PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

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EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PBLICO DE ELECTRICIDAD

ELECTRO PUNO S.A.A.

PERODO: 1 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

VERIFICACIN DE DENUNCIAS REFERIDAS A PROCESOS DE SELECCIN Y

EXONERACIONES PARA LA CONTRATACIN DE SERVICIOS

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a realizarse en la Empresa Regional de Servicio Pblico de Electricidad Electro Puno
S.A.A., en adelante la Entidad, es una accin de control no programada en el Plan Operativo 2013 de la
Oficina Regional de Control Puno de la Contralora General de la Repblica registrada con cdigo
n. 1-L455-2013-005 en el Sistema de Control Gubernamental ex SAGU, se origina por la denuncia de
presuntas irregularidades en la contratacin de servicios por la Entidad.

Para tal efecto con oficio n. 762-2013-CG/CRS de 3 de octubre de 2013, se acredit a la comisin auditora.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS

2.1 Norma de Creacin

La Entidad, es una empresa estatal de derecho privado de la Corporacin FONAFE, creada por
escisin del bloque patrimonial de la Gerencia Sub Regional de Electro Sur Este S.A.A. aprobada
mediante acuerdo adoptado en la Junta General de Accionistas de esta ltima Empresa de 9 de julio
de 1999, inscrita en la Oficina Registral Regional Jos Carlos Maritegui - Oficina Puno, el 28 de
octubre de 1999 en el Tomo n. 74, Asiento n. 21742 y Ficha n. 1467, iniciando sus operaciones el 1
de noviembre de 1999, su objetivo es realizar todas las actividades relacionadas con el servicio de
electricidad en su zona de concesin que comprende la regin Puno. Los ttulos de propiedad se
transan en la Bolsa de Valores de Lima.

Ejerce sus funciones de acuerdo a lo establecido en la Ley de Concesiones Elctricas D.L. n. 25844 y
su reglamento D.S. n. 009-93-EM, la Empresa principalmente distribuye y comercializa energa
elctrica, desarrollando en menor medida actividades de subtransmisin y de generacin, a travs de
pequeos sistemas, siendo el ms importante la Central Hidrulica de Chijisia, ubicada en la ciudad de
Sandia.

Cuadro n. 1
Directorio y Gerencia General 2013
N Nombres y Apellidos DNI N Cargo
1 Marina Martiarena Mendoza 23832105 Presidente del Directorio
2 Javier Scrates Pineda Ancco 41849007 Director
3 Rubn Constantino Ruelas Flores 07544485 Director
4 Luis Mamani Coyla 23885618 Gerente General (e)
Fuente: Portal web de Electropuno S.A.A.
Elaboracin: Comisin auditora.

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2.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad

La Entidad, es una empresa pblica de derecho privado, que desarrolla sus actividades en el mbito
del Departamento de Puno, donde se ubican sus instalaciones electromecnicas de distribucin,
transmisin y generacin; y se encuentra normada por la Ley de Concesiones Elctricas Decreto - Ley
n. 25844 y su Reglamento. Asimismo, tiene como finalidad proveer el servicio de energa elctrica a
los consumidores actuales y potenciales de su rea de concesin, garantizar la efectividad de su
distribucin y comercializacin y brindar un buen servicio al cliente.

2.3 Sntesis del alcance del Plan Estratgico

Misin:

Satisfacer las necesidades de energa elctrica de la comunidad, con calidad y oportunidad en el servicio,
contribuyendo al desarrollo sostenible de la regin y el cuidado del medio ambiente (Sic).

Visin:

Ser reconocida por la comunidad como una empresa eficiente comprometida con el desarrollo de la regin, con
trabajadores orientados en la mejora continua y generacin de valor (Sic).

Objetivos estratgicos:

Perspectiva Financiera:

Lograr una rentabilidad adecuada.

Perspectiva del Cliente

Mejorar la imagen empresarial.

Fomentar la responsabilidad social y la preservacin del medio ambiente.
Fortalecer la transparencia en la gestin.

Perspectiva del proceso interno

Optimizar la gestin de la empresa.

Perspectiva de aprendizaje y crecimiento

Fortalecer el desarrollo del personal y su inherencia a los valores de la empresa.

2.4 Estructura orgnica:

La Entidad cuenta con una Estructura Orgnica, la misma que fue aprobada mediante Sesin de
Directorio n.os 221 de 22 de setiembre de 2006 y 250 de 5 de octubre de 2007, estructura que se
muestra a continuacin:

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JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

DIRECTORIO

Auditoria Interna

GERENCIA GENERAL

Secretaria
Oficina de Asesora Legal

Imagen Sistemas de Seguridad y medio

Institucional Informacin Ambiente Oficina de Planeamiento y
Desarrollo

Gerencia de Administracin y
Valores

Gerencia de Operaciones Gerencia de Marketing

Fuente: Manual de Organizacin y Funciones.

