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Rapport
dactivit
2016
DIRECTION GNRALE DES IMPTS
Rue Haj Ahmed Cherkaoui - Agdal, RABAT
Tl. : +212 (0)5 37 27 90 00 07
Centre d'Information Tlphonique : 05 37 27 37 27
Web : www.tax.gov.ma
DIRECTION GNRALE DES IMPTS
Rapport
dactivit
2016
2
Rapport dactivit 2016
SOMMAIRE
ORGANIGRAMME.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 6
V FACILITATION. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 27
Nos missions
5
La Direction Gnrale des Impts relve du Ministre Le systme fiscal marocain est globalement dclaratif.
de lEconomie et des Finances. Elle a trois missions La mission de contrle occupe donc une dimension trs
principales qui consistent : importante.
Le contrle fiscal sopre dans le cadre dune procdure
ASSEOIR ET RECOUVRER LES IMPOTS stricte qui garantit les droits des assujettis. Il a un rle
DETAT dissuasif et pdagogique.
La Direction Gnrale des impts dtermine les bases sur FOURNIR AU GOUVERNEMENT UNE
lesquelles sont prlevs : EXPERTISE FISCALE
les impts dEtat (impt sur les socits, impt sur le
revenu, taxe sur la valeur ajoute, droits denregistrement Dans le cadre de llaboration des lois de finances et de
et de timbre) ; la ngociation des conventions de non double imposition
avec les Etats trangers, la Direction Gnrale des Impts
certains impts locaux grs pour le compte des
est charge dtudier et dlaborer les projets de textes
collectivits locales (taxe dhabitation, taxe des services
lgislatifs et rglementaires caractre fiscal.
communaux et taxe professionnelle).
Elle labore galement, en concertation avec les diffrents
Les Recettes de ladministration fiscales se chargent de
oprateurs conomiques, les circulaires dapplication
lencaissement des impts, droits et taxes.
relatives aux textes fiscaux.
Ladministration fiscale examine en outre les questions
dinterprtation des dispositions fiscales souleves par les
contribuables ou leurs repsentants et les informe de sa
position.
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Organigramme
Rapport dactivit 2016
Division de la Division de la
DRI de Bni Mellal Fiscalit et de la
Division des Etudes
Comptabilit et Division
Lgislatives
Coopration du Suivi du de la Gestion Fiscale
et Rglementaires
Internationales Recouvrement
DRI de Casablanca
- DPI** dEl Jadida Service de la Service du Suivi de la
Service de la Fiscalit Service du Suivi
- DPI de Settat Internationale
Lgislation
du Recouvrement
Gestion
- DPI de Mohammedia de lImpt sur le Fiscale des Grandes
Revenu Entreprises
DRI de Rabat
- DPI de Knitra
Division des Etudes,
des Statistiques Division du
et des Prvisions Contentieux
DRI de Tanger Fiscales
- DPI de Ttouan
Service des Etudes Service du
(*) DRI : Direction Rgionale des Impts
(**) DPI : Direction Provinciale des Impts et des Prvisions Contentieux
Fiscales Administratif
Service de
Service de l'Analyse Service du Suivi des l'Organisation et de la Service du Partenariat Service de la
Risque Vri cations Service du Budget Gestion Prvisionnelle et de la Qualit de Programmation
des Personnes des Ressources Service Stratgique
Morales Humaines
Service de l'Action
Division du Contrle Sociale Division du Division de
National des Grandes Dveloppement l'Infrastructure et de
Entreprises du Systme la Production
d'Information Informatiques
Service du Contrle
des Etablissements Service du
Division de lAudit Service des Rseaux
Financiers Dveloppement des
et de lInspection et des Infrastructures
et des Socits Applications d'Assiette
Holdings et du Contrle
Service du
Service du Contrle Dcisionnel, de
des Autres l'Urbanisation et la
Grandes Entreprises Performance du
Systme d'Information
8
Rapport dactivit 2016
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JANVIER-FEVRIER
Activation du processus de dmatrialisa- Partenariat DGI-Ordre des Experts Comp-
tion tables
La loi de finances pour lanne 2016 prvoit la
dmatrialisation du paiement de la vignette
compter du 1er janvier 2016 et la gnralisation de
la tldclaration et du tlpaiement des impts DIRECTION GNRALE DES IMPTS
pour entreprises personnes physiques et morales
ainsi que les professions librales partir du 1er Le 8 fvrier 2016, la DGI et lOrdre des Experts
janvier 2017. Comptables ont sign une convention de partenariat
qui a pour objectif de favoriser le partage des
connaissances et de lexpertise, lamlioration des
textes fiscaux et la sensibilisation des contribuables
lusage des procds numriques lors de la
dclaration et du paiement de leurs impts et taxes.
Mars-Avril
La DGI la rencontre du rseau daudit et de Lors de cette runion, le comit a examin ltat
conseil BDO davancement des diffrents chantiers initis
par les groupes de travail mis en place par les
La Direction Gnrale des Impts deux Administrations et qui traitent des questions
a pris part la rencontre organise concernant lchange dinformations et de
par le rseau daudit et de conseil donnes, le Statut Commun de catgorisation,
BDO, Casablanca, le 2 mars la coordination en matire de contrle et de
2016, autour du thme Le contrle fiscal et recouvrement des crances publiques ainsi que
linternationalisation de nos entreprises. le partage des bonnes pratiques.
