Indice de contenidos de este Libro

Prlogo a la quinta edicin

Resumen del prlogo a la primera edicin
Nota de los traductores

PRIMERA PARTE
DELIMITACION DEL SECTOR PUBLICO

Capitulo 1 Las funciones fiscales: Una panormica

A. Introduccin
B. Funcin de asignacin
C. La funcin de distribucin
D. La funcin de estabilizacin
E. Coordinacin de funciones presupuestarias
F. Resumen

Capitulo 2 El sector pblico en la contabilidad nacional

A. El sector pblico en el flujo nacional
B. El sector pblico en la contabilidad nacional

Captulo 3 Instituciones fiscales

A. Estudio de la estructura fiscal de los Estados Unidos
B. El marco constitucional
C. Aplicacin de la poltica de gasto
D. Aplicacin de la poltica impositiva
E. Otros aspectos de la aplicacin
F. Resumen

SEGUNDA PARTE
ASIGNACION, DISTRIBUCION Y ELECCION PUBLICA

Captulo 4 Provisin de bienes pblicos

A. Los bienes sociales y el fallo del mercado
B. Provisin de bienes sociales
C. Bienes mixtos
D. La donacin como un bien social
E. Bienes preferentes
F. Resumen

Capitulo 5 Otra consideracin de los bienes sociales

A. Significado de eficiencia
B. Provisin eficiente de bienes privados
C. Provisin eficiente de bienes sociales
D. Asignacin de bienes sociales en el presupuesto
E. Asignacin o distribucin: qu viene primero?
F. Resumen

Capitulo 6 Equidad en la distribucin

A. Forma parte la equidad de la economa?
B. Enfoques de la justicia distributiva
C. Lmites a la redistribucin
D. Resumen

Capitulo 7 Eleccin pblica y poltica fiscal

A. Democracia directa
B. Democracia representativa
C. La hiptesis Leviatn
D. Clases y grupos de inters
E. Resumen

TERCERA PARTE
ESTRUCTURA Y POLITICA DEL GASTO
Captulo 8 Gastos pblicos: Estructura y crecimiento
A. Crecimiento del gasto pblico, 1890-1990
B. Crecimiento por tipo de gasto
C. Comparacin internacional
D. Causas del crecimiento del gasto
E. Resumen

Capitulo 9 Evaluacin del gasto: Principios

A. Reglas de decisin
B. Fundamentos de la evaluacin de proyectos
C. Tipos de beneficios y costes
D. Medicin de beneficios y costes
E. Asignacin de participaciones en la seleccin de proyectos
F. Eficiencia y equidad una vez ms
G. El descuento y el coste del capital
H. Riesgo y cambio econmico
I. Resumen

Captulo 10 Estudios empricos sobre poltica de gasto: 1) Servicios pblicos

A. Defensa nacional
B. Carreteras
C. Esparcimiento al are libre
D. Educacin
E. Resumen

Capitulo 11 Estudios empricos sobre poltica de gasto: 2) Mantenimiento de renta y

Seguridad Social

A. Programas de mantenimiento de renta

B. Efectos sobre los incentivos al trabajo
C. Los programas de Seguridad Social
D. Las cuestiones del OASI
E. Resumen

CUARTA PARTE
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICION

Captulo 12 Introduccin a la imposicin

A. Categoras de ingresos
B. Requisitos para una "buena" estructura tributaria
C. Resumen

Captulo 13 Enfoques de la equidad tributarla

A. Aplicacin del principio del beneficio
B. Capacidad de pago: 1) Equidad horizontal y eleccin de la base imponible
C. Capacidad de pago: 2) Equidad vertical y estructura de tipos
D. Resumen

Capitulo 14 Incidencia de los impuestos y de los gastos: Una panormica

A. Naturaleza de la carga fiscal
B. Conceptos de incidencia
C. Medida de la incidencia
D. Incidencia de la estructura fiscal de los Estados Unidos
E. Resumen

Capitulo 15 Principios de la incidencia impositiva

A. El enfoque de equilibrio parcial de los impuestos sobre los productos
B. El enfoque de equilibrio parcial de los impuestos sobre los factores
C. La incidencia en el equilibrio general
D. Mercados imperfectos
E. Aspectos macroeconmicos
F. Resumen
Capitulo 16 El exceso de gravamen y el diseo impositivo
A. Costes de administracin y de cumplimiento
B. Distorsiones impositivas en equilibrio parcial
C. Distorsiones impositivas en equilibrio general
D. Determinacin del exceso de gravamen
E. Otras consideraciones
F. Resumen

Capitulo 17 Efectos de la imposicin sobre la capacidad productiva: Una perspectiva

de oferta

A. Efectos sobre el esfuerzo laboral

B. Efectos sobre el ahorro del sector privado
C. Efectos sobre la inversin privada
D. Efectos sobre el crecimiento e incidencia impositiva
E. Resumen

QUINTA PARTE
ESTRUCTURA TRIBUTARIA

Capitulo 18 Desarrollo y composicin de la estructura tributaria de los Estados Unidos

