2.

1 Examen General Privado: fecha: 20-09-00 : Lic: Edgar Archila Valdez: En

moneda Extranjera.

A continuacin se presentan los Balances de Comprobacin de las Empresas Selenita, S.A. y

Selenota, S.A. al 30 de junio de 2000.

30/06/2000
CUENTAS DEUDORAS Selenita, S.A. Selenota, S.A.
Q. US$
Caja 39,200.00 147,300.00
Cuentas por cobrar 45,800.00 25,000.00
Documentos por cobrar 63,200.00 12,000.00
Anticipo Selenota 70,800.00 -
Inventarios 31,200.00 39,960.00
Inversin en acciones selenota 600,000.00 -
Inversin Bonos Selenota (v/nominal Q.150,000.00) 180,000.00 -
Terrenos 83,000.00 75,000.00
Dividendos Pagados 5,800.00 5,400.00
Compras 264,000.00 65,000.00
Gastos 126,000.00 45,500.00
Total cuentas Deudoras 1,509,000.00 415,160.00

CUENTAS ACREEDORAS

Cuentas por pagar 32,220.00 9,900.00

Anticipo Selenita - 12,000.00
Capital en Acciones 825,072.00 64,800.00
Ganancias No Distribuidas 112,092.00 54,000.00
Ventas 450,000.00 178,400.00
Dividendos cobrados Selenota 27,216.00 -
Bonos por pagar - 60,000.00
Primas sobre bonos por pagar - 18,060.00
Documentos por cobrar descontados 50,400.00 -
Documentos por pagar 12,000.00 18,000.00
Total cuentas Acreedoras 1,509,000.00 415,160.00

Seguidamente se muestran los diferentes TIPOS DE CAMBIO vigentes en las fechas que se
indican:

INFORMACION COMPLEMENTARIA
 1. El 1 FECHAS EVENTOS Quetzales por $1de enero de
1996 la Ca.
01-Ene-1996 6.00 Selenita,
S.A. 01-Jul-1997 Compra de terrenos por $60,000 6.50 adquiri
cierto 01-Jul-1998 6.90 porcentaje de
las 01-Jul-1999 7.20 acciones de
30-Jun-2000 Compra de mas terrenos 7.76
la Ca.
PROMEDIO 7.50
Selenota,
S.A. ubicada en los Estados Unidos de Norte Amrica, cuando el capital era de $64,800.00
y las ganancias no Distribuidas ascendan a $.60,000.00.
2. Los inventarios de mercaderas al 30 de junio de 2000 eran las siguientes:

Ca. Selenita, S.A. Q.63,300.00

Ca. Selenota, S.A. $. 30,500.00

3. Durante el Periodo de julio 1999 a junio 2000, la Ca Selenita, S.A. hizo ventas a la Ca
Selenota, S.A. por $.10,000.00 asimismo la Ca Selenota, S.A. vendi a la Ca. Selenita,
S.A. $6,400.00. Todas las ventas realizadas incluyen un recargo equivalente a sus
respectivos porcentajes de Ganancia Bruta. El 20% de las mercaderas as vendidas
permanecen en los inventarios finales correspondientes.

4. De las ventas efectuadas entre las compaas estn pendientes de cobro y pago $.6,000.00

5. Los recargos en los inventarios al julio 1999 fueron los siguientes:

Ca. Selenita: Q.2,400.00

Ca. Selenota: $. 350.00

6. El saldo de los Documentos por cobrar en los registros de la Ca Selenita incluyen un

documentos a cargo de la Ca. Selenota por $.6,494.85. Este documento fue descontado por
la Ca. Selenita en un banco local.

Con base a la informacin anterior se pide.

- Convertir el balance de saldos.

- Elaborar la hoja de trabajo correspondiente.
- Formular y clasificar los Estados Financieros Consolidados.

Utilizar cifras redondas y aproximar cuando pase de cinco.