Accord-cadre DGI - ADII A lissue de cette runion, les deux Directeurs
Gnraux se sont flicits de la dynamique
enclenche, des rsultats positifs dj enregistrs
et ont mis des recommandations visant la
poursuite de la concertation et de la coordination
dans :
la recherche de solutions innovantes pour
renforcer la comptitivit des entreprises et
favoriser lintgration des filires industrielles;
la lutte contre la fraude et lvasion fiscales
Le Comit de Pilotage, institu dans le cadre de en poursuivant les efforts communs
lAccord-Cadre de partenariat DGI-ADII a tenu sa de coordination en matire dchange
premire runion le mercredi 9 mars 2016, au sige dinformations et de contrle;
de la DGI, sous la prsidence de Messieurs lamlioration de la qualit des services
les Directeurs Gnraux des Impts rendus aux usagers des deux administrations.
et de lAdministration des
Douanes et Impts
Indirects.
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Mai-Juin
Meeting DGI et Chambre Franaise de Com- Accord cadre de coopration entre la DGI et
merce et dIndustrie du Maroc lAgence Nationale de la Conservation Fon-
cire, du Cadastre et de la Cartographie
Le 7 juin 2016, M. Omar FARAJ,
Directeur Gnral des Impts et
M. Karim TAJMOUATI, Directeur
Gnral de lAgence Nationale de la
Conservation Foncire, du Cadastre
et de la Cartographie, ont sign
un accord-cadrede coopration et dchange
dexpriences et dinformations.
Le 4 mai 2016, la Direction Gnrale des Impts Cet accord vise la simplification des
a t convie la rencontre organise par la procdures pour les citoyens et les entreprises,
Chambre Franaise de Commerce et dIndustrie lamlioration de la qualit des rfrentiels des
du Maroc sous le thme: les prix de transfert: prix transactionnels des biens immobiliers et
comment y voir plus clair? lamlioration du recouvrement.
JUILLET-AOUT
Catgorisation des entreprises ACCENTURES MOROCCO (Casablanca);
Le 15 juillet 2016, la DGI a octroy le label COMAMUSSY (Mohammedia);
Entreprise catgorise aux socits suivantes: ONCF (Rabat).
BCP (Casablanca); Nouveau portail Intranet de la DGI
SOFAC (Casablanca);
La DGI a lanc, en juillet 2016 son nouveau
SMEIA (Casablanca); portail intranet pour favoriser la communication
interne, la mutualisation des connaissances
SANTIS (Casablanca);
et des expriences ainsi que la valorisation
SOREXI (Casablanca); du capital humain, notamment au niveau des
LES PEINTURES DU MIDI (Oujda); reprsentations rgionales.
SEPTEMBRE-OCTOBRE
Convention de partenariat tripartite DGI- Rencontre DGI-IFA Maroc
ADII-Maroc PME
M. Omar FARAJ, Directeur Gnral des Impts,
M. Zouhair CHORFI, Directeur Gnral de
lAdministration des Douanes et Impts Indirects
et M. Larbi BENRAZZOUK, Directeur Gnral de
lAgence Nationale pour la Promotion de la Petite
et Moyenne Entreprise, ont sign, le 23 septembre
2016, une convention de partenariat relative
laccompagnement et au pr-rfrencement des
entreprises notamment les PME pour lobtention
Le 12 octobre 2016, M. le Directeur Gnral des
du statut de catgorisation commune.
Impts a anim une confrence organise par le
Groupement Marocain de lAssociation Fiscale
Internationale (IFA Maroc), Casablanca, sur le
thme de Lamlioration de la qualit de service
aux contribuables.
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NOVEMBRE-DECEMBRE
Point de presse sur les nouveaux services Nouvelles entreprises catgorises
SIMPL
Au cours du mois de dcembre 2016, dix autres
conventions de catgorisation fiscale ont t
signes avec:
DIANA HOLDING(Mekns);
PHARMAVET (Casablanca);
MORPHO MAROC (Casablanca);
JORF FERTILIZERS COMPANY V (Casablanca);
TIMAC AGRO (Casablanca);
SACEM (Casablanca);
IDAFA (Rabat);
Le 1er novembre 2016, M. le Directeur Gnral HAMRI MARBRE (Rabat);
des Impts a lanc lors dun point de presse, trois
nouveaux services SIMPL. Il sagit du SIMPL- ANRT (Rabat):
Compte fiscal, le SIMPL Recherche Entreprise et NP MOROCCO (Mohammedia).
le paiement multi canal.