Hecho por: Comisin Auditora

2.5 Presupuesto Institucional

De acuerdo con la informacin presupuestaria obtenida del portal de transparencia econmica de la

Entidad, se observa que durante el ao 2012, su Presupuesto Institucional Modificado (PIM) fue de
S/.127 803 274,00 de los cuales ejecut S/.126 248 723,00 el mismo que representa el 98,78%. Dicha
situacin, se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 2
Ejecucin del gasto por rubros 2012
Presupuesto Institucional Presupuesto Institucional
de Apertura Modificado
Rubros
2012
(S/.) (S/.)
INGRESOS 115 984 440,00 127 803 274,00
De operacin 115 984 440,00 127 803 274,00
EGRESOS 115 985 440,00 126 248 723,00
De operacin 80 373 531,00 91 501 540,00
Gasto integrado de personal 18 722 884,00 19 103 786,00
Gasto de personal 11 128 884,00 11 686 908,00
Sueldos y Salarios 8 273 550,00 8 666 300,00
Incentivo por Retiro Voluntario 600 000,00 600 000,00
Tributos 1 222 200,00 1 222 200,00
De Capital 17 122 910,00 14 122 910,00
Financiamiento (servicio de deuda) 352 683,00 -
Saldo Final 18 136 316,00 22 178 824,00
Resultado Econmico (S/.) 18 488 999,00 22 178 824,00
Fuente: Presupuesto de la Entidad.
Hecho por: Comisin Auditora.

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2.6 Descripcin de los asuntos u operaciones a examinar

2.6.1. Denuncias

En la base de datos del Sistema Integrado de la Contralora General de la Repblica (SICGR)

de la Oficina Regional de Control Puno, existen denuncias correspondientes al perodo 2012,
las que se detallan a continuacin:

2.6.2. reas Crticas

Como producto de la evaluacin preliminar, se ha determinado que las reas a ser examinadas y
tomadas en cuenta para el proceso de ejecucin del examen, son las que se detallan a
continuacin:

Directorio, rgano de direccin encargado de la aprobacin de la ejecucin de los recursos

humanos, materiales, econmicos, financieros y logsticos de la Entidad.
Gerencia General, rgano de direccin encargado de la ejecucin de los recursos humanos,
materiales, econmicos, financieros y logsticos de la Entidad.
Gerencia de Administracin, rgano de apoyo responsable de la administracin de recursos
humanos, materiales, econmicos, financieros y logsticos de la Entidad y sus
correspondientes reas funcionales (Contabilidad, Tesorera y Abastecimiento).
Gerencia de Marketing, rgano de lnea, responsable de requerir el formular los estudios
definitivos y ejecutar las obras municipales.
Gerencia de Patrimonio, rgano de apoyo responsable de la administracin de los bienes de
la Entidad.
Secretara General, Oficina de Asesora Jurdica, Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

2.6.3. Puntos de atencin

Procesos de seleccin:

De la revisin, evaluacin y anlisis de la informacin que obra en la ORC Puno, de la pgina

web del portal de transparencia,.

Ahora bien de la revisin, evaluacin y anlisis de los expedientes de contratacin se ha

identificado algunos posibles riesgos de control en los procesos de seleccin, segn detalle:

Poner los puntos de atencin que se va a emitir el hallazgo.

2.6.4. Riesgo Global y Enfoque de la Auditora

De la evaluacin preliminar a los antecedentes de la Entidad que obra en la Oficina Regional de

Control de Puno, como son la documentacin e informacin remitida en cumplimiento de la
normativa vigente, se califica que la auditoria tendr un riesgo moderado por lo cual se prev
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una combinacin de enfoques de cumplimiento y sustantivos, incidiendo en la legalidad de los

actos efectuados.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 Objetivo general

Determinar, la veracidad y consistencia de las denuncias referidas procesos de seleccin y

exoneraciones para la contratacin de servicios en la Empresa Regional de Servicio Pblico de
Electricidad Electro Puno S.A.A.

3.2 Objetivos especficos

3.2.1 Establecer, la
3.2.2 S
3.2.3 S

3.3 Alcance

El examen especial se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU)
modificadas mediante Resoluciones de Contralora n.os 259-2000-CG y 309-2011-CG de 7 de
diciembre de 2000 y 29 de octubre de 2011; respectivamente. Asimismo, al Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU) aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 152-98-CG de 18 de
diciembre de 1998, modificado mediante Resolucin de Contralora n. 141-99-CG de 25 de noviembre
de 1999, los cuales orientarn el normal desarrollo de las labores de auditora.

