CONTABILIDAD SUPERIOR I

TEMA:

IMPORTANCIA DE LAS NOTAS FINANCIERAS

DOCENTE:

CPC.INDALECIO HUARANCA QUINO

ALUMNA:
SHAYNE YUDID CHURA CHURA

SEMESTRE:
VI
2017
 NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (EE. FF)

La importancia de revisar las NOTAS radica en agilizar el tiempo de que dispone el grupo

auditor para el desarrollo de la respectiva auditora y proporcionar los lineamientos para

direccionar las etapas de planeacin y ejecucin haca los procesos crticos y relevantes de la

organizacin.

La NIC 1 establece las bases para la presentacin de los estados financieros de una entidad,

de modo que sean comparables con los propios EE.FF. de los perodos anteriores como con los

de otras entidades.

Esta Norma Internacional de Contabilidad establece requerimientos generales para la

presentacin de los estados financieros, guas para determinar su estructura y requisitos

mnimos sobre su contenido.

La presentacin de los estados financieros tiene como finalidad para mostrar los resultados

de la gestin realizada por los administradores con los recursos que les han confiado los

accionistas. Con ese fin, los estados financieros deben suministrar informacin acerca de los

siguientes elementos de una entidad:

Activos.
Pasivos.
Patrimonio.
Ingresos y gastos, incluyendo las ganancias y prdidas.
Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condicin de
tales.
Flujos de efectivo.
Esta informacin, adems de la contenida en las notas, permite tener una idea cabal de la

situacin financiera, as como predecir los flujos de efectivo futuros de la entidad.

CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF Y NOTAS

La presentacin razonable de los estados financieros requiere una presentacin fidedigna de

los efectos de las transacciones, as como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las

definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos

establecidos en el marco conceptual. Una entidad cuyos estados financieros cumplan con lo

establecido en las NIIF har en forma explcita y sin reservas, una declaracin de dicho

cumplimiento en las notas del documento.

Dentro del contenido de las notas a los EE.FF. se encuentra la informacin acerca de las

bases para la preparacin de dichos estados financieros, y sobre las polticas contables

especficas utilizadas. Las notas tambin revelan la informacin requerida por las NIIF que

no haya sido incluida en otro lugar de los estados financieros.

EJEMPLO: 1

EMPRESA AGRCOLA SAN JUAN S.A

NOTA 1. IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONOMICA.

Empresa Agrcola San Juan Sociedad Annima est ubicada en el Valle denominado San

Juan de Tinajones, Jurisdiccin del Distrito de Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Regin

Lambayeque.

Sus oficinas administrativas se ubican en el mismo Predio San Juan de Tinajones a la altura

del Km. 56 de la Carretera Chiclayo a Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Regin

LambayequePer.

La actividad principal de la Empresa Agrcola San Juan S.A. es el cultivo de la caa de

azcar, en los predios Tabacal, el Almendral y Guayaquil; habiendo incrementado sus hectreas
cultivables con los Predios Huacablanca, Tablazos y otros. Adems, tiene otros cultivos

permanentes como la Vid.

La Empresa Agrcola San Juan S.A. forma parte del grupo de Empresas cuya matriz es

Corporacin PERHUSAC con el 91.49% de participacin en el Capital.

Al finalizar los aos 2008 - 2014 y el 2do trimestre de 2015 el nmero de trabajadores de la

Empresa tena la siguiente composicin:

N N N Total
Ao Funcionarios Empleados Obreros Trabajadores

2008 1 11 78 90
2009 1 12 84 96
2010 5 19 806 830
2011 5 29 811 845
2012 10 20 967 997
2013 11 39 672 722
2014 11 45 619 675

NOTA 2. DECLARACIN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACION FINANCIERAS

(NIC, NIFF)

La Gerencia de la Empresa Agrcola San Juan S.A. en la preparacin y presentacin de sus

estados financieros adjuntos, ha observado el cumplimiento de las Normas Internacionales de

Contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Per, as como la adaptacin de las Normas

Internacionales de Informacin Financieras.

