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OUTUBRO/2013
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ESTADO DO MARANHO
PREFEITURA MUNICIPAL DE ANAJATUBA
GABINETE DO PREFEITO
O Prefeito de Anajatuba, Estado do Maranho, no uso das atribuies que lhe confere a Lei
Orgnica Municipal e com base no artigo 30, da Constituio da Repblica Federativa do Brasil de
1988, faz saber a todos que a Cmara Municipal aprovou e eu sanciono a seguinte Lei:
TTULO I
DA LEGISLAO TRIBUTRIA
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 2. O Sistema Tributrio Municipal regido:
I pela Constituio Federal;
II pelo Cdigo Tributrio Nacional, institudo pela Lei Complementar Federal n 5.172, de
25 de outubro de 1966;
III pelas demais leis complementares federais, instituidoras de normas gerais de direito
tributrio, desde que, conforme prescreve o 5 do art. 34 dos Atos das Disposies
Constitucionais Transitrias, compatveis com o novo Sistema Tributrio Nacional;
IV pelas resolues do Senado Federal;
V pela Lei Orgnica Municipal.
Art. 3. Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
Art. 4. A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da
respectiva obrigao, sendo irrelevante para qualific-la:
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CAPTULO II
DA APLICAO E VIGNCIA DA LEGISLAO TRIBUTRIA
Art. 8. A lei tributria tem aplicao em todo o territrio do Municpio e estabelece a
relao jurdico-tributria no momento em que tiver lugar o ato ou fato tributvel, salvo
disposio em contrrio.
Art. 9. A lei tributria tem aplicao obrigatria pelas autoridades administrativas, no
constituindo motivo para deixar de aplic-la, o silncio, a omisso ou a obscuridade de seu texto.
Art. 10. Quando ocorrer dvida ao contribuinte quanto aplicao de dispositivo da lei, este
poder, mediante petio, consultar hiptese concreta do fato.
CAPTULO III
DA INTERPRETAO E INTEGRAO DA LEGISLAO TRIBUTRIA
Art. 11. A interpretao da aplicao da legislao tributria se dar conforme disposto
neste captulo.
1. Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao
tributria utilizar, sucessivamente, na ordem indicada:
I - a analogia;
II - os princpios gerais de direito tributrio;
III - os princpios gerais de direito pblico;
IV - a equidade.
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TTULO II
DOS DIREITOS E GARANTIAS DO CONTRIBUINTE
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 14. Os direitos e garantias do contribuinte disciplinados no presente Ttulo sero
reconhecidos pela Administrao Fazendria Municipal, sem prejuzo de outros decorrentes de
normas gerais de direito tributrio, da legislao municipal e dos princpios e normas veiculados
pela Constituio Federal.
Art. 15 Para os fins previstos neste Captulo, a terminologia contribuinte abrange todos os
sujeitos passivos da relao jurdico obrigacional tributria, inclusive os terceiros eleitos por lei,
como responsveis tributrios.
Art. 16 A Fazenda Pblica Municipal obedecer, dentre outros, aos princpios da Justia,
Legalidade, Finalidade, Motivao, Razoabilidade, Proporcionalidade, Moralidade, Ampla Defesa,
Contraditrio, Segurana Jurdica, Interesse Pblico e Eficincia.
CAPTULO II
DOS DIREITOS DO CONTRIBUINTE
Art. 17. So direitos do contribuinte:
I- ser tratado com respeito pelas autoridades e servidores, que devero facilitar o exerccio
de seus direitos e o cumprimento de suas obrigaes;
II- formular alegaes e apresentar documentos, os quais sero objetos de considerao
escrita e fundamentada do rgo competente;
III- receber comprovante pormenorizado dos documentos entregues fiscalizao
fazendria ou por ela apreendidos;
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IV- ser informado dos prazos para pagamento das obrigaes a seu cargo, inclusive multas,
com orientao de como proceder, bem assim, das hipteses de reduo do respectivo montante;
V- ter preservado, perante a Administrao Fazendria Municipal, o sigilo de seus negcios,
documentos e operaes.
CAPTULO III
DOS DEVERES DA ADMINISTRAO FAZENDRIA MUNICIPAL
Art. 18. Excetuado o requisitos da tempestividade, vedado estabelecer qualquer outra
condio que limite o direito interposio de impugnaes ou recursos na esfera administrativa,
principalmente no que diz respeito exigncia de depsitos recursal apara a tramitao do
contencioso tributrio, salvo para aes que cabem o efeito suspensivo da exigibilidade do crdito
tributrio;
Art. 19. igualmente vedado:
I- condicionar a prestao de servios ao cumprimento de exigncias burocrticas, sem
previso legal;
II- instituir obrigaes e/ou deveres instrumentais tributrios, no previstos na legislao
tributria, ou cri-los fora do mbito de sua competncia.
Art. 20. Os contribuintes devero ser intimados sobre os atos do processo de que resultem a
imposio de deveres, nus, sanes ou restrio ao exerccio de direitos e atividades.
Art.21. O termo de incio de fiscalizao dever obrigatoriamente circunscrever
precisamente seu objeto, vinculando a Administrao Fazendria Municipal.
Art.22. Sob pena de nulidade, os atos administrativos da Administrao Fazendria
Municipal devero ser motivados, com indicao dos fatos e dos fundamentos jurdicos,
especialmente quando:
I- neguem, limitem ou afetem direitos ou interesses;
II- imponham ou agravem deveres, encargos ou sanes;
III- decidam recursos administrativos tributrios;
IV- decorram de reexame de ofcio;
V- deixem de aplicar jurisprudncia firmada sobre a questo ou discrepem pareceres,
laudos, propostas e relatrios oficias;
VI- importem anulao, suspenso, extino ou excluso de ato administrativo tributrio;
1. A motivao h de ser explcita, clara e congruente, podendo consistir em declarao
com fundamento e concordncia em fundamentos de pareceres anteriores, decises ou propostas
que, neste caso, sero parte integrante do ato.
2. Na soluo de vrios assuntos da mesma natureza pode ser utilizado meio mecnico
que reproduza os fundamentos das decises, desde que no prejudique direito ou garantia dos
interessados.
Art. 23. Sero examinadas e julgadas todas e quaisquer questes suscitadas no processo
administrativo contencioso, inclusive as de ndole constitucional.
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TTULO III
DA OBRIGAO TRIBUTRIA
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 24. Decorre a obrigao tributria do fato de encontrar-se a pessoa fsica ou jurdica nas
condies previstas em lei, dando lugar referida obrigao.
Art. 25. A obrigao tributria principal ou acessria.
1. A obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por seu objeto o
pagamento do tributo ou penalidade pecuniria, extinguindo-se juntamente com o crdito dela
decorrente.
2. A obrigao tributria acessria decorre, na acepo do disposto no art. 6 desta Lei, da
prtica ou absteno de atos previstos na legislao, no interesse do lanamento, da cobrana e
da fiscalizao dos tributos.
3. A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua no observncia, converte-se
em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria.
Art. 26. Se no for fixado o tempo do pagamento, o vencimento da obrigao tributria
ocorre 30 dias aps a data da apresentao da declarao do lanamento ou da notificao do
sujeito passivo.
CAPTULO II
DO FATO GERADOR
Art. 27. O fato gerador da obrigao tributria principal a situao definida neste Cdigo
como necessria e suficiente para justificar o lanamento e a cobrana de cada um dos tributos de
competncia do Municpio.
Art. 28. O fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que, na forma da
legislao tributria aplicvel, imponha a prtica ou a absteno de ato que no configure
obrigao principal.
Art. 29. O lanamento do tributo e a definio legal do fato gerador so interpretados
independentemente, abstraindo-se:
I - a validade jurdica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes, responsveis ou
terceiros, bem como da natureza do seu objeto ou dos seus efeitos;
II - os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos.
Art. 30. Salvo disposio em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os
seus efeitos:
I - tratando-se de situao de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias
materiais necessrias a que produzam os efeitos que normalmente lhe so prprios;
II - tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que ela esteja definitivamente
constituda, nos termos do direito aplicvel.
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CAPTULO III
DO SUJEITO ATIVO
Art. 31. Na qualidade de sujeito ativo da obrigao tributria, o Municpio de Anajatuba a
pessoa de direito pblico titular da competncia para lanar, cobrar e fiscalizar os tributos
previstos na Constituio.
Pargrafo nico. facultado ao Poder Executivo Municipal atribuir agentes de
personalidade jurdica de direito privado o encargo e as funes de arrecadar e fiscalizar tributos e
crditos fiscais deste Municpio, nos termos do pargrafo 3 do artigo 7 da Lei 5.172/66 Cdigo
Tributrio Nacional.
CAPTULO IV
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 32. Sujeito passivo da obrigao principal a pessoa fsica ou jurdica obrigada, nos
termos da lei, ao pagamento de tributos ou penalidade pecuniria.
Pargrafo nico. O sujeito passivo da obrigao principal ser considerado:
I - contribuinte, quando tiver relao pessoal e direta com a situao que constitua o
respectivo fato gerador;
II - responsvel, quando, sem se revestir da condio de contribuinte, sua obrigao decorra
de disposies expressas em lei.
Art. 33. Sujeito passivo da obrigao acessria a pessoa obrigada prtica ou absteno
de atos discriminados na legislao tributria do Municpio, que no configurem obrigao
principal de tributo ou penalidade pecuniria.
Art. 34. O sujeito passivo, quando convocado, fica obrigado a prestar as declaraes
solicitadas pela autoridade administrativa que, quando julg-las insuficientes ou imprecisas,
poder exigir que sejam completadas ou esclarecidas.
1 A convocao do contribuinte ser feita por quaisquer dos meios previstos neste Cdigo.
2. Feita a convocao do contribuinte, ter ele o prazo de at 10 (dez) dias para prestar os
esclarecimentos solicitados, sob pena de que se proceda ao lanamento de ofcio, sem prejuzo da
aplicao das demais sanes cabveis, a contar:
I - da data da cincia aposta no documento fiscal, quando a entrega for direta ou pessoal;
II - da data do recebimento do documento fiscal, por via postal ou digital; se a data for
omitida, contar-se- este aps a entrega do documento fiscal agncia postal;
III - da data da publicao do edital, se este for o meio utilizado.
CAPTULO V
DA CAPACIDADE TRIBUTRIA
Art. 35. A capacidade tributria passiva independe:
I - da capacidade civil das pessoas naturais;
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DA RESPONSABILIDADE POR INFRAES
Art. 48. Salvo os casos expressamente ressalvados em lei, a responsabilidade por infraes
legislao tributria do Municpio de Anajatuba independe da inteno do agente ou do
responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos.
Art. 49. A responsabilidade pessoal do agente:
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I- quanto s infraes conceituadas por lei como crimes ou contravenes, salvo quando
praticadas no exerccio regular de administrao, mandato, funo, cargo ou cumprimento de
ordem expressa emitida por quem de direito;
II- quanto s infraes em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar;
III- quanto s infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo especfico:
a) das pessoas referidas no art. 46, contra aquelas por quem respondem;
b) dos mandatrios, prepostos e empregados, contra seus mandantes, preponentes ou
empregadores;
c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado, contra
estas.
Art. 50. A responsabilidade excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada,
se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do recolhimento
antecipado da importncia arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do
tributo dependa de apurao.
1. No ser considerada espontnea a denncia apresentada aps o incio de ao fiscal
ou qualquer procedimento administrativo.
2. A denncia espontnea acompanhada do parcelamento no produzir os efeitos
previstos pelo caput deste artigo.
3 A excluso da responsabilidade por infrao tambm aplicada s obrigaes
tributrias acessrias.
TTULO IV
DO CRDITO TRIBUTRIO
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 51. O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta.
Art. 52. As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos,
ou as garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluam sua exigibilidade, no afetam a
obrigao tributria que lhe deu origem.
Art. 53. O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou
tem a sua exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos previstos em lei, fora dos quais no podem
ser dispensados, sob pena de responsabilidade funcional.
Art. 54. Qualquer anistia, remisso ou iseno que envolva matria tributria somente
poder ser concedida atravs de lei especfica, nos termos do art. 150, 6, da Constituio
Federal.
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CAPTULO II
DA CONSTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO
SEO I
DO LANAMENTO
Art. 55. Compete autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo lanamento,
assim entendido o procedimento administrativo que tem por objetivo:
I- verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente;
II- determinar a matria tributvel;
III- calcular o montante do tributo devido;
IV- identificar o sujeito passivo;
V- propor, sendo o caso, a aplicao da penalidade cabvel.
Pargrafo nico. A atividade administrativa do lanamento vinculada e obrigatria, sob
pena de responsabilidade funcional.
Art. 56. O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-
se pela ento lei vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Pargrafo nico. Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente ocorrncia do
fato gerador da obrigao, tenha institudo novos critrios de apurao ou processos de
fiscalizao, ampliando os poderes de investigao das autoridades administrativas, ou outorgado
ao crdito maiores garantias ou privilgios, exceto, neste ltimo caso, para efeito de atribuir
responsabilidade tributria a terceiros.