El presente examen especial comprender la revisin y anlisis de los documentos que obran en la
Entidad auditada relacionados con los asuntos que sern examinados, correspondientes al perodo 1
de enero al 31 de diciembre de 2012, pudiendo incluir la revisin de operaciones anteriores y/o
posteriores si las circunstancias lo ameritan.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La base legal que rige las actividades de la Entidad y los principales criterios utilizados en el examen
especial, es la siguiente:

Normas Generales

Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.

Ley de la Actividad Empresarial del Estado, Ley n. 24948 de 2 de diciembre de 1988.
Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE, Ley
n. 27170 de 8 de setiembre de 1999 y modificatorias.
Reglamento de la Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado,
aprobado con Decreto Supremo n. 072-2000-EF de 9 de julio de 2000.
Ley General de Sociedades, Ley n. 26887 de 19 de noviembre de 1997.
Decreto Legislativo que promueve la eficiencia de la actividad empresarial del Estado, aprobado Decreto
Legislativo n. 1031 de 23 de junio de 2008.

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Reglamento de Organizacin y Funciones modificado en Sesin de Directorio n. 234 de 17 de febrero

de 2007.
Manual de Organizacin y Funciones modificado en Sesin de Directorio n.os 221 de 22 de setiembre de
2006 y 250 de 5 de octubre de 2007.
Ley de Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444 de 11 de abril de 2001.
Normas sobre contrataciones

Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n. 1017 de 4 de junio de
2008 y sus modificaciones.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008 y sus modificaciones.
Directiva de Supervisin de Contratos de Electro Puno SAA, aprobado en diciembre de 2009.
Lineamientos para la programacin y ejecucin de las compras corporativas aprobado por Acuerdo de
Directorio n. 003-2009/002-FONAFE de 12 de febrero de 2009.

Normas presupuestales

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley n. 28411 de 6 de diciembre
de 2004.
Ley de Presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2012, aprobada mediante Ley n. 29812 de 8
de diciembre de 2011.
Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, Ley n. 27293 de 27 de junio de 2000.
Directiva de Gestin y Proceso Presupuestario de las Empresas bajo el mbito de FONAFE,
aprobada mediante Acuerdo de Directorio n. 003-2005/018-FONAFE publicado el 15 de noviembre
de 2005 y sus modificaciones.
Directiva de programacin, formulacin y aprobacin del plan operativo y presupuesto de las
empresas bajo el mbito de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de Directorio
n.001-2010/014-FONAFE, publicado el 5 de octubre de 2010, y sus modificaciones.

Normas de control

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, aprobada
mediante Ley n. 27785 de 23 de julio de 2002.
Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional, aprobada mediante Ley n. 29622 de 6 de diciembre de 2010.
Ley n. 28716 de 18 de abril de 2006, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Directiva n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad
Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de Contralora General n. 333-2011-CG de
21 de noviembre de 2011.

Normas de personal

Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo n. 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral,
aprobado con Decreto Supremo n. 003-97-TR de 21 de marzo de 1997.

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Reglamento de Ley de fomento al empleo pblico, aprobado con el Decreto Supremo n. 001-96-TR de
24 de enero de 1996.
Manual de Organizacin y Funciones de Electro Puno SAA, aprobado en Sesin de Directorio n. 221 de
22 de setiembre de 2006 y modificado en Sesin de Directorio n..250 de 5 de octubre de 2007.
Reglamento de Organizacin y Funciones, modificado en Sesin de Directorio n. 234 de 17 de febrero
de 2007.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA A EJECUTAR EN EL EXAMEN

Los procedimientos que se aplicarn durante la ejecucin del examen especial a la Entidad, se han
elaborado de acuerdo a la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 2.30 y se encuentran detallados en
el programa que se adjunta en el anexo n. 01, debiendo precisarse que stos pueden ser modificados de
acuerdo a las circunstancias que se presenten en el trabajo de campo.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del presente examen especial se ha previsto la participacin de una comisin auditora
conformada por el personal que se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 3
Integrantes de la comisin auditora

tem Profesin Nombres y Apellidos Categora Cargo en la comisin Tareas asignadas

1 Abog. Profesional I Supervisin Supervisin general
Procedimientos generales,
2 C.P.C. Profesional II Auditor encargado
objetivo especfico n. 1, 2 y 3
3 Lic. Adm. Profesional I Auditor integrante 1 Objetivo especfico n. 2
4 C.P.C. Profesional I Auditor integrante 2 Objetivo especfico n. 3
5 C.P.C. Profesional I Auditor integrante 3 Objetivo especfico n. 1
6 Abog. Profesional II Especialista Legal Asesora legal
Elaboracin: Comisin auditora.