NOTA 3. POLTICAS CONTABLES

La empresa realiza su contabilidad en forma computarizada y presenta sus estados

Financieros adecuados a la normatividad que establece el reglamento sobre la preparacin de

informacin financiera auditada, aprobado y autorizado por la Comisin Nacional Supervisora

de Empresas y Valores CONASEV.

La aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, revelan la

razonabilidad de los estados financieros, por cuanto la informacin financiera presentada a la

CONASEV se refleja a travs de los componentes de los estados financieros bsicos como son

el Balance de Situacin, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

y el Estado de Flujos de Efectivo.

a) Presentacin de los Estados Financieros

Los Estados Financieros se presentan considerando el principio de empresa en marcha,

uniformidad y devengado, cuya informacin revela prefiriendo a la fecha de los resultados

financieros.

Los Estados Financieros a presentar corresponden al ejercicio econmico al 30 de Junio

2011; las cuales son presentados a valores histricos.

Cabe informar que con respecto a la variacin del ndice de los precios al por mayor,

determinados por el INEI es de importancia relativa. En aplicacin de la NIC 1 Presentacin

de los Estados Financieros.

b) Moneda Extranjera.

La empresa prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles, que es la moneda

funcional que le corresponde. La moneda funcional es la moneda del entorno econmico

principal en el que opera la entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes

que comercializa, entre otros factores.

 Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio del da que se

realiza la operacin. Ajustados al cierre del ejercicio al tipo de cambio compra o venta

determinado por la SBS, segn corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y

pasivos respectivamente, en concordancia con la NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipo

de cambio de la Moneda extranjera.

c) Uso de Estimaciones Contables

Para la presentacin de los Estados Financieros, se requiere que la Gerencia de la Empresa

efecte estimaciones y supuestos para la determinacin de ciertos saldos de los activos y

pasivos; las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones o

supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros

variaran como resultado de los cambios en las premisas en las que se sustentaron, los saldos de

los estados financieros son corregidos en la fecha en que se produce el cambio.

d) Caja y Bancos

El rubro caja y bancos incluyen saldos netos en efectivo de libre disposicin al cierre del

2do trimestre Enero Junio 2015, excepto el saldo disponible restringido que corresponde a

aplicaciones tributarias por regularizar.

e) Cuentas por Cobrar Comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal menos la provisin de

cobranza dudosa, que segn las polticas de la Gerencia se reconoce los factores de antigedad

de los saldos pendientes de cobro, su posibilidad de ser recuperados y la evidencia de dificultad

financieras del deudor que incrementan ms all de los normal el riesgo de incobrabilidad de

los saldos pendientes de cobro. El monto de las provisiones se reconoce con cargo a los

resultados del ejercicio.

f) Activos y Pasivos Financieros

Los activos y pasivos financieros expuestos en el Balance de Situacin, comprenden

Efectivo, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.

Los activos y pasivos financieros se compensan entre s cuando la empresa tiene el derecho

legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intencin de cancelarlos sobre una base neta.

g) Existencias

Las existencias de los diversos productos estn valuadas al costo o valor de mercado el

menor, el mismo que no excede su valor de realizacin y los subproductos estn valuados al

costo de produccin.

La valuacin de los cultivos en proceso representado por los diversos cultivos como activos

biolgicos, se ha determinado en aplicacin a la NIC 41, se valan en funcin al valor invertido

en la preparacin de tierras, sembros y cultivos.

Por la reduccin del valor en libros de las existencias a su valor neto realizable, se constituye

una estimacin para desvalorizacin de existencias con cargo a resultados del ejercicio en que

ocurren tales reducciones.

h) Reconocimiento de la Depreciacin y Amortizacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y

de Intangibles.

Estn valuadas al costo de adquisicin acumuladas al 30 de Junio 2015.

Este rubro se presenta en los Estados de resultados a su costo Neto, deducido la depreciacin

acumulada. La depreciacin anual se reconoce como gastos o costo de otro activo de ser el caso,

y se determina siguiendo el mtodo de lnea recta en base a la vida til estimada de los activos,

representada por tasas de depreciacin.

