Diploma Contabilidad Internacional

Versiones 2009
Universidad de Chile

Balance General Individual al 31.12.2008

ACTIVOS NOTA M$
CIRCULANTE 2,037,627
Disponible 1 99,156
Depsitos a plazo 2 145,803
Deudores por venta 5 698,500
Documentos por cobrar 5 17,800
Deudores varios 5 53,000
Documentos y cuentas por cobrar empresa relacionada 5 75,000
Existencias 3 760,470
Impuestos por recuperar 4 186,198
Impuestos diferidos 1,700
Otros activos circulantes -

FIJO 897,570
Terrenos 6 530,000
Construcciones y obras de infraestructura 6 256,837
Maquinarias y equipos 6 108,000
Otros activos fijos 6 202,400
Mayor Valor por retasacin tcnica del activo fijo 6 45,000
Depreciacin (menos) 6 (244,667)

OTROS ACTIVOS 300,242

Inversiones en empresas relacionadas 7 86,900
Inversiones en otras sociedades 7 45,000
Menor valor de inversiones 7 35,000
Mayor valor de inversiones (menos) 7 (15,980)
Deudores a largo plazo 87,000
Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas largo plazo 17,000
Impuestos diferidos a largo plazo 7,600
Intangibles 8 100,400
Amortizacin (menos) 8 (62,678)
Otros -

TOTAL ACTIVOS 3,235,439

 Diploma Contabilidad Internacional
Versiones 2009
Universidad de Chile

PASIVOS NOTA M$
CIRCULANTE 1,368,899
Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo 9 534,500
Obligaciones con bancos e instituciones financieras largo plazo - porcin corto plazo 21,000
Obligaciones con el pblico (pagars) 15,000
Obligaciones con el pblico - porcin corto plazo (bonos) -
Obligaciones largo plazo con vencimeinto dentro de un ao -
Dividendos por pagar 36,790
Cuentas por pagar 10 577,680
Acreedores varios 33,454
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas 13,243
Provisiones 11 10,880
Retenciones 12 13,456
Impuesto a la renta 9,657
Ingresos percibidos por adelantado 57,583
Impuestos diferidos 45,656

LARGO PLAZO 130,194

Obligaciones con bancos e instituciones financieras 23,400
Obligaciones con el pblico largo plazo (bonos) -
Documentos por pagar largo plazo 23,000
Acreedores varios largo plazo 23,435
Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas largo plazo 2,350
Provisiones largo plazo 11 23,805
Impuestos diferidos a largo plazo 34,204
Otros pasivos a largo plazo -

PATRIMONIO 1,736,346
Capital pagado 1,608,267
Reserva revalorizacin capital 32,000
Sobreprecio en venta de acciones propias 23,000
Otras reservas 23,434
Utilidades retenidas 49,645
- Reserva futuros dividendos 43,545
- utilidades acumuladas 15,000
- Prdidas acumuladas (menos) -
- Dividendos provisorios (menos) (8,900)
- Dficit acumulado perodo de desarrollo -

TOTAL PASIVOS 3,235,439

-
SVS Estado de Situacin Financiera Clasificado

Estado de Situacin Financiera

Activos
Activos corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros activos financieros corrientes
Otros Activos No Financieros, Corriente
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente
Inventarios
Activos biolgicos corrientes
Activos por impuestos corrientes

Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de

activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la
venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin

clasificados como mantenidos para la venta

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin

clasificados como mantenidos para distribuir a los propietarios

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin

clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para
distribuir a los propietarios
Activos corrientes totales
Activos no corrientes

Otros activos financieros no corrientes

Otros activos no financieros no corrientes

Derechos por cobrar no corrientes
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, No Corriente

Inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin

Activos intangibles distintos de la plusvala

Plusvala
Propiedades, Planta y Equipo
Activos biolgicos, no corrientes
Propiedad de inversin
Activos por impuestos diferidos
Total de activos no corrientes
Total de activos

Patrimonio y pasivos
Pasivos
 Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, Corriente
Otras provisiones a corto plazo
Pasivos por Impuestos corrientes
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
Otros pasivos no financieros corrientes
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en
grupos de activos para su disposicin clasificados como
mantenidos para la venta

Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin

clasificados como mantenidos para la venta

Pasivos corrientes totales

Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros no corrientes
Pasivos no corrientes
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, no corriente
Otras provisiones a largo plazo
Pasivo por impuestos diferidos
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados
Otros pasivos no financieros no corrientes
Total de pasivos no corrientes
Total pasivos
Patrimonio
Capital emitido
Ganancias (prdidas) acumuladas
Primas de emisin
Acciones propias en cartera
Otras participaciones en el patrimonio
Otras reservas
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora
Participaciones no controladoras
Patrimonio total
Total de patrimonio y pasivos

299
Periodo
Actual

164,320
80,639

848,869
75,000
325,470
435,000
106,629

2,035,927

2,035,927

45,000

87,000
17,000

86,900

39,491
35,000
665,801

230,000
9,300
1,215,492
3,251,419
 570,500
672,260
13,243

9,657

57,583

1,323,243

1,323,243

23,400
46,435
2,350

79,860
23,805

175,850
1,499,093

1,640,267
65,625
23,000

23,434
1,752,326
-
1,752,326
3,251,419
- 0
 Diploma Contabilidad Internacional
Versiones 2009
Universidad de Chile

Ir al Balance

Tipo de Cambio de Cierre 636.45

Desglose de las partidas pertenecientes al rubro Disponible.

Clase M$
Caja Chica 100
Caja en pesos chilenos 4,500
Caja en moneda extranjera (USD) 15,911
Banco en moneda nacional 15,000
Banco en moneda extranjera (USD) 63,645
Total Disponible 99,156

Material preparado por Luis A. Jara S. y Adriana Cabello C.

Todos los derechos reservados, 2009.
www.contabilidadinternacional.cl
Ir al Balance

Tipo de Cambio de Cierre 636.45

Desglose de las partidas pertenecientes al rubro Depsitos a Plazo

Clase M$
Pactados en USD a 60 das 24,822
Pactados en $ a 90 das 40,342
Pactados en USD a 180 das 21,639
Pactados en $ a 360 das 59,000
Total Depsito a Plazo 145,803
Ir al Balance

Desglose de las partidas pertenecientes al rubro

Existencias
Clase M$
Materias Primas 56,790
Mercaderas 258,900
Suministros para la Produccin 9,780
Existencias Biologicas 435,000
Total Existencias 760,470
Ir al Balance

Desglose de las partidas pertenecientes al rubro

Impuestos por Recuperar
Clase M$
Iva Remanente Fiscal 79,569
PPM 98,799
Crdito Sence 7,830
Total Impuestos por recuperar 186,198
Ir al Balance
Detalle de las cuentas por cobrar

Criterio Provisin de Incobrabilidad

Provisin
Rubro Incobrables Criterio
Deudores por venta (neto) Si 6% del saldo total
Documentos por cobrar No -
Deudores varios (neto) Si 6% del saldo total
Documentos y cuentas por cobrar empresa relacionada No

Saldos Netos
Rubro Saldo en M$
Deudores por venta (neto) 698,500
Documentos por cobrar 17,800
Deudores varios (neto) 53,000
Documentos y cuentas por cobrar empresa relacionada 75,000

Provisin Incobrables
Rubro Saldo en M$
Deudores por venta (neto) 45,430
Documentos por cobrar -
Deudores varios (neto) 3,500
Documentos y cuentas por cobrar empresa relacionada -

Saldos Bruto
Rubro Saldo en M$
Deudores por venta (neto) 743,930
Documentos por cobrar 17,800
Deudores varios (neto) 56,500
Documentos y cuentas por cobrar empresa relacionada 75,000
Ir al Balance
Saldos en Pesos Chilenos
Auxiliar de Activo Fijo 12/31/2008 1,142,237,000 244,666,776 897,570,224
Fecha de Vida til Vida til Depreciacin
Bruto Neto
Capitalizacin utilizada (meses) Acumulada
Total Terrenos 530,000,000 530,000,000
Terreno 1 3/1/2000 - 0 300,000,000 300,000,000
Terreno 2* 1/1/2004 - 0 230,000,000 230,000,000

Total Construcciones y Obras de Infraestructura 256,837,000 73,839,350 182,997,650

Obra 1 3/1/2008 0 0 45,000,000 45,000,000
Obra 2 9/1/2008 0 0 57,980,000 57,980,000
Construccin 1 1/1/1990 228 360 87,987,000 55,725,100 32,261,900
Construccin 2 2/1/2008 11 40 65,870,000 18,114,250 47,755,750

