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Estos Estados Financieros fueron aprobados por la Junta General y autorizados para
su publicacin el 19 de marzo de 2012. (Seccin 32 Prrafo 9)
2. UNIDAD MONETARIA
a) Estimaciones contables
La preparacin de estados financieros de conformidad con la Norma Internacional de
Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades, requiere que la
Administracin realice estimaciones que afectan los montos de los activos y pasivos a
la fecha de los estados financieros. Los resultados finales pueden diferir de las
estimaciones originalmente registradas.
b) Ejercicio social
El ejercicio social y econmico de la compaa, es del uno de enero al treinta y uno de
diciembre de cada ao.
Las cuentas por cobrar incluyen todos aquellos importes devengados y no percibidos;
es decir, ingresos facturados a clientes y que a una fecha determinada se encuentren
pendientes de cobro, as como los importes relativos a los devengos no facturados.
Cuando se presenten saldos acreedores en las cuentas por cobrar a favor de los
clientes, se reclasificarn a un pasivo de corto plazo.
Para los clientes comerciales la compaa realiza la verificacin anual para los saldos
que superan los 60 das crdito otorgados, contados a partir de la fecha de
facturacin, aplicando los porcentajes de la siguiente manera:
No 31-60 61 a 90 Ms de 90
Concepto vencidos 1-30 das das das das
Clientes
comerciales 0% 0% 0% 10% 30%
f) Partes relacionadas
Los trminos y condiciones de las transacciones con partes relacionadas por ventas y
compras entre partes relacionadas son efectuados a los precios contratados. Las
cuentas por cobrar y por pagar a partes relacionadas no tienen garantas, ningn tipo
de sobrecargo por las operaciones, no generan intereses y son recuperables o
pagaderas en efectivo. Los plazos de vencimiento de las cuentas por cobrar y por
pagar a partes relacionadas se extienden hasta 30 das contados a partir de la fecha
de emisin de los respectivos documentos o facturas, no estn sujetas a ningn
descuento por pronto pago.
Para cada tipo de operacin se efecta un anlisis de si se vuelve necesario cambiar
las condiciones pactadas entre las compaas relacionadas, revelando la informacin
competente en las notas a los estados financieros.
Los activos fijos inicialmente se contabilizan al costo histrico, que incluye el precio de
compra, aranceles que no sean recuperables, almacenajes, transporte, y otros costos
directamente relacionados con el bien, hasta que se encuentre disponible para su uso.
Todos los costos originados de reparaciones y mantenimiento de los activos fijos, que
sirvan para mantener los beneficios econmicos originales son contabilizados como
gastos del perodo en el que se incurran.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial los activos fijos son medidos al costo
menos la depreciacin acumulada y cualesquiera prdidas por deterioro del valor
acumuladas.
La depreciacin se calcula bajo el mtodo de lnea recta, sobre la vida til estimada de
los activos, de acuerdo a su naturaleza.
La vida til de los bienes se estima tomando en cuenta aspectos tecnolgicos, uso y
mantenimiento, entre otros, que permitan obtener el mejor estimado de tiempo en que
se recuperar la inversin en ellos. Debido a la naturaleza de los activos y la
diversidad de los mismos, las tasas de depreciacin para efectos financieros son
diversificadas.
Los retiros de bienes del activo fijo se hacen cuando la empresa decide retirar los
activos, y/o ya no espera obtener beneficios econmicos futuros, ya sea por su uso o
su venta, las prdidas o ganancias surgidas al dar de baja un activo fijo se incluyen en
el resultado del perodo, las ganancias no se clasifican como ingresos de actividades
ordinarias.
g) Propiedades de inversin
Se consideran como propiedades de inversin los terrenos y edificios, juntos o
separados, que la empresa adquiere para ganar rentas o plusvalas; y no se
consideran inversin las propiedades que la empresa utiliza para el uso de la
produccin de bienes o servicios, para actividades administrativas o que se haya
comprado para su venta en el curso ordinario de las operaciones.