Art. 57. O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado
em virtude de:
I - impugnao do sujeito passivo;
II - recurso de ofcio;
III - iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, nos casos previstos neste Cdigo.
Art. 58. Considera-se o contribuinte notificado do lanamento ou de qualquer alterao que
ocorra posteriormente, se contando o prazo para reclamao, relativamente s inscries nela
indicadas, atravs:
I - da cincia na notificao, quando da entrega direta ou pessoal;
II - da afixao de edital no quadro de editais da Prefeitura Municipal;
III - da publicao no rgo de imprensa oficial do Municpio;
IV - da remessa do aviso por via postal.
1. Quando o domiclio tributrio do contribuinte se localizar fora do territrio do
Municpio, considerar-se- feita notificao direta com a remessa do aviso por via postal.
2. Na impossibilidade de se localizar pessoalmente o sujeito passivo, quer atravs da
entrega pessoal da notificao, quer atravs de sua remessa por via postal, reputar-se- efetivado
o lanamento ou as suas alteraes mediante a comunicao na forma dos incisos II, III e IV deste
artigo.
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DA FISCALIZAO
Art. 69. Com finalidade de obter elementos que lhe permitam verificar a exatido das
declaraes apresentadas pelos contribuintes e responsveis e determinar, com preciso, a
natureza e o montante dos crditos tributrios, a Fazenda Municipal poder:
I- exigir, a qualquer tempo, a exibio dos livros e comprovantes dos atos e operaes que
constituam ou possam vir a constituir fato gerador de obrigao tributria;
II- fazer inspees, vistorias, levantamentos e avaliao nos locais e estabelecimentos onde
se exeram atividades passveis de tributao, ou nos bens que constituem matria tributvel;
III- exigir informaes verbais, escritas, em meio eletrnico ou equivalente;
IV- notificar o contribuinte ou responsvel para comparecer repartio fazendria;
V- requisitar o auxlio da fora pblica ou requerer ordem judicial, quando indispensveis
realizao de diligncias, inclusive inspees necessrias ao registro dos locais e estabelecimentos,
assim como dos bens e documentao dos contribuintes e responsveis.
1 O disposto neste artigo aplica-se, inclusive, s pessoas naturais ou jurdicas que gozem
de imunidade ou sejam beneficiadas por isenes ou quaisquer outras formas de suspenso ou
excluso do crdito tributrio.
2 Para os efeitos da legislao tributria municipal, no tem aplicao quaisquer
disposies legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos,
documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais dos comerciantes, industriais, produtores ou
prestadores de servios, ou da obrigao destes de exibi-los.
Art. 70. Sem prejuzo do disposto na legislao criminal, vedada a divulgao por qualquer
meio para qualquer fim, por parte do Fisco ou de seus funcionrios, de qualquer informao
obtida em razo do ofcio, sobre a situao econmica ou financeira dos sujeitos passivos ou de
terceiros e sobre a natureza e o estado dos seus negcios ou atividades.
1 Excetuam-se do disposto neste artigo:
I- os casos de requisio regular de autoridade judiciria, no interesse da Justia;
II- a prestao de mtua assistncia para a fiscalizao dos tributos respectivos e a permuta
de informaes entre rgos federais, estaduais e municipais, nos termos do art. 199 do Cdigo
Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966);
III- as solicitaes de autoridade administrativa no interesse da Administrao Pblica, desde
que seja comprovada a instaurao regular de procedimento administrativo, no rgo ou na
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entidade respectiva, com o objetivo de investigar o sujeito passivo a que se refere a informao,
por prtica de infrao administrativa;
IV- as informaes relativas a:
a) Representaes fiscais para fins penais;
b) Inscrio na Dvida Ativa da Fazenda Pblica;
c) Parcelamento ou moratria;
2 O intercmbio de informao sigilosa, no mbito da Administrao Pblica, ser
realizado mediante processo regularmente instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente
autoridade solicitante, mediante recibo, que formalize a transferncia e assegure a preservao do
sigilo.
Art. 71. O Municpio de Anajatuba, por decreto, instituir os Documentos Fiscais e registros
de bens, servios e operaes tributveis, a fim de apurar os elementos necessrios ao
lanamento de tributos.
Art. 72. A autoridade que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de fiscalizao
lavrar os termos necessrios para que se documente o incio do procedimento fiscal, na forma da
legislao aplicvel, que fixar o prazo mximo para a concluso daquelas.
CAPTULO III
DA SUSPENSO DO CRDITO TRIBUTRIO
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 73. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio:
I - a moratria;
II - o depsito judicial do seu montante integral, nos termos do artigo 890 e seguintes do
Cdigo de Processo Civil;
III- o recolhimento antecipado atravs de Documento de Arrecadao Municipal DAM do
seu montante integral, com rito processual previsto nos art. 84 a 89 desta Lei;
IV - as reclamaes e os recursos nos termos deste Cdigo;
V - a concesso de medida liminar em mandado de segurana.
VI- a concesso de medida liminar ou tutela antecipada em outra espcie de ao judicial;
VII- a sentena ou acrdo ainda no transitado em julgados que acolham a pretenso do
sujeito passivo tributrio;
VIII- o parcelamento, de acordo com as normas processuais previstas nos artigos 497 a 504
desta Lei.
1. A suspenso da exigibilidade do crdito no dispensa o cumprimento de obrigaes
acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela, consequentes,
exceto na hiptese de expressa determinao judicial.
2 As hipteses de suspenso previstas neste artigo decorrentes de deciso judicial apenas
impedem a cobrana do tributo discutido e seus acessrios, restando ntegro o direito de
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DA MORATRIA
Art. 74. Constitui moratria a concesso, mediante lei especfica, de novo prazo ao sujeito
passivo, aps o vencimento do prazo originalmente assinalado para o pagamento do crdito
tributrio.
1. A moratria somente abrange os crditos definitivamente constitudos data da lei ou
do despacho que a conceder, ou cujo lanamento j tenha sido iniciado quela data por ato
regularmente notificado ao sujeito passivo.
2 A moratria no aproveita os casos de dolo, fraude ou simulao do sujeito passivo ou
de terceiro em benefcio daquele.
Art. 75. A moratria somente poder ser concedida:
I- em carter geral, por Lei, que circunscrever expressamente a sua aplicabilidade a
determinada regio do territrio do Municpio ou a determinada classe ou categoria de sujeitos
passivos;
II- em carter individual, por despacho da autoridade administrativa, observados os
requisitos legais e a requerimento do sujeito passivo.
Art. 76. A lei que conceder a moratria em carter geral ou o despacho que a conceder em
carter individual obedecero aos requisitos:
I Na concesso em carter geral, a lei especificar o prazo de durao do favor e, sendo o
caso:
a) os tributos a que se aplica;
b) o nmero de prestaes e os seus vencimentos.
II na concesso em carter individual, a lei especificar as formas e as garantias para a
concesso do favor;
III- o nmero de prestaes no exceder a 12 (doze) e o seu vencimento ser mensal e
consecutivo, aplicando-se juros de mora de 1% (um por cento) ao ms ou frao;
IV- o no pagamento de uma das parcelas implicar no cancelamento automtico do
parcelamento, independentemente de prvio aviso ou notificao promovendo-se de imediato a
inscrio do saldo devedor na Dvida Ativa, para cobrana executiva.
Art. 77. Salvo disposio de lei em contrrio, a moratria somente abrange os crditos
definitivamente constitudos data da lei ou do despacho que a conceder, ou cujo lanamento j
tenha sido efetuado quela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo.
Art. 78. A concesso da moratria em carter individual no gera direito adquirido, e ser
revogada de ofcio sempre que se apurar que o beneficiado no satisfazia ou deixou de satisfazer
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IV - mediante estimativa ou arbitramento procedido pelo fisco, sempre que no puder ser
determinado o montante integral do crdito tributrio.
Art. 82. Considerar-se- suspensa a exigibilidade do crdito tributrio, a partir da data da
efetivao do recolhimento antecipado atravs de Documento de Arrecadao Municipal DAM
especfico para esse fim, observado o disposto no artigo seguinte.
SEO IV
DA CESSAO DO EFEITO SUSPENSIVO
Art. 83. Cessam os efeitos suspensivos relacionados com a exigibilidade do crdito tributrio:
I - pela extino do crdito tributrio, por qualquer das formas previstas neste Cdigo;
II - pela excluso do crdito tributrio, por qualquer das formas previstas neste Cdigo;
III - pela deciso administrativa desfavorvel, no todo ou em parte, ao sujeito passivo;
IV - pela cassao da medida liminar ou tutela antecipada concedida em aes judiciais;
V- pelo descumprimento da moratria ou parcelamento.
CAPTULO IV
DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO
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DAS MODALIDADES DE EXTINO
Art. 84. Extinguem o crdito tributrio:
I - o pagamento;
II - a compensao, conforme procedimento especfico previsto nesta Lei;
III - a transao;
IV - a remisso;
V - a prescrio e a decadncia, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional;
VI - a converso de depsito em renda;
VII - o pagamento antecipado e a homologao do lanamento;
VIII- a consignao em pagamento julgada procedente, nos termos da lei.
IX- a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita
administrativa que no possa ser mais objeto de ao anulatria;
X- a deciso judicial transitada em julgado;
XI- a dao em pagamento de bens imveis, com procedimento especfico definido em Lei.
SEO II
DO PAGAMENTO E DA RESTITUIO
Art. 85. O pagamento de tributos e rendas municipais efetuado atravs de Documento de
Arrecadao Municipal DAM especfico, numerado, com cdigo de barras, dentro dos prazos
estabelecidos em lei ou fixados pela Administrao.
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Pargrafo nico. O pagamento deve ser efetuado na rede bancria, sob pena de nulidade se
assim no o fizer.
Art. 86. O Poder Executivo poder conceder desconto pela antecipao do pagamento, nas
condies estabelecidas pela Administrao Tributria do Municpio
Art. 87. Nenhum recolhimento de tributo ou penalidade pecuniria ser efetuado sem que
se expea o competente Documento de Arrecadao Municipal - DAM, na forma estabelecida
neste Cdigo ou em regulamento.
Pargrafo nico. No caso de expedio fraudulenta de documento de arrecadao
municipal, respondero, civilmente, criminalmente e administrativamente, todos aqueles,
servidores ou no, que houverem subscrito, emitido ou fornecido.
Art. 88. facultada Administrao a cobrana em conjunto de impostos e taxas,
observadas as disposies regulamentares.
Art. 89. O contribuinte ou responsvel que deixar de efetuar o pagamento de tributo ou
demais crditos fiscais nos prazos regulamentares, ou que for autuado em processo
administrativo-fiscal, ou ainda notificado para pagamento em decorrncia de lanamento de
ofcio, ficar sujeito aos seguintes acrscimos legais:
I - atualizao monetria;
II - multa de mora;
III - juros de mora;
IV - multa por infrao.
1. A multa de mora calculada sobre o valor do principal atualizado monetariamente
data do seu pagamento, razo de 2% (dois por cento).
2. Os juros de mora sero contados razo de 1% (um por cento) ao ms ou frao,
calculados do dia seguinte ao do vencimento sobre o valor do principal atualizado
monetariamente.
3. A multa por infrao, multa fiscal ou penalidade ser aplicada sobre o valor do principal
atualizado monetariamente, quando for apurada em ao fiscal mediante constatao da
inobservncia por parte do contribuinte de dispositivo da legislao tributria deste municpio.
4. Entende-se como valor do principal o correspondente ao dbito atualizado
monetariamente data do seu pagamento, no incluindo a multa de mora, os juros e multa por
infrao.
5. No caso de crditos fiscais decorrentes de multas ou de tributos sujeitos
homologao, ser feita a atualizao destes levando-se em conta, para tanto, a data em que os
mesmos deveriam ser pagos.
6. No caso de tributos recolhidos por iniciativa do contribuinte sem lanamento prvio,
pela repartio competente, ou ainda quando estejam sujeitos a recolhimento parcelado, o seu
pagamento sem o adimplemento concomitante, no todo ou em parte dos acrscimos legais a que
o mesmo esteja sujeito, essa parte acessria passar a constituir dbito autnomo, sujeito a plena
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atualizao dos valores e demais acrscimos legais, sob a forma de diferena a ser recolhida de
ofcio, por notificao da autoridade administrativa, sem prejuzo das demais sanes cabveis.
Art. 90. Se dentro do prazo fixado para pagamento o contribuinte efetuar recolhimento
antecipado, na forma regulamentar, da importncia que julgar devida, o crdito fiscal ficar
sujeito aos acrscimos legais, at o limite da respectiva importncia depositada.
Pargrafo nico. Caso o recolhimento de que trata este artigo for efetuado fora do prazo,
dever o contribuinte recolher, juntamente com o principal, os acrscimos legais j devidos nessa
oportunidade.
Art. 91. O ajuizamento de crdito fiscal sujeita o devedor ao pagamento do dbito, seus
acrscimos e das demais cominaes legais.
