PLANIFICACION ESTRATEGICA

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

PLANIFICACIN ESTRATGICA GESTION 2017-18-19

La Planificacin Estratgica de la Unidad de Auditoria Interna de AASANA, esta

orientada a determinar la cobertura sistemtica sobre el Control Interno en el mediano
y largo plazo, con la finalidad de fortalecer los objetivos institucionales establecidos en
el marco estratgico de los planes y polticas gubernamentales.
Dentro de este marco conceptual, hemos procedido a preparar el Plan Estratgico, con
la finalidad de coadyuvar el control interno de la entidad en el mediano y largo plazo.

1. ANLISIS ESTRATGICO
1.1 Anlisis Externo
En cuanto al anlisis externo del entorno a la Unidad de Auditoria Interna y que se
refieren a las oportunidades y amenazas, se tiene: Las oportunidades que se refieren a
los aspectos positivos que permiten mejorar el servicio que se brinda a la entidad,
mientras que las amenazas son las que impiden brindar un servicio eficiente. A
continuacin se mencionan las relacionadas con los aspectos administrativos, fsicos,
humanos, tcnicos y financieros.

1.1.1 Aspectos Administrativos

Oportunidades

La Unidad de Auditoria Interna de AASANA se encuentra ubicada en un nivel de

staff y depende directamente de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Institucin.

El grado de acceso a la Mxima Autoridad Ejecutiva que tiene el titular de la

Unidad de Auditoria Interna es suficiente.

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La Unidad de Auditoria Interna ejecuta sus actividades en cumplimiento al

artculo 15 de la Ley 1178 (SAFCO).

La Mxima Autoridad Ejecutiva, aprob y difundi la Declaracin de Propsito

de Autoridad y Responsabilidad de la Unidad de Auditoria Interna.

Las funciones de la Unidad de Auditoria Interna, no incluyen actividades

consideradas como ejercicio de control interno previo.

La Unidad de Auditoria Interna coordina los trabajos de auditoria con la

entidad tutora (Ministerio de Obras Pblicas, Servicios y Vivienda).

Amenazas

El nivel de apoyo de parte de la Unidad Legal no es suficiente como tambin de

sus unidades dependientes en las Regionales.

1.1.2 Aspectos fsicos

Oportunidades

Los equipos y accesorios de computacin son adecuados para ejecutar las

labores asignadas.

Amenazas

La Unidad de Auditoria Interna no cuenta con instalaciones y condiciones de

seguridad adecuadas para su funcionamiento, que permitan un nivel
adecuado de proteccin y confidencialidad.

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1.1.3 Aspectos Humano

Oportunidades

Se ha visto por conveniente la capacitacin de los profesionales en el CENCAP

de acuerdo a las necesidades de la Unidad de Auditoria Interna.

La imagen que proyecta el personal de la Unidad de Auditoria Interna en la

entidad es positiva.

Existe un adecuado grado efectivo de colaboracin por parte del personal de la

entidad.

Amenazas

La Unidad de Auditoria Interna no cuenta con polticas de promocin e incentivos

a los Auditores Internos dada la estructura orgnica de la Institucin y las
limitaciones presupuestarias.

El nivel de remuneraciones para las distintas funciones y niveles jerrquicos

desempeados, no es el adecuado para la responsabilidad de las labores de
cada uno de los cargos de la Unidad de Auditoria Interna.

En los tres ltimos aos hubo desplazamiento del personal de la Unidad de

Auditoria Interna por lo que se considera un nivel no adecuado de estabilidad.

1.1.4 Aspectos Financieros

Oportunidades
Cuenta con recursos disponibles para el uso de pasajes y viticos cuando la
Unidad de Auditoria Interna lo requiere.

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La Unidad de Auditoria Interna tiene posibilidad de mejorar sus recursos

tecnolgicos.

Amenazas

No existe la disponibilidad presupuestaria necesaria, para la incorporacin de

recursos humanos, y desarrollar un trabajo efectivo y eficiente, sobre todo cumplir
con el requerimiento de auditorias especiales.

1.1.5 Aspectos Tcnicos

Amenazas

Incremento paulatino del volumen y complejidad de las operaciones y

actividades que desarrolla la entidad.

Las recomendaciones emitidas por la Unidad son aceptadas, sin embargo su

implantacin no ha sido efectiva, toda vez que en los informes de control interno
las observaciones son reiterativas.

Las operaciones de la entidad tienen alcance nacional, puesto que cuenta con
una Oficina Central y cuatro Regionales o aeropuertos principales y cada una de
ellas con varias estaciones o aeropuertos secundarios.