 Las tasas de depreciacin son las siguientes:
Edificios y Otras Construcciones 5%
Maquinaria, Equipo 10%
Unidades de Transporte 20%
Muebles y Enseres 10%
Equipos Diversos 20%
Equipos de Computo 25%
Construcciones 2010 20%

En costo de mantenimiento y reparacin se asume como gastos del ejercicio en que son

incurridos. Cuando el activo es vendido o retirado del uso, su costo y depreciacin acumulada

se elimina y la ganancia o prdida resultante se reconoce como ingreso o gasto. Los trabajos en

curso representan activos en construccin y se registran al costo. Esto incluye el costo de

construccin, planta y equipo y otros costos directos. Las construcciones en proceso no se

deprecian hasta que los activos relevantes se terminen u estn operativos.

i) Reconocimiento de Ingresos

Los ingresos son reconocidas cuando los productos son entregados y facturados a los clientes

siendo transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y es probable que

los beneficios econmicos relacionados con la transaccin, fluya en la empresa. Se contabiliza

neto de los impuestos y descuentos, y son reconocidos cuando se devengan.

j) Reconocimiento de Gastos y Costos

Los Gastos se registran en los perodos con los cuales se relaciona a medida que se devengan.

l) Efectivo y Equivalente de Efectivo

 El estado de flujo de efectivo comprende el efectivo disponible, depsitos a la vista en

bancos y otras inversiones lquidas de corto plazo. El mtodo empleado es el indirecto cuya

conciliacin muestra la utilidad obtenida, los ajustes y cambios en las partidas de los activos y

pasivos corrientes, no estn sujetas a riesgos significativos de cambio en su valor.

m) Vacaciones del Personal

Las vacaciones anuales de personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisin

por la obligacin se efecta a la fecha del Balance Situacin.

n) Compensacin por Tiempo de Servicios

La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) es calculada en funcin al tiempo de

servicios de cada trabajador y de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Conformado por los siguientes saldos:

23,787 34,686
30.06.2011 31.12.2010
a) Saldos de Libre Disposicin en Caja
Fondo Fijo Reembolsable 23,787 34,686
Total Efectivo en Caja

b) Saldos de Libre Disposicin en Bancos

Bancos Cuentas Corrientes 4,113,813 1812,345

c) Saldo en Banco Sujeto a Restriccin 5,545 (1) 5,545

Total Efectivo en Bancos
4,119,358 1817,890
 TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE 4,143,145 1852,576
EFECTIVO

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

El saldo del movimiento de la cuenta durante el ao ha sido el siguiente:

31.03.2011 31.12.2010

Facturas por Cobrar 109,845 7759,699

TOTAL CUENTAS X COBAR COMERC. 109,845 7759699

Facturas y Boletas de Venta por cobrar en Moneda Nacional y en Dlares Americanos a su

Equivalencia en Nuevos Soles al cierre al T.C. 2.748 y Venta 2.750.

NOTA 6. SALDO Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS.

El saldo por cobrar y pagar a partes relacionados comprende:

POR COBRAR 2015

BRITHIS COLUMBIA INVESTMENTS SA 12,271
POR PAGAR
PERALES HUANCARUNA SA 1,040
172,118
TRUCKS AND MOTOR DEL PERU SA
1,192,608
CORPORACION PERHUSA
 1,365,766
NOTA 7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Conformado por los siguientes saldos:

30.06.2011 31.12.2010

Prstamos al Personal 3,683 4,330

Prestamos a Terceros 3,039,395 1330,170
Cobranza Dudoso Soles -1,000,000
Reclamaciones a Terceros 360 301,837
Depsitos en Garanta 5,692 5,692
Crditos por Tributos x Aplicar 20,422 416,355
IGV/Percepcin.
Impuesto a los Activos Netos/Impto Renta 501,050 597,440
Anticipo a Proveedores 191,125 54,249
Entregas a rendir cuenta 490,419

TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR

3,252,146 2,710,073

NOTA 8. GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Conformado por los siguientes saldos:

30.06.2011 31.12.2010

Mantenimiento diferido de equipos en

Planta 73,358
Suscripciones pagadas por anticipados 403
Pagos a Municipalidades 35,260
Otros Gastos Anticipados 118,402
Seguros contra robos e Incendios 1,419 4,095
Seguro de vida 10,196 2,923
 Seguro vehculos -SOAT 1,135 1,377
Otros seguros 14,299 29,064
Entregas a rendir por inversiones 2,226,562