Art. 92. O recolhimento de tributos em atraso, independente de dolo ou culpa, motivado por
culpa ou dolo de servidor, sujeitar este norma contida neste Cdigo.
Art. 93. O recolhimento antecipado no importa em presuno de pagamento:
I - quando parcial, das prestaes em que se decomponha;
II - quando total, de outros crditos referentes ao mesmo ou a outros tributos.
Art. 94. Nenhum pagamento intempestivo de tributo, apurado em ao fiscal, poder ser
efetuado sem que o infrator pague, no ato, o que for calculado sob a rubrica de multa por
infrao, multa fiscal, ou penalidade.
Art. 95. A imposio de penalidades no elide o pagamento integral do crdito tributrio.
Art. 96. O contribuinte ter direito restituio total ou parcial do tributo, seja qual for a
modalidade de pagamento, nos seguintes casos:
I - cobrana ou pagamento espontneo de tributos indevidos ou maiores que o devido, em
face da legislao tributria municipal ou de natureza e circunstncias materiais do fato gerador
efetivamente ocorrido;
II - erro na identificao do sujeito passivo, na determinao da alquota aplicvel, no clculo
do montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de qualquer documento relativo ao
pagamento;
III - reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria.
1. O pedido de restituio ser instrudo com os documentos originais que comprovem a
ilegalidade ou irregularidade do pagamento.
2. Os valores da restituio a que alude o caput deste artigo sero atualizados
monetariamente a partir a partir da data do pagamento indevido.
Art. 97. A restituio de tributos que comportem, por natureza, transferncia do respectivo
encargo financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo ou, no
caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
Art. 98. A restituio total ou parcial do tributo d lugar devoluo, na mesma proporo,
dos juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as infraes de carter formais no
prejudicadas pela causa da restituio.
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Art. 105. Fica o Poder Executivo autorizado, sob condies e garantias especiais, a efetuar
transao, judicial e extrajudicial, com o sujeito passivo de obrigao tributria para, mediante
concesses mtuas, resguardados os interesses municipais, terminar litgio e extinguir o crdito
tributrio.
1. A transao a que se refere este artigo ser autorizada pelo Secretrio Municipal
responsvel pela rea de Gesto Tributria ou pelo Procurador do Municpio quando se tratar de
transao judicial, em parecer fundamentado e limitar-se- dispensa, parcial ou total, dos
acrscimos legais referentes multa de infrao, multa de mora, juros e encargos da dvida ativa,
quando:
a) o montante do tributo tenha sido fixado por estimativa ou arbitramento;
b) a incidncia ou o critrio de clculo do tributo for matria controvertida;
2. Fica permitida a apresentao pelo contribuinte, em qualquer fase do processo fiscal
instaurado para constituio de crdito tributrio, da declarao ou confisso da dvida,
objetivando terminar com o litgio e extinguir o crdito tributrio.
Art. 106. Para que a transao seja autorizada necessria a justificao, em processo
regular, caso a caso, do interesse da Administrao no fim da lide, no podendo a liberdade atingir
o principal do crdito tributrio atualizado, nem o valor da multa fiscal por infrao dolosa ou
reincidncia.
SEO IV
DA REMISSO
Art. 107. Lei especfica poder autorizar remisso total ou parcial com base em despacho
fundamentado em processo regular, atendendo:
I - situao econmica do sujeito passivo;
II - ao erro ou ignorncia escusveis do sujeito passivo, quanto matria de fato;
III - diminuta importncia do crdito tributrio;
IV - a consideraes de equidade, em relao com as caractersticas pessoais ou materiais do
fato;
V - a condies peculiares a determinada regio do territrio do Municpio.
Pargrafo nico. A concesso referida neste artigo no gera direito adquirido e ser
revogada de ofcio sempre que se apure que o beneficirio no satisfazia ou deixou de satisfazer
as condies ou no cumpria ou deixou de cumprir os requisitos necessrios sua obteno, sem
prejuzo da aplicao das penalidades cabveis nos casos de dolo ou simulao do beneficirio.
SEO V
DA PRESCRIO E DA DECADNCIA
Art. 108. A ao para cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 (cinco) anos, contados
da data de sua constituio definitiva.
Art. 109. A prescrio se interrompe:
I pelo despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal;
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DA ARRECADAO
Art. 113. facultado ao Poder Executivo atribuir a agentes de personalidade jurdica de
direito privado o encargo e as funes de arrecadar e fiscalizar tributos e crditos fiscais deste
Municpio, nos termos do pargrafo 3 do artigo 7 da Lei 5.172/66 Cdigo Tributrio Nacional.
1 O Poder Executivo expedir decreto regulamentando a competncia das reparties e
demais agentes autorizados a promoverem, na forma e no prazo, o recolhimento dos tributos
municipais e respectivos acrscimos, inclusive as multas de qualquer espcie e forma de
parcelamento.
2 - Os recolhimentos sero efetuados atravs do Documento de Arrecadao Municipal
DAM especfico, numerado e com cdigo de barras.
Art. 114. Os crditos tributrios municipais, no quitados nos respectivos vencimentos,
sero atualizados monetariamente, acrescidos da multa de mora, dos juros de mora e da multa
por infrao, na forma do disposto neste Cdigo.
Pargrafo nico - O disposto neste artigo no se aplica enquanto pendente de resposta
consulta formulada pelo sujeito passivo, dentro do prazo regulamentar para pagamento do
crdito.
Art. 115. Os dbitos fiscais, includas as multas de qualquer espcie, provenientes da
impontualidade, total ou parcial, no tocante aos respectivos pagamentos, sero atualizados
monetariamente, de acordo com os ndices adotados neste Cdigo.
Art. 116. Os dbitos vencidos sero encaminhados para cobrana, com inscrio na Dvida
Ativa.
Pargrafo nico - Inscrita ou ajuizada a dvida, sero devidas tambm custas, honorrios e
demais despesas, na forma da legislao vigente.
Art. 117. A atualizao monetria aplicar-se-, inclusive, aos dbitos cuja cobrana seja
suspensa por medida administrativa ou judicial, salvo se o interessado houver recolhido
antecipadamente importncia questionada.
1 - Na hiptese de recolhimento parcial, far-se- a atualizao da parcela no recolhida.
2 - O recolhimento antecipado elide, ainda, a aplicao da multa moratria e dos juros,
consoante seja efetuado antes do prazo fixado para a incidncia das multas, dos juros ou de
ambos.
3 - O valor do recolhimento antecipado, se devolvido por terem sido julgados procedentes
as reclamaes, os recursos ou medidas judiciais, ser atualizado monetariamente, em
consonncia com as disposies desta Lei.
4 - A atualizao do recolhimento antecipado cessar se o interessado deixar de
comparecer repartio decorrido o prazo de 30 (trinta) dias de sua notificao.
Art. 118. O valor dos tributos e multas ser sempre expressado em moeda corrente do pas.
Art. 119. O (a) chefe do Poder Executivo poder autorizar o parcelamento de crditos
tributrios vencidos, para os fins de sua quitao, em prazo no superior a vigncia do exerccio de
sua gesto e em montante no superior a 70% (setenta por cento) do valor da dvida.
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Pargrafo nico. O comprovante do pagamento do valor inerente aos 30% deve integrar o
processo de parcelamento.
CAPTULO VI
DA EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 120. Excluem o crdito tributrio:
I- a iseno;
II- a anistia.
Pargrafo nico. A excluso do crdito tributrio no dispensa o cumprimento das
obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo, ou dela
consequentes.
SEO II
DA ISENO
Art. 121. A iseno sempre decorrente de lei que especifique as condies e os requisitos
exigidos para a sua concesso, os tributos a que se aplica e, sendo o caso, o prazo de sua durao.
Art. 122. Salvo disposio em contrrio, a iseno s atingir os impostos.
Art. 123. A iseno concedida com condies e prazos indeterminados pode ser revogada ou
modificada por lei a qualquer tempo e ter eficcia imediata.
Pargrafo nico. A revogao ou modificao da iseno concedida por prazo certo ou
em funo de determinadas condies s ter eficcia a partir do exerccio seguinte quele em
que tenha sido modificada ou revogada a iseno, observado o disposto do artigo 124 2.
Art. 124. A iseno pode ser concedida:
I - em carter geral, embora a sua aplicabilidade possa ser restrita a determinada rea ou
zona do Municpio, em funo de condies peculiares;
II - em carter individual, por despacho da autoridade administrativa, em requerimento no
qual o interessado faa prova do preenchimento das condies e do cumprimento dos requisitos
previstos na lei para sua concesso.
1. Os prazos e os procedimentos relativos renovao das isenes sero definidos em
ato do Poder Executivo, cessando automaticamente os efeitos do benefcio a partir do primeiro
dia do perodo para o qual o interessado deixar de promover a continuidade do reconhecimento
da iseno.
2. O despacho referido neste artigo no gera direito adquirido e ser revogado de ofcio,
sempre que se apure que o beneficiado no satisfazia ou deixou de satisfazer as condies ou no
cumpria ou deixou de cumprir os requisitos para a concesso do benefcio.
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SEO III
DA ANISTIA
Art. 125. A anistia, assim entendidos o perdo das infraes cometidas e a consequente
dispensa dos pagamentos das penalidades pecunirias a elas relativas, abrangem exclusivamente
as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a conceder, no se aplicando:
I - aos atos praticados com dolo, fraude ou simulao pelo sujeito passivo ou por terceiros
em benefcio daquele;
II - aos atos qualificados como crime de sonegao fiscal, nos termos da Lei Federal no 8.137,
de 27 de dezembro de 1990, e alteraes posteriores;
III - s infraes resultantes do conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas.
Art. 126. A lei que conceder anistia poder faz-lo:
I - em carter geral;
II - limitadamente:
a) s infraes da legislao relativa a determinado tributo;
b) s infraes punidas com penalidades pecunirias at determinado montante, conjugadas
ou no com penalidades de outra natureza;
c) determinada regio do territrio do Municpio, em funo das condies a ela
peculiares;
d) sob condio do pagamento do tributo no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja
fixao seja atribuda pela lei autoridade administrativa.
1. Quando no concedida em carter geral, a anistia efetivada, em cada ano, por
despacho do Prefeito, ou autoridade delegada, em requerimento no qual o interessado faa prova
do preenchimento das condies e do cumprimento dos requisitos previstos na lei para a sua
concesso.
2. O despacho referido neste artigo no gera direito adquirido e ser revogado de ofcio,
sempre que se apure que o beneficiado no satisfazia ou deixou de satisfazer as condies ou no
cumpria ou deixou de cumprir os requisitos para a concesso do favor, cobrando-se o crdito
acrescido de juros de mora, com imposio da penalidade cabvel, nos casos de dolo ou simulao
do beneficiado ou de terceiro em benefcio daquele.
TTULO V
DAS INFRAES E DAS PENALIDADES
CAPTULO I
DAS INFRAES
Art. 127. Constitui infrao toda ao ou omisso contrria s disposies das leis tributrias
e, em especial, deste Cdigo.
Pargrafo nico. No ser passvel de penalidade a ao ou omisso que proceder em
conformidade com deciso de autoridade competente, nem que se encontrar na pendncia de
consulta regularmente apresentada ou enquanto perdurar o prazo nela fixado.
Art. 128. Constituem agravantes de infrao:
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CAPTULO II
DAS PENALIDADES
Art. 134. So penalidades tributrias previstas nesta lei, aplicveis separada ou
cumulativamente, sem prejuzo das cominadas pelo mesmo fato por lei criminal:
I - a multa;
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TTULO VI
DA COMPETNCIA TRIBUTRIA
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 136. O Municpio de Anajatuba, ressalvadas as limitaes de competncia tributria de
ordem constitucional, da lei complementar e deste Cdigo, tem competncia legislativa plena para
instituir, arrecadar e fiscalizar os tributos municipais, seguintes:
I impostos:
a) sobre a propriedade predial e territorial urbana - IPTU;
b) sobre a transmisso "inter vivos", a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por
natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como
cesso de direitos a sua aquisio - ITBI;
c) sobre servios de qualquer natureza - ISSQN, no compreendidos no inciso II do art. 155,
da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, definidos em lei complementar federal;
II taxas:
a) em razo do exerccio do poder de polcia:
1 de fiscalizao de localizao, de instalao e de funcionamento;
2 de vigilncia sanitria;
3 de fiscalizao de anncio;
4 de fiscalizao de veculo de transporte de passageiro ou de carga;
5 de fiscalizao de exerccio de atividade ambulante, eventual e feirante;
6 de fiscalizao de obra, loteamento e arruamento;
7 de fiscalizao de ocupao em reas, em vias e em logradouros pblicos.