RESOLUCIN

Ahora se determina los porcentajes de Ganancia Bruta en Ventas, para saber los respectivos
Recargos.
1 COMPAA "Selenita (matriz) y Ca Selonota"
CONVERSIN DEL BALANCE DE SALDOS A MONEDA DE LA CASA CENTRAL
al 30-06-2000
Francos Franceses
tipo de
CUENTAS SALDOS AL 20 30-06-00 factor Debe Haber
cambio
DEBE HABER
Caja $147,300.00 C 7.76 Q1,143,048.00
Cuentas por cobrar $25,000.00 C 7.76 Q194,000.00
Documentos por cobrar $12,000.00 C 7.76 Q93,120.00
Inventarios iniciales $39,960.00 Ca. 7.20 Q287,712.00
Terrenos 1 $60,000.00 01/07/1997 6.50 Q390,000.00
Terrenos 2 $15,000.00 30/06/2000 7.76 Q116,400.00
Dividendos Pagados $5,400.00 C 7.76 Q41,904.00
Compras $65,000.00 M 7.50 Q487,500.00
Gastos $45,500.00 M 7.50 Q341,250.00
Cuentas por pagar $9,900.00 C 7.76 Q76,824.00
Anticipo Selenita $12,000.00 R 0.00 Q70,800.00
Capital en Acciones $64,800.00 H 6.00 Q388,800.00
Ganancias no distribuidas $54,000.00 Ca. 7.20 Q388,800.00
Ventas $178,400.00 M 7.50 Q1,338,000.00
Bonos emitidos por pagar $60,000.00 C 7.76 Q465,600.00
Primas S/ bonos emitidos por pagar $18,060.00 C 7.76 Q140,145.60
Documentos por pagar $18,000.00 C 7.76 Q139,680.00
SUMAS $415,160.00 $415,160.00 Q3,094,934.00 Q3,008,649.60
Ganancia en Conversin Q86,284.40
Total Q3,094,934.00 Q3,094,934.00

Inventario Final $30,500.00 CF Q7.76 Q236,680.00

2 DETERMINACIN DE % DE Ganancia Bruta en Vtas, para saber los respectivos Recargos

Ca. Selenita (Casa Matriz)

Ventas Q450,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial Q31,200.00
Compras Q264,000.00
Mercaderas Disponible Q295,200.00
Inventario Final Q63,300.00 Q231,900.00
Ganancia Bruta en Ventas Q218,100.00

% de ganancia Bruta = Ganancia Bruta en ventas x 100

Ventas

% de ganancia Bruta = Q218,100.00 48.47%

Q450,000.00
 Ca. Selenota (Subsidiaria)

Ventas Q1,338,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial Q287,712.00
Compras Q487,500.00
Mercaderas Disponible Q775,212.00
Inventario Final Q236,680.00 Q538,532.00
Ganancia Bruta en Ventas Q799,468.00

% de ganancia Bruta = Ganancia Bruta en ventas x 100

Ventas

% de ganancia Bruta = Q799,468.00 59.75%

Q1,338,000.00

INVENTARIO I RECARGO
Vta. De Ca. MATRIZ
venta T.C. Q. % existencias Valor Q. Margen Bruto Recargo
$10,000.00 7.50 75,000.00 20% 15,000.00 48.47% 4,897
1.4847
Vta. De Ca. Subsidiaria
%
venta T.C. Q. existencias Valor Q. Margen Bruto Recargo
$6,400.00 7.50 48,000.00 20% 9,600.00 59.75% 3,591
1.5975
matriz Subsidiaria Total recargo 8,487
Ventas $10,000.00 $6,400.00
Compras $6,400.00 $10,000.00 T.C. Medio
$16,400.00 $16,400.00 7.50 Q123,000.00

3 SE OBTIENE EL % DE PARTICIPACIN:

Dividendos Cobrados Selenita, S.A. x 100

Dividendos Pagados Selenota

27,216.00 64.95%
Q41,904.00

3 PARTICIPACION DE CA. SELENITA, S.A. EN CA. SELENOTA, S.A.

100% 64.95% 35.05%

CAPITAL Q388,800.00 252,526 136,274
Ganancias no Dist. (fecha de Adquisicin) Q360,000.00 233,820 126,180
Valor En libros 486,346 262,454
 Inversin en Accs. Ca. Selenota, S.A. 600,000
Crdito Mercantil, S.A. 113,654

Clculo de la Minora en el Estado de Resultados

Ganancia del Ejercicio de la Subsidiaria 544,502

(+) Recargos en Inv. Inicial Ca. Matriz 2,400
(-) Recargos en Inv. Final de cal Matriz 3,591
Ganancia Neta de Subsidiaria 543,311 X 35.05% 190,431 190,431