La Regional AASANA Santa Cruz, es una unidad desconcentrada con autonoma

de gestin, pero los problemas sociales suscitados en este Departamento
durante las gestiones 2013 y 2014, han generado incomunicacin y falta de
coordinacin con esa oficina regional, afectando la ejecucin de auditorias
programadas y no programadas, que repercuten en el cumplimiento del
Programa Operativo Anual elaborado de gestiones pasadas.

El Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa (SIGMA), fue

implementado en la Oficina Central y solamente en tres de las cuatro regionales

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desde el ao 2007, lo cual ha generado el retraso en la elaboracin y

presentacin de los Estados Financieros correspondiente a la Gestin 2015.

Volumen alto de indicios de responsabilidad, su naturaleza y materialidad

Nivel alto de riesgo inherente de las operaciones y actividades que desarrolla la

entidad.

La Unidad de Auditoria Interna ha establecido indicios de responsabilidad por la

funcin pblica en varios informes de gestiones pasadas.

La incidencia de los requerimientos para realizar auditoras no programadas.

1.2 Anlisis Interno

Para el anlisis interno, se han considerado fortalezas y debilidades de la Unidad de

Auditoria Interna de esta Institucin.

1.2.1 Aspectos Administrativos

Fortalezas

La Unidad de Auditoria Interna tiene archivo sobre legajos de papeles de trabajo,

debidamente organizados, de fcil acceso y disponibles para su consulta.

La emisin de informes semestrales y anuales referidos al cumplimiento del

Programada Operativo Anual.

La Unidad de Auditoria Interna cuenta al presente con el manual de

organizacin, funciones y procedimientos especficos, para el desarrollo de
funciones.

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Debilidades

La organizacin de la Unidad de Auditoria Interna an cuenta con un solo

supervisor el mismo que no puede abarcar todo el flujo de auditorias que realiza
la unidad.

La oportunidad en la emisin de los informes de auditoria, no es el adecuado

debido a diferentes factores internos.

Incumplimiento de las actividades programadas por la falta de personal que

permita cubrir las necesidades de realizar exmenes de auditoria considerando
que AASANA esta desconcentrada en cuatro oficinas regionales y una oficina
central.

1.2.2 Aspectos Humanos

Fortalezas

El titular de la Unidad de Auditoria Interna desarrolla un liderazgo participativo

adecuado.

El responsable de la Unidad de Auditoria Interna, motiva efectivamente al equipo

de Auditores de la Institucin, a travs del reconocimiento sobre los logros
alcanzados.

Existe la poltica de interaccin y apoyo mutuo implantada en la Unidad de

Auditoria Interna y de permanente capacitacin de su personal.

Debilidades

La Unidad de Auditoria Interna no cuenta con la cantidad de profesionales

acorde a sus necesidades, que le permitan desarrollar plenamente el Programa

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Operativo Anual elaborado; considerando que la Entidad cuenta con oficinas

regionales, estaciones primarias, secundarias y por ende el incremento de las
operaciones que realiza la Institucin, ms el volumen de trabajo existente
desde gestiones anteriores.

La Regional Santa Cruz cuenta con un Auditor Interno desde gestiones

anteriores, este profesional no ha reportado resultados de los trabajos que le
fueron asignados desde su incorporacin a la Institucin.

1.2.3 Aspectos Tcnicos

Fortalezas

Auditoria Interna emite informes cuyas conclusiones son objetivas, imparciales e

independientes.

La naturaleza y el alcance de las auditorias, se consideran adecuados de

acuerdo con el nivel de los controles implantados por la Entidad.

El personal de la Unidad de Auditoria Interna, ha logrado adaptarse y

adquirir necesaria experiencia sobre las actividades que desarrolla la Institucin.

Si bien las recomendaciones de auditoria son aceptadas, recin desde la pasada

gestin se han realizado seguimientos a los informes de Control Interno.

Debilidades

El cuidado profesional observado por los auditores no es el ideal, sin embargo

se espera superar en un buen porcentaje esta deficiencia en la presente gestin,
dependiendo de su estabilidad.

El control de calidad interno no ejercido en gestiones anteriores sobre el proceso

de auditora no fue el adecuado.

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2. OBJETIVOS ESTRATGICOS

2.1 De la Entidad

Lograr mayor efectividad en la prestacin de servicios para una mayor

accesibilidad y seguridad de los usuarios y operadores del transporte areo.

Garantizar la seguridad a las operaciones de navegacin area en aeropuertos.

2.2 De la Unidad de Auditoria Interna

Para la presente programacin, los objetivos de gestin y estratgicos son

formulados asignndose prioridad a las auditoras especiales, a trabajos de auditora
que se encuentran en proceso de ejecucin de gestiones pasadas y exmenes que
fueron programados en gestiones pasadas y no ejecutados.