8 de fiscalizao de atividades periculosas e/ou insalubres industriais ou no
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CAPTULO II
DAS LIMITAES DO PODER DE TRIBUTAR
Art. 137. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte vedado ao
Municpio de Anajatuba:
I exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea;
II instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao
equivalente;
III cobrar tributos:
a) em relao a fato gerador ocorrido antes da vigncia da lei que os houver institudo ou
aumentado;
b) no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou;
IV utilizar tributo, com efeito, de confisco;
V instituir impostos sobre:
a) patrimnio ou servios, da Unio e do Estado;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimnio ou servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades
sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social sem fins
lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) autarquias e fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao
patrimnio aos servios, vinculados a suas finalidades essenciais ou s delas decorrentes.
1- A vedao para o Municpio de Anajatuba instituir imposto sobre o patrimnio ou
servios da Unio e do Estado no se aplica:
I - ao patrimnio e aos servios:
a) relacionados com explorao de atividades econmicas regidas pelas normas aplicveis a
empreendimentos privados;
b) em que haja contraprestao ou pagamento de preos ou tarifas pelo usurio;
2 - A vedao para o Municpio de Anajatuba instituir imposto sobre o patrimnio ou
servios da Unio e do Estado aplica-se, exclusivamente, aos servios prprios da Unio e do
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Estado bem como aos inerentes aos seus objetivos, no sendo extensiva ao patrimnio e aos
servios:
a) de suas empresas pblicas;
b) de suas sociedades de economia mista;
c) de suas delegadas, autorizadas, permissionrias e concessionrias de servios pblicos;
3 - A vedao para o Municpio instituir imposto sobre templos de qualquer culto,
compreende somente o patrimnio e os servios relacionados com as suas finalidades essenciais.
4 - A vedao para o Municpio instituir imposto sobre o patrimnio ou servios dos
partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dos trabalhadores, das
instituies de educao e de assistncia social sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei:
I compreende somente o patrimnio relacionado com as finalidades essenciais das
entidades mencionadas;
II aplica-se, exclusivamente, aos servios relacionados com as finalidades essenciais das
entidades mencionadas, bem como os diretamente, relacionados com os objetivos das entidades
mencionadas, previstos nos respectivos estatutos ou atos constitutivos;
III est subordinada observncia, por parte das entidades mencionadas, dos seguintes
requisitos:
a) no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo;
b) aplicarem integralmente, no pas, os seus recursos na manuteno dos seus objetivos
institucionais;
c) manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades
capazes de assegurar a sua exatido.
5 - Na falta de cumprimento do disposto nos incisos I, II e III, e alneas a, b e c, do
4 ou do 6 deste art. 137, a autoridade competente pode suspender a aplicao do benefcio.
6 - A vedao para o Municpio instituir imposto sobre o patrimnio ou os servios das
entidades mencionadas no inciso V deste art. 137, no exclui a tributao, por lei, s entidades
nele referidas, da condio de responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte, e no as
dispensa da prtica de atos, previstos em lei, assecuratrios do cumprimento de obrigaes
tributrias por terceiros.
TTULO VII
DOS IMPOSTOS
CAPTULO I
DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA
SEO I
DO FATO GERADOR E INCIDNCIA
Art. 138. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU tem como fato
gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel por natureza ou acesso fsica,
como definido na lei civil, localizado na zona urbana ou urbanizvel do Municpio de Anajatuba.
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1. Para os efeitos deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei
municipal, observado o requisito mnimo da existncia de melhoramentos indicados em pelo
menos 2 (dois) dos incisos seguintes, construdos ou mantidos pelo Poder Pblico:
I meio-fio ou calamento, com canalizao de guas pluviais;
II abastecimento de gua;
III sistema de esgotos sanitrios;
IV rede de iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar;
V escola primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do
imvel considerado.
2. Considera-se zona urbanizvel toda a rea em que tenha havido desmembramento ou
parcelamento de terras, dando incio formao de aglomerados urbanos.
3. Ainda que localizadas fora da zona urbana do Municpio de Anajatuba, segundo definida
pelo 1 deste artigo, considerar-se-o, urbanas para os efeitos deste imposto, as reas
urbanizveis e de expanso urbana, destinadas habitao inclusive as residncias de recreio, s
indstrias ou ao comrcio, a seguir enumeradas:
I - as reas pertencentes a parcelamentos de solo regularizados pela Administrao
Municipal, mesmo que executados irregularmente;
II as reas pertencentes a loteamentos aprovados nos termos da legislao pertinente;
III as reas dos conjuntos habitacionais, aprovados e executados nos termos da legislao
vigente.
4. No ser permitido o parcelamento do solo:
I em terrenos alagadios e sujeitos a inundao, antes de tomadas s providncias para
assegurar o escoamento das guas;
II em terrenos que tenham sido aterrados com material nocivo sade pblica, sem que
sejam previamente saneados;
III em terreno com declividade igual ou superior a 30% (trinta por cento), salvo se
atendidas exigncias especficas das autoridades competentes;
IV em terrenos onde as condies geolgicas no aconselham a edificao;
V em reas de preservao ambientais ou naquelas onde a poluio impea condies
sanitrias suportveis, at a sua correo.
Art. 139. O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU
ocorre no dia 1 de janeiro de cada exerccio financeiro.
Art. 140. Ocorrendo a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel por natureza ou
acesso fsica, localizado na Zona Urbana, Urbanizvel ou de Expanso Urbana do Municpio de
Anajatuba, nasce a obrigao fiscal para com o IPTU.
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SEO II
DA INSCRIO
Art. 141. A inscrio no Cadastro Imobilirio obrigatria e far-se- a pedido ou de ofcio,
devendo ser instruda com os elementos necessrios para o lanamento do Imposto Predial e
Territorial Urbano, tendo sempre como titular o proprietrio ou o possuidor a qualquer ttulo.
Pargrafo nico. A cada unidade imobiliria autnoma caber uma inscrio.
SEO III
DA BASE DE CLCULO E ALQUOTA
Art. 142. A base de clculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana-
IPTU o valor venal do imvel.
Art. 143. O valor venal do imvel ser apurado com base nos dados contidos no Cadastro
Imobilirio, considerando os seguintes fatores:
I para os terrenos:
a) o valor declarado pelo contribuinte;
b) o ndice de valorizao correspondente regio em que esteja situado o imvel;
c) os preos dos terrenos nas ltimas transaes de compra e venda;
d) a forma, as dimenses, os acidentes naturais e outras caractersticas do terreno;
e) a existncia de equipamentos urbanos, tais como gua, esgoto, pavimentao,
iluminao, limpeza pblica e outros melhoramentos implantados pelo Poder Pblico;
f) quaisquer outros dados informativos obtidos pela Administrao e que possam ser
tecnicamente admitidos;
II no caso de prdios:
a) a rea construda;
b) o valor unitrio da construo;
c) o estado de conservao da construo;
d) o valor do terreno, calculado na forma do inciso anterior.
1. Os valores venais que serviro de base de clculo para o lanamento do imposto sero
apurados e atualizados anualmente pelo Executivo.
2. No constitui aumento de tributo a atualizao, por ndice oficial, do valor monetrio da
base de clculo.
Art. 144. Ato do Poder Executivo aprovar, atravs de Decreto, a apurao do valor venal
dos imveis com base em Planta Genrica de Valores para terrenos e edificaes.
Art. 145. A Planta Imobiliria conter a Planta de Valores de Terrenos, a Planta de Valores de
Construo e a Planta de Fatores de Correo que fixaro, respectivamente, os Valores Unitrios
de Metros Quadrados de Terrenos, os Valores Unitrios de Metros Quadrados de Construes e os
Fatores de Correes de Terrenos.
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Art. 146. O valor venal de terreno resultar da multiplicao da rea total de terreno pelo
valor unitrio de metro quadrado e pelos fatores de correo de terreno previstos na Planta
Imobiliria, aplicveis de acordo com as caractersticas do terreno.
1. No clculo do valor venal de terreno no qual exista prdio em condomnio, ser
considerada a frao ideal de terreno comum correspondente a cada unidade autnoma;
2. Para os efeitos deste imposto considera-se imvel sem edificao, o terreno e o solo
sem benfeitoria ou edificao, assim entendido tambm o imvel que contenha:
I construo provisria que possa ser removida sem destruio ou alterao;
II construo em andamento ou paralisada;
III construo interditada, condenada, em runas, ou em demolio.
Art. 147. O valor venal de construo resultar do enquadramento dos tipos e padres de
construo (Tabela I) e da multiplicao da rea total de construo pelo valor unitrio de metro
quadrado de construo (Tabela II), previstos na Planta Imobiliria, aplicvel de acordo com as
caractersticas da construo.
Art. 148. A rea total de construo ser obtida atravs da medio dos contornos externos
das paredes ou, no caso de pilotis, da projeo do andar superior ou da cobertura, computando-
se, tambm, a superfcie das sacadas, cobertas ou descobertas, de cada pavimento.
1. Os pores, jiraus, terraos, mezaninos e piscinas sero computados na rea construda,
observadas as disposies regulamentares;
2. No caso de cobertura de postos de servios e assemelhados ser considerada como
rea construda a sua projeo sobre o terreno;
3. As edificaes condenadas ou em runas e as construes de natureza temporria no
sero consideradas como rea edificada.
Art. 149. No clculo da rea total de construo, no qual exista prdio em condomnio ser
acrescentada, rea privativa de construo de cada unidade, a parte correspondente das reas
construdas comuns em funo de sua quota-parte.
Art. 150. O valor unitrio de metro quadrado de terreno, o valor unitrio de metro quadrado
de construo, os fatores de correo de terreno e os fatores de correo de construo sero
obtidos, respectivamente, na tabela de Preo de Terreno, na tabela de Preo de Construo, na
tabela de Fator de Correo de Terreno constantes na Planta Imobiliria, conforme anexo
especfico prprio.
Art. 151. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU ser calculado
atravs da multiplicao do valor venal do imvel com a alquota correspondente.
Art. 152. O valor venal do imvel, no qual no exista prdio em condomnio, ser calculado
atravs do somatrio do valor venal do terreno com o valor venal da construo.
Art. 153. O valor venal do imvel, no qual exista prdio em condomnio, ser calculado
atravs do somatrio do valor venal do terreno mais a frao ideal de terreno comum
correspondente a cada unidade autnoma, com o valor venal da construo mais a quota-parte de
rea construda comum correspondente a cada unidade autnoma.
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Art. 154. Sem prejuzo da progressividade no tempo a que se refere o inciso II, 4, art. 182,
da Constituio Federal, o Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Urbana ser
progressivo em razo do valor do imvel e ter alquotas diferentes de acordo com a localizao e
o uso do imvel.
Art. 155. Todas e quaisquer alteraes efetuadas no imvel que possam modificar as bases
de clculo devero ser comunicadas Administrao Municipal sob pena de incorrer o
contribuinte, nas sanes previstas neste Cdigo Tributrio.
Art. 156. O IPTU ser devido anualmente e calculado mediante a aplicao sobre o valor
venal dos imveis respectivos as seguintes alquotas, observando o zoneamento fiscal definido na
tabela abaixo:
I Imposto Predial Urbano:
Zona Imveis No
Bairros Imveis Residenciais
Fiscal Residenciais
I Centro. 0,90% 1%
Demais reas
II 0,80% 1%
urbanas.
II Imposto Territorial Urbano:
Zona Terrenos
Bairros Terrenos com Muro e Calada
Fiscal Baldios
I Centro. 1,80% 2,00%
Demais reas
II 1,70% 1,90%
urbanas.
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Art. 158. Por terem interesse comum na situao que constitui o fato gerador do Imposto
sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU ou por estarem expressamente
designados, so pessoalmente solidrios pelo pagamento do imposto:
I o adquirente do imvel, pelos dbitos do alienante, existentes data do ttulo de
transferncia, salvo quando conste deste a prova de sua quitao, limitada esta responsabilidade,
nos casos de arrematao em hasta pblica, ao montante do respectivo preo;
II o esplio, pelos dbitos do de cujus, existentes data da abertura da sucesso;
III o sucessor, a qualquer ttulo, e o cnjuge meeiro, pelos dbitos do de cujus existentes
data da partilha ou da adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho, do
legado ou da meao.
SEO V
ISENES, LANAMENTO E RECOLHIMENTO
Art. 159. So isentos do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU o
proprietrio de um s imvel, que nele resida, cujo valor venal seja igual ou inferior a R$ 6.500,00
(seis mil e quinhentos reais); a viva de servidor pblico municipal ou filho (a) menor; o portador
(a) de necessidades especiais, desde que preencham os seguintes requisitos:
a) seja proprietrio de um nico imvel;
b) possua rendimento familiar no superior a dois salrios mnimos mensais;
c) resida no imvel;
d) que o imvel no esteja locado, cedido a qualquer ttulo oneroso no todo ou em parte;
e) mantenha o imvel com calada, sempre roado, limpo e preservado, sob pena de, no o
fazendo, perder o direito a iseno.
Pargrafo nico A concesso da iseno de que trata o artigo 159 deve ser fundamentada
atravs de processo administrativo especfico.
Art. 160. O lanamento do IPTU ser anual, efetuado de ofcio pela autoridade
administrativa, em data a ser fixada atravs de Decreto. O lanamento ser feito com base nas
informaes constantes no Cadastro Imobilirio.
