PRACTICA DIRIGIDA

La Empresa Industrial Inresa S.A. presenta el siguiente Balance de Situacin

al 31 de diciembre del 2015

INRESA S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2015

ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE

1041 Efectivo Eq. De Efectivo 280.00 4011 Tributos por pagar
1212 Ctas.por Cob. Comerc. 100.00 4111 Rem. y part. Por pagar
211 Prod. Terminados 252.00 4212 Ctas por pagar Com.
241 Mat. Prim. Y Aux. 756.00 4691 Ctas. Por Pagar Div.
183 Gast. Pagados por adel. 3.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo corriente 1,391.00 PASIVO NO CORRIENTE
451 Ctas. por pagar L. P.
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE 5011 Capital
3331 Inm. Maq. Y Equipo 1,420.00 581 Reservas
39 Deprec. Acumulada -284.00 591 Resultados Acumulados
Total activo Corriente 1,136.00 Total Patrimonio
2,527.00

Durante el periodo 2016 se realizaron las siguientes operaciones:

1. Compra de materias Primas S/. 20,000.00 mas I.G.V. pago al contado 50%
2. Gastos de Personal S/. 4,000.00 neto pagado S/. 3,480.00
Salarios 4,000.00 Transferencia:
Aportes Empleador 440.00 Costos de Produccin
Gastos totales 4,440.00 Gastos de Ventas
Gastos de Admt.

3. pago de utilidades ao 2014 S/. 39

4. Consumo de materias primas en produccin S/. 18,000.00
5. Cargas del Periodo pgadas en efectivo S/. 282.60
Servicios de terceros 160.00 Transferencias:
Cargas Div. de gestin 60.00 Costo de Produccin
Trib. por Pagar IGV 39.60 Gastos de Ventas
Tributos 23.00 Gastos de Admt.
Total 282.60
6. Provisiones del Ejercicios: Transferencias:
Depreciacin 140.00 Costo de Produccin
Compenzacin por T.S. 334.00 Gastos de Ventas
Total 474.00 Gastos de Admt.
7. Cobranza a clientes S/. 80.00 pago a proveedores S/. 750.00
8. Ventas de productos S/. 27,000.00 mas IGV, al contado 17,849.80 saldo al Crdito.
9. se obtuvo prstamo a largo plazo S/. 900.00
10. Declaracin y pago de dividendos S/. 250
11. Compra al contado de acciones de otra empresa S/. 100.00
12. Gastos financieros por deuda a largo plazo S/. 80.00 se pago S/. 70.00
13. Ingresos Financieros cobrados S/. 60.00
14. Se vendi una mquina de produccin que figura en libros en S/. 30.00 con una
depreciacin de S/. 25.00 la venta es al contado en S/. 10.00 mas IGV
15. el costo de produccin terminados del ao es S/. 22,078.60
16. se pagaron impuestos y contribuciones siguientes:
Prestacin de salud 360.00
SCTR 80.00
Sistema Nacional de Pensiones 520.00
I.G.V. segn liquidacion
Imp. A la renta (a cuenta) segn liquidacion (factor 0.01500)
17. Participacin de los trabajadores 10%

Se solicita:
Asientos contables
Hoja de Trabajo del EFE
estado de flujo de efectivo 2016
El costo de venta del periodo S/. 21,030.40

INRESA S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2016

ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE

Efectivo Eq. De Efectivo 70.00 Sobregiros Bancarios
Ctas.por Cob. Comerc. 18,880.00 Tributos por pagar
Prod. Terminados 1,300.20 Rem. y part. Por pagar
Mat. Prim. Y Aux. 2,756.00 Ctas. Por pagar Com.
Gast. Pagados por Adel. 3.00 Ctas. Por Pagar Div.
Total Activo corriente 23,009.20 Benefic. Sociales de Trab.
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Ctas. por pagar L. P.
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Valores 100.00 Capital
Inm. Maq. Y Equipo 1,390.00 Reservas
Deprec. Acumulada -399.00 Resultados Acumulados
Total activo Corriente 1,091.00 Total Patrimonio
24,100.20

INRESA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016

S/.
70 VENTAS 27,000.00
COSTOS DE VENTAS -21,030.40
UTILIDAD BRUTA 5,969.60
MENOS:
GASTOS DE ADMINISTRACION -441.80
GASTOS DE VENTAS -636.60
UTILIDAD OPERATIVA 4,891.20
OTROS INGRESOS Y EGRESOS:
INGRESOS FINANCIEROS 60.00
GASTOS FINANCIEROS -80.00
INGRESOS EXCEPCIONALES 10.00
CARGAS EXCEPCIONALES -5.00
UTILIDAD ANTES PARTIC. E IMP. 4,876.20
MENOS:
PARTCIPACION DE LOS TRABAJADORES -487.60
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4,388.60
MENOS:
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
 S/.
62.00
15.00
989.00
30.00
1,096.00