Asimismo, tomando en cuenta los objetivos estratgicos de la gestin,

formulamos exmenes a la implantacin de los sistemas de administracin
relacionados con estos objetivos.

Por otro lado, siendo que AASANA Regional Santa Cruz UADASC, es una unidad
desconcentrada que cuenta con una Unidad de Auditora Interna, los exmenes
referidos a esta Regional fueron excluidos de esta planificacin para que el Auditor de
la UADASC las incluya en su programacin, misma que deber ser presentada a la
Contralora Departamental de Santa Cruz, para su evaluacin y seguimiento.

Los objetivos estratgicos a mediano y largo plazo, planteados para el perodo 2017,
son los que se mencionan a continuacin:

El fortalecimiento del desarrollo, implantacin y funcionamiento de los Sistemas

de Administracin y Control a travs de las evaluaciones y sus
recomendaciones.

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Apoyo a los funcionarios de la entidad en el proceso de rendicin de cuentas por

los recursos que les fueron confiados.

Planificar la ejecucin de auditoras en las reas conflictivas y de mayor riesgo.

Determinacin de la confiabilidad de los registros y estados financieros emitidos

anualmente de acuerdo con el Artculo 27, inciso e), de la Ley 1178.

Emitir recomendaciones procurando el incremento de eficiencia, efectividad,

economa, transparencia y licitud de la gestin institucional.

3. ESTIMACIN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIN

3.1 Objetivos para la gestin 2017

Un Informe de Confiablidad de los Registros y Estados Financieros de la Gestin

2016
Tres informes de seguimiento
Seis informes de Auditoria Especial

3.2 Gestin 2018

Un Informe de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros Gestin

2017.
Dos Seguimiento al informe de Control Interno emergente del Examen de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros.
Siete Informes de Auditoria Especial
3.3 Gestin 2019

Un Informe de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros Gestin

2018.

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Un Seguimiento al informe de Control Interno emergente del Examen de

Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros.
Ocho Informes de Auditoria Especial

4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIN

4.1 Gestin 2017

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros.

Seguimiento al informe de Control Interno emergente del examen de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros.
Seguimiento al informe SAYCO del Sistema de Programacin de Operaciones.
Seguimiento al informe de la Auditoria Especial de Compras de Bienes y
Servicios Gestin 2015.
Auditoria Especial Denuncias de Irregularidades en el Aeropuerto Anibal
Arab Fadul de la Estacin de Cobija.
Auditora Especial Gastos Efectuados por la Regional AASANA Santa Cruz en
la FEXPO/09..
Auditoria Especial Pago de Dietas a Miembros del Consejo de Administracin
de la Regional Santa Cruz.

4.2 Gestin 2018

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros.

Seguimiento al informe de Control Interno emergente del examen de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros.Seguimiento a los
informes de Control Interno emergentes de los exmenes de Confiabilidad de los
Registros y Estados Financieros gestiones anteriores y de Control Interno.
Reformulacin de Informes de Auditoria Especial devueltos por la Contralora
General del Estado.
Auditoria Especial Ingresos y Egresos Regional Beni.
Auditoria Especial Aerdromos de San Joaqun, San Ramn y Magdalena.
Auditoria Especial Ingresos y Egresos de Estaciones Secundarias Oruro.
Auditoria Especial Pago de Beneficios Sociales Oficina Central.
Auditoria Especial Cargas Fantasmas ILS LOAD 2WTE 017.

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Auditoria Especial Pasajes y Viticos Cap. Salinas Ex Director Regional

Cochabamba.

4.3 Gestin 2019

Confiabilidad de Registros y Estados Financieros.

Seguimiento al informe de Control Interno emergente del examen de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros.
Reformulacin de Informes de Auditoria Especial devueltos por la Contralora
General del Estado.
Auditoria Especial Cobro de Alquiles Sub Estacin Yacuiba.
Auditoria Especial Servidores Pblicos Estacin Rurrenabaque.
Auditoria Especial Ingresos y Egresos Regional Cochabamba Gestiones 2015-
2016.
Auditoria Especial Almacenes Regional La Paz.
Auditoria Especial Compras Menores Oficina Central.
Auditoria Especial Pago Beneficios Sociales Regional Santa Cruz.
Auditoria Especial Proceso de Adquisicin del Equipo OTE 128.2 Mhz.

4.4 Auditorias no programadas

Con la finalidad de dar cumplimiento a las recomendaciones de la Contralora General

del Estado, priorizaremos el tiempo para aquellas auditorias especiales o por excepcin
que se realizarn en cualquier momento por la Unidad de Auditoria Interna, con un fin
determinado, que pueden originarse sobre la base de denuncias u otros indicios que
ameriten un examen sobre posibles responsabilidades de los funcionarios de la
entidad.