Art. 161. O IPTU ser lanado em nome de quem constar o imvel no Cadastro Imobilirio.
Art. 162. O recolhimento do Imposto ser efetuado atravs de Documento de Arrecadao
Municipal - DAM especfico, numerado, com cdigo de barras, pela rede bancria ou atravs de
Agentes de Arrecadao de Tributos de personalidade jurdica:
I em um s pagamento, com desconto de at 30% (trinta por cento);
II em at 05 (cinco) parcelas, sem juros ou atualizao monetria;
III em at 12 parcelas com juros de 1% (um por cento) ao ms.
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CAPTULO II
DO IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO "INTER VIVOS" DE BENS IMVEIS - ITBI
SEO I
DO FATO GERADOR E INCIDNCIA
Art. 163. O Imposto sobre a Transmisso, "Inter Vivos", a Qualquer Ttulo, por Ato Oneroso,
de Bens Imveis ITBI, por natureza ou acesso fsica, e de Direitos Reais sobre Imveis, exceto os
de garantia, bem como Cesso de Direitos a sua aquisio tem como fato gerador:
I a transmisso "inter vivos", a qualquer ttulo, por ato oneroso:
a) da propriedade ou do domnio til de bens imveis, por natureza ou por acesso fsica,
conforme definido no Cdigo Civil;
b) de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de garantia;
II a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nas alneas do inciso I deste
artigo.
Pargrafo nico - O ITBI refere-se a atos e contratos relativos a imveis situados no territrio
do Municpio de Anajatuba.
Art. 164. O ITBI incide sobre as seguintes mutaes patrimoniais:
I a compra e a venda;
II os compromissos ou promessas de compra e venda de imveis, sem clusulas de
arrependimento, ou a cesso de direitos dele decorrentes;
III o uso, o usufruto, enfiteuse e subenfiteuse;
IV a dao em pagamento;
V a permuta;
VI a arrematao, a adjudicao e a remio;
VII o mandato em causa prpria e seus substabelecimentos, quando estes configurem
transao e o instrumento contenha os requisitos essenciais compra e venda;
VIII a cesso de direitos do arrematante ou adjudicatrio, depois de assinado o auto de
arrematao ou adjudicao;
IX tornas ou reposies que ocorram:
a) nas partilhas efetuadas em virtude de dissoluo da sociedade conjugal ou morte, quando
o cnjuge ou herdeiros receberem, dos imveis situados no Municpio, quota-parte cujo valor seja
maior do que o da parcela que lhes caberiam na totalidade desses imveis;
b) nas divises para extino de condomnio de imvel, quando for recebida, por qualquer
condmino, quota-parte material, cujo valor seja maior do que o de sua quota-parte final;
X cesso de direitos sucesso;
XI transferncia de direitos sobre construo em terreno alheio, ainda que feita ao
proprietrio do solo;
XII todos os demais atos e contratos onerosos, translativos da propriedade ou do domnio
til de bens imveis, por natureza, por acesso fsica ou dos direitos sobre imveis.
Art. 165. O ITBI no incide sobre a transmisso de bens ou direitos, quando:
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1. Ser de 1,0% (um por cento) a alquota sobre o valor venal do imvel integrante de
programa municipal de Regularizao Fundiria e/ou Habitao de Interesse Social, no que se
refere o valor do financiamento.
2. A alquota de que trata o 1 deste artigo s poder ser utilizada na primeira
transmisso do imvel, nas demais transmisses a alquota de 2%.
3. A alquota sobre a transmisso de Aforamentos ou a transmisso da Concesso de
Direito Real de Uso de 2,5%, conforme art. 686 da Lei n 3.071/ 1916.
4. A alquota equivalente aos foros anuais corresponde a 2% (dois por cento).
5 O foreiro pode resgatar o Aforamento mediante o pagamento de um laudmio, de 2,5
% do valor do imvel com suas benfeitorias, e mais o pagamento de valor equivalente a 10 (dez)
foros anuais.
Art. 172. O sujeito passivo da obrigao tributria :
I o adquirente dos bens ou direitos;
II nas permutas, cada uma das partes pelo valor tributvel do bem ou do direito
permutado.
Art. 173. Respondem solidariamente pelo pagamento do imposto:
I o transmitente;
II o cedente;
III os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio, relativamente aos atos por eles
ou perante eles praticados em razo do seu ofcio, ou pelas omisses de que forem responsveis,
na impossibilidade de recebimento do crdito tributrio do contribuinte.
IV- o agente financeiro, em caso de financiamento imobilirio.
SEO III
DO RECOLHIMENTO
Art. 174. O imposto ser pago antes da realizao do ato ou lavratura do instrumento
pblico ou particular que configurar a obrigao de pag-lo, exceto:
I nas tornas ou reposies em que sejam interessados incapazes, dentro de 30 (trinta) dias,
contados da data em que se der a concordncia do Ministrio Pblico;
II na arrematao ou adjudicao, dentro de 30 (trinta) dias, contados da data em que tiver
sido assinado o ato ou deferida a adjudicao, ainda que haja recurso pendente;
III na transmisso objeto de instrumento lavrado em outro Municpio, dentro de 30 (trinta)
dias, contados da data da sua lavratura.
Pargrafo nico - Considerar-se- o fato gerador na lavratura do contrato ou promessa de
compra e venda, exceto se deles constar expressamente que a emisso na posse do imvel
somente ocorrer aps a quitao final.
Art. 175. Sempre que julgar necessrio correta administrao do tributo, o rgo
fazendrio poder notificar o contribuinte para no prazo de 30 (trinta) dias prestar declaraes
sobre a transmisso, a cesso ou a permuta de bens ou de direitos transmitidos, com base nas
quais poder ser lanado o imposto.
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Art. 176. O Imposto sobre a Transmisso "Inter Vivos" ITBI ser lanado em nome de
qualquer das partes da operao tributada que solicitar o lanamento ao rgo competente, ou
for identificada pela autoridade administrativa como sujeito passivo ou solidrio do imposto.
SEO IV
DAS OBRIGAES DOS NOTRIOS, DOS OFICIAIS DE REGISTROS DE IMVEIS, DE TTULOS E DE
DOCUMENTOS
E DE SEUS PREPOSTOS
Art. 177. Os escrives, tabelies, oficiais de notas, de registro de imveis e de registro de
ttulos e de documentos e quaisquer outros serventurios da justia, exigiro do contribuinte,
antes da prtica dos atos atinentes a seu ofcio, prova:
I- do pagamento do ITBI, o qual ser transcrito em seu inteiro teor no instrumento
respectivo;
II- do reconhecimento de imunidade, iseno ou no incidncia.
Art. 178. Os escrives, tabelies, oficiais de notas, de registro de imveis e de registro de
ttulos e de documentos e quaisquer outros serventurios da justia ficam obrigados:
I a facilitar fiscalizao da Fazenda Municipal, o exame em cartrio, dos livros, dos
registros e dos outros documentos;
II- a fornecer aos encarregados da Fiscalizao, quando solicitado, certides de atos que
foram lavrados, transcritos, averbados ou inscritos e concernentes a imveis ou direitos a eles
relativos;
III a comunicar Prefeitura, no prazo mximo de 10 (dez) dias do ms seguinte aos atos
praticados, todas as translaes de domnio imobilirio, identificando o objeto da transao, os
nomes das partes e demais elementos necessrios atualizao do cadastro imobilirio municipal.
Pargrafo nico. Todas as operaes e servios, independente de sua natureza, nos
Cartrios de Ofcio de Notas ou de Registro de Imveis, independente de seu valor, devero ser
informados ao Setor de Gesto Tributria de Anajatuba atravs de Declarao Mensal de Servios
(DMS) e da Declarao de Operaes Imobilirias do Municpio (DOIM)
SEO V
DAS DECLARAES DE OPERAES IMOBILIRIAS DO MUNICPIO (DOIM)
Art. 179. Todas as operaes de transmisso de imveis situados no Municpio de Anajatuba,
ou de direitos reais a eles relativos, que sejam anotadas, averbadas, lavradas, matriculadas ou
registradas nos Cartrios de Ofcio de Notas ou de Registro de Imveis, independente de seu valor,
devero ser informadas ao Setor de Gesto Tributria de Anajatuba.
I O atendimento do disposto no caput deste artigo dar-se- pelas Declaraes de
Operaes Imobilirias do Municpio (DOIM) em arquivo eletrnico no formato estabelecido por
Instruo Normativa.
II O preenchimento das Declaraes de Operaes Imobilirias do Municpio (DOIM)deve
ser feito pelo Serventurio da Justia, titular ou designado para o Cartrio de Ofcio de Notas ou
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de Registro de Imveis, quando da lavratura do instrumento que tenha por objeto qualquer das
operaes previstas no caput deste artigo;
Pargrafo nico A DOIM dever ser informada os seguintes elementos:
1. Dados do declarante:
a) Tipo (1. Cartrio de Ofcio de Notas; ou 2. Cartrio de Registro de Imveis;
b) Identificao (conforme tabela elaborada pela SMF); e
c) CNPJ.
2. Dados da operao:
a) tipo da declarao (1. Normal; 2. Retificadora; 3. Canceladora);
b) data da alienao/lavratura;
c) tipo do instrumento de alienao (1. Escritura Pblica; 2. Contrato de Financiamento com
fora de Escritura Pblica; 3. Outros);
d) data da averbao no Cartrio de Registro de Imveis;
e) escritura pblica, livro e folha;
f) tipo da transao (conforme tabela elaborada pelo Setor de Gesto Tributria);
g) descrio do tipo de transao (no caso de outros); e
h) valor da alienao.
3. Dados do(s) imvel (eis) transmitido(s):
a) logradouro, n predial, n unidade, complemento, bairro;
b) n matrcula, zona RI, n registro;
c) tipo de imvel (conforme tabela elaborada pelo setor de Gesto Tributria);
d) descrio do tipo de imvel (no caso de outros);
e) n da guia de arrecadao do ITBI, quando for o caso;
f) n de controle da guia de arrecadao do ITBI, quando for o caso;
g) situao da construo (1. Concluda e averbada; 2. Concluda e no averbada; 3. Em
construo; 4. No se aplica); e
h) reas do imvel (total e transmitida do terreno e da construo).
4. Dados dos Adquirentes e Transmitentes:
a) tipo (1. Adquirente; 2 . Transmitente);
b) nome completo;
c) tipo de documento (1. CPF ou 2. CNPJ)
d) n do CPF/CNPJ; e
e) percentual de participao no bem imvel.
III Por Instruo Normativa, o rgo fazendrio instruir o preenchimento e o envio das
informaes pelos cartrios competentes.
IV A DOIM dever ser enviada, conforme determinado por Instruo Normativa, at o dia
10 (dez) do ms seguinte ocorrncia das transmisses ou cesses, a DOIM recepcionada ser
processada pelo rgo responsvel, estando sujeita rejeio. Em at 48 (quarenta e oito) horas
aps o envio, ser emitido um Relatrio de Erros da DOIM que ser transmitido ao declarante.
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CAPTULO III
DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA
SEO I
DO FATO GERADOR E INCIDNCIA
Art. 180. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN tem como fato gerador
prestao de servios constantes da lista referida neste artigo, ainda que esses no se constituam
como atividade preponderante do prestador:
1. SERVIOS DE INFORMTICA E CONGNERES.
1.01 Anlise e desenvolvimento de sistemas.
1.02 Programao.
1.03 Processamento de dados e congneres.
1.04 Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos.
1.05 Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.
1.06 Assessoria e consultoria em informtica.
1.07 Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de
programas de computao e bancos de dados.
1.08 Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas.
1.09 Lan house.
2. SERVIOS DE PESQUISAS E DESENVOLVIMENTO DE QUALQUER NATUREZA.
2.01 Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.
3. SERVIOS PRESTADOS MEDIANTE LOCAO, CESSO DE DIREITO DE USO E CONGNERES.
3.01 Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda.
3.02 Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras
esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e
congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza.
3.03 Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso,
compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza.
3.04 Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.
4. SERVIOS DE SADE, ASSISTNCIA MDICA E CONGNERES.
4.01 Medicina e biomedicina.
4.02 Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia,
ultrassonografia, ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres.
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6.04 Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas.
6.05 Centros de emagrecimento, spa e congneres.
7. SERVIOS RELATIVOS ENGENHARIA, ARQUITETURA, GEOLOGIA, URBANISMO, CONSTRUO
CIVIL, MANUTENO, LIMPEZA, SANEAMENTO AMBIENTAL, E CONGNERES.
7.01 Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e
congneres.
7.02 Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil,
hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos,
escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao, concretagem e a instalao e
montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias
produzidas pelo prestador de servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao
ICMS).
7.03 Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros,
relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e
projetos executivos para trabalhos de engenharia.
7.04 Demolio.
7.05 Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres
(exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da
prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.06 Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede,
vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio.
7.07 Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres.
7.08 Calafetao.
7.09 Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e
destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer.
