Primera fase: planificacion

Memorandum de palnificacion

Auditoria del sistema tributario de la empresaMAXSHELER SAC PERIODO 2016

I. FINALIDAD

La auditoria tiene por fianlidad determinar la razonabilidad de las aobligacioes de la

empresa MAXSHELER SAC por el periodo culminado de 2016

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 objetivo general

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa MAXSHELER

SAC

2.2 objetivo especifico

evaluar el cumplimiento de las obligaciones en el rubro de efectico y equivalentes

de efectivo.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo alos obejtivos mencinados en elprestente documento, el examen al

efectuarse se llevara acabo, de acuerdo con la normas internacionales de auditoria,

comprendiendo la revision selectiva de los documentos que sustenta las

aobligaciones tributarias de la empresa MAXSHELER SAC

El exame abarcara el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDAES DE LA EMPRESA

4.1 creacion

La empresa MAXSHELER SAC, fue consttuida mediante escritura publica de

constitucion del 12 de mayo del 2016, con sus respectivos ssocios fundadores.

4.2 finalidad
la empresa MAXSHELER SAC es una persona juridica de derecho privado interno

con autonomia politica, economica y administrativa en los asuntos de su comptencia.

Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacion de

servicios en al fabricacion de productos diversos.

Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables

las leyes y disposciciones, que de manera gebera y de conformidad con la

constitucion polica del peru regulan las actvidades privados del esta

4.3 funciones

las funciones de la empresa MAXSHELER SAC son planificar, ejecutar e impulsar

el conjunto de acciones destinadas a proporcianr ak mercado local, regional, y

nacional serviciio de fabricacion y distribucion de productos diversos.

4.4 Estructura organizativa

La empresa MAXSHELER SAC para el cumplimiento de sus funciones cuenta

con la siguiente estructura organica administrativa.

a. Organos de gobierno y alta direccion

Junta general de accionistas.

Gerencia general.

b. Organos de control

Oficina de auditoria interna.

c. Organos de asesoramiento.

Gerencia de asesoria

d. Organos de apoyo

Secretaria general
 o Archivo general

o tramite documentario

gerencia de administracion y finazas

o unidad de logistica

o unidad de contabilidad

o unidad de personal

o unidad de tesoreria

unidad de estadistica e informatica

unidad de relaciones publicas.

e. Organos de linea

Division de desarrollo economico

o Desarrollo turistico

o Promocion empresarial

Gerencioa de comercializacion

Gerencia de produccion

V. NORMATIVIDAD APLICABLE

Constitucion politica del peru.

Ley de codigo tributario.

Ley de IGV e ISC

Ley de impuesto ala renta

Normas relativas al registro unico del contribuyente

Ley del nuevo rus

Regimen especial de fraccionaiento tributario ley 27344

 Reglamento de la ley 27344 que establece el regimen especial de

fraccionamiento tributario.

Resolucion de superintendencia N 111- 2015/SUNAT. (Derogado

tacticamente por el articulo 9 de la ley N 27393, publicada el 30 de

diciembre del 2015) estabelecen disposiciones para el ofrecimiento,

formalizacion, renovacion o sustitucion de las garantias por deudas a que se

refiere el reglamento del regimen especial de fraccionamiento tributario.

Reglamento de aplazamiento y/o fracionamiento de deuda

tributaria,resolucion de superintendencia N 199-2010/SUNAT.

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Los resultados de la auditoria, se plasmarn en el informe administrativo (informe largo), el cual
ser presentado al despacho de la gerencia inmediatamente de concluido el informe
correspondiente.
Durante el trabajo de campo, se comunicarn los hallazgos y el memorndum de control interno
con las orientaciones pertinentes para la implementacin de acciones correctivas.
a. INFORME A EMITIR:
- Informe administrativo (informe largo).

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS:

Efectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada a las obligaciones tributarias, se
identificaron las siguientes reas criticas:
a. Contabilidad.
b. Personal.
c. Caja o tesorera.
d. Presupuesto.
VIII. PUNTOS DE ATENCION:
En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:
a. Estados financieros.
b. Libros contables.
c. Planilla de remuneraciones y retenciones.
d. Comprobantes de pago.
e. Ordenes de servicio.
 f. Calidad y origen de los insumos locales y/o nacionales.
g. Mecanismos de supervisin a los comedores populares.
IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS:
La comisin encargada del examen especial estar conformada por el siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA CARGO
CPCC. David QUISPE TAYRO SUPERVISOR
CPCC. Wilmer LUCAS DE LA CRUZ AUDITOR ENCARGADO
CPCC. Wilber VILLALVA CRISPIN INTEGRANTE
CPCC. Julio SANCHEZ MORAN INTEGRANTE

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD:
Los representantes de la administracin de la empresa son: Gerente General, Gerente de
Administracin y Finanzas, Gerente de Contabilidad, Gerente de Personal, Gerente de Caja,
Gerente Legal, Gerente Planificacin y Presupuesto, Gerente de Ventas y Gerente de Produccin.
XI. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria, se proyecta el empleo de cuarenta (40) das
hbiles, distribuidos de la siguiente manera:
PLANEAMIENT TRABAJO DE EVALUACION REDACCION SUSTENTACIO ELEVACION TOT TOTAL
O CAMPO DE DEL INFORME N ANTE DEL INFORME AL HORA
ACLARACIONE SUPERVISOR DIAS S
S UITL HOMB
E RE
DEL AL DEL AL DEL AL DEL AL DEL AL DEL AL 40 1,280
08.05. 16.05. 17.05. 17.06. 18.06. 26.04. 27.06. 04.07. 05.07. 05.07. 05.07. 05.07.
12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12

XII. COSTO DE LA AUDITORIA

De conformidad con la programacin de actividades, el examen especial requerir un total de
1,280 horas, durante 40 das hbiles, con un costo de S/. 18, 811.40; tal como se detalla a
continuacin:
CARGO APELLIDOS COSTO+H N HH REMUNERACIONES PASAJES VIATICOS TOTAL
Y NOMBRE COSTO+H
Supervisor David 26.94 220 5,904.80 180 148 6,232.80
Quispe
Tayro
Auditor Wilmer 9.13 355 3,241.15 100 115 3,456.15
encargado Lucas de
la Cruz
Integrante Wilber 16.09 355 5,711.95 100 115 5,926.95
Villalva
Crispin
Integrante Julio 9.13 350 3,195.50 3,195.50
Sanchez
Moran
TOTAL 1,280 18,053.40 380 378 18,811.40
XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA:
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos en el
examen especial, se han formulado procedimientos de auditoria que se detallan en el anexo 01,
pudindose incluir procedimientos de acuerdo a las circunstancias.
Huarancavelica, 16 de mayo de 2012.