5. SELECCIN DE LA ESTRATEGIA
Riesgo Riesgo Combinacin
de
Actividad inherente control de riesgos 2017 2018 2019
Auditoras Programadas:

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Confiabilidad de Registros y Estados

Financieros A A A X X X
Seguimiento al informe de control interno
emergente del examen de Confiabilidad de
los Registros y Estados Financieros
A A A X X X
Seguimiento al Informe SAYCO del Sistema
de Programacin de Operaciones M M M X
Seguimiento al Informe de la Auditoria
Especial de Compras de Bienes y Servicios
Gestin 2015 A A A X
Seguimiento a los informes de Control
Interno emergentes de los exmenes de
Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros gestiones anteriores y de Control
Interno. A A A X

Auditoras Especiales gestiones pasadas:

Auditoras Especiales solicitadas por
Dir. Ejecutiva, H. Dir. Nacional y la
Contralora General del Estado
Auditora Especial "Denuncias de
Irregularidades en el Aeropuerto Anibal Arab
Fadul de la Estacin de Cobija. A A A X
Auditoria Especial Gastos Efectuados por la
Regional AASANA Santa Cruz en la
FEXPO/09. M A M X
Auditoria Especial Egresos de Caja General
de la UADASC sin Documentacin de
Respaldo. A A A X
Auditoria Especial Pago de Dietas a
Miembros del Consejo de Administracin de
la Regional Santa Cruz. A A A X
Reformulacin de informes de Auditoria
Especial devueltos por la Contralora General X X
del Estado A A A
Auditoria Especial Aerdromos de San
Joaqun, San Ramn y Magdalena M A M X

Auditoria Especial Ingresos y Egresos de

Estaciones Secundarias Oruro M A M X

Auditoria Especial Pago de Beneficios

Sociales Oficina Central A A A X

Auditoria Especial Cargas Fantasmas ILS

LOAD 2WTE 017 M A M X

Auditoria Especial Pasajes y Viticos Cap.

Salinas Ex Director Regional Cochabamba A A A X

Auditoria Especial Cobro de Alquiler Sub

Estacin Yacuiba A M M X

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Auditoria Especial Servidores Pblicos

Estacin Rurrenabaque A M M X

Auditoria Especial Ingresos y Egresos

Regional Cochabamba gestiones 2015-2016 A M M X

Auditoria Especial Almacenes Regional La

Paz A M M X

Auditoria Especial Compras Menores

Oficina Central A M M X

Auditoria Especial Pago Beneficios Sociales

Regional Santa Cruz A A A X

Auditoria Especial Proceso de Adquisicin

del Equipo OTE 128.2 Mhz A M A X

6. ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIN

INFORMACIN A INCLUIR EN EL POA DE LA ENTIDADES BAJO TUICIN

INFORMACIN SOBRE CADA UNA

DE ENTIDADES
LAS
ENTIDADES BAJO TUICION A B C D
1. Denominacin de la entidad bajo tuicin: Ninguna Ninguna Ninguna Ninguna

2. Cdigo segn clasificador institucional:

3. Siglas segn clasificador institucional:
4. Cobertura
geogrfica:
Local
Departamento
Nacional

5. Presupuesto total
aprobado: Gestin actual
Gestin anterior

6. Fuentes de Financiacin
Gobierno
Ingresos propios por operacin

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7. Monto del Patrimonio total de la

gestin anterior:

8. Cantidad total de personal dependiente:

9. Fecha de la ltima auditoria realizada
por el ente tutor en la entidad bajo
tuicin:
10. Naturaleza de la ltima auditoria
realizada por el ente tutor en la entidad
bajo tuicin:
11. Manifieste si la entidad bajo tuicin
Tiene UAI propia
No tiene UAI propia

INFORMACIN A INCLUIR EN EL POA DE LOS ENTES TUTORES

INFORMACIN SOBRE EL ENTE TUTOR

1. Denominacin de la entidad tutora: MINISTERIO DE OBRAS
PUBLICAS,
2. Cdigo clasificador institucional: 81
3. Siglas segn clasificador institucional: MOPSV
4. Entidad cabeza de sector segn clasificador institucional NINGUNA
5. Fecha de la ltima auditoria realizada por el ente tutor en NINGUNA
nuestra entidad:
6. Alcance de la ltima auditoria realizada por el ente tutor en NINGUNA
nuestra entidad (perodo comprendido por la auditoria):

7. Naturaleza de la ltima auditoria realizada por el ente tutor NINGUNA

en nuestra entidad:

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