En cada periodo sobre el que se informa que la compaa no pueda tener una medida
fiable del valor razonable, se realiza una transferencia a la propiedad planta y equipo,
por el valor en libros registrado a la fecha de la mencionada transferencia, y viceversa
cuando estando como propiedad, planta y equipo ya tenga una medicin fiable de
valor razonable. De igual manera cuando la compaa deje de tener los bienes
inmuebles para ganar rentas y plusvalas y los comience a tener para su uso en la
operacin generadora de ingresos deber trasladarlos a la propiedad, planta y equipo
porque ha dejado bajo esta figura de ser una propiedad de inversin.
k) Provisiones
Una provisin es reconocida cuando la sociedad tiene una obligacin presente, ya sea
legal o implcita, como resultado de un evento pasado y es probable que la sociedad
tenga que desprenderse de recursos para cancelar la obligacin y pueda efectuarse
una estimacin fiable del importe de la obligacin. El importe de las provisiones
registradas es evaluado peridicamente y los ajustes requeridos se registran en los
resultados del ao.
Pasivos contingentes
La sociedad revela sus pasivos contingentes, a menos que la posibilidad de tener una
salida de recursos sea remota. Los pasivos contingentes son considerados una
obligacin posible o una obligacin presente donde se desconoce si la entidad tiene
que desprenderse de recursos y que la estimacin no puedo medirse con fiabilidad.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la sociedad no registra pasivos contingentes.
m) Distribucin de dividendos
La distribucin de dividendos al accionista se reconoce como un pasivo en los estados
financieros de la compaa en el perodo en el cual los dividendos son aprobados para
su distribucin.
n) Reserva legal
La reserva legal es creada anualmente, separando de las utilidades obtenidas en los
ejercicios econmicos, el 7% hasta alcanzar el 20% del saldo del capital social de la
empresa. Lo anterior se realiza para cumplir con las disposiciones del Cdigo de
Comercio. Para el 2011 y 2010 no se efectu clculo de la reserva legal porque esta
ya alcanz la quinta parte del capital social.
o) Reconocimientos de ingresos
Los ingresos por la prestacin de servicios son reconocidos cuando el importe de los
ingresos ordinarios pueda medirse con fiabilidad, es probable que la sociedad reciba
los beneficios econmicos derivados de la transaccin, el grado de terminacin de la
transaccin, en la fecha del balance, pueda ser medido con fiabilidad y que los costos
ya incurridos, as como los que quedan por incurrir hasta completar la transaccin
puedan ser medidos con fiabilidad.
p) Reconocimientos de gastos
Los gastos operativos se reconocen como gastos del perodo contable en el que se
ejecuta el servicio, basados en aquellos gastos que han sido utilizados en la ejecucin
de la administracin al cierre de cada mes y que son enfrentados con los ingresos
reconocidos mensualmente. El gasto operativo es reconocido en resultados cuando se
realiza la prestacin del servicio a la compaa.
q) Registro de transacciones
Las transacciones se registran usando el sistema de acumulacin, es decir, los
ingresos se registran cuando se devenguen, aunque no se hayan percibido, los costos
y gastos, cuando se incurran en ellos, aunque no se hayan cancelado.
r) Impuestos y leyes vigentes
La compaa est sujeta principalmente a las siguientes leyes:
2012 2011
Caja General $2,185.11 $1,111.07
Caja Chica $500.00 $500.00
TOTAL $2,685.11 $1611.07
2012 2011
Pago a Cuenta $9,804.91 $5,882.94
Este rubro refleja el valor de los bienes muebles que PERFUMES Y ESENCIAS S.A.
posee para el desarrollo de sus operaciones al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se
conformaba segn detalle.
2012 2011 2012 2011
BIENES IMUEBLES
BIENES
DEPRECIABLES
Activo intangible
2012 2011
Cuentas por Pagar $675.00 $540.00
TOTAL $675.00 $540.00
El saldo de este rubro refleja el valor al 31 de diciembre de 2012 y 2011 se integra as:
2012 2011
2012 2011
2012 2011
Ventas
Ingresos por Venta de Servicio $207,212.53 $129,507.83
TOTAL $207,212.53 $129,507.83
2012 2011
Costos
Costos de venta $185,211.94 $115,981.32
TOTAL $185,211.94 $115,981.32
2012 2011
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de Administracin y venta $16,282.24 $10,176.40
Gastos Financieros $3,085.31 $1,928.32
TOTAL $19,367.54 $12,104.72
Nota 13. Aprobacin de los Estados financieros.