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Rapport dactivit 2016
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RECETTES DEPENSES
Evolution des recettes brutes hors TVA Remboursements et restitutions : 9 359 MDH
des Collectivits Locales (en MDH)
Restitutions IS
127 848 11,87%
121 909 Dpenses IR
116 815 0,15%
4,9% Dpenses Majorations
1,36%
4,3%
2014
2015
2016
Remboursements
TVA lintrieur
86,62%
Recettes nettes 2016 par impt (en MDH) Dpenses fiscales (en MDH)
34 407 2,1%
IS 43 242 -7,7% 31 749 32 423
IR 38 660
DET 16 590
2014
2015
2016
16 360
-52%
7 869
2014
2015
2016
17
28
21
2730%
128%
3597 8199
2014
2015
2016
2014
2015
2016
Tlpaiements et paiements classiques
Paiements Paiements
classiques classiques
36% 21%
15%
2015 2016
Tlpaiements Tlpaiements
64% 79%
POPULATION FISCALE
IS IR TVA
7,8% 3,9% 3,8%
7,9% 278098 4,97%
257737 5,2% 399493 414674
6030061 6329755 384498
239031 5731430
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
EFFECTIF DE LA DGI
2015
2016
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Rapport dactivit 2016
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Ladministration lectronique constitue lune des 2017 a incit la Direction Gnrale des Impts
priorits dans la vision stratgique de la Direction acclrer le processus de dmatrialisation entam
Gnrale des Impts de telle sorte que lensemble ces dernires annes.
des dmarches fiscales doivent terme tre
accomplies via internet. Ainsi, plusieurs chantiers ayant trait la
dmatrialisation ont t raliss en 2016 dont les
En 2016, la gnralisation de la tldclaration et plus importants sont :
du tlpaiement des impts partir du 1er janvier
Paiement Multi-Canal
Afin doffrir une meilleure qualit de service et En effet, en plus du portail de la Direction Gnrale
de faciliter le paiement des impts et taxes, la des Impts, le paiement est dsormais possibles au
DGI diversifie les moyens et canaux de paiement niveau des diffrents canaux des partenaires :
proposs aux contribuables qui choisissent, selon
Agences bancaires ;
leurs contraintes, le plus accessible et le plus simple
utiliser. Sites e-banking et mobile banking;
Elle a mis en place un Guichets automatiques bancaires (GAB) ;
81 931
systme de paiement Points de paiement des rseaux des prestataires
multi-canal, en partenariat de services de paiement ;
MDH de recettes via avec le rseau bancaire et
les tlpaiements les prestataires de services Sites Internet des prestataires de services de
de paiement. paiement.
232 025
Adhrents SIMPL
382 Adhrents
ayant utilis le
paiement Multi-canal
16 859
Demandes
attestations en ligne
21
SIMPL-Recherche entreprise
Le SIMPL Recherche entreprise est daccs public.
Il uvre pour la transparence et la scurit des
transactions entre entreprises, en permettant
toute personne de sassurer quune entreprise est
bien identifie auprs de la DGI et dobtenir les
renseignements suivants, sur simple saisie de lun
des numro ICE, IF ou RC :
Le nom et prnom ou la raison sociale ;
Lactivit ;
Les deux autres identifiants (autres que celui saisi) ;
Le centre de registre de commerce (Juridiction) ;
Ladresse.
LEchange de donnes avec les la CNSS pour lchange des affilis, des
pensionns, des employeurs et des dclarations
partenaires annuelles des salaires.
Dans le cadre des orientations gouvernementales lOMPIC pour la base de donns lgale et
relatives la coordination des actions des financire des personnes morales immatricules
administrations, plusieurs changes ont t initis au registre de commerce.
en 2016 avec les partenaires, notamment :
le METL pour lchange du fichier des
lADII en ce qui concerne la liste des oprateurs immatriculations et propritaires de vhicules.
en douane, les importations, exportations etc...
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Rapport dactivit 2016
Repres :
8 106 dclaration des Traitements et Salaires de lIR ont t dposes en mode EDI pour un total de
1 603 895 salaris ;
8 278 391 factures ont t reues en mode EDI travers les relevs de dduction de la TVA dposs
au format EDI ;
plus de 35 724 actes ont t enregistrs directement sur le SIT depuis les bureaux des diffrents
Notaires du Maroc ;
16 859 demandes en ligne ont t enregistres concernant lAttestation du chiffre daffaire et le Bulletin
de lidentifiant fiscal pour les adhrents des tlservices SIMPL ;
382 adhrents ont pu utiliser le paiement multicanal de la plate-forme Simpl offert dans le cadre de la
diversification des canaux de paiement lectronique des impts et taxes en toute scurit et clrit
(prlvement, carte bancaire, espce, dbit de compte) ;
2 212 806 vhicules ont acquitt la TSAVA dont plus de 95,4% via le rseau des partenaires ;
232 025 est le nombre dadhrents aux tlservices SIMPL fin 2016.
Partenariat DGI-Organismes
Internationaux
ATAIC
La DGI a pris part :
la 13me confrence technique de lAssociation
des Autorits Fiscales des Pays Islamiques
(ATAIC) Kuala Lumpur, organise du 25 au 29
septembre 2016, sous les thmes :
- Analyse des Big Data au sein des
administrations fiscales ;
- Les stratgies de communication lors de la
rforme fiscale.
