COSTOS Y PRESUPUESTOS

CTEDRA : COSTOS Y PRESUPUESTOS

CATEDRTICO : ECON. PEDRO PARCO ESPINOZA

INTEGRANTES :

AGUILAR PEREZ VICTORE EMANUELLE

DAVILA GONZALES ROSARIO KELY
ESTRADA CANCHAYA DANIEL ENRIQUE
GOMEZ PUENTE HESSEL VASTY
GOYTENDIA HUARCAYA FRANZ EMILIO

SEMESTRE: II SECCIN : A

CIUDAD UNIVERSITARIA; SETIEMBRE DEL 2014

COSTOS Y PRESUPUESTOS

DEDICATORIA

Dedicamos el presente trabajo al

maestro Pedro Parco Espinoza,
quien gracias a sus conocimientos
impartidos fue posible realizar este
trabajo.
COSTOS Y PRESUPUESTOS

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES

LOCALIZACIN:
La piscigranja La Cabaa est ubicada en el paraje CHAYLLHUAS, Distrito de
ACOSTAMBO; Provincia de PAMPAS TAYACAJA; Departamento de
HUANCAVELICA.

Ubicado a unos cuarenta minutos con auto desde la provincia de Huancayo ,

se encuentra a un metro de la carretera que lleva a Huancavelica, siendo visible
para todos las personas que se encuentren cerca.

FUNDACION Y RESEA HISTORICA:

El nombre del grupo LA CABAA nace a partir de que en el actual domicilio de

esta empresa; anteriormente exista una choza de barro; que est situado en La
sucursal de esta Piscigranja en la provincia de Huancayo. En el centro poblado de
Miraflores del distrito de Sapallanga, departamento de Junn.

Para iniciar con su historia de esta empresa; el seor Rafael Meza Garca,
dedicado en ese entonces al transporte en la ruta Huancayo lima y viceversa,
cada vez a su regreso el seor Meza y familia realizaban paseos a Ingenio , este
paseo se haca frecuente , y es ah donde floreci la idea de iniciar una empresa
similar o mejor que Ingenio .Para ese entonces la familia meza contaba con un
terreno de herencia materna , estaba cerca al rio y contaba con un recurso
hermoso en Oxampuquio es ese terreno donde actualmente se encuentran
ubicados .Construyendo as su primera empresa en la Ciudad de Huancayo

En 1984 empezaron a realizar estudios de factibilidad y resulto positivo, una buena

calidad de agua, terreno apropiado. Tuvieron que vender su camin para cubrir los
gastos y construir las primeros estanques de tierra ,adquirieron 50,000 ovas del
centro pisccola los andes de Kichuay .Pusieron la sala de incubacin, todo
marchaba bien, hasta que la falta de experiencia y envidia de las personas
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envenenaron las aguas ,de aquella tragedia solo pudieron salvar 5,000 ovas y con
ello pusieron nuevamente en marcha la piscigranja y empezaron a producir ms
truchas y construir ms estanques pero esta vez con cemento . Aos ms tarde
adquirieron un prstamo del banco industrial de ese entonces .Para ese entonces
los hijos recibieron capacitacin en diferentes lugares como Ayacucho, Lima,
Ancash, Puno, todo lo que el tema de produccin de truchas .Con esas
capacitaciones la produccin se haca cada vez ms .De ese entonces hasta la
actualidad ya tienen una sucursal donde procesan truchas para enviar a lima

Hace tres aos exactamente se ha construido la planta de Acostambo que se ha

convertido en el centro de produccin de la piscigranja de Huancayo.Donde se
producen truchas para Plaza vea, actualmente estn construyendo una sala de
proceso y tratar de llegar al mercado exterior.

ORGANIGRAMA:

JUNTA DE SOCIOS

GERENTE GENERAL

ADMINISTRADOR JEFE DE PRODUCCION

EMPLEADO DE
CONTADOR
ALIMENTACION

EMPLEADO DE
MANTENIMIENTO

EMPLEADO DE
PRODUCCION Y LIMPIEZA
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DATOS DE LA EMPRESA

DATOS GENERALES:

NOMBRE COMERCIAL: GRUPO LA CABAA S.A.C.

