-Proceso sistemtico que consiste en acciones correctoras. obtener y evaluar objetivamente las 4. Llevar a cabo las correspondientes evidencias sobre eventos de carcter acciones correctoras. econmico - administrativo y otros 5. Controlar los resultados. asuntos relacionados, con el fin de 6. Asegurar los resultados. determinar el grado de correspondencia 7 Establecer nuevos objetivos. de la informacin con la realidad, para luego comunicar los resultados a la PCDA: persona interesada. -Es una herramienta que permite enfrentar los frecuentes retos al asumir la posible existencia de irregularidades que deben ser comprobadas, corregidas, sancionadas. *Es un proceso sistemtico: -Asegurar los resultados. Procedimiento lgico y organizado. -Planificar las acciones correctivas. *Es un proceso documentado: -Controlar los resultados. Procedimiento escrito y los resultados se - Desarrollar las acciones. registran. * Las evidencias se obtienen y evalan de TIPOS DE AUDITORA manera objetiva con independencia y sin presin. -A. ADMINISTRATIVA: Establecimiento y cumplimiento de planes, polticas, metas *Objetivo: Emitir una opinin tcnica y objetivos trazados por la direccin profesional y responsable. general en todas las fases del proceso administrativo, planeacin, organizacin, *Misin: Otorgar fiabilidad y credibilidad direccin, control, evaluacin. a la gestin ante constantes cambios de Algunos aspectos a examinar: la situacin econmica y sobre todo la *Existencia y desarrollo del cumplimiento legislacin. de misin y programas. *Confortacin de una adecuada CUL ES EL MOTIVO POR EL QUE SE estructura orgnica. HACE UNA AUDITORA? *Seleccin, contratacin y liquidacin del personal. -Se emplea para ver los efectos, * Existencia y conocimiento de funciones, identificar las desviaciones, hacer manuales, reglamentos, normas legales. modificaciones en los objetivos *Existencia y aplicacin del reglamento planteados y hacer una mejora continua. interno (R.I) del trabajo y de salud y seguridad ocupacional (S y SO). PASOS MEJORA CONTINUA: *Oportunidad de la comunicacin interna. 1. Establecen las desviaciones. -A. FINANCIERA: Examinar y evaluar los auditorias se deben realizar con respecto estados financieros (contabilidad), a las normas de auditoria, normas resultado; rendimiento y eficacia de la internacionales y normas tcnicas. empresa. -A. OPERACIONAL: Mejora los procesos EL PERSONAL EXTERNO DE LA EMPRESA (Extraccin y transformacin). VAN TENIENDO UNA IMPLANTACIN -A. INTERNA: Personal vinculada a la POR LAS SIGUIENTES RAZONES: empresa. -A. EXTERNA: Recomendacin. -A las normativas que las exige. -A. DE CUMPLIMIENTO (LEGALIDAD): -Intereses de poltica sectorial o *Sobre la aplicabilidad de la empresarial. normatividad existente para el manejo de la empresa. Verifica: sobre CUNDO UNA AUDITORA SE REALIZA cumplimiento de disposiciones, labores, CON EL PERSONAL DE LA EMPRESA tributarias, civiles, estatutarias, CUALES SON LAS: seguridad social, medio ambiente y presupuestaria. *VENTAJAS: *Funcionado conforme a la normas -Conocimiento exhaustivo de la legales. actividad. -Operatividad en la ejecucin. PRINCIPIOS DE LA AUDITORA *DESVENTAJAS: -PERMANENCIA: Debe ser de forma -Insuficiente de la auditoria como tal. continua que permita una vigilancia de -Carencia de metodologa. las operaciones, en todas sus fases desde -Falta de experiencia. su nacimiento hasta el final; que se - Desconocimiento exhaustivo de la realiza en todas en sus fases. normativa actualizada al da. -INTEGRIDAD: Es debido a que ninguna -Indisponibilidad de tiempo. actividad, rea, operacin, funcin puede -Prdida de credibilidad debido a escapar a la labor del auditor. sospechas con respecto a la falta de -OPORTUNIDAD: Labor eficiente en objetividad. trminos de conveniencia. -Conclusiones un tanto tendenciosas o al -INDEPENDENCIA: Una auditora est a menos arbitrarias. salvo de presiones administrativas; para su labor no existe ningn impedimento. -OBJETIVIDAD: La auditora se denomina formando en cuenta las evidencias. -ACTUACIN RACIONAL: Sustenta su ejercicio en un criterio racional y en una conocimiento basado en la lgica, cuenta con diferentes tcnicas de control de amplio aspecto. -CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE AUDITORA: Las labores desarrollas por CUNDO UNA AUDITORA SE REALIZA observaciones y reconocimientos para CON EL PERSONAL EXTERNO DE LA mejorar la eficacia y eficiencia en su EMPRESA CUALES SON LAS: desempeo. CARACTERSTICAS: *VENTAJAS: -Formacin acadmica. -Son expertos debido a la -Formacin complementaria. profesionalidad. -Formacin emprica. -Independencia. -Objetividad. CLASIFICACION DE LA AUDITORA -Disponibilidad. -Metodologa establecida o especfica. En funcin de los promotores y -conocimiento exhaustivo de la participantes: legislacin. 