7.10 Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins,
piscinas, parques, jardins e congneres.
7.11 Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores.
7.12 Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e
biolgicos.
7.13 Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao,
pulverizao e congneres.
7.14 Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres.
7.15 Escoramento, conteno de encostas e servios congneres.
7.16 Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e
congneres.
7.17 Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e
urbanismo.
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14.03 Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao
ICMS).
14.04 Recauchutagem ou regenerao de pneus.
14.05 Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem,
secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e
congneres, de objetos quaisquer.
14.06 Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem
industrial, prestados ao usurio final, com material por ele fornecido.
14.07 Colocao de molduras e congneres.
14.08 Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres.
14.09 Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento.
14.10 Tinturaria e lavanderia.
14.11 Tapearia e reforma de estofamentos em geral.
14.12 Funilaria e lanternagem.
14.13 Carpintaria e serralheria.
15. SERVIOS RELACIONADOS AO SETOR BANCRIO OU FINANCEIRO.
15.01 Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e
congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres.
15.02 Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicao
e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas
ativas e inativas.
15.03 Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de
atendimento e de bens e equipamentos em geral.
15.04 Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestados de idoneidade,
atestado de capacidade financeira e congnere.
15.05 Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congnere, incluso ou
excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos CCF ou em quaisquer outros bancos
cadastrais.
15.06 Emisso, reedio e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono
de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou
com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de
veculos;agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia.
15.07 Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou
processo, inclusive por telefone, fac-smile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento,
inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de
saldo, extrato e demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo.
15.08 Emisso, reedio, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de
crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso, alterao ou
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contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos abertura de crdito, para
quaisquer fins.
15.09 Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e
obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais
servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing).
15.10 Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos
quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os
efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de
posio de cobrana, recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao,
impressos e documentos em geral.
15.11 Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos,
reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados.
15.12 Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios.
15.13 Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao,
cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito;
cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem;
fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios relativos carta de crdito de
importao, exportao e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral
relacionadas a operaes de cmbio.
15.14 Fornecimento, emisso, reedio, renovao e manuteno de carto magntico, carto
de crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres.
15.15 Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive
depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em
terminais eletrnicos e de atendimento.
15.16 Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento,
ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados
transferncia de valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral.
15.17 Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques
quaisquer, avulso ou por talo.
15.18 Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise
tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato,
emisso e reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio.
16. SERVIOS DE TRANSPORTE DE NATUREZA MUNICIPAL.
16.01 Servios de transporte de natureza municipal.
17. SERVIOS DE APOIO TCNICO, ADMINISTRATIVO, JURDICO, CONTBIL, COMERCIAL E
CONGNERES.
17.01 Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista;
anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer
natureza, inclusive cadastro e similares.
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XVI da execuo dos servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, no caso dos
servios descritos nos subitens do item 12, exceto o 12.13 da lista de servios;
XVII do Municpio onde est sendo executado o transporte, no caso dos servios descritos
pelo subitem 16.01 da lista de servios;
XVIII do estabelecimento tomador da mo- de- obra ou, na falta de estabelecimento, onde
ele estiver domiciliado, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.05 da lista de servios;
XIX da feira, exposio, congresso ou congnere a que se referir o planejamento,
organizao e administrao, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.09 da lista de
servios;
XX do porto, aeroporto, ferroporto, terminal rodovirio, ferrovirio ou metrovirio, no
caso dos servios descritos pelo item 20 da lista de servios;
1. No caso dos servios a que se refere o subitem 3.03 da lista de servios, considera-se
ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Municpio em cujo territrio haja extenso de
ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos de locao,
sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no.
2. No caso dos servios a que se refere o subitem 22.01 da lista de servios, considera-se
ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Municpio em cujo territrio haja extenso de
rodovia explorada.
3. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no local do estabelecimento prestador
nos servios executados em guas martimas, excetuados os servios descritos no subitem 20.01
da lista de servios.
4. Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolve a
atividade de prestar servios, de modo permanente ou temporrio, e que configure unidade
econmica ou profissional, sendo irrelevante para caracteriz-lo as denominaes de sede, filial,
agncia, posto de atendimento, sucursal, escritrio de representao ou contato ou quaisquer
outras que venham a ser utilizadas.
5. Cada estabelecimento do mesmo contribuinte considerado autnomo para efeito
exclusivo de escriturao fiscal e pagamento do imposto relativo aos servios prestados,
respondendo a empresa pelo imposto, bem como por acrscimos e multas referentes a qualquer
um deles.
Art. 183. Indica a existncia de estabelecimento prestador, a conjugao parcial ou total dos
seguintes elementos:
I manuteno de pessoal, material, mquinas, instrumentos e equipamentos necessrios
manuteno dos servios;
II estrutura organizacional ou administrativa;
III inscrio nos rgos previdencirios;
IV indicao como domiclio fiscal para efeito de outros tributos;
V permanncia ou nimo de permanecer no local, para a explorao econmica de
atividades de prestao de servios, exteriorizada por elementos tais como:
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SEO II
DA NO INCIDNCIA
Art. 186. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN no incide sobre:
I os servios prestados em relao de emprego; por trabalhadores avulsos; por diretores e
membros de conselhos consultivo ou fiscal de sociedades; bem como dos scios -gerentes e dos
gerentes-delegados.
II as exportaes de servios para o exterior do Pas.
III - O valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos
bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas
por instituies financeiras.
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10. Nos servios contratados em moeda estrangeira, o preo ser o valor resultante de sua
converso em moeda nacional ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador.
Art. 189. O imposto parte integrante e indissocivel do preo do servio, constituindo o
seu destaque nos documentos fiscais, mera indicao para fins de controle e esclarecimento do
usurio do servio.
Pargrafo nico. O valor do imposto, quando cobrado em separado, integrar a base de
clculo.
Art. 190. Est sujeito ainda ao ISSQN, o fornecimento de mercadorias na prestao de
servios constantes da lista de servios, salvo as excees previstas nela prpria.
Art. 191. Quando a contraprestao se verificar atravs da troca de servios ou o seu
pagamento for realizado mediante o fornecimento de mercadorias, o preo do servio para
clculo do imposto ser o valor das mercadorias.
Art. 192. Nas demolies, inclui-se nos preos dos servios o montante dos recebimentos em
dinheiro ou em materiais provenientes do desmonte.
SEO IV
DAS DEDUES DA BASE DE CLCULO
Art. 193. Na prestao dos servios referentes aos subitens 7.02 e 7.05 da lista constante
deste Cdigo, o imposto ser calculado sobre o preo do servio, deduzidas as parcelas
correspondentes:
I ao valor dos materiais fornecidos pelo prestador de servio;
II ao fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local da
prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS.
1. Para os efeitos do disposto no inciso I, deste artigo, consideram-se materiais os
produtos in-natura ou simplesmente beneficiados, sem nenhum processo de industrializao, tais
como areia, barro, brita, pedra, seixo, cal bruta e outros assemelhados, empregados nas obras de
construo civil.
2. permitida a deduo dos valores dos materiais e/ou mercadorias fornecidas pelo
prestador dos servios referentes execuo por administrao ou empreitada, de obras de
construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, em at 40% (quarenta por
cento) da base de clculo do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN, sem
comprovao, sob condio resolutria da ulterior homologao do lanamento.
Art. 194. - Considera-se incorporao imobiliria a atividade exercida com o objetivo de
promover e realizar a construo para alienao total ou parcial de edificaes ou conjunto de
edificaes de unidades autnomas.
1 - Considera-se incorporador qualquer pessoa fsica ou jurdica que, embora no
efetuando a construo, compromisse ou realize a venda de fraes ideais de terreno, efetivando
a vinculao de tais fraes a unidades autnomas, s edificaes em construo ou a serem
construdas sob o regime de condomnio ou, ainda, a pessoa que meramente aceite proposta para
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SEO VII
DO CONTRIBUINTE
Art. 199. Contribuinte o prestador de servios.
1. Considera-se prestador de servios o profissional autnomo ou a empresa que exera,
em carter permanente ou eventual, quaisquer atividades constantes na lista de servios artigo
180, desta Lei.
2. Para os efeitos do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN entende-se
por:
I profissional autnomo:
a) profissionais de nveis mdio e elementar, compreendendo todo aquele que,
no sendo portador de diploma de curso universitrio ou a este equiparado, e
que desenvolver atividade lucrativa de forma autnoma;
b) profissional liberal, assim considerado todo aquele que realiza trabalho ou
ocupao intelectual, cientfica, tcnica ou artstica, de nvel universitrio ou a
este equiparado, com objetivo de lucro ou remunerao;
II empresa:
a) toda e qualquer pessoa jurdica que exercer atividade prestadora de servio,
inclusive as organizadas sob a forma de cooperativas;
b) toda pessoa fsica ou jurdica no includa na alnea anterior, que instituir
empreendimento para servio com interesse econmico;
c) o condomnio que prestar servios a terceiros.
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SEO IX
DA RETENO DO ISSQN
Art. 202. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ser retido na fonte pelo tomador
dos servios prestados por profissional autnomo ou empresa, inscritos ou no no Cadastro
Mobilirio de Contribuintes, sendo responsveis pela reteno e pelo recolhimento do imposto os
seguintes tomadores:
I os rgos da Administrao Direta da Unio, Estado e do Municpio, bem como suas
Autarquias, Empresas Pblicas, Sociedades de Economia Mista sob seu controle e as Fundaes
institudas pelo Poder Pblico, estabelecidas ou sediadas no Municpio de Anajatuba;
II estabelecimentos bancrios e demais entidades financeiras autorizadas a funcionar pelo
Banco Central;
III empresas de rdio, televiso e jornal;
IV incorporadoras, construtoras, empreiteiras e administradoras de obras de construo
civil, quanto a todos e quaisquer servios relacionados com a obra;
V todo tomador que realizar o pagamento do servio sem a correspondente nota fiscal dos
servios prestados;
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VI todo tomador que contratar servios prestados por autnomo ou empresas que no
forem inscritos no Municpio como contribuintes do ISSQN;
VII s companhias de aviao em relao s comisses pagas pelas vendas de passagens
areas e de transporte de cargas;
VIII s incorporadoras e construtoras, em relao s comisses pagas pelas corretagens do
imvel;
IX s empresas seguradoras e de capitalizao, em relao s comisses pagas pelas
corretagens de seguros e de capitalizao e sobre os pagamentos de servios de consertos de bens
sinistrados;
X s empresas e entidades que explorem loterias e outros jogos, inclusive apostas, em
relao s comisses pagas aos seus agentes revendedores ou concessionrios;
XI s instituies financeiras, em relao ao pagamento dos servios de guarda, vigilncia,
conservao, e limpeza de imveis, transportes de valores e fornecimento de mo- de- obra.
1. Ficam excludos da reteno, a que se refere este artigo, os servios prestados por
profissional autnomo que comprovar a inscrio no Cadastro de Contribuinte deste Municpio,
cujo regime de recolhimento do ISSQN seja fixo mensal.
2. No caso deste artigo, se o contribuinte prestador do servio comprovar ter sido pago o
imposto neste Municpio, cessar a responsabilidade da fonte pela reteno do tributo.
3. Alm das prestaes de servio catalogadas nos respectivos incisos deste artigo, o
alcance da norma estender-se- a outras atividades prestadas ao contribuinte.
4. O poder Executivo fica autorizado a acrescentar ou excluir qualquer contribuinte do
regime de substituio, na forma que dispuser o regulamento.
5. A reteno ser correspondente ao valor do imposto devido e dever ocorrer no ato do
pagamento da prestao de servio.
6. No ser retido na fonte o Imposto Sobre Servios das empresas sob regime de
estimativa ou quando o prestador de servio apresentar nota fiscal avulsa, emitida pela Secretaria
Municipal da Fazenda.
7. As empresas sob regime de estimativa devero comprovar seu enquadramento com a
apresentao da Portaria de Estimativa expedida pelo Setor de Gesto Tributria.
8. Os tomadores de servios que realizarem a reteno do ISSQN fornecero ao prestador
de servio recibo de reteno na fonte do valor do imposto e ficam obrigados a enviar Fazenda
Municipal as informaes, objeto da reteno do ISSQN, no prazo estipulado em regulamento.
9. Os contribuintes do ISSQN registraro, no livro de registro de notas fiscais de servios
prestados ou nos demais controles de pagamento, os valores que lhe foram retidos na fonte
pagadora, tendo por documento hbil o recibo a que se refere o artigo anterior.
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SEO X
DAS OBRIGAES ACESSRIAS
Art. 203. Todas as pessoas fsicas ou jurdicas, contribuintes ou no do imposto, ou dele
isentas, que de qualquer modo participem direta ou indiretamente de operaes relacionadas
com a prestao de servios esto obrigadas, salvo norma em contrrio, ao cumprimento das
obrigaes definidas neste Cdigo e das previstas em regulamento.
1. As obrigaes acessrias constantes neste Cdigo e regulamento no excetuam outras
de carter geral e comum a vrios tributos previstos na legislao prpria.