PISCIGRANJA LA CABAA E.I.R.L

RUC: 20129628783

INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE:

TIPO DE CONTRIBUYENTE: Sociedad Annima Cerrada- 10

accionistas

ACCIONISTAS: Rafael Meza Garca e hijos

FECHA DE INSCRIPCIN: 13 mayo de 1985

FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 05-julio 1985

ESTADO DE CONTRIBUCION: ACTIVO

CONDICION DE DOMICILIO FISCAL: HABIDO

DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

ACTIVIDAD COMERCIAL: crianza y venta de truchas

SISTEMA DE EMISIN DE COMPROBANTES DE PAGO: manual

SISTEMA DE CONTABILIDAD: Computarizado

ACTIVIDAD DEL COMERCIO EXTERIOR: sin actividad

NMERO DE EMPLEADOS: 9

PROVEEDOR DE ALIMENTOS: COMPAA NICOVITA s.a. c.

HORARIO DE ATENCIN: 8.00 am. 5.00 P.m. 6.pm

TIEMPO DE CRIANZA:

COSTO DE PRODUCCIN PROMEDIO DE LA EMPRESA: 7.10.-7.30

DOMICILIO FISCAL:

DIRECCIN LEGAL: paraje uxampuquio C.P: De Miraflores Distrito De

Sapallanga
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SUCURSAL:

CONDICIN DEL INMUEBLE DECLARO COMO: propio

ESTABLECIMIENTO TOTAL (MT2): 3600-4000 mt2.

DATOS DE LA PERSONA NATURAL:

Cargo: Gerente General: Rafael Meza Garca

Telfono: 964804368 #349018

Cargo: Administrador: Luis Meza Garca

Telfono: 964480180 #624947

TIPO DE EMPRESA:

a) Por su constitucin

La empresa an no est constituida, el proceso de constitucin est recin en

proceso.

b) Por su estructura del mercado

El tipo de empresa de la empresa La Cabaa productora de truchas, de acuerdo a

la estructura de mercado no est bien definida.

Pero a la estructura que se asemeja es la de la COMPETENCIA PERFECTA

porque la cantidad producida de trucha no influye en el precio del mercado.

CAPITULO II
PROCESO PRODUCTIVO

DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO:

Ovas
La piscigranja LA CABAA Acostambo, Huancavelica; no posee
Reproductores por lo tanto no produce Ovas. Realiza compras mediante
importaciones desde Dinamarca y Estados Unidos de Amrica. Lo realiza cada
mes y medio aproximadamente 150 millares de ovas.

Larvas:
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Alevinos: Cuando se

Juveniles: En la piscigranja, se clasific

Adultos:

Pre comercial:

Comercial:

Reproductores: No posee reproductores en la piscigranja.

PORCENTAJE DE CONSUMO DE ALIMENTOS POR FASES

TIPO DE ALIMENTO DAS MESES PORCENTAJE

PRE INICIO 30 0.1 0.400
INICIO 45 1.5 2.001
CRECIMIENTO N I 30 01 2.725
CRECIMIENTO N II-III 90 03 37.119
ENGORDE 60 02 45.740
ACABADO 15 0.5 12.015
TOTAL 270 9 100

KG ALIMENTO = ICA X PRODUCCIN KG

FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO:

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CAPITULO III

ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA LA CABAA

CLASIFICACION DE LOS MATERIALES Y SERVICIOS DE ACUERDO A LA

ESTRUCTURA DE COSTOS
ELEMENTOS DEL CLASES DE COSTO
MATERIALES Y SERVICIOS
COSTO C.FIJO C.VARIABLE
Alimentos x
INSUMOS Y Agua x
MATERIALES
Ovas x
MANO DE OBRA Y Honorario del gerente x
PERSONAL Honorario del administrador x
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ADMINISTRATIVO Honorario del contador x