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Rapport dactivit 2016
CREDAF Promotion de la
La DGI a particip, dans le cadre de la mutualisation coopration Sud-Sud
des expriences des administrations des pays
membres du CREDAF, aux travaux des sminaires Dans le cadre du renforcement de la coopration
organiss : Sud-Sud ainsi que la mise en uvre de la feuille
de route Afrique dfinie en collaboration avec
Dakar, du 22 au 23 fvrier 2016, portant sur le le Ministre des Affaires Etrangres et de la
projet BEPS et le dveloppement des botes Coopration, des projets de convention tendant
outils sur la documentation des prix de viter la double imposition et prvenir lvasion
transferts et les transferts indirects dactifs; fiscale en matire dimpt sur le revenu ont t
Conakry, du 25 au 28 juillet 2016, portant sur : la ngocis et/ou conclus avec:
formation : outil de renforcement des capacits La Rpublique Dmocratique de Sao Tom et
et daccompagnement des rformes ; Principe, sign Rabat le 25 janvier 2016 ;
Antananarivo, du 10 au 12 octobre 2016, autour La Rpublique de la Gambie, paraph Rabat
du thme : lapurement des arrirs fiscaux ; le 20 avril 2016 ;
Rabat, du 5 au 8 septembre 2016 portant sur le La Rpublique Unie de Tanzanie dont la
guide de remboursement des crdits de TVA ; premire phase de ngociation a eu lieu Dar
Tunis, du 22 au 25 novembre 2016, conjointement es Salam du 7 au 12 octobre 2016 ;
avec lOCDE et portant sur le cadre inclusif La Rpublique du Rwanda, sign Kigali le 19
BEPS. octobre 2016 ;
La Rpublique Fdrale Dmocratique
dthiopie, sign Addis Ababa le 19 novembre
2016 ;
La Rpublique de Madagascar, sign
Antananarivo le 21 novembre 2016 ;
La Rpublique Fdrale du Nigeria, paraph
Abuja le 2 dcembre 2016 ;
La Rpublique de Zambie, paraph
Lusaka le 9 dcembre 2016.
27
Cherchant asseoir
les documents ainsi que
sur toutes les dclarations
305.116
plus de transparence et Au cours de lanne personnes morales
fiscales.
rationaliser le pouvoir 2016, la DGI a publi
A cet gard et dans le
dapprciation de ses 10 rfrentiels cadre du rle de la DGI
agents, la DGI a entrepris
des prix immobiliers dans laccompagnement
la publication des prix de
et a procd des entreprises, pour
rfrence qui sont retenus
lactualisation des
pour le calcul des droits et
taxes en matire de cessions
rfrentiels de
Casablanca et de
laccomplissement
dmarches ncessaires
des
147.966
de biens immobiliers pour la rcupration personnes physiques
Ttouan de lICE, un dlai
usage dhabitation.
supplmentaire leur a t
Depuis janvier 2015, date de la publication du accord (30 juin 2016).
premier rfrentiel, la DGI a publi un total de 27
rfrentiels, dont 10 au cours de lanne 2016, Ainsi, en 2016, 453.082 entreprises ont reu leur
concernant les villes de: Berkane, Benslimane, ICE dont 305.116 personnes morales et 147.966
Ain Harrouda, Driouch, Fquih Ben Saleh, Ahfir, personnes physiques.
Khemisset, Essaouira, Berrrchid et Ouislane.
Guichet unique de lauto-
Les rfrentiels de toutes les villes couvertes ont
t intgrs dans des cartes google-maps. Ce entrepreneur
service permet lusager de reprer, travers une Depuis linstitution du statut
navigation sur une carte ou une image satellite, la
`` ` `JG`` dG h`` ` `dG
zone gographique o se situe le bien objet de la
transaction et dafficher le prix de rfrence appliqu.
de lauto-entrepreneur en
2015, la Direction Gnrale
des impts contribue aux
AMSSNTI ANIMAN diffrentes tapes de mise
Par ailleurs, poursuivant ses efforts damlioration
Auto-entrepreneur
de la qualit de service rendu lusager, la DGI en place et de gestion
a procd la mise jour des rfrentiels de des dossiers des auto-
Casablanca et de Ttouan, selon lvolution du entrepreneurs, et ce en
march immobiliers dans ces deux villes. travaillant en troite collaboration avec BARID AL-
MAGHRIB (BAM) en tant quorganisme gestionnaire
29
694
Dec 15
Dc 16
Catgorisation des
entreprises
Dans le cadre de la consolidation des relations de
confiance et de transparence avec les entreprises,
le programme de catgorisation institu par
ladministration fiscale en 2013, consistant
accorder des facilitations administratives aux
entreprises ayant une situation fiscale rgulire et
justifiant dun bon niveau de transparence et de
civisme fiscal, a t poursuivi en 2016, avec 53
entreprises ayant obtenu le statut de contribuable
catgoris.
