancialmente ms automatizadas. Todava
existirn auditores humanos, pero ellos jugarn
roles sustancialmente diferentes. Algunos
colaborarn de manera estrecha con las
analticas avanzadas de auditora y con los
sistemas de automatizacin, monitoreando y
ajustando su desempeo. Algunos mirarn por
encima de los resultados de alto nivel de los
procesos de auditora automatizados y semi-
automatizados. An otros ayudarn a
desarrollar nuevos sistemas de auditora
automatizados. Y por supuesto, los auditores
continuarn evaluando los estimados y
supuestos clave en las materias crticas de
contabilidad y auditora, desafiando de la
manera apropiada las conclusiones con
escepticismo profesional y agregando valor a
todo el proceso de la informacin financiera.
Y mirando al futuro, uno puede prever un Los beneficios y las transformaciones no se
mondo donde las auditoras tendrn mucho lograrn fcilmente, pero seguramente
ms valor agregado y sern comparativas. Los ocurrirn. Son posibles con la tecnologa de
auditores sern capaces de decirles a sus hoy, y las innovaciones que no sean factibles
clientes con base en datos anonimizados, por permanecern sin ser logradas durante largo
supuesto cmo se comparan con compaas tiempo. Deloitte ha hecho un compromiso firme
similares en las mtricas y referentes clave? para transformar la entrega del servicio de
Adems de descubrir los riesgos de negocio, auditora y las iniciativas e inversiones de la
las auditoras tambin descubrirn las firma tendrn un impacto importante en la
potenciales oportunidades de negocio? profesin de la auditora, en las compaas que
audita, en los mercados de capital y en los
Esas preguntas piden un dilogo informado inversionistas.
entre los stakeholders a fin de determinar cmo
los estndares y las prcticas de auditora
necesitarn evolucionar para continuar
mejorando la relevancia y el valor de la
auditora. En ltimas, el pblico que invierte
ser el beneficiario de auditoras de calidad
ms alta, ms significativas, ms exactas y
profundas alimentadas por el anlisis de
grandes datos a travs de clientes e industrias.

12 El poder de las analticas avanzadas de auditora

Para ms informacin

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Acerca del autor

Sheri Fedokovitz Jon Raphael
Partner Partner
Deloitte & Touche LLP Audit Chief Innovation Officer
sfedokovitz@deloitte.com Deloitte & Touche LLP
jraphael@deloitte.com
Erica Nelson
Partner Tom Davenport
Deloitte & Touche LLP Senior Advisor
ericanelson@deloitte.com Deloitte Analytics
tdavenport@babson.edu
Thomas H. Davenport es el Presidents
Distinguished Professor of Information
Technology and Management en el
Babson College, investigador del Center
for Digital Business del MIT, y co-fundador
del International Institute for Analytics. Es
asesor denior de la prctica de analticas
de Deloitte. Ha escrito o editado cinco
libros sobre analticas y grandes datos, el
ms reciente de los cuales es Big Data @
Work.

13 El poder de las analticas avanzadas de auditora

Esta publicacin solo contiene informacin general y se basa en las experiencias e investigacin de los profesionales de
Deloitte. Por medio de esta publicacin, Deloitte no est prestando asesora o servicios de negocios, finanzas, inversin,
u otros de carcter profesional. Esta publicacin no sustituye tales asesoras o servicios profesionales, ni debe ser usada
como base para cualquier decisin o accin que pueda afectar su negocio. Antes de tomar cualquier decisin o realizar
cualquier accin que pueda afectar su negocio, usted debe consultar un asesor profesional calificado. Deloitte, sus
afiliados, y entidades relacionadas no sern responsables por cualquier prdida tenida por cualquier persona que confe
en esta publicacin.

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