Clculo de la Minora en el BALANCE DE SITUACIN FINANCIERA

Capital de Ca. Subsidiaria Q388,800

(+) Ganancias no Distribuidas de Subsidiaria Q891,398
(-) Recargo en Inventario II Ca. Matriz por Sub. Q3,591
Q1,276,607 X 35.05% 447,451 447,450

4 ELIMINACIONES

4.1 Inventario II Estado de Resultados Q8,487

Inventario II Balance General Q8,487
Eliminacin de los recargos en los inventarios finales entre Cas. Q8,487 Q8,487

4.2 Ptda. 2
Cuentas por pagar Q46,560
Cuentas por Cobrar Q46,560
Ventas pendiente de Cobro: $6,000 x 7.76 Q46,560 Q46,560

4.3 Ptda. 3
Ganancias NO Dist. S.I. Matriz Q2,520
Aumentos o Disminucines Subsidiaria Q2,400
Recargo Inventario I Q4,920
Recargo no reversado sobre el invenario I Q4,920 Q4,920

$350.00 7.20 Q2,520.00

4.4 Ptda. 4
Documentos por pagar Q50,400
Documentos por cobrar Q50,400
Registro entre ca. De documentos por cobrar / pagar Q50,400 Q50,400

$6,494.85 7.76 Q50,400

4.5 Ptda. 5
Documentos Descontados Q50,400
Documentos por pagar Q50,400
Cuentas afiliadas Q50,400 Q50,400
4.6 Ptda. 6
Dividendos Cobrados Selenita Q27,216
Dividendos Selenota Q27,216
Reversin de pago de dividendos entre compaas. Q27,216 Q27,216

4.7 Ptda. 7
Anticipo Selenita Q70,800
Anticipo Selenota Q70,800
Cuentas entre afilidads Q70,800 Q70,800

4.8 Ptda. 8
Bonos por pagar Q150,000
Primas sobre bonos Q30,000
Inversin en bonos Q180,000
Inversin de la matriz en la Subsidiaria Q180,000 Q180,000

4.9 Ptda. 9
Capital en Acciones Subsidiaria Q252,526
Ganancia fecha de adquisicion Subsidiaria Q233,820
Inversin en Acciones Q486,346
Q486,346 Q486,346

4.1 Ptda. 10
ventas Q123,000
compras Q123,000
Q123,000 Q123,000
 CIA. Selenita, S.A. Y Subsidiaria Selenota, S.A
Hoja de Trabajo Para la Consolidacin de Estados Financieros
Periodo de doces meses terminados en Junio 30 del 2000
Cifras expresadas en quetzales.