30
Rapport dactivit 2016
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INFORMATION DIRECTE
Envoi postal de lettres personnalises :
-- toutes les entreprises personnes physiques et morales dont le CA > 10 millions de DH
-- Personnes exerant des professions librales dont le CA > 1 millions de DH
Envoi postal de lettres personnalises aux entreprises personnes physiques et morales dont le CA est
infrieur 10 millions de DH
E-mailing
Envoi de SMS 300000 entreprises et professions librales
Mobilisation des responsables et gestionnaires rgionaux pour sensibiliser les adhrents aux SIMPL
Affichage dans les locaux de la DGI
AFFICHAGE URBAIN
Opration daffichage urbaindans les diffrentes villes du royaume
RELAIS DINFORMATION
Cessions de formation des relais dinformation au niveau des DRI
Sminaires de sensibilisation et de formation des partenaires de la DGI dans toutes les Rgions du
Royaume (CGEM, Experts comptables, Comptables agrs, Chambres de commerce, CRI, Cercle des
fiscalistes).
MEDIAS
Participation deux missions Radio
Deux campagnes de publication des communiqus de presse bilingues dans les journaux
Ralisation et diffusion de spots radio bilingues
Organisation dun point de presse
Autres impts
directs IR
374 38 660
2010
2014
2016
2015
2012
2013
2011
39
Action en recouvrement
Les ralisations 2016 de laction en
recouvrement,suivies par le programme annuel du
recouvrement, se sont leves 3,4 MMDhs.
RESTES A RECOUVRER
Lanne 2016 a connu lengagement dactions Reddition des comptes
cibles ayant abouti au traitement massif des
tranches de RAR suprieures 500 000 Dhs. Cela A fin dcembre 2016, les recettes de ladministration
a eu pour effet immdiat, une diminution notable fiscale (RAF) sont jour aussi bien en matire de
des restes recouvrer des tranches importantes transfert de la comptabilit mensuel la TGR quen
compares lanne prcdente. matire de production des comptes de gestion de
receveur la Cour des Comptes:
Le stock des restes recouvrer a connu une baisse
de -13,8% fin 2016 avec un recouvrement global Nombre des comptes de
sur prises en charge atteignant plus de 9.4 MMDHS Anne du compte de gestion produit par les
et une augmentation croissante des missions gestion RAF du 31/03/2016 au
(contrle sur place et sur pice). 31/12/2016
2009 18
La variation du stock des restes recouvrer par
ordre dimportance (tranche de RAR) se prsente 2010 23
comme suit : 2011 31
VARIATION 2012 35
Tranche de RAR 2016/2015 2013 47
Comptes Ctes 2014 69
Suprieur 100 MDHS -7,4% -9,7% 2015 93
<100 MDHS et >=10 MDHS -13,4% -19,2% TOTAL 316
<10 MDHS et >=1 MDHS -8,8% -14,6%
<1 MDHS et >=500 000 DHS -4,4% -3,5%
<500 000 DHS +7,4% +5,6%
TOTAL +7% +4%
IS
27%
40
Rapport dactivit 2016
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Le droit de contrle dvolu ladministration Le nombre de dossiers vrifi en 2016 est constitu
fiscale, corollaire du systme dclaratif, est lun des de :
principaux garants de lquit devant limpt et du
1411 dossiers ayant fait lobjet de vrifications
civisme fiscal.
gnrales de comptabilits (augmentation de
Les objectifs stratgiques de la DGI en matire de 1,3% par rapport 2015);
contrle sarticulent autour des axes suivants : 1847 dossiers ayant t soumis au contrle
Dvelopper la conformit volontaire ; ponctuel (augmentation de 138% par rapport
2015).
Renforcer la lutte contre les diffrentes formes
de fraude tout en assurant une meilleure La ventilation de ces contrles entre les personnes
couverture du tissu fiscal ; morales et les personnes physiques se prsente
comme suit :
Assurer lgalit devant limpt, condition du
civisme fiscal et chantier essentiel pour prserver 2805 contrles concernent les personnes
la cohsion sociale et lefficacit conomique. morales (soit 86% du total des contribuables
vrifis en 2016);
Par ailleurs, il est rappeler quafin damliorer
les performances du contrle et daccrotre son 453 contrles concernent les personnes
efficacit, plusieurs dispositions fiscales relatives au physiques (soit 14% du total des contribuables
contrle fiscal ont t introduites au niveau de la loi vrifis en 2016).
de finances pour lanne 2016.
La dure moyenne de
De mme, plusieurs actions ont t entreprises au
niveau oprationnel afin de mieux cibler la fraude au vrification
cours des annes 2015 et 2016. Les mesures lgislatives relatives lamnagement
Ces actions ont permis damliorer les performances des dures de vrification et de notification ainsi
du contrle fiscal, dont Les ralisations au titre que les mesures oprationnelles entreprises ont
de lanne 2016, sont notamment apprcies au eu pour effet de rduire la dure de prsence des
travers les indicateurs de performance suivants : vrificateurs sur place.
Le nombre de dossiers vrifis et la dure Le graphique ci aprs retrace les dures moyennes
moyenne de vrification ; en jours ouvrables constates au cours des trois
dernires annes.
Les droits recouvrs ;
Les droits mis suite vrification ;
Dure moyenne de vrification
Le rythme dapurement des dossiers par les par jours ouvrables
commissions de recours (CLT et CNRF).