950.00

200.00
25.00
256.00
481.00
2,527.00

3,552.00 Aportes del empleador : Essalud 9%

355.20 Seguro complementario de trabajo y riesgo
532.80
4,440.00

145.80
40.00
57.20
243.00

380.80
46.60
46.60
474.00
on (factor 0.01500)

S/.
4,779.80
1,159.10
487.60
12,015.00
10.00
334.00
18,785.50

1,880.00

200.00
40.00
 3,194.70
3,434.70
24,100.20
-
 EMPRESA INDUSTRIAL INRESA S.A
LIBRO DIARIO EJERCICIO 2016
DEBE HABER
S/ S/
1041 Cuentas corrientes 280.00
1212 Ctas x cobrar comerc emitidas cart 100.00
211 Prod Manufacturados 252.00
241 Materias primas 756.00
183 Alquileres 3.00
3331 Maquin y equip de explot 1,420.00
39 Depreciacion 284.00
4011 IGV 62.00
4111 Sueldos y salarios x pagar 15.00
4212 Ctas x cobrar comerc emitidas cart 989.00
4691 Ctas x pag Subsidios Gubernamentales 30.00
451 Prestamos Inst Financ y otras 950.00
5011 Capital social Acciones 200.00
581 Reservas reinversion 25.00
591 Utilidades no distribuidas 256.00
Por el asiento de apertura del balance
inicial
1
6021 Compra de materia prima 20,000.00
40111 IGV 3,600.00
4212 Fact. X pagar 23,600.00

241 Mat prima 20,000.00

6121 Variacion de exist. 20,000.00

4212 Fact. X pagar 11,800.00

1041 Cuentas corrientes 11,800.00

2
621 Sueldos y salarios 4,000.00 Gastos de Personal S/. 4,000.00 neto pagad
6271 Essalud 360.00
6273 Seguro de trabajo de riesgo 80.00 Salarios
4031 Essalud 360.00 Aportes Empleador
4032 Onp 520.00 Gastos totales
4039 Otras instituciones 80.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 3,480.00
Transferencia:
Costos de Produccin
922 Costo de produccion 3,552.00 Gastos de Ventas
94 Cargas imputables 355.00 Gastos de Admt.
95 Gastos de ventas 532.80
791 Cargas imputables 4,440.00
4111 Sueldos y salarios 3,480.00
1041 Cuenta corriente 3,480.00
3
5912 Ingresos de aos anteriroes 41.85
40185 Impuesto a los dividendos 2.85
4412 Pago a accionistas 39.00

4412 Pago a accionistas 39.00

1041 Cuenta corriente 39.00
4
6121 Mat. Prim. Para productos 18,000.00
241 Mat. Prim. Para productos 18,000.00

921 Costo de produccion mat primas 18,000.00

79 Cargas imputables 18,000.00
5
6329 Asesoria 160.00 Servicios de terceros
659 Gastos de gestion 60.00 Cargas Div. de gestin
40111 IGV 39.60 Trib. por Pagar IGV
4212 Cuentas por pagar 259.60 Tributos
Total
6432 Arbitrios 23.00
40634 Arbitrios 23.00 Transferencias:
Costo de Produccin
923 Mano de obra 145.80 Gastos de Ventas
94 Gastos administrativos 57.20 Gastos de Admt.
95 Gastos de ventas 40.00
79 Cargas imputables 243.00

40634 Arbitrios 23.00

4212 Cuentas por pagar 259.60
1041 Cuenta corriente 282.60
6 Provisiones del Ejercicios:
6291 CTS 334.00 Depreciacin
681 Depreciacion 140.00 Compenzacin por T.S.
391 Depreciacion acumulada 140.00 Total
4151 CTS 334.00
Transferencias:
92 Costo de produccion 380.80 Costo de Produccin
94 Gastos administrativos 46.60 Gastos de Ventas
95 Gastos de Ventas 46.60 Gastos de Admt.
79 Cargas Imputables 474.00
7
104 Cuenta corriente 80.00
1212 Cuentas x cobrar 80.00

4212 Cuentas x pagar 750.00

 104 Cuenta corriente 750.00
8
1212 Cuentas x cobrar 31,860.00
40111 IGV 4,860.00
701 Ventas 27,000.00

6921 Costo de Ventas 21030.4

211 Productos Manufacturados 21030.4

1041 Cuenta Corriente 17849.8

1212 Cuentas por Cobrar 17849.8
9
1041 Cuentas Corrientes 900.00
451 Obligaciones Prestamos 900.00
10
40185 Impuesto a los Dividendos 250.00
1041 Cuenta Corriente 250.00
11
30241 Acciones de inversion 100.00
1041 Cuenta Corriente 100.00
12
67 Gastos Financieros 80.00
4551 Costos de Financiacion 80.00