TOTAL, GASTOS CONTRATADO POR ANTICIPADO 254,472 2,264,021

NOTA 9. EXISTENCIAS
Comprende lo siguiente:

30.06.2011 31.12.2010
Productos Terminados (Azcar) 570,726 1,624,941
Productos Terminados Otros 160,024
Cultivo en Proceso Otros 688,103 284,226
Envases y Embalajes 324,448 319,649
Suministros Diversos 1,515,519 1,507,213
Existencia por recibir 94,027 786,285

TOTAL, EXISTENCIAS 3,192,822 4,682,338

NOTA 10. INVERSIONES EN VALORES

Comprende:

31.06.2011 31.12.2010

280,800
TOTAL, INVERSIONES EN VALORES 206,633

Bonos Supermercados Santa Isabel.

Tienen un plazo de 5 aos, lo cuales estarn devolvindose a partir del ao 2015 primer

trimestre y culmina a fines del 2016.

NOTA 11. PLANTACIONES PERMANENTES:

Conformado por los siguientes bienes:

ACTIVOS BIOLOGICOS TOTAL
UVA CAA 2011

COSTOS EN PROCESO 9,639,550.28 4,964,330.02 14,603,880.30

CSTO DE PANTACIONES 19,303,461.71 4,906,304.79 24,209,766.50
AMORTIZACIONES DE -3,375,317.70 - -4,991,018.41
PLANTACIONES 1,615,700.71

VALOR TOTAL 25,567,694.29 8,254,934.10 33,822,628.39

MAYOR VALOR DE LA NIC 2,375,873.85 7,628,075.90 10,003,949.75

VALOR RAZONABLE 27,943,568.14 15,883,010.00
43,826,578.14
(-) PORCION CORRIENTE -10,788,745.14 -5,394,547.69 -16,183,292.83
17,154,823.00 10,488,462.31 27,643,285.31
VALOR TOTAL

11,288,599 7,869,263 19,157,861

MAYOR VALOR DE LA NIC 2,375,874 7,628,076 10,003,950

ACTIVOS BIOLOGICOS
TOTAL
UVA CAA 2010
COSTOS EN PROCESO 2,562,830 4,503,022 7,065,852
CSTO DE PANTACIONES - AMORTIZAC. 8,725,769 3,366,240 12,092,009

VALOR RAZONABLE 13,664,473 15,497,339 29,161,811

-3,712,025 -4,933,240 -8,645,265
(-) PORCION CORRIENTE
9,952,448 10,564,099 20,516,546

NOTA 12. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Conformado por los siguientes bienes:

Saldos Adiciones Bajas Saldos

BIENES Al Costo Finales
Inciales Ventas
Terrenos 40,218,119 40,218,119
Edificios y Otras 7,811,465 64,939 7,876,404
Construcciones
Maquinaria, Equipo, 8,699,269 660,704 9,359,973
Instalaciones
Unidades de 2,939,330 19,696 2,959,026
Transporte
Muebles y Enseres 65,676 618.64 66,295
 Equipos Diversos 739,861 46,376 2,161 784,076
Trabajos en Curso 8,176,823 7,264,893 911,930

Total Activo 68,650,542 792,334 7,267,054 62,175,823

Fijo

Adiciones
DEPRECIACIN Saldos Aplicadas Saldos
ACUMULADA Inciales a Bajas Finales
Resultados Ventas
Edificios y Otras 1,079,485 194,762 1,274,248
Construcciones
Maquinaria, Equipo, 3,206,907 413,999 3,620,906
Instalaciones
Unidades de 1,988,616 169,255 2,157,870
Transporte
Muebles y Enseres 43,752 1,750 45,502
Equipos Diversos 282,075 78,130 360,205
Total Depreciacin Acumulada

6,600,835 857,896 0 7,458,731

Costo Neto 62,049,707 -65,562 7,267,054 54,717,092

NOTA 13. INTANGIBLES:

Conformado por los siguientes bienes:

Costo Adiciones Valor
Deducciones Neto
Amortizacin
Intangibles (Licencias Software) 48,307 69,075 9,614. 107,768