2. O contribuinte poder ser autorizado a se utilizar de regime especial para emisso e
escriturao de documentos e livros fiscais, inclusive atravs de processamento eletrnico de
dados, observado o disposto neste Cdigo ou em regulamento.
SEO XI
DA INSCRIO NO CADASTRO MOBILIRIO
Art. 204. Todas as pessoas fsicas ou jurdicas com ou sem estabelecimento fixo, que
exeram, habitual ou temporariamente, individualmente ou em sociedade, qualquer das
atividades constantes da lista de servios prevista neste Cdigo, ficam obrigadas inscrio no
Cadastro Mobilirio do Municpio.
1. A inscrio no cadastro a que se refere este artigo ser promovida pelo contribuinte ou
responsvel, na forma estipulada neste Cdigo ou em regulamento, nos seguintes prazos:
I no caso de pessoa jurdica, at 30 (trinta) dias aps o registro dos atos constitutivos no
rgo competente;
II no caso de pessoa fsica, antes do incio da atividade.
2. As declaraes prestadas pelo contribuinte ou responsvel no ato da inscrio ou da
atualizao dos dados cadastrais, no implicam sua aceitao pela Fazenda Municipal, que as
poder rever a qualquer poca, independentemente de prvia ressalva ou comunicao.
3. A inscrio, alterao ou retificao de ofcio no eximem o infrator das multas cabveis.
4. A obrigatoriedade da inscrio se estende s pessoas fsicas ou jurdicas imunes ou
isentas do pagamento do imposto.
5. O contribuinte obrigado a comunicar o encerramento ou a paralisao da atividade no
prazo e na forma do regulamento.
6. Em caso de deixar o contribuinte de recolher o imposto por mais de 2 (dois) anos
consecutivos e no ser encontrado no domiclio tributrio fornecido para tributao, a inscrio e
o cadastro podero ser baixados de ofcio na forma que dispuser o regulamento.
7. A anotao de encerramento ou paralisao de atividade no extingue dbitos
existentes, ainda que venham a ser apurados posteriormente declarao do contribuinte ou
baixa de ofcio.
8. facultado Fazenda Municipal promover, periodicamente, a atualizao dos dados
cadastrais, mediante notificao, fiscalizao e convocao por edital dos contribuintes.
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SEO XII
DAS DECLARAES FISCAIS
Art. 205. Alm da inscrio e respectivas alteraes, o contribuinte fica sujeito
apresentao de quaisquer declaraes de dados, na forma e nos prazos que dispuser este Cdigo
ou regulamento.
Art. 206. Os contribuintes do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ficam obrigados
a apresentar declarao de dados, de acordo com o que dispuser este Cdigo ou regulamento.
SEO XIII
DO LANAMENTO
Art. 207. O lanamento ser feito a todos os contribuintes sujeitos ao Imposto Sobre
Servios de Qualquer natureza - ISSQN, na forma e nos prazos estabelecidos em regulamento,
tendo como base os dados constantes no Cadastro Mobilirio de Contribuintes.
Art. 208. O lanamento do Imposto Sobre Servios ser feito:
I mediante declarao do prprio contribuinte, devidamente protocolada;
II de ofcio, quando calculado em funo da natureza do servio ou de outros fatores
pertinentes que independam do preo do servio, a critrio da autoridade administrativa;
III de ofcio, quando em consequncia do levantamento fiscal ficar constatada a falta de
recolhimento total ou parcial do imposto, podendo ser lanado, critrio da autoridade
administrativa, atravs de notificao ou por auto de infrao.
Pargrafo nico. Quando constatado qualquer infrao tributria previstas neste Cdigo
Tributrio, o lanamento da multa pecuniria se dar por auto de Infrao.
Art. 209. O preo de determinados servios poder ser fixado pela autoridade competente,
da seguinte forma:
I em pauta que reflita o corrente na praa;
II mediante estimativa;
III por arbitramento nos casos especificamente previstos.
SEO XIV
DO PAGAMENTO
Art. 210. O pagamento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN dever ser
efetuado at o dia 10 (dez) do ms subsequente da ocorrncia do fato gerador.
Art. 211. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN ser recolhido:
I atravs de Documento de Arrecadao Municipal DAM especfico, numerado e com
cdigo de barras, preenchido pelo prprio contribuinte, no caso de auto lanamento, de acordo
com modelo, forma e prazos estabelecidos pelo Fisco;
II por meio de notificao de lanamento, emitida pela repartio competente, nos prazos
e condies constantes da prpria notificao;
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SEO XV
DA ESTIMATIVA
Art. 212. O valor do imposto poder ser fixado pela autoridade administrativa, a partir de
uma base de clculo estimada, nos seguintes casos:
I quando se tratar de atividade exercida em carter provisrio;
II quando se tratar de contribuinte de rudimentar organizao;
III quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar de
cumprir com regularidade as obrigaes acessrias previstas na legislao;
IV quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes cuja espcie, modalidade ou
volume de negcios ou de atividades aconselhe tratamento fiscal especfico, a exclusivo critrio da
autoridade competente.
1. No caso do inciso I deste artigo, consideram-se provisrias as atividades cujo exerccio
seja de natureza temporria e estejam vinculadas a fatores ou acontecimentos ocasionais ou
excepcionais.
2. Na hiptese do pargrafo anterior o imposto dever ser pago antecipadamente, sob
pena de inscrio em dvida ativa e imediata execuo judicial.
Art. 213. Para a fixao da base de clculo estimada, a autoridade competente levar em
considerao, conforme o caso:
I o tempo de durao e a natureza do acontecimento ou da atividade;
II o preo corrente dos servios;
III o volume de receitas em perodos anteriores e sua projeo para os perodos seguintes,
podendo observar outros contribuintes de idntica atividade;
IV a localizao do estabelecimento;
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SEO XVI
DO ARBITRAMENTO
Art. 219. A autoridade administrativa lanar o valor do imposto, a partir de uma base de
clculo arbitrada, sempre que se verificar qualquer das seguintes hipteses:
I o sujeito passivo no possuir os documentos necessrios fiscalizao das operaes
realizadas, principalmente nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos
fiscais de utilizao obrigatria;
II o sujeito passivo, depois de intimado, deixar de exibir os documentos necessrios
fiscalizao das operaes realizadas;
III serem omissos ou, pela inobservncia de formalidades intrnsecas ou extrnsecas, no
meream f os livros ou documentos exibidos pelo sujeito passivo, ou quando estes no
possibilitem a apurao da receita;
IV existncia de atos qualificados como crimes ou contravenes ou, mesmo sem essa
qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao; evidenciados pelo exame de livros e
documentos do sujeito passivo, ou apurados por quaisquer meios diretos ou indiretos, inclusive
quando os elementos constantes dos documentos fiscais ou contbeis no refletirem o preo real
do servio;
V no prestar o sujeito passivo, aps regularmente intimado, os esclarecimentos exigidos
pela fiscalizao, prestar esclarecimentos insuficientes ou que no meream f;
VI exerccio de qualquer atividade que constitua fato gerador do imposto, sem se
encontrar o sujeito passivo devidamente inscrito no rgo competente;
VII prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos de
mercado;
VIII flagrante insuficincia do imposto pago em face do volume dos servios prestados;
IX servios prestados sem a determinao do preo ou a ttulo de cortesia.
Pargrafo nico. O arbitramento referir-se- exclusivamente aos fatos ocorridos no perodo
em que se verificarem os pressupostos mencionados nos incisos deste artigo.
Art. 220. Quando o imposto for calculado sobre a receita bruta arbitrada, poder o fisco
considerar:
I os pagamentos de impostos efetuados pelo mesmo sujeito passivo em outros exerccios,
ou por outros contribuintes de mesma atividade, em condies semelhantes;
II as peculiaridades inerentes atividade exercida;
III os fatos ou aspectos que exteriorizem a situao econmico financeira do sujeito
passivo;
IV o preo corrente dos servios oferecidos poca a que se referir a apurao.
1. A receita bruta arbitrada poder ter ainda como base de clculo, o somatrio dos
valores das seguintes parcelas:
a) o valor das matrias-primas, combustveis e outros materiais consumidos ou aplicados no
perodo;
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SEO XVII
DA ESCRITURAO FISCAL
Art. 221. Os contribuintes sujeitos ao imposto so obrigados a:
I manter em uso escrita fiscal destinada ao registro dos servios prestados;
II emitir notas fiscais dos servios prestados, ou outro documento exigido pelo Fisco, por
ocasio da prestao de servios.
1. O regulamento dispor sobre a dispensa da manuteno de determinados livros e
documentos, tendo em vista a natureza dos servios.
2. Os prestadores de servios ficam obrigados a inscrever na nota de prestao de servios
a base de clculo, a alquota e o valor do ISSQN.
Art. 222. Os modelos de livros, notas fiscais e demais documentos, a serem
obrigatoriamente utilizados pelos contribuintes, sero definidos neste Cdigo ou em regulamento.
Pargrafo nico. O Fisco Municipal pode solicitar aos escrives, tabelies, oficiais de notas,
de registro de imveis e de registro de ttulos e de documentos e quaisquer outros serventurios
da justia a exibio do seu Livro Caixa, inclusive podendo ser disponibilizado Fiscalizao atravs
de meio eletrnico, para apurao dos valores recebidos a ttulo de emolumentos e custas
DO PROCEDIMENTO FISCAL RELATIVO AO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER
NATUREZA
Art. 223. O procedimento fiscal relativo ao Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
ISSQN ter incio com a cincia do sujeito passivo ou seu preposto, empregado ou funcionrio:
I no Termo de Incio de fiscalizao;
II na Notificao;
III em qualquer ato da Administrao Tributria tendente apurao do crdito tributrio
ou do cumprimento de obrigao tributria.
1. O incio do procedimento fiscal exclui a espontaneidade do sujeito passivo, quanto aos
fatos anteriores e, independentemente de intimao, a dos demais envolvidos nas infraes
verificadas.
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2. O ato referido no inciso I, deste artigo, valer por 90 (noventa) dias prorrogvel por
igual perodo, atravs da cincia do sujeito passivo em qualquer ato emitido pela Administrao
Tributria que indique o prosseguimento da fiscalizao.
3. A recusa do recibo ou da assinatura, por algum motivo, obrigatoriamente declarada
pelo agente encarregado da diligncia, no implica em nulidade do ato, nem aproveita ao
fiscalizado ou infrator, ou o prejudica.
4. A exigncia do crdito tributrio, inclusive multas, ser formalizada em notificao de
lanamento ou auto de infrao, que contero os requisitos especificados neste Cdigo ou em
regulamento.
5. A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de
fiscalizao documentar, por termo, o incio e o encerramento do procedimento fiscal.
SEO XIX
DA DECLARAO MENSAL DE SERVIOS DMS
Subseo I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 224. A Declarao Mensal de Servios - DMS, prevista neste artigo, uma obrigao
acessria destinada ao fornecimento ao Fisco Municipal, de informaes relativas s operaes de
prestao de servios e:
I. registro mensal de todos os servios prestados, tomados ou intermediados, acobertados
ou no por documento fiscal, independentemente, da incidncia do Imposto Sobre Servios de
Qualquer Natureza - ISSQN;
II. apurao, se for o caso, do valor da base de clculo e do imposto a recolher;
III. informao dos documentos fiscais emitidos, cancelados e/ou extraviados
Art. 225. As pessoas jurdicas de direito pblico ou privado, os rgos da administrao
pblica direta de quaisquer dos poderes das esferas de governos da federao e as pessoas
equiparadas pessoa jurdica, estabelecidas neste Municpio, so obrigadas a fornecer Setor de
Gesto Tributria, informaes fiscais sobre os servios prestados, intermediados e/ou tomados
por meio da Declarao Mensal de Servios - DMS.
1. As pessoas equiparadas pessoa jurdica so tambm obrigadas a cumprir o disposto
no caput deste artigo.
2. O reconhecimento de imunidade, a concesso de iseno ou estabelecimento de
regime diferenciado para o pagamento do imposto no afasta a obrigatoriedade de apresentao
da Declarao Mensal de Servio DMS.
3. A obrigao da entrega da Declarao Mensal de Servios - DMS somente cessa com a
comunicao ao Fisco Municipal da suspenso ou do encerramento definitivo de suas atividades.
Art. 226. A Declarao Mensal de Servios - DMS de entrega facultativa pelas pessoas
naturais prestadoras ou no de servios, estabelecidas ou no no municpio.
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I. que j tenham sido inscritos em Dvida Ativa tributria, nos casos que importe alterao do
valor do dbito;
II. que tenham sido objeto de constituio de crdito tributrio de ofcio e esteja em fase de
julgamento administrativo ou judicial.
4. A retificao de valores da Declarao Mensal de Servios - DMS, que resulte em
alterao do montante do dbito j inscrito em Dvida Ativa do Municpio, somente poder ser
efetuada aps a apurao em processo administrativo ou judicial, quando houver prova
inequvoca da ocorrncia de erro ftico no preenchimento da declarao.