A. Desarrollo de la estructura tributaria de los Estados Unidos
B. Comparacin con otros pases
C. Resumen

Capitulo 19 El impuesto sobre la renta personal: Definicin de renta imponible

A. Principales disposiciones
B. Estructura de la base imponible
C. Principios de la definicin de la renta
D. La prctica de la definicin de la renta: 1) Exclusiones
E. La prctica de la definicin de la renta: 2) Deducciones en la base
F. La prctica de la definicin de la renta: 3) Deducciones en la cuota
G. Resumen

Capitulo 20 Impuesto sobre la renta personal: Otros problemas

A. La base imponible en relacin al Producto Nacional Bruto y a la renta personal
B. Protecciones fiscales
C. Problemas de las rentas altas
D. Tratamiento de las rentas bajas
E. Modelos de progresividad
F. Ajuste a la inflacin
G. La eleccin de la unidad contribuyente
H. Impuestos estatales y locales sobre la renta
I. Resumen

Captulo 21 El impuesto sobre la renta de sociedades: Estructura e integracin

A. Estructura del impuesto federal sobre la renta de sociedades

B. Debe existir un impuesto sobre sociedades?
C. Integracin
D. Otros aspectos de la definicin de la base
E. Resumen

Captulo 22 El impuesto sobre la renta de sociedades: Cuestiones adcionales

A. Reglas de amortizacin
B. Deduccin en la cuota por inversin
C. Quin soporta el impuesto?
D. Pequeas empresas
E. Impuestos estatales sobre sociedades
F. La renta de las inversiones en el extranjero
G. Resumen
Capitulo 23 Impuestos sobre el consumo
A. Los impuestos sobre las ventas en la estructura fiscal de los Estados Unidos
B. Elementos de la imposicin sobre las ventas
C. Impuesto sobre el valor aadido
D. Distribucin de la carga
E. Impuesto sobre el gasto personal
F. Resumen

Captulo 24 Los impuestos sobre la propiedad y la riqueza

A. Justificacin de la imposicin sobre la riqueza
B. Composicin y distribucin de la riqueza
C. La estructura y la base del impuesto local sobre la propiedad
D. La distribucin de la carga del impuesto sobre la propiedad
E. Evaluacin y perspectivas del impuesto sobre la propiedad
F. El impuesto sobre el patrimonio neto
G. La leva sobre el capital
H. Resumen

Captulo 25 Impuestos sucesivos

A. Justificacin de los impuestos sucesivos
B. El impuesto federal sobre sucesiones
C. El impuesto federal sobre donaciones
D. Impuestos estatales sobre herencias
E. Resumen

Captulo 26 El impuesto sobre las nminas

A. Nivel de los tipos impositivos y administracin
B. Incidencia
C. Relacin con los beneficios

SEXTA PARTE
FEDERALISMO FISCAL

Captulo 27 Principios de la hacienda multijurisdiccional

A. Dimensin espacial de la funcin de asignacin
B. Diseo de la estructura impositiva
C. Aspectos espaciales de la funcin de distribucin
D. Aspectos espaciales de la funcin de estabilizacin
E. Resumen

Capitulo 28 Principios de la hacienda federal

A. Modelos de federalismo
B. Funciones por niveles de gobierno
C. Principios para disear un sistema de subvenciones
D. La imposicin en la federacin
E. Resumen

Captulo 29 La estructura del federalismo fiscal en los Estados Unidos

A. Orgenes
B. El equilibrio federal, estatal y local
C. Modelos estatales y locales
D. Determinantes de la situacin fiscal
E. El sistema de subvenciones
F. Subvenciones federales e igualacin
G. Financiacin de las escuelas
H. El nuevo federalismo
I. Resumen

SEPTIMA PARTE
POLITICA FISCAL Y ESTABILIZACION

Captulo 30 Principios de la poltica de estabilizacin

A. Modelos de multiplicador con inversin fija
B. Modelos de multiplicador con inversin variable
C. Estabilizacin en una economa abierta
D. Inflacin
E. Expectativas racionales
F. Resumen

Capitulo 31 Otras cuestiones de poltica fiscal

A. Flexibilidad automtica
B. Periodificacin de los efectos fiscales
C. Cambios en los impuestos frente a cambios en los gastos
D. Formacin de capital en el sector pblico
E. La experiencia de la poltica fiscal
F. Resumen

Capitulo 32 La economa de la deuda pblica

A. Crecimiento de la deuda federal
B. Estructura de la deuda federal
C. Deuda pblica y solvencia fiscal
D. Supone la financiacin de la deuda una carga para las generaciones futuras?
E. Combinacin de vencimiento y coste de inters
F. Mercado de las deudas estatal y local
G. Resumen

OCTAVA PARTE
CUESTIONES INTERNACIONALES
Capitulo 33 Coordinacin fiscal internacional
A. Introduccin a la coordinacin impositiva
B. Coordinacin de los impuestos sobre la renta y sobre los beneficios
C. Coordinacin de los impuestos sobre los productos
D. Coordinacin de los gastos
E. Coordinacin de las polticas de estabilizacin
F. Resumen

Captulo 34 Hacienda del desarrollo

A. Ingredientes del desarrollo
B. Poltica fiscal, estabilidad y crecimiento
C. Poltica de estructura impositiva
D. Incentivos fiscales
E. Poltica de gasto
F. Ayuda y redistribucin internacional
G. Resumen