VII. INFORMACIN ADMINISTRATIVA

7.1 Presupuesto de tiempo

- Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas

Para el cumplimiento de los objetivos del examen especial se estima la utilizacin de sesenta (60)
das hbiles, distribuidos segn anexo n. 02.

- Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)

Cuadro n. 4
Programacin de la comisin auditora
Das Nmero de
Etapa de la auditora Desde Hasta
hbiles personas
Planificacin especfica 3 2 30 de setiembre de 2013 2 de octubre de 2013
Ejecucin (anlisis de la informacin) 23 5 3 de octubre de 2013 8 de noviembre de 2013
Ejecucin (elaboracin y comunicacin de
10 5 11 de noviembre de 2013 22 de noviembre de 2013
hallazgos)

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Das Nmero de
Etapa de la auditora Desde Hasta
hbiles personas
Ejecucin (presentacin de descargos y
9 3 25 de noviembre de 2013 5 de diciembre de 2013
evaluacin de comentarios y/o aclaraciones)
1
Elaboracin y Aprobacin de informe (*) (**) 15 3 6 de diciembre de 2013 27 de diciembre de 2013
Total das hbiles 60
Elaboracin: Comisin auditora.
(*) Hasta la elevacin de los proyectos de informes a la Jefatura de la ORC.
(**) Incluye la elevacin de los proyectos de informes a la instancia superior y su correspondiente aprobacin.

- Costo que demanda el desarrollo del examen especial

La ejecucin del examen especial tendr un costo ascendente a S/.128 756,00, el mismo que
utilizar 2 400 horas hombre, segn se detalla en el anexo n. 03, el mismo que se resume en el
cuadro siguiente:
Cuadro n. 5
Costo del examen especial
Bolsa de
Profesi Costo total Movilidad viaje Sub total
tem Nombres y Apellidos Horas hombre
n (S/.) (S/.) Otros (S/.)
(S/.)
1 Abog.
2 C.P.C.
3 Lic. Adm.
4 C.P.C.
4 C.P.C.
5 Abog.
6
Total (S/.)
Elaboracin: Comisin auditora.

- Informes a emitir y fecha de entrega

Como resultado del examen especial se emitir un informe de auditora en concordancia con lo
establecido en la Norma de Auditora Gubernamental - NAGU 4.40 Contenido del Informe y el
Manual de Auditora Gubernamental Seccin 740, a los sesenta (60) das hbiles de iniciada la
accin de control, que ser elevado a la Oficina Regional de Coordinacin Sur para su revisin y
fines de trmite de aprobacin ante los niveles pertinentes.

Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencian indicios razonables de comisin de

delito y/o la existencia de perjuicio econmico, se emitir el informe especial de conformidad con lo
establecido en la Norma de Auditora Gubernamental NAGU 4.50 Informe especial aprobada
mediante Resolucin de Contralora n. 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995 y sustituida por la
Resolucin de Contralora n. 012-2002-CG de 21 de enero de 2002.

1
De acuerdo a la revisin de la informacin, la comisin auditora tiene previsto emitir un proyecto de informe especial de naturaleza civil (omisin de
penalidades por servicio de lectura de medidores y otros) y dos de naturaleza penal (servicio de lectura de medidores y otros y servicio de
elaboracin de trminos de referencia para inventario de bienes).

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- Formato tentativo del Informe

El formato tentativo del informe a ser emitido contendr la siguiente estructura, de conformidad a lo
dispuesto en la NAGU 4.40 Contenido del Informe:

I. INTRODUCCIN

1. Origen del examen

2. Naturaleza y objetivos del examen.
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de hallazgos
6. Memorndum de control interno
7. Otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

AL JEFE DE LA OFICINA REGIONAL DE CONTROL PUNO

Puno, 30 de setiembre de 2013

C.P.C. ABOG.
Auditor Encargado Supervisor
Matrcula CCPP n. 1 Matrcula CAA n. 6

AL GERENTE (E) DE LA OFICINA DE COORDINACIN REGIONAL SUR

El jefe de la Oficina Regional de Control Puno de la Contralora General de la Repblica, que suscribe,
ha revisado el presente Plan y Programa de Examen Especial, hace suyo su contenido, aprobndolo y
se permite elevarlo a su Despacho para su conocimiento y trmite correspondiente.

Puno,

C.P.C. MARCO ANTONIO MARN BUSTAMANTE

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