Total Maquinarias y equipos 108,000,000 65,277,778 42,722,222

Maquina 1 1/1/2006 36 48 55,000,000 41,250,000 13,750,000
Mquina 2 5/1/2007 20 48 18,000,000 7,500,000 10,500,000
Mquina 3 8/1/2007 17 36 35,000,000 16,527,778 18,472,222

Total Otros activos fijos 202,400,000 80,962,019 121,437,981

Activo en leasing 1** 5/1/2007 20 40 76,500,000 38,250,000 38,250,000
Activo en leasing 2*** 4/1/2008 9 48 87,900,000 16,481,250 71,418,750
Otros activos fijos 1/1/2008 12 36 15,000,000 5,000,000 10,000,000
Software Computacional 1/1/2007 24 26 23,000,000 21,230,769 1,769,231

Mayor Valor por retasacin tcnica del activo fijo 45,000,000 24,587,629 20,412,371
Mayor valor retasacin**** 10/1/1995 159 291 45,000,000 24,587,629 20,412,371

Observaciones
* Terreno 2, se encuentra dado en arriendo.
** Corresponde a una construccin financiada por un leasing financiero.
*** Corresponde a una maquinaria financiada por un leasing financiero.
**** Corresponde a la retasacin efectuada a la construccin 1.
Ir al Balance

Inversiones en empresas relacionadas

Empresa % Participacin Observaciones Monto en $ Menor/ Mayor Monto en M$ Aos restantes de

Valor Inversin amortizacin

Lan S.A. 70% Ejerce control 44,078,516 Si - Menor 20,000 5

Limimi Ltda. 80% Ejerce control 37,000,500 Si - Menor 15,000 5
Colo Colo S.A. 55% Ejerce control en Conjunto con "XX S.A." - no consolida. 4,354,350 Si - Mayor - 15,980 3
Net Net S.A. 48% Ejerce Influencia Significativa 234,234 No 0
Junjak Ltda. 37% Ejerce Influencia Significativa 1,232,400 No 0
Total $ 86,900,000
M$ 86.900
Inversiones en otras sociedades 45,000
Empresa % Participacin Observaciones Monto en $
Pinkis S.A. 15% Inversin Permanente 25,789,000
Oso Panda Ltda. 12% Inversin Permanente 19,211,000
Total 45,000,000
Ir al Balance
Desglose de Intangibles

12/31/2008 100,400,000 62,678,333 37,721,667

Fecha de Vida til Vida til Amortizacin
Items Bruto Neto
Capitalizacin utilizada (meses) Acumulada
Patente 1 1/1/2007 24 60 23,000,000 9,200,000 13,800,000
Patente 2 9/1/2008 4 36 12,000,000 1,333,333 10,666,667
Marca Registrada 3/1/2000 106 120 27900000 24,645,000 3,255,000
Otros Derechos 5/1/2005 44 60 37,500,000 27,500,000 10,000,000
Ir al Balance

Desglose Obligaciones con bancos e instituciones financieras a corto plazo

Banco Capital Intereres Devengados Saldo Total

BBVA 498,000 36,500 534,500
Ir al Balance

Desglose de Cuentas por Pagar

Items M$
Proveedores varios 121,680
Honorarios por pagar 456,000
Total 577,680
Ir al Balance

Desglose de Provisiones Corto Plazo

Items M$
Provisiones Vacaciones 1,240
Provision Gastos Generales* 9,640
Total Cuenta 10,880
* Corresponde a cuentas de agua, luz y telefono del mes de diciembre

Desglose de Provisiones Largo Plazo

Items M$
Provisin Aos de Servicio 23,805
Ir al Balance

Desglose de Retenciones

Items M$
Retencin 2 Categoria 3,606
Iva Dbito Fiscal -
Aportes Previsionales 1,200
Remuneraciones por pagar 8,650
Total 13,456
SVS Estado de Situacin Financiera Clasificado Periodo
Comentarios
Actual
Estado de Situacin Financiera
Activos
Activos corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 164,320 En este rubro debemos incluir tambin las inversiones a menos de 90 das.

- Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados

- Activos Financieros Disponibles para la Venta, Corriente
Otros activos financieros corrientes 80,639
- Otros Activos Financieros, Corriente
- Activos de Cobertura, Corriente

- Pagos Anticipados, Corriente

- Otros Activos, Corriente
Otros Activos No Financieros, Corriente
- Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva
Pignoracin, Corriente

Este rubro agrupa: Deudores por Venta, Documentos por Cobrar y

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes 769,300 Deudores Varios. Los cuales se presentan netos de provisiones de
incobrabilidad (deterioro)
Idem a la presentacin bajo Circ. 1501. Sin considerar neteos entre
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente 75,000
cuentas por cobrar y pagar.
Excluimos las existencias biolgicas de este item, las cuales se presentan
Inventarios 325,470
en "Activos Biolgicos".

Activos biolgicos corrientes 435,000 Se incluyen las existencias biologicas que se encontraban en "Existencias"

En este rubro se deben netear los impuestos con los crditos

correspondientes, se presentarn en activo cuando los crditos sean
Activos por impuestos corrientes 176,541
mayores al impuesto determinado. Por lo tanto, en este caso la provisin
por impuesto renta se netea con los PPM.

Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposicin clasificados
2,026,270
como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios

Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la
- NIIF 5
venta
Partida que se egraga en el nuevo formato. Corresponden a activos que se
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para
- mantienen con el fin de distribuir a los dueos. Es ms propio de una
distribuir a los propietarios
empresa de sociedad limitada
Activos no corrientes o grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta
-
o como mantenidos para distribuir a los propietarios
Activos corrientes totales 2,026,270
Activos no corrientes

Inversiones permanentes que no permiten ejercer influencia significativa, ni

Otros activos financieros no corrientes 45,000
control.

Otros activos no financieros no corrientes

Derechos por cobrar no corrientes 87,000
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, No Corriente 17,000

Inversiones que permiten ejercer influencia significativa, que no se tiene

control absoluto para poder consolidar, ni se mantiene control conjunto.
Inversiones contabilizadas utilizando el mtodo de la participacin 86,900 Adems las inversiones consolidables las cuales slo en el Individual se
presentan ac (en el consolidado, se reconocen linea a linea de forma
proporcional)

Activos intangibles distintos de la plusvala 39,491 Incluye el Software Computacional

Plusvala 35,000 Menor valor de Inversiones
Propiedades, Planta y Equipo 665,801 Excluye el Soft. Computacional y el terreno dado en arriendo.
Activos biolgicos, no corrientes
Propiedad de inversin 230,000 Incluye el terreno dado en arriendo operativo.
Incluimos los activos por impuestos diferidos clasificados en el Circulante y
Activos por impuestos diferidos 9,300 Otros Activos. Recordar que para una aplicacin real, no slo se deben de
reclasificar, sino recalcular.
Total de activos no corrientes 1,215,492
Total de activos 3,241,762

Patrimonio y pasivos
Pasivos
Pasivos corrientes
- Prstamos que Devengan Intereses, Corriente
Otros pasivos financieros corrientes 570,500
- Otros Pasivos Financieros, Corriente

Agrupacin de cuentas por pagar. En la prctica los dividendos por pagar

han sido clasificados en este rubro o en Otros Pasivos, para efectos de
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 647,924 correccin se consideraron ambos casos como vlidos. Adems incluye las
provisiones por vacaciones y gratificaciones (Que en estricto rigor no
corresponden a un concepto de provisin)

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, Corriente 13,243

Otras provisiones a corto plazo
Pasivos por Impuestos corrientes
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados
- Otros Pasivos, Corriente
Otros pasivos no financieros corrientes 81,919 - Ingresos Diferidos, Corriente
- Pasivos Acumulados (o Devengados),. Total
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin
1,313,586
clasificados como mantenidos para la venta

Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposicin clasificados como mantenidos para la venta

Pasivos corrientes totales 1,313,586

Pasivos no corrientes
- Prstamos que Devengan Intereses, Corriente
Otros pasivos financieros no corrientes 23,400
- Otros Pasivos Financieros, Corriente

Pasivos no corrientes 46,435 -Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, No Corriente

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, no corriente 2,350

Otras provisiones a largo plazo

Pasivo por impuestos diferidos 79,860 Sumatoria de pasivos por impuestos diferidos circulantes y largo plazo.

Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados 23,805 Provisin aos de servicio
- Prstamos Recibidos que no Generan Intereses, Corriente
- Otros Pasivos, Corriente
Otros pasivos no financieros no corrientes
- Ingresos Diferidos, Corriente
- Pasivos Acumulados (o Devengados),. Total
Total de pasivos no corrientes 175,850
Total pasivos 1,489,436
Patrimonio

El capital sin incluir la correccin monetaria del ao de transicin. La cual

Capital emitido 1,608,267 de acuerdo a la SVS se debe presentar en Otras Reservas segn oficio
circular 456 del 2008. Adicionado el Sobreprecio.

Ganancias (prdidas) acumuladas 65,625 Resultado del Ejercicio, Dividendos Provisorios.

Primas de emisin 23,000
Acciones propias en cartera -
Otras participaciones en el patrimonio -
 Incluye la CM del Capital del ao ms las Otras Reservas que se
Otras reservas 55,434
presentaban de acuerdo a Circular 1501.
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 1,752,326
Participaciones no controladoras -
Patrimonio total 1,752,326
Total de patrimonio y pasivos 3,241,762
0
SVS Estado de Situacin Financiera Clasificado

Estado de Situacin Financiera Clasificado (Presentacin)

Activos (Presentacin)
Activos, Corriente (Presentacin)
Activos Corrientes en Operacin, Corriente (Presentacin)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados

Activos Financieros Disponibles para la Venta, Corriente

Otros Activos Financieros, Corriente

Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto, Corriente

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Corriente

Inventarios

Activos Biolgicos, Corriente

Activos de Cobertura, Corriente

Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin, Corriente
Pagos Anticipados, Corriente

Cuentas por cobrar por Impuestos Corrientes

Otros Activos, Corriente

Activos Corrientes en Operacin, Corriente, Total
Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiacin Mantenidos para la Venta
Activos, Corriente, Total
Activos, No Corrientes (Presentacin)

Activos Financieros Disponibles para la Venta, No Corriente

Otros Activos Financieros, No Corriente

Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto, No Corriente
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, No Corriente

Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin

 Otras Inversiones Contabilizadas por el Mtodo de la Participacin

Activos Intangibles, Neto

Propiedades, Planta y Equipo, Neto

Activos Biolgicos, no Corriente

Propiedades de Inversin

Activos por Impuestos Diferidos

Activos Pignorados como Garanta Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoracin, No Corrientes
Activos de Cobertura, no Corriente
Pagos Anticipados, No Corriente
Efectivo de Utilizacin Restringida o Pignorado
Otros Activos, No Corriente
Activos, No Corrientes, Total
Activos, Total
Patrimonio Neto y Pasivos (Presentacin)
Pasivos, Corrientes (Presentacin)
Pasivos Corrientes en Operacin, Corriente (Presentacin)

Prstamos que Devengan Intereses, Corriente

Prstamos Recibidos que no Generan Intereses, Corriente

Otros Pasivos Financieros, Corriente

Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corriente

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, Corriente

Provisiones, Corriente
Cuentas por Pagar por Impuestos Corrientes

Otros Pasivos, Corriente

Ingresos Diferidos, Corriente

Obligacin por Beneficios Post Empleo, Corriente
Pasivos de Cobertura, Corriente
Pasivos Acumulados (o Devengados),. Total
Pasivos Corrientes en Operacin, Corriente, Total
 Pasivos Incluidos en Grupos en Desapropiacin Mantenidos para la Venta
Pasivos, Corrientes, Total
Pasivos, No Corrientes (Presentacin)
Prstamos que Devengan Intereses, No Corrientes
Prstamos Recibidos que no Generan Intereses, No Corrientes
Otros Pasivos Financieros, no Corriente
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, No Corriente
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas, No Corriente
Provisiones, no Corriente

Pasivos por Impuestos Diferidos

Otros Pasivos, No Corrientes

Ingresos Diferidos, No Corriente

Obligacin por Beneficios Post Empleo, No Corriente

Pasivos de Cobertura, no Corriente
Pasivos, No Corrientes, Total
Patrimonio Neto (Presentacin)
Patrimonio Neto Atribuible a los Tenedores de Instrumentos de Patrimonio Neto de Controladora (Presentacin)

Capital Emitido

Acciones Propias en Cartera

Otras Reservas

Resultados Retenidos (Prdidas Acumuladas)