4551 Costos de Financiacion 70.00

1041 Cuenta Corriente 70.00
13
166 Activos por instrumentos financieros 60.00
77 Ingresos Financieros 60.00

1041 Cuenta Corriente 60.00

166 Activos por instrumentos financieros 60.00
14
1653 Venta de activo inmovilizado 11.80
40111 IGV 1.80
7564 Enajenacion de activo Inmovilizado 10.00

1041 Cuenta Corriente 11.80

1653 Venta de activo inmovilizado 11.80

39132 Depreciacion 25.00

65513 Costo de Enajenacion 30.00
3331 Maquinarias 55.00

15 MAYORIZAMOS LA
211 Productos Manufacturados 22078.60 921 Mat Prima
711 Variacion de productos Manufacturados 22078.60 922 Mano de Obra Directa
 16 923 Gastos Financieros

MAYORIZAMOS LAS CUENTAS

360.00
40111 IGV 1222.2 80.00
4017 IMP RENTA 520.00
4031 ESSALUD 360 segn liquidacion
4032 ONP 520 segn liquidacion (factor 0.0
403 SEGURO T.R. 80
1041 cuenta corriente 2182.2
nal S/. 4,000.00 neto pagado S/. 3,480.00

4,000.00
440.00
4,440.00

3,552.00
355.20
532.80
4,440.00
160.00
60.00
39.60
23.00
282.60

145.80
40.00
57.20
243.00

140.00
334.00
474.00

380.80
46.60
46.60
474.00
 MAYORIZAMOS LA CUENTA 92
18000.00
Mano de Obra Directa 3697.80
astos Financieros 380.80
22078.60

egn liquidacion
egn liquidacion (factor 0.01500)
 1041 1212 1653
280.00 11,800.00 100.00 80.00 11.80
80.00 3,480.00 31,860.00 17,849.80
17,849.80 39.00
900.00 282.60 31,960.00 17,929.80 11.80
60.00 750.00
11.80 250.00
100.00
70.00
2,182.20
19,181.60 18,953.80

183 211
3.00 252.00
22,078.60

3.00 22,330.60

241 3024 39
756.00 18,000.00 100.00
20,000.00

20,756.00 18,000.00 100.00

403 415 4412

360.00 334.00 39.00
520
80
960.00 334.00 39.00

411 4212 451

3,480.00 15.00 11,800.00 989.00
3,480.00 259.60 23,600.00
750.00 259.60
3,480.00 3,495.00 12,809.60 24,848.60

5011 581 591

200.00 25.00 41.85
 200.00 25.00 41.85

6121 621 627

18,000.00 20,000.00 4,000.00 360.00
80.00

18,000.00 20,000.00 4,000.00 440.00

6329 6432 65513

160.00 23.00 30.00

160.00 23.00 30.00

67 681 6921
80.00 140.00 21030.40

80.00 140.00 21030.40

711 756 77
22,078.60 10.00

92 94 95
3,552.00 335.00 532.80
18,000.00 57.20 40.00
145.80 46.60 46.60
380.80
22,078.60 438.80 619.40
1653 166
11.8 60.00 60.00

11.8 60.00 60.00

211 3331
21,030.40 1420.00 55.00

21,030.40 1420.00 55.00

39 401
284.00 3,600.00 62.00
140.00 2.85 4,860.00
39.60 1.80
424.00 1,222.20
4,864.65 4,923.80

4412 455
39.00 70.00 80.00

39.00 70.00 80.00

451 4691
950.00 30.00
900.00

1,850.00 30.00

591 6021
256.00 20,000.00
 256.00 20,000.00

627 629
334.00

334.00

65513 659
60.00

60.00

6921 701
27000.00

27000.00

77 791
60.00 4,440.00
18,000.00
243.00
474.00
23,157.00

95
BALANCE DE COMPROBACION DE FIGIS INTERNATIONAL
SALDOS AJUSTE Y ELIMINACIONES BALANCE
CUENTA NOMBRE
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER Activo
1041 BANCO DE CREDITO M.N.
12122 Fact.x cobrar ME
1653
166
183
211 Productos manufacturados
241
3024
3331
391
40111 IGV - Cuenta propia
4031 Essalud
411
41511 CTS GERENTE
4212
4412
451
455
4691
5011 Acciones
581
591
6021 Mat Prima para Producc Manufac
6121
62111 SUELDO GERENTE
62113
6271
6277
62911
6329
6432
65513
659 Sanciones Administrativas
67
681
6921
701
7111 Productos manufacturados
756
77
791 Cargas imp.a ctas d cos y gtos
920 Costo De Produccion
941 Gastos Administrativos
951 Gastos de Venta
TOTALES
PERDIDA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
RNATIONAL CO. PERIODO 2016
BALANCE E.G.y P x N E.G.y P x F
Pasivo Perdida N.Ganancia N.Perdida F.Ganancia F.