Jefe de produccion x
Operarios X
Depreciacion de maquinarias y equipos
- Balanza granel
x
- Balanza colgante
x
- Balanza de precisin
GASTOS GENERALES

- Cuchillos industriales
x
- Balanza digital
x
- Termmetro
x
- Ictiometro
x
- Sana (malla)
x
- Seleccionadora
x
Electricidad x
Agua x
Movilidad x
 COSTOS Y PRESUPUESTOS

CALCULO DE LOS COSTOS VARIABLES

CALCULO DE LOS COSTOS VARIABLES

INSUMOS y CANTIDAD PRECIO
TOTAL S/
MATERIALES UNITARIO
Un millar: 28$=
Ovas 75 millares 78.70 5902.5

RESUMEN DEL TOTAL DEL COSTO VARIABLE

DETALLE VALOR TOTAL S/
INSUMOS Y MATERIALES
MANO DE OBRA 2250.00
GASTOS GENERALES 862.50

TOTAL DE COSTOS VARIABLES

COSTO TOTAL 119002.00
DE INSUMOS Y
MATERIALES

MANO DE OBRA
DESCRIPCIN SALARIO
EMPLEADO DE ALIMENTACION
750.00

EMPLEADO DE MANTENIMIENTO 750.00

EMPLEADO DE PRODUCCION Y LIMPIEZA 750.00

COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA 2250.00
COSTOS Y PRESUPUESTOS

MOVILIDAD
CONCEPTO IMPORTE

MOVILIDAD Y PEAJE 862.50

COSTO TOTAL DE MOVILIDAD 862.50

CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO

TOTAL COSTO CANTIDAD

CV UNITARIO
VARIABLE PRODUCIDA
14700

CALCULO DE LOS COSTOS FIJOS

SUELDO DE PERSONAL ADMINISTRATIVO

CARGO PERIODO SALARIO
Gerente 1 mes 2500.00
Administrador 1 mes 2000.00
Jefe de Produccion 1 mes 2000.00
Contador 1mes 750.00
TOTAL SUELDOS 7250.00

GASTOS GENERALES

DESCRIPCION DEL GASTO IMPORTE

COSTOS Y PRESUPUESTOS
RESUMEN DE LOS COSTO FIJOS
DETALLE IMPORTE S/.
SALARIOS DEL PERSONAL
ADMINISTRATIVO 7250.00
GASTOS GENERALES
DEPRECIACION MENSUAL 141.10

COSTO FIJO MENSUAL 2615.43

Electricidad 20.00

R.P.M 50.00

Agua 10.00

TOTAL MENSUAL S/. 80.00

COSTO
COSTO COSTO
DESCRIPCION VARIABLE
FIJO S/ TOTAL
S/
HONORARIOS AL ADMINISTRADOR 500 500
GASTOS GENERALES 1899 1899
 COSTOS Y PRESUPUESTOS

