CUESTIONARIO DE CONTROL DE AUDITORIA FINANCIERA DE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CLIENTE : INGENIEROS DEL PERU SRL.

PERIDO : 2016

FECHA DE APLIACCIN : 20/06/2017

N PREGUNTAS SI NO NA REF. OBSERVACIONES

P/T
ADQUISICIONES
1
Existen directivas internas para
Se cuenta con directiva para la
el proceso de adquisicin de X
adquisicin de bienes
bienes?

2 x
Existe una poltica para
diferenciar las adiciones al activo
De acuerdo al criterio del contador
fijo y los costos por
mantenimiento o reparacin?

3
Se ha establecido un monto
De acuerdo a las normas
mnimo para activar compras de X
tributarias
activo fijo?

4 Se cuenta con un programa que

Se cuenta con un registro auxiliar
X emite listados ordenado por clase
de los activos fijos?
y fecha de adquisicin
5 X
Se encuentra asegurado los
Slo los vehculos
bienes de activo fijo?

Bajas
6
Las compras, ventas o baja y
cancelaciones de activos fijos
estn autorizados por un La gerencia general y para bienes
funcionario con facultades para x de mayor significancia el
ello? directorio

Quin lo autoriza?

7
Se enva una copia de stas
autorizaciones directamente a X Lo enva la gerencia
contabilidad?
8
Los activos totalmente
depreciados y que no estn siendo
usados ni sern usados por la X
empresa en el futuro han sido
dados de baja?

9
Las bajas de activos estn dados
de acuerdo a las normas en X De acuerdo a las normas vigentes
vigencia?

REGISTROS
Existen registros auxiliares
10 Estn respaldadas las cuentas del
mayor por registros subsidiarios,
X
tanto en lo referente al valor de
activo como la depreciacin?

Los fuera de uso se encuentran en

11 Existe una adecuada proteccin el depsito
fsica para cada clase de bienes
x
de activo fijo incluyendo los que
se encuentran fuera de uso?

x Solo cuando se realizan

12 Se comparan, por lo menos una inventarios
vez al ao, los registros
individuales de activos fijos con
las correspondientes cuentas del
mayor?

x
13 Est el activo fijo identificado en
forma tal que puede ser
relacionado fcilmente con los
registros auxiliares?

13.1 tiene cdigos? Etiquetadas

13.2 tiene plaqueta de

identificacin adherida?

INVENTARIOS FSICOS
Si, anualmente
14 Se toman inventarios
X
peridicamente?

15 Son los recuentos practicados por

personal?
 15.1 no conectado con la custodia X Es personal de logstica
fsica de los activos
X Son tomados por el jefe de
15.2 que no llevan los registros logstica y personal contable
subsidiarios de estos activos

Previo anlisis de las diferencias

16 Se ajustan los registros contables
como consecuencia de los x
recuentos fsicos?

17 Se imparten instrucciones por x

escritos para la toma de
inventario fsico anuales?

17.1 se preparan con la debida X

anticipacin

17.2 son instruidos la comisin de x En forma verbal

inventarios

18 Se informa a la gerencia sobre las

diferencias resultantes? x
Quin lo informa? La comisin de inventarios

DEPRECIACIONES
Lnea recta
19 Qu tipo de depreciacin utiliza
la empresa?

20 Las tasas se fijan en funcin de la X

vida til del bien?

20.1 Quin las fija? Las normas tributarias

X
21 Se ajusta por inflacin las
depreciaciones?

22 Se revisa peridicamente el
mtodo respecto a:

22.1 las mejoras y/o reparaciones

de activos X

22.2 quin lo revisa El contador

23 los registros auxiliares consignan:

23.1 la tasa de depreciacin X

23.2 las depreciaciones X

acumuladas y del periodo

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Supervisado por:
Fecha:

Significado de las siglas.

NA. No aplica