60
Nombre de dossiers vrifis 50
40
sur place
20 15 10
Au titre de lanne 2016 le nombre de dossiers
vrifis a enregistr une augmentation de lordre de Dure moyenne de Dure moyenne de
50% par rapport 2015. Vrification Globale Vrification Ponctuelle
43
commissions
Commissions Locales de Taxation (CLT)
Le nombre des dossiers examins par les
commissions locales de taxation (CLT) a augment 50%
daugmentation des dossiers
de 30% entre 2015 et 2016 en passant de 2110
2753 dossiers. Cette augmentation tmoigne de vrifis par rapport 2015
lacclration du rythme dapurement des affaires
devant les CLT principalement au niveau des affaires
de vrification de comptabilit (101%).
Commission Nationale du Recours Fiscal (CNRF)
En ce qui concerne les dossiers traits par la
commission nationale du recours fiscal (CNRF),
le nombre de recours formuls auprs de cette
instance est pass de 495 en 2015 718 en 2016
soit une augmentation de lordre de 45%. Cette
tendance est explique par limpact en cascade
cr par la croissance du nombre des dossiers
traits et notifies par les CLT.
Rpartition des recours formuls devant la
CNRF en 2016
Les recours formuls devant la CNRF sont
composs de :
45% daffaires de vrification de comptabilit ;
55% daffaires de fiscalit immobilire.
Evolution des recours formuls et ceux ren-
dues au niveau de la CNRF
Le nombre de dossiers examins par la CNRF et
dont les dcisions sont notifies aux parties, a
enregistr une baisse de lordre de 7% au cours
de lanne 2016 par rapport lanne 2015. Cette
situation est due notamment la diminution du
nombre des membres fonctionnaires dtachs
auprs de ladite commission suite aux dparts la
retraite. Etant prcis que de nouveaux membres
ont prix leur fonction au mois de septembre 2016.
44
Rapport dactivit 2016
45
92%
davantage la gestion du nouvelles rclamations (82.352 rclamations
contentieux administratif, entre le 1er janvier et le 31 dcembre 2016).
tout en garantissant aux
usagers plus de clrit, Cette importance des entres sexplique notamment
defficience et dquit dans le traitement de leurs par laccroissement sensible au cours de lanne
rclamations. Cette volont sest traduite par un 2016 des actions de contrle et de recouvrement
taux de liquidation record de 92% du stock et des forc, ce qui engendre du contentieux de fond, ainsi
nouvelles rclamations introduites en 2016. quune recrudescence des demandes de remises
gracieuses :
Les ralisations enregistres en 2016 au niveau du
contentieux administratif rvlent que : Dsignation 2015 2016 Variation
le stock la date du 31 dcembre 2016 a atteint Fiscalit Locale 29 765 33 081 11%
7.869 dossiers, soit une baisse de lordre de IR 26 238 26 827 2%
52% par rapport au stock du 1er janvier 2016.
IS 4 027 4 999 24%
40% des rclamations reues concernent
TVA 2 275 2 739 20%
la fiscalit des collectivits locales (taxe
dhabitation et taxe professionnelle), 33% sont DET 2 606 3 182 22%
relatives limpt sur le revenu, 6% lIS, 3% Autres 9 742 11 524 18%
la TVA et 18% aux droits denregistrement et Total 74 653 82 352 10%
autres contestations.
Suite au lancement fin novembre de la nouvelle
dmarche en matire de traitement des
dgrvements doffice (DO), 268 DO ont t
accords sans rclamation pralable pour un
montant total dgrev de plus de 21,5 millions
de DH, soit prs de 2,5% du total des DO
accords au titre de lanne 2016.
47
Lanne 2016 a t marque par la restructuration Au titre de lanne 2016, 1179 appels ont t
au niveau central du service charg du suivi des enregistrs auprs des Cours dappel de Rabat
affaires judiciaires travers la cration dun bureau et de Marrakech. Plus de 65% de ces appels ont
ddi la veille juridique et dun bureau charg du t interjets par ladministration, contre 62% des
suivi des affaires judiciaires au niveau rgional. recours introduits en 2015.
TPI Fs
11%
TPI Casablanca
36%
Agadir
10%
Fs
16%
Rabat
18%
48
Rapport dactivit 2016
49
Les mesures de la loi de finances pour lanne 2016 prolongement de la priode de vacance pour le
sinscrivent dans le cadre de la vision stratgique de la bnfice de lexonration de lIR au titre du profit
DGI et des Assises nationales sur la fiscalit de 2013, foncier rsultant de la cession dun logement
visant entreprendre progressivement une rforme destin lhabitation principale ;
profonde du systme fiscal national dans le sens de
octroi du bnfice de labattement de 40%
lamlioration de son efficacit et de son efficience.
aux revenus fonciers affrents aux proprits
agricoles.