Patrimonio Neto Atribuible a los Tenedores de Instrumentos de Patrimonio Neto de Controladora

Participaciones Minoritarias
Patrimonio Neto, Total
Patrimonio Neto y Pasivos, Total
12/31/2009 Observaciones

En este rubro debemos incluir tambin las inversiones

164,320
a menos de 90 das.
- No Aplica
- No Aplica
Incluimos los DAP a ms de 90 das, en Otros Activos
80,639 Financieros considerandolos como Mantenidos Hasta
el Vencimeinto.
Este rubro agrupa: Deudores por Venta, Documentos
por Cobrar y Deudores Varios. Los cuales se
769,300
presentan netos de provisiones de incobrabilidad
(deterioro)

Idem a la presentacin bajo Circ. 1501. Sin considerar

75,000
neteos entre cuentas por cobrar y pagar.

Excluimos las existencias biolgicas de este item, las

325,470
cuales se presentan en "Activos Biolgicos".

Se incluyen las existencias biologicas que se

435,000
encontraban en "Existencias"
- No Aplica
- No Aplica
- No Aplica

En este rubro se deben netear los impuestos con los

crditos correspondientes, se presentarn en activo
176,541 cuando los crditos sean mayores al impuesto
determinado. Por lo tanto, en este caso la provisin
por impuesto renta se netea con los PPM.

- No Aplica
2,026,270
- No Aplica
2,026,270

Inversiones permanentes que no permiten ejercer

45,000
influencia significativa, ni control.

87,000
17,000

Inversiones que permiten ejercer influencia

1,467 significativa, que no se tiene control absoluto para
poder consolidar, ni se mantiene control conjunto.
 En este rubro debemos hacer la diferencia entre
Negocios Conjuntos que no se consolidan, por lo cual
se presentan tanto en el Estado de Situacin
85,433 Consolidado como en el Individual y las inversiones
consolidables las cuales slo en el Individual se
presentan ac (en el consolidado, se reconocen linea
a linea de forma proporcional).

Incluye el Software Computacional y el Menor valor de

74,491
Inversiones
Excluye el Soft. Computacional y el terreno dado en
665,801
arriendo.
-
230,000 Incluye el terreno dado en arriendo operativo.
Incluimos los activos por impuestos diferidos
clasificados en el Circulante y Otros Activos. Recordar
9,300
que para una aplicacin real, no slo se deben de
reclasificar, sino recalcular.
- No Aplica
- No Aplica
- No Aplica
- No Aplica
- No Aplica
1,215,492
3,241,762 6,323

570,500 Agrupamos ac las deudas que generan intereses.

-
-

Agrupacin de cuentas por pagar. En la prctica los

dividendos por pagar han sido clasificados en este
rubro o en Otros Pasivos, para efectos de correccin
658,804 se consideraron ambos casos como vlidos. Adems
incluye las provisiones por vacaciones y
gratificaciones (Que en estricto rigor no corresponden
a un concepto de provisin)

Idem a la presentacin bajo Circ. 1501. Sin considerar

13,243
neteos entre cuentas por cobrar y pagar.

- No Aplica
- No Aplica
Retenciones, algunas empresas lo clasifican como
13,456
Otros Pasivos.
57,583 Ingresos percibidos por adelantado
- No Aplica
- No Aplica
- No Aplica
1,313,586
 -
1,313,586

23,400 Obligaciones con Bancos

- No Aplica
- No Aplica
46,435 Documentos por Pagar y Acreedores varios
2,350
-
Sumatoria de pasivos por impuestos diferidos
79,860
circulantes y largo plazo.
-
Provisin aos de servicio, en la prctica algunas
empresas lo mantienen en Provisiones y Otras en
23,805
Beneficios Post Empleo, por esta razn se considero
bueno ambas posiciones.
-
-
175,850

El capital sin incluir la correccin monetaria del ao de

transicin. La cual de acuerdo a la SVS se debe
1,631,267
presentar en Otras Reservas. Adicionado el
Sobreprecio.
-
Incluye la CM del Capital del ao ms las Otras
55,434 Reservas que se presentaban de acuerdo a Circular
1501.

65,625 Resultado del Ejercicio, Dividendos Provisorios.

1,752,326
- No Aplica
1,752,326
3,241,762