1. AUDITORAS INTERNAS: Realiza una - Posibilidad de la formacin. organizacin a si misma ya sea con - Cruce de informacin. medios propios o contratados al efecto. -Credibilidad. El objetivo para la empresa es comprobar -Estudian la realidad basndose en la la efectividad de su sistema de gestin. profesionalidad y prescindiendo de lo que se percibe y se dice. 2. AUDITORAS EXTERNAS: Son desarrolladas por empresas sobre sus *DESVENTAJAS: propios suministradores o sub -Desconocimiento exhaustivo de las contratistas. peculiaridades de la actividad. -Basando en el periodo de la empresa AUDITORAS AMBIENTALES activa pueden llegar a no entrar totalmente en los problemas reales. -Mecanismos de control que ha previsto -Los datos de entrada en informes la legislacin peruana. No solo para finales, reciben la informacin facilitada evaluar procedimiento, sino tambin por el personal que la impuso y para impulsar actividades relacionadas sistematizan la informacin pero a con el medio ambiente, la salud y la menudo no existe el valor aadido a la seguridad a travs de los PAMAS investigacin. (contienen medidas que deben ser -Suele tener un alto costo econmico. implementadas). -Interfiere en la marcha normal de la OBJETIVO: Establecer un marco actividad dentro de la empresa minera. metodolgico para la ejecucin de auditoras medio ambientales basado en EL AUDITOR lo dispuesto en la legislacin, reglamento de auditora ambiental y PAMA. Persona capacitada y experimentada designado por una empresa de consultora, para revisar, examinar y evaluar con coherencia los resultados de la gestin administrativa y financiera de una empresa con el fin de hacer ESTRUCTURA DE LOS PROCEDIMIENTOS Paso 4: Preparar los instrumentos, DE AUDITORA AMBIENTAL formulacin de listas de chequeo para la recoleccin y anlisis de informacin. -Identificar, analizar y definir los contenidos, requisitos procedimientos y ETAPA 2: EJECUCIN aspectos mnimos que debe considerar la Paso 5: Recoger informacin general de planificacin y ejecucin de auditoras la unidad administrativa minera. medio ambientales y la formulacin e Paso 6: Hacer el diagrama de flujo del implementacin del PAMA. proceso de produccin. -Proveer una gua metodolgica y de Paso 7: Revisar las instalaciones y la procedimientos para desarrollar distribucin de la planta. auditoras medio ambientales y PAMA. Paso 8: Revisar los requerimientos de la -Sealar los requisitos, las atribuciones y energa de la empresa. responsabilidades del equipo auditor en Paso 9: Contabilizar el consumo de la ejecucin de auditoras medio energa en proceso de produccin o ambientales. servicio. -Proporcionar lineamientos para Paso 10: Contabilizar el consumo de agua proponer medidas, prevencin, en proceso de produccin o servicio. minimizando, mitigacin y control para Paso 11: Registrar el flujo de materia adecuar la empresa al cumplimiento de prima e insumos del proceso de los reglamentos tcnicos. produccin o de servicios (determinar -Brindar los elementos para la evaluacin materiales peligrosos). de auditoras medio ambientales y PAMA Paso 12: Registran los residuos slidos por parte de las autoridades encargadas. generados en procesos de produccin o de servicio y su manejo. Estructura de los procedimientos de Paso 13: Registrar las aguas residuales auditora del proceso de produccin o servicio, los sistemas de pre tratamiento, PARTE A tratamiento y disposicin. Caracterizar los efluentes. Metodologa para ejecucin de auditora. Paso 14: Registrar las emisiones Consta de 3 ETAPAS: atmosfricas/ ruido del proceso de produccin o de servicios, sus sistemas ETAPA 1: PLANIFICACIN de manejo y control. Caracterizar los Bases mnimas para preparar, organizar y efluentes. planear la auditora ambiental. Paso 1: Como iniciar la auditora ETAPA 3: LINEAMIENTOS ambiental. Para presentacin del informe de Paso 2: Formulacin del plan de auditora. auditora, contenido del plan. Paso 3: Conocer las principales aspectos PARTE B e impactos ambientales del proceso o de Lineamientos generales para elaborar el la empresa. PAMA.
PARTE C Manual de evaluacin de auditora ambiental y PAMA por parte de autoridad.