EST. FINAN.
Cia. "Matriz" Cias. "Subsidiaria" ELIMINACIONES MINORIA CONJUNTOS
No. CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 ESTADOS DE RESULTADOS
2 VENTAS 450,000 1,338,000 10 123,000 1,665,000
3 INVENTARIO INICIAL 31,200 287,712 3 Q4,920 313,992
4 COMPRAS 264,000 487,500 10 Q123,000 628,500
5 INVENTARIO FINAL 63,300 236,680 1 8,487 291,493
6 DIVIDENDOS COBRADOS a SUB. 27,216 6 27,216
7 GASTOS DE OPERACIN 126,000 341,250 467,250
8 GANANCIA EN CONSOLIDACION 86,284 86,284
9 MINORIA 190,431 190,431
10 GANANCIA (PERDIDA) NETA 119,316 544,502 158,703 Q127,920 190,431 442,604
11 SAMAS 540,516 540,516 1,660,964 1,660,964 2,042,777 2,042,777
12 ESTADO DE UTILIDADES RET.
13 SALDO INICIAL "M" 112,092 3 Q2,520 109,572
14 SALDO INICIAL "S" fecha de adquisicin - 360,000 9 Q233,820 126,180 -
15 AUMENTO O DISMINUCIONES 28,800 3 Q2,400 9,253 17,147
16 GANANCIA (PERDIDA) NETA 119,316 544,502 Q158,703 127,920 190,431 442,604
17 DIVIDENDOS PAGADOS CIA. MATRIZ 5,800 5,800
18 DIVIDENDOS PAGADOS CIA. "S" 41,904 6 27,216 14,688
19 SALDO FINAL 225,608 891,398 Q397,443 155,136 14,688 325,864 563,523
20 SUMAS 231,408 231,408 933,302 933,302 569,323 569,323
21 BALANCE GENERAL
22 CAJA 39,200.00 Q1,143,048.00 1,182,248
23 CUENTAS POR COBRAR 45,800.00 Q194,000.00 2 Q46,560.00 193,240
24 DOCUMENTOS POR COBRAR 63,200.00 Q93,120.00 4 Q50,400 105,920
25 Anticip. Selenota, 70,800.00 7 Q70,800 -
26 INVENTARIOS Q63,300.00 Q236,680.00 1 Q8,487.28 291,493
INVER. EN ACCIONES CIA. SELENOTA, CREDITO
27 S.A. 600,000.00 9 Q486,345.60 MERCANTIL 113,654
INVER. EN BONOS DE CIA. SELENOTA,
28 S.A. 180,000.00 8 Q180,000.00
29 TERRENOS 83,000.00 Q506,400.00 589,400
30 CUENTAS POR PAGAR 32,220.00 Q76,824.00 2 Q46,560.00 62,484
31 ANTICIPO DE CIA. SELENITA, S.A. Q70,800.00 7 Q70,800
32 DOCUMENTOS POR PAGAR 12,000.00 Q139,680.00 4 Q50,400 5 Q50,400 151,680
33 DOCUMENTOS DESCONTADOS 50,400.00 5 Q50,400 (0.0)
34 OBLIGACIONES EN BONOS Q465,600.00 8 Q150,000.00 315,600
35 PRIMAS S/OBLIGACIONES EN BONOS Q140,146 8 Q30,000.00 110,146
36 CAPITAL CIA. MATRIZ 825,072.00 825,072
37 CAPITAL CIA. SUBSIDIRIA. Q388,800.00 9 Q252,525.60 136,274 -
38 UTILIDADES RETENIDAS 225,608.00 891,398.00 397,443.28 155,136.00 14,688 325,864 563,523
39 MINORIA 447,450 447,450
40 SUMAS 1,145,300.00 1,145,300.00 2,173,248.00 2,173,248 1,048,129 1,048,129 462,138 462,138 2,475,955 2,475,955
 ELIMINACIONES
1 Recargo Inventarios finales
2 Ventas pendientes de cobro
3 Recargo Inventarios iniciales
4 Documentos pendientes de cobro
5 Documentos descontados
6 Dividendos cobrados/pagados entre Cas.
7 Anticipos entre compaas
8 Inversiones en obligaciones entre Ca.
9 Valor en libros de acciones
10 Compra / Ventas de mercaderas

CIA. Selenita, S.A. Y Subsidiaria Selenota, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de julio del 1999 al 30 de junio de 2000
CIFRAS EN QUETZALES

VENTAS Q1,665,000

COSTO DE VENTAS
Inventario I 313,992
Compras 628,500
Mercaderas Disponible 942,492
(-) Inventario II 291,493 650,999
1,014,001
Gastos 467,250 467,250
Ganancia en Operacin 546,751
Minoria 190,431
Resultado por conversin Q86,284 (104,146)
442,604

CIA. Selenita, S.A. Y Subsidiaria Selenota, S.A.

ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS CONSOLIDADAS
Del 01 de julio del 1999 al 30 de junio de 2000
CIFRAS EN QUETZALES

UTILIDADES RETENIDAS AL 30-06-99 109,572

AUMENTO/DISMINUCIONES 17,147
SUMA 126,719
RESULTADO DEL EJERCICIO 442,604
SUMA 569,323
(-) DIVIDENDOS PAGADOS 5,800
563,523
 CIA. Selenita, S.A. Y Subsidiaria Selenota, S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2000
CIFRAS EN QUETZALES

ACTIVO
NO CORRIENTE 703,054
Terrenos 589,400
CREDITO MERCANTIL 113,654
CORRIENTE 1,772,901
Inventarios 291,493
Documentos x cobrar 105,920
Cuentas por cobrar 193,240
Caja 1,182,248
SUMA ACTIVO 2,475,955

PASIVO Y PATRIMONIO
PATRIMONIO 1,388,595
CAPITAL 825,072
Ganancias no Distribuidas 563,523
PASIVO 639,910
NO CORRIENTE 425,746
Obligaciones en bonos 315,600
Prima sobre bonos 110,146
CORRIENTE 214,164
Cuentas por Pagar 62,484
Documentos por Pagar 151,680
MINORIA 447,450
2,475,955