IMPOT SUR LES SOCIETES
institution de taux proportionnels selon le TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
montant des bnfices nets fiscaux raliss ;
application du taux de 10% lacquisition
clarification de lapplication de labattement de de lhabitation personnelle par voie de Ijara
100% aux dividendes perus et de lexonration Mountahia Bitamlik (IMB) ;
des plus-values sur cession de valeurs
application du taux unique de 10%
mobilires, pour certains organismes jouissant
limportation de lorge et du mas ;
de lexonration totale permanente ;
application de nouvelles dispositions concernant
clarification de lexonration de limpt retenu
certaines oprations de transport arien et
la source applique aux dividendes distribus
ferroviaire ;
par les socits holding offshore ;
introduction de nouvelles dispositions relatives
clarification du taux appliquer pour le calcul
au logement social ;
des acomptes dus par les socits ayant puis
la priode dexonration totale de lIS ou de la harmonisation de la taxation des biens mobiliers
cotisation minimale. doccasion ;
gnralisation du remboursement du crdit de
IMPOT SUR LE REVENU taxe grevant les biens dinvestissement ;
dispense de la dclaration annuelle de revenu suppression de laccord pralable pour la
global pour les contribuables disposant dtermination du prorata de dduction ;
uniquement dun revenu professionnel
dtermin daprs le rgime du bnfice institution dun rgime spcifique
forfaitaire et imposs sur la base du bnfice concernant les activits relevant du secteur
minimum ; agroalimentaire ;
INDICATEURS CLES
En millions de DHS
Dsignation 2013 2014 2015 2016*
Recettes ordinaires 201 036 201 842 207 446 214 696
Recettes fiscales totales (a)+(b) 196 763 198 186 204 645 212 373
R.F.T (part du Budget Gnral de lEtat B.G.E) 174 185 176 158 182 254 189 640
Total recettes fiscales D.G.I (a) 119 870 120 170 125 794 129 294
Total Recettes fiscales D.G.I (part du B.G.E) 111194 112 071 117 134 120 921
Impts Directs 75 396 75 797 78 130 82 276
I.S 40 417 41 480 41 091 43 242
I.R 34 081 33 985 36 685 38 660
Recettes fiscales Autres impts directs (T.P, T.H/T.S.C, etc.) 898 332 354 374
totales T.V.A. lintrieur 28 921 26 998 28 867 27 909
T.V.A. lintrieur (part du B.G.E) 20 245 18 899 20 207 19 536
Droit denregistrement et timbre 13 559 15 579 16 092 16 590
Majorations 1 994 1 796 2 705 2 519
Autres recettes fiscales (b) 76 893 78 016 78 851 83 079
Droits de Douane 7 681 7 738 7 715 9 074
T.V.A. limportation 46 339 46 429 45 770 47 871
T.I.C 22 873 23 849 25 366 26 134
Tlservices Recettes globales via les tlservices SIMPL 53 000 58 000 69 390 81 931
Contrle fiscal Recettes issues des actions de contrle 9653 9175 10 775 12 059**
Montant des dpenses fiscales 33 284 34 407 31 749 32 423
POPULATION FISCALE
Variation
Nature dImpt 2015 2016*
2016/2015
*Situation provisoire
IS IR TVA
7,8% 3,9% 3,8%
7,9% 278098 4,97%
257737 5,2% 399493 414674
6030061 6329755 384498
239031 5731430
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2015
2016
2014
2015
2016
56
Rapport dactivit 2016
RESTES A RECOUVRER
Stock des restes recouvrer par ordre dimportance (tranche de RAR)
DE 195 979 7%
Personnes physiques
Personnes morales 25%
75%
Remboursements et restitutions
2015 2016 Evolution
TELEPAIEMENTs
Montant des prlvements par type dimpt en Dhs
2015 2016 Variation
TVA 24 216 888 736,00 28 496 477 819,89 18%
IS 31 626 238 237,00 36 406 425 038,00 15%
IR 13 393 850 248,00 17 028 139 972,00 27%
TOTAL 69 236 977 221,00 81 931 042 829,89 18%
Rpartition des droits recouvrs selon laboutissement de la procdure (Contrle sur place)
En milliers de DHS
Motif de la Droits recouvrs % par rapport Droits recouvrs % par rapport % de variation
taxation en 2015 au total en 2016 au total 2016/2015
Accords 4 344 444 99,13% 6 176 623 99,46% 42%
Taxations
29 351 0,67% 15 423 0,25% -47%
doffice
Dcisions des