DEPRECIACION MENSUAL 216.43 216.43

AMORTIZACION 0 0

TOTAL COSTO FIJO 2615.43 2615.43

ESTADO DE GANANCIASY PERDIDAS

VENTAS(40 millares x 370) 14800

COSTOS DE PRODUCCION
(40 X 223.4) 8936
__________
UTILIDAD BRUTA 5864

GASTOS Y OPERATIVOS

GASTOS GENERALES 1899

DEPRECIACION Y
AMORTIZACION 216.43
GASTOS FINANCIEROS 0

__________
UTILIDAD NETA ANTES DEL
IMPUESTO 3748.57

MATERIA PRIMA E INSUMOS 1540 1540

PAGO AL DESTAJO DE MANO DE OBRA 4800 4800
OTROS COSTOS VARIABLES 0 0

TOTAL COSTO VARIABLE 6340 6340

COSTO TOTAL 8955.43

COSTO POR MILLAR

COSTOS Y PRESUPUESTOS

MILLARES
COSTO TOTAL PRODUCIDOS COSTOS
8938.43 40 223.4

Detalle Cantidad Valor unid. total

Gastos de puesta en marcha
Gastos legales de 1 500.00 500.00
puesta en marcha
Total infraestructura 500.00
Infraestructura
Construccin de 37 500.00 18500.00
estanques (37 )
Construccin de 4 750.00 3000.00
instalaciones
rea bodega e
insumos
Construccin 1 150.00 150.00
instalacin luz
Construccin 5000.00
canal de agua
(metros lineales)
Total infraestructura
Inmueble maquinaria y equipo
Predio rural 1 00.00 00.00
(propio. M2)
Red de pesca 1
Redes 1
seleccionadas
Carcales 3
Botas 3
Capotinez 3 800.00
Balanza gramera 1 300.00 300.00
Balanza colgante 1 200.00 200.00
Balanza precisin 1 250.00 250.00
Meza de sobre 1 100.00 100.00
COSTOS Y PRESUPUESTOS

Bombillas 4 10.00 40.00

Recipientes 100.00 100.00
plsticos
Cuchillos 4 5.00 20.00
industriales
Equipo anlisis 1 600.00 600.00
de agua
Equipo de 2 1800.00/ 14000.00 3200.00
computo
Equipo de 5 100.00 500.00
comunicacin
Total maquinaria y equipo 6110.00
Insumos y materia prima
Ovas 1millar 90.00 90.00
Alevinos 1millar (3cm) 2m- 180.00 180.00
21/2m
Alimento 40kg 275.50 275.50
concentrado
(gramos)
Abono ( gramos) 0.00 0.00
Cal (gramos) 200kg 6.50 1300.00
Droga veterinaria 1 250.00 250.00
Otros 1 200.00 200.00
imprevistos
Total insumos y materia prima 2295.00
Gastos de personal, honorarios y servicios
Gastos de 3 750.00 2250.00
personal
Gerente general 1 2000.00 2000.00
administrador 1 1500.00 1500.00
contador 1 1200.00 1200.00
Asistente de caja 1 800.00 800.00
Jefe de 1 1500.00 1500.00
produccin
Servicio de 1 750.00 750.00
vigilancia
Servicio publico 1 226.00 226.00
Publicidad y 600.00 600.00
ventas
Total gastos de personal y ventas 10826.00
Total inversin inicial

COSTOS DE MAQUINARIA Y EQUIPO

COSTOS Y PRESUPUESTOS

COSTOS DE MUEBLES Y ENSERES:

Cant DESCRIPCION COSTO COSTO

UNITARIO TOTAL
1 Laptop 1400.00 1400.00
1 Computadora 1800.00 1800.00
1 Juego de Herramientas (botas, mallas, 1200.00 1200.00
redes, etc.)
5 Celulares (RPM) 100.00 500.00
1 Juego de Recipientes de plstico 100.00 100.00

1 Escoba 14x3 7.00 7.00

1 Mesa de trabajo multipropsito 100.00 100.00
1 Jabn liquido 4.50 4.50
1 Dispensador de jabn liquido 35.90 35.90
1 Dispensador de papel higinico 45.90 45.90
1 Recogedor de basura 4.90 4.90
TOTAL 5198.20

COSTO DE ADMINISTRACIN MENSUAL:

DESCRIPCIN COSTOS
Gerente general 2000.00
Administrador 1500.00
Contador 1200.00
Asistente de caja 800.00
Jefe de produccin 1500.00
RPM 50.00
Impuestos 6.00
Publicidad 50.00
Movilidad 100.00
Imprevistos 200.00
TOTAL 7406.00