TOTAL INTANGIBLES
69,075
 48,307 9,614. 107,768

NOTA 14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Comprende las siguientes comerciales con proveedores las cuales existe

condiciones de pago pactado:

30.06.2011 31.12.2010
Parte Corriente de 2247,863 2750,613
Cuentas x Pagar
Comerciales
Proveedores del Pas, Facturas por 1,945,641 1896,639
Pagar
Letras por Pagar 302,222 853,974

Parte No Corriente de Cuentas x Pagar 24,469,915 23637,196

Diversas
Deudas por Pagar Largo Plazo
Leaseback 24,469,915 23940,011

TOTAL CUENTAS PAGAR COMERCIALES 26717,778 26387,809 CORTO Y LARGO

PLAZO

NOTA 15. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Obligaciones Parte Corriente, pro visionada como gastos del ejercicio:

30.06.2011
 Deudas por Pagar Corto Plazo 6,373,642 7,151,992

Tributos por pagar 123,889 139,698

Tributos por Pagar varios 123,889 139,698

Otras Cuentas por Pagar 839,519 1,074,821

Remuneraciones por Pagar 762,914 427,863
Compensacin por Tiempo de Servicios 19,938.00 20,974
Administracin Fondos de Pensiones 34,139 32,510
Anticipos de Terceros, Clientes 481 0
Dividendos por Pagar 563,018
Fraccionamiento Tributario RESIT Cuotas e 0 0
Intereses
Prestamos de Terceros 0 10,770
Otras Cuentas por Pagar 22,047 19,686
TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR 8,366,511
7,337,050
Obligaciones Financieras 6,373,642
NOTA 16. PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES
DIFERIDOS
Comprende lo siguiente:

30.06.2011

Impuesto a la Renta NIC 831,726

Participacin de los Trabajadores
616,093

NOTA 17. CAPITAL

Al cierre del Ejercicio Econmico del periodo 2011, el Capital Social es de S/.60000,000

totalmente suscrito y pagado con un Valor Nominal de cada Accin de un Nuevo Sol.

Segn el reporte de la Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos emitido el 11 de

Enero del 2006, el Capital de las Empresa Agrcola San Juan S.A se increment a

S/.53763,518 con la Capitalizacin de la Re expresin Monetaria por S/.2511,356 aprobada

por la Junta General de Accionistas de fecha 12 de Marzo de 2005 sobre aumento de capital y

modificacin del Estatuto. Con fecha 31 de marzo 2009 en Junta General de Accionistas se

aprob la capitalizacin de Resultados Acumulados.

En resumen, el capital social de la Empresa presenta la siguiente posicin:

S/. Cantidad

1.- Capital Social Contable al 31-12-2008 60000,000

2.- Capital Social Contable al 31-03-2010 60000,000
3.- Capital Suscrito y Pagado 60000,000
4.- Valor Nominal de Cada Accin 1.00
5.- Nmero de Acciones Suscritas 60000,000
6.- Nmero de Acciones Pagadas 60000,000
7.- Nmero de Accionistas 147

Nmero de % Total de
% Participacin Individual del Capital Accionistas Participacin
Hasta el 1% 145 6.73
1.01 Al 5% 01 1.69
5.01 Al 10%
10.01 Al 20%
20.01 Al 100% 01 91.58

Totales 147
100.00

Nmero de Valor Valor de Nmero de

Clases de Acciones Acciones Nominal Mercado Accionistas
S/.
Comunes 60000,000 1.00 147
NOTA 18. RESERVAS LEGALES

Segn dispone la Nueva Ley General de Sociedades, la Reserva Legal se constituye con un

mnimo del 10% de la utilidad por distribuir, hasta alcanzar el 20% del Capital Social y puede

ser utilizado para cubrir prdidas o ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligacin de

reponerla.

Al 31 de diciembre de 2006 la Reserva Legal acumula un saldo de S/. 3596,436.

Reserva Legal al 31 de diciembre de 2007 asciende a: S/. 4147,322.

Reserva Legal al 31 de diciembre de 2008 asciende a: S/. 4749,629.

Reserva Legal al 31 de diciembre de 2009 asciende a: S/. 4953,489.