8 905 0,20% 17 815 0,29% 100%
commissions
Total 4 382 700 100,00% 6 209 861 100,00% 42%
Motif de la Droits mis en % par rapport Droits mis en % par rapport % de variation
taxation 2015 au total 2016 au total 2016/2015
Accords 3 949 306 68,84% 6 481 401 83,40% 64%
Taxations
1 037 717 18,09% 612 536 7,88% -41%
doffice
Dcisions des
749 962 13,07% 677 812 8,72% -10%
commissions
Total 5 736 985 100% 7 771 748 100,00% 35%
60
Rapport dactivit 2016
325
309
274
228 221
692 718
495
537
480 446
CONTENTIEUX
Contentieux administratif
Etat des dossiers en instance de liquidation
Stock initial au Dossiers Dossiers Stock final au Variation stock
Directions
1/12/2016 constitus liquids 31/12/2016 en %
CASABLANCA 6 627 16 010 18 907 3 730 -44%
MOHAMMEDIA 703 2 259 2 428 534 -24%
SETTAT 94 4 338 4 416 16 -83%
EL JADIDA 485 4 240 4 440 285 -41%
RABAT 1 276 8 601 9 295 582 -54%
KENITRA 897 5 303 5 676 524 -42%
TANGER 1 310 5 993 7 040 263 -80%
TETOUAN 107 3 665 3 731 41 -62%
OUJDA 545 4 524 4 755 314 -42%
NADOR 240 1 937 2 061 116 -52%
MARRAKECH 528 6 569 6 933 164 -69%
AGADIR 979 6 402 7 088 293 -70%
BENI MELLAL 646 2 431 2 543 534 -17%
FES 916 4 944 5 481 379 -59%
MEKNES 1 007 5 136 6 049 94 -91%
TOTAL 16 360 82 352 90 843 7 869 -52%
Etat des dossiers constitus en 2016
Contentieux judiciaire
Etat des recours judiciaires
756
391
279 260
187
139 101 98 88 86 85 53 47 24 22 19
Casablanca
Rabat
Fs
Agadir
Marrakech
Mekns
Ttouan
Oujda
Settat
Tanger
Knitra
Mohammedia
Service central
Beni Mellal
El Jadida
Nador
64
Rapport dactivit 2016
Par Tribunal
Casablanca
339
Rabat
186
TPI Casablanca
951
107
Marrakech
90
Oujda
88
TPI Rabat
684
Mekns
73
Rpartition des recours introduits en appel
TPI Fs
281
Ttouan
53
Agadir
67
Tanger
37
TPI Agadir
260
Service central
35
31
Knitra TPI Marrakech
190
2
Service central
Settat
28
TPI Mekns
151
18
Mohammedia
1
Al Jadida
10
Nador
TPI Oujda
118
10
El Jadida
4
Beni Mellal
65
DEPENSES FISCALES
Nombre de mesures drogatoires
2015 2016 Variation 2016/2015
Impt Mesures Mesures Mesures Mesures
Part Part Recens. Evaluat.
recenses values recenses values
TVA 112 28,1% 101 115 28,2% 102 2,7% 1,0%
IS 93 23,3% 67 94 23,0% 67 1,1% 0,0%
IR 89 22,3% 45 92 22,5% 48 3,4% 6,7%
DET 95 23,8% 78 97 23,8% 80 2,1% 2,6%
TIC 7 1,8% 6 7 1,7% 6 0,0% 0,0%
Dts douane 3 0,8% 3 3 0,7% 3 0,0% 0,0%
Total 399 100,0% 300 408 100,0% 306 2,3% 2,0%
2015 2016
Secteurs dactivit Mesures Mesures Mesures Mesures
Montant Part Montant Part
recenses values recenses values
Activits Immobilires 43 35 6 792 45 11,1% 36 7 656 23,6%
Prvoyance Sociale 18 14 3 200 18 4,4% 14 3 385 10,4%
Agriculture, pche 25 21 3 264 28 6,9% 23 3 188 9,8%
Services publics 17 10 2 955 17 4,2% 11 3 142 9,7%
Industries alimentaires 12 12 2 629 12 2,9% 12 2 780 8,6%
Exportation 11 8 2 422 11 2,7% 8 2 420 7,5%
67
2015 2016
Bnficiaires Montant Montant
Nombre Part Nombre Part Part
en MDH en MDH
Entreprises, dont 176 17 323 54,6% 178 43,7% 16 879 52,1%
Promoteurs 17 2 300 7,2% 17 4,2% 2 305 7,1%
immobiliers
Exportateurs 11 2 422 7,6% 11 2,7% 2 420 7,5%
Mnages 104 9 605 30,3% 106 26,0% 10 083 31,1%
Services publics 56 4 454 14,0% 57 14,0% 5 103 15,7%
Autres 63 367 1,2% 66 16,2% 358 1,1%
Total 399 31 749 100,0% 407 100,0% 32 423 100,0%
68
Rapport dactivit 2016
Demandes Nombre En %
ice@tax.gov.ma 8 475 7%
anomalieice@tax.gov.ma 6 700 5%
5079
4935
4750 4930
4735 4707
4470
Stagiaires 299
Total 5079
Cadres suprieurs
60%
71
Recouvrement Assiette
13% 41%
Pilotage et Management
3%
Lgislation, Cooperation,
Statistiques et Prvisions Fiscales
0,48%
Facilitation, Systeme
dInformation et Stratgie
5% Audit et Inspection
Enregistrement et Contrle 0,54%
des Insuffisances Contrle
11% 11%
400
336 349
300
200
176
152
Rapport
dactivit
2016
DIRECTION GNRALE DES IMPTS
Rue Haj Ahmed Cherkaoui - Agdal, RABAT
Tl. : +212 (0)5 37 27 90 00 07
Centre d'Information Tlphonique : 05 37 27 37 27
Web : www.tax.gov.ma