2.1 COSTOS DE SERVICIOS

COSTOS Y PRESUPUESTOS

SERVICIOS COSTO
Impuesto x concesin de Agua 6.00
Luz 100.00
TOTAL 226.00

COSTOS DE GASTOS DE VENTAS

Detalles Costo Costo anual

Mensual
Publicidad 20.00 240.00

Movilidad 100.00 1200.00

Total 150.00 1240.00

COSTOS VARIABLES

DETALLE CANTIDAD KG COSTO TOTAL MENSUAL

Alimento pre inicio 15.525 108.70
Alimento inicio 77.66 398.02
Alimento crecimiento I 108.01 483.90
Alimento crecimiento II 1440.68 6591.11
Alimento engorde 1775.28 7323.10
Alimento acabado 466.325 2121.80
Costo variable total 17026.53

Depreciacin mensual maquinaria y equipo

Cant. Descripcin costo costo Vida Depreciacin

unitario total til mensual
1 Balanza granel 300.00 300.00 10aos 2.50
1 Balanza colgante 200.00 200.00 5aos 3.30
COSTOS Y PRESUPUESTOS

1 Balanza de precisin 250.00 250.00 3aos 6.90

4 Cuchillos industriales 5.00 20.00 2aos 0.80
1 Balanza digital 1100.00 1100.00 10aos 9.20
1 Termmetro 95.00 95.00 3aos 2.60
1 Ictiometro 50.00 50.00 5aos 0.80
1 Sana (malla) 150.00 150.00 1ao 12.50
2 Seleccionadora 350.00 350.00 5aos 5.80
TOTAL 5703.00 44.40

DEPRECIACIN MENSUAL MUEBLES Y ENSERES

Cant DESCRIPCION COSTO COSTO Vida Depreciacin

UNITARIO TOTAL til mensual
1 Computadora 1800.00 1800.00 10 15.00
aos
3 Botas muslea 150.00 450.00 1 ao 37.50
3 Mandiles 20.00 60.00 1 ao 5.00
3 Botas tobilleras 75.00 225.00 1ao 18.80
37 Baldes 3.00 111.00 1 ao 9.30
1 Manguera 30.00 30.00 5 aos 0.50
2 Embudo 4.00 8.00 1 ao 0.70
12 Escobillones 5.00 60.00 1 ao 5.00
TOTAL 91.80

COSTO TOTAL

DESCRIPCIN MENSUAL ANUAL

Costo fijo
Costo variable
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

RECOMENDACION

Me complace con esta misiva recomendar en forma amplia el negocio de crianza y

venta de truchas ya que este tipo de iniciativa comercial cumple con todas las
caractersticas y cualidades necesarias para generar un sin fin de beneficios y
utilidades de forma segura con un determinado tiempo de preparacin.
COSTOS Y PRESUPUESTOS

Esta empresa, tiene entre otros beneficios el de asegurar en formas segura la

rentabilidad que este desempea concluyendo as con la retribucin a la inversin
que en un momento se realiz; de igual forma, asegura una confianza plena en la
comercializacin y planificacin del negocio teniendo por consiguiente la seguridad
plena de que en el margen de prdidas en caso fortuito es mnima.

Es por eso, que por tener un lapso de 3 aos se creacin la empresa LA CABAA,
establecimiento de crianza y comercializacin de truchas se ha visto rentable en
un corto periodo de tiempo siendo as del agrado de muchas personas es por
consiguiente que si alguno de nosotros desea iniciar algn tipo de negocios este
sera una de las propuestas optimas a tratar.

CONCLUSIONES:

Como las empresas monopolsticamente competitivas producen bienes

diferenciados, cada una hace su publicidad para conseguir que los clientes
compren su propia marca, manipulando los gustos de los consumidores,
fomentando la lealtad a la marca, y en la mayora de nuestros mercados en
Huancayo encontramos competencia monopolstica y cumpliendo las mismas
condiciones. En conclusin, en postura de consumidor o demandante me conviene
y nos conviene que incrementes ms empresas para que as el beneficiado sea el
consumidor; pero de otra parte tenemos el vendedor u ofertante que sera
perjudicado por el ingreso de nuevas empresas. Esto siempre ser una
controversia porque tal vez nunca el demandante u ofertante lleguen a tener un
acuerdo, porque vemos que son los polos econmicos dentro del mercado.