Reserva Legal al 30 de Setiembre de 2010 asciende a: S/. 5158,626

Reserva Legal al 03 de Marzo de 2011 asciende a: S/. 5614,306

NOTA 19. RESULTADOS ACUMULADOS

31.12.2010 31.12.2010

Utilidades No Distribuidas 6491,793 3912,320

 Resultado del Ejercicio 1450,626 6445,972

7942,419 10358,292
TOTAL, RESULTADOS ACUMULADOS
NOTA 20. VENTAS NETAS
30.06.2011 30.12.2010

Venta de Productos Terminados 11095,179 37151,332

Total Ventas Netas 11095,179 37151,332

Costo de Ventas (7573,823) (29768,79)

Margen de Utilidad Bruta 3521,356 8382,533

El incremento de nuestras operaciones de ventas, corresponden a los ingresos de las ventas

de nuestras principales operaciones la Venta de Azcar, as como las ventas de la Uva, las
cuales nos ha permitido cubrir los gastos operacionales y Financieros incurridos durante el
periodo. 29424

EJEMPLO 2
COMPAIA MINERA JORGITOS S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por los aos terminados el 30 de Diciembre de 2016 (En miles
de soles)
NOTA 1 IDENTIFICACION DE LA COMPAIA Y ACTIVIDAD ECONOMICA

Compaa Minera Cantbrico S.A. (en adelante la Compaa) fue constituida el 8 de Febrero
de 1946 y se dedica a la actividad minera. La actividad principal de la Compaa es la
exploracin y explotacin de derechos mineros propios y de terceros, para producir
concentrados de plomo, zinc y cobre. El domicilio legal de la Compaa, donde se encuentran
sus oficinas administrativas, es Av. Los Condes No 1980, Madrid - Peru, y su centro minero
y planta de tratamiento estn ubicados en la provincia de Andaluca.
De acuerdo con estudios geolgicos recientes y al volumen actual de produccin, se estima
que las reservas de mineral de la Compaa, probadas y probables, tendrn una duracin de
7 aos.
Al 31 de diciembre de 2016, el nmero de trabajadores (funcionarios, empleados y obreros)
de la Compaa fue de 348 y 323, respectivamente.
NOTA 2 POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las polticas contables significativas utilizadas por la Compaa en la preparacin y

presentacin de sus estados financieros son las siguientes: Base de preparacin y presentacin:
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Per, los cuales comprenden a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF). Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC).
Los estados financieros de la Compaa sern presentados en la moneda funcional, es decir,
Euros, a partir del primer trimestre del ao 2016.

NOTA 3: CUENTAS POR COBRAR (NETO)

Incluye la parte corriente de Deudas de Estudiantes de Pregrado, encontrado como hallazgo,

informado al Director General de Administracin mediante el documento de la referencia
OFICIO N 053- 2012-OEC-OGA-UNAP, correspondientes a aos anteriores hasta el
semestre anterior, conocido este hecho se notifico a la Oficina General de Asuntos
Acadmicos de la UNAP, reportndose en formato Excel, faltando ajustar detalles como
documento autorizativo que genero esta accin administrativa, que esta Oficina de
Contabilidad no conoca, sin embargo
miembros del Consejo Universitario nos informaron este hecho, que amerita el
seguimiento por parte el rgano de Control Institucional, el monto es el siguiente:

Existe una variacin desfavorable de S/. (487,600.98), siendo el ms significativo el rubro

de Otras Cuentas Por Cobrar de S/. 782,848.59 correspondiente al primer semestre 2012
en relacin al rubro de Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos la
variacin es de S/. (1270,449.57), en vista que este semestre no hubo movimiento en
relacin al ejercicio anterior.
Se aplic al amparo de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico:
NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros.

NOTA 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)

Incluye la parte corriente de Deudas de Personal Responsabilidad Fiscal y Parte

corriente de Otras Cuentas por Cobrar Diversas:

Existe variacin es desfavorable por el monto de S/. (2,778.48), producto del descuento
va planilla a Autoridades y Funcionarios de la Universidad Nacional de la Amazona
Peruana por pagos en exceso otorgados por concepto de viticos y bolsa de trabajo.
Se aplic al amparo de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico:
NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros. NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones en el
Tipo de Cambio.