Art. 235. O sujeito passivo que entregar mais de 02 (duas) DMS retificadoras para cada
competncia, fica sujeito penalidade.
Art. 236. A Secretaria Municipal da Fazenda validar manualmente ou eletronicamente a
Declarao Mensal de Servios, autenticando o protocolo de entrega.
Art. 237. Os valores do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISSQN relacionados
com os servios prestados e/ou retido na fonte, informados na DMS na forma deste Cdigo ou em
regulamento, que no sejam recolhidos nos prazos estabelecidos, constituem confisso de dvida,
sujeito inscrio do valor confessado em Dvida Ativa para fins de cobrana na forma da
legislao aplicvel.
1. Para os fins do disposto neste artigo, os valores do imposto informados ao Fisco
Municipal, mediante entrega da Declarao Mensal de Servios DMS pelos sujeitos passivos
equivale ao prprio lanamento.
2. A inscrio do crdito tributrio em Dvida Ativa, na forma deste artigo, ser realizada
com base na anlise dos dados declarados pelo sujeito passivo, independentemente, da realizao
de procedimento fiscal externo e sem prejuzo da reviso a posteriori do lanamento pela
autoridade fiscal competente e da aplicao das penalidades legais cabveis.
Art. 238. Os sujeitos passivos obrigados ao cumprimento da Declarao Mensal de Servio -
DMS ficam sujeitos s penalidades previstas neste Cdigo.
1. A aplicao de multa no desobriga o sujeito passivo da entrega da declarao, da
correo dos dados omitidos ou informados incorretamente. O no cumprimento da obrigao
pelo sujeito passivo, mesmo aps a aplicao de penalidade, o impede da obteno de:
I. certides negativas de dbito de tributos municipais;
II. autorizao para impresso de quaisquer documentos fiscais;
III. quaisquer transaes com o Municpio.
2. As multas e demais valores previstos neste Cdigo, no recolhidos Fazenda Pblica
Municipal, ficam sujeitos atualizao monetria.
Art. 239. Os elementos relativos base de dados da Declarao Mensal de Servios - DMS,
entregue na forma deste Cdigo ou em regulamento, devero ser conservados impressos, pelo
prazo decadencial e enquanto no prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes, para
pronta apresentao ao Fisco, sempre que solicitado pela autoridade fiscal.
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Pargrafo nico. A obrigao de que trata este artigo extensiva aos recibos de reteno na
fonte, aos comprovantes de recolhimento do imposto e de entrega da Declarao Mensal de
Servios - DMS e aos documentos fiscais ou no, emitidos ou recebidos em razo de servios
prestados ou tomados, comprovantes dos dados e informaes declarados.
Art. 240. No ser recebida Declarao Mensal de Servios - DMS de sujeito passivo que no
tenha inscrio no Cadastro Mobilirio Municipal.
Subseo II
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 241. O contribuinte devera utilizar os modelos da Declarao Mensal de Servios - DMS
institudos neste Cdigo ou em regulamento, expedido em ato da Administrao Tributria
Municipal.
Art. 242. O extravio ou a inutilizao de Declarao Mensal de Servios - DMS deve ser
comunicado, por escrito, a Repartio Fiscal competente, no prazo mximo de 10 (dez) dias,
contados da data da ocorrncia.
Pargrafo nico - A comunicao dever mencionar as circunstncias de fato; esclarecer se
houve ou no registro policial; identificar as Declaraes Fiscais que foram extraviadas ou
inutilizadas; informar a existncia de dbito fiscal; da possibilidade de reconstituio da
declarao, que dever ser efetuada no prazo mximo de at 30 (trinta) dias, contados da data da
ocorrncia, sob pena de arbitramento por parte da Autoridade Fiscal.
Art. 243. A Declarao Mensal de Servio DMS ficar no estabelecimento prestador do
servios, disposio da Autoridade Fiscal e dever ser conservada pelo prazo de 05 (cinco) anos,
contados da data de exigncia da apresentao ao fisco municipal.
Pargrafo nico. Para os prestadores de servio com mais de um estabelecimento, devero
ser emitidas DMS especfica para cada um dos estabelecimentos.
Art. 244. Em relao aos modelos de Declarao Mensal de Servio DMS, desde que no
contrariem as normas estabelecidas, facultado ao contribuinte incluir outras indicaes.
CAPTULO IV
DA DOCUMENTAO FISCAL
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 245. A Documentao Fiscal do contribuinte compreende:
I As Notas Fiscais, os Bilhetes de Ingresso e as Declaraes Fiscais; e
II Os Documentos Gerenciais.
Art. 246. As Notas Fiscais do contribuinte compreendem:
I- A Nota Fiscal de Servio- Srie Avulsa;
II- A Nota Fiscal de Servios Eletrnica NFSE e Srie nica;
III- O Bilhete de Ingresso.
Art. 247. Os Documentos Gerenciais do contribuinte compreendem:
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Administrao Tributria Municipal, e aps a realizao do evento ter o prazo de quarenta e oito
horas para efetuar a prestao de contas com a apresentao dos bilhetes de ingresso no
vendidos, caso contrrio, os mesmos sero considerados vendidos e tributados.
2. Os contribuintes desobrigados da inscrio no Cadastro de Atividades Econmicas do
Municpio devero solicitar a emisso da Nota Fiscal Avulsa.
SEO II
DA AUTORIZAO PARA IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS - AIDF
Art. 250. A impresso, confeco e utilizao de Bilhetes de Ingresso para as atividades de
diverso pblica devero ser autorizadas pela Repartio Fiscal competente.
Art. 251. A Autorizao para Impresso de Bilhetes de Ingresso ser concedida atravs do
cadastramento prvio do contribuinte na Administrao Tributria Municipal.
Art. 252. O pedido de Autorizao de Impresso de Bilhetes de Ingresso ser feito pelo
contribuinte atravs de ofcio e conter as seguintes indicaes: nmero de ordem sequenciado;
ttulo, local, data e horrio do evento; Valor do ingresso; a expresso Estudante nos bilhetes
destinados a classe estudantil; Sero impressos em duas sees sob a forma de talonrio, na
primeira seo Espectador; na segunda seo Promotor/Fiscalizao.
SEO III
DA NOTA FISCAL DE SERVIO AVULSA
Art. 253. A Nota Fiscal de Servios Avulsa ser emitida quando:
I- o servio for prestado por pessoa jurdica desobrigada da inscrio no Cadastro Mobilirio
do Municpio;
II- o servio for prestado por pessoa inscrita ou no no Cadastro Mobilirio do Municpio;
III- outras situaes que se apresentarem, a critrio do Fisco;
Pargrafo nico: A liberao da Nota fiscal de Servios Avulsa ser precedida do pagamento
do imposto devido.
SEO IV
DA EMISSO DE NOTA FISCAL DE SERVIOS ELETRNICA- SRIE NICA
Art. 254. Fica instituda a obrigatoriedade do uso da Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-
e) no Municpio de Anajatuba, que dever ser emitida por ocasio da prestao de servio, nos
termos desta Lei.
Art. 255. A Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) o documento fiscal emitido e
armazenado eletronicamente em software chancelado pelo Municpio de Anajatuba, com o
objetivo de materializar os fatos geradores do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
(ISSQN), por meio do registro das operaes de prestao de servios sujeitas ou no ao imposto.
Art. 256. A NFS-e conter as seguintes informaes:
I nmero sequencial;
II - cdigo de verificao de autenticidade;
III - data e hora da emisso;
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SEO V
DO CANCELAMENTO DA NOTA FISCAL
Art. 258. A Nota Fiscal poder ser cancelada at 48 (quarenta e oito) horas aps a data de
sua emisso, por meio do sistema emitente, e dever constar em seu corpo a observao
Cancelada e substituda pela NFS_e de n.
Pargrafo nico - No permitido a substituio de NFS_e com o objetivo de mudar o tomador do
servio e/ou o valor do servio.
SEO VI
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 259. As Notas Fiscais ficaro no estabelecimento do prestador de servio disposio da
Autoridade Fiscal pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da data da emisso;
I apenas podero ser retiradas do estabelecimento prestador de servio para atender
requisio da justia ou da Autoridade Fiscal;
II so de exibio obrigatria Autoridade Fiscal;
III devero ser conservadas e encadernadas por exerccio/perodo fiscal;
III para prestadores de servio com mais de um estabelecimento, devero ser emitidas, em
separado, individualmente, de forma distinta, para cada um dos estabelecimentos.
Art. 260. Em relao aos modelos de Notas Fiscais, desde que no contrariem as normas
estabelecidas, facultado ao contribuinte aumentar o nmero de vias e/ou incluir outras
indicaes.
Art. 261. O regime constitucional da imunidade tributria e a benesse municipal da iseno
fiscal no dispensam o uso, a emisso e a escriturao de Notas Fiscais.
Art. 262. Quando a prestao de servio estiver alcanada pelo regime constitucional da
imunidade tributria e pela benesse municipal da iseno fiscal, essa circunstncia, bem como os
dispositivos legais pertinentes, devero ser mencionadas na Nota Fiscal.
Art. 263. A Nota Fiscal ser considerada inidnea independentemente de formalidades e de
atos administrativos da Administrao Tributria Municipal, fazendo prova a favor do Fisco
quando no atender e nem obedecer s normas estabelecidas.
CAPTULO VI
DA TAXA DE SERVIOS PBLICOS
SEO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Art. 264. A Taxa de Servios Pblicos municipais tem como fato gerador a utilizao efetiva
ou potencial dos servios prestados, ou colocados disposio do contribuinte, de:
I. Coleta de Lixo;
II. Transporte e trnsito urbano;
III. Conservao de Vias e de Logradouros Pblicos;
IV. Limpeza Pblica;
V. Coleta de Resduos Slidos;
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SEO II
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 265. O Contribuinte da taxa o usurio do servio ou o proprietrio, titular do domnio
til ou possuidor, a qualquer ttulo, do imvel, onde o Municpio mantenha os servios referidos
no artigo anterior.
SEO III
DA BASE DE CLCULO, ALQUOTA, LANAMENTO E RECOLHIMENTO
Art. 266. A base de clculo da taxa o custo dos servios utilizados pelo contribuinte ou
colocados sua disposio e dimensionados para cada caso, conforme tabelas anexas.
Art. 267. A taxa de servios pblicos ser lanada anualmente, em nome do contribuinte, de
ofcio pela autoridade administrativa, podendo os prazos e forma de pagamento coincidirem, a
critrio da Administrao, com os do Imposto Predial e Territorial Urbano.
Art. 268. Salvo disposio de lei em contrrio, a iseno nao extensiva s taxas, .s
contribuies de melhoria e aos tributos institudos posteriormente sua concesso.
Art. 269. A taxa de servios pblicos ser recolhida, atravs de Documento de Arrecadao
Municipal - DAM, pela rede bancria ou Agente de Arrecadao devidamente autorizado pela
Prefeitura.
CAPTULO VII
DO PODER DE POLCIA
DA TAXA DE LICENA E VERIFICAO FISCAL
SEO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Art. 270. A taxa de licena devida em decorrncia da atividade da Administrao Pblica
que, no exerccio regular do poder de polcia do Municpio, regula a prtica de ato ou absteno
de fato em razo de interesse pblico concernente segurana, higiene, sade, ordem, aos
costumes, localizao e ao funcionamento de estabelecimentos comerciais, industriais e
prestadores de servio, tranquilidade pblica, propriedade, aos direitos individuais e coletivos
e legislao urbanstica a que se submete qualquer pessoa fsica ou jurdica.
1. Esto sujeitos prvia licena:
a) a localizao e o funcionamento de estabelecimentos;
b) o funcionamento de estabelecimentos em horrio especial;
c) a veiculao de publicidade em geral;
d) a execuo de obra, arruamento e loteamento;
e) o abate de animais;
f) a ocupao de rea em terrenos, vias ou logradouros pblicos;
g) as atividades econmicas exercidas de forma ambulante e/ou eventual;
h) a interdio de vias e ruas urbanas;
i) a explorao de transporte de qualquer natureza.
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SEO II
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 271. Contribuinte da taxa de licena a pessoa fsica ou jurdica interessada no exerccio
da atividade ou na prtica de atos sujeitos ao poder de polcia administrativa do Municpio, nos
termos do artigo 6 desta Lei.
SEO III
DA BASE DE CLCULO, ALQUOTAS, LANAMENTO E RECOLHIMENTO
Art. 272. As bases de clculo das taxas so as constantes das Tabelas anexas a esta Lei.
1. Quando da verificao fiscal do exerccio da atividade, a cada perodo anual
subsequente, relativo localizao e funcionamento dos estabelecimentos comerciais, industriais
e prestadores de servios, anteriormente licenciados, situados em locais ou zonas no reservados
para essa atividade ora de uso no tolerado pelas normas urbansticas municipais, desde que seu
funcionamento proporcione incmodos, poluio sonora ou ambiental incompatveis com o uso
predominante residencial da regio ou cuja atividade ponha em risco a vida dos transeuntes, a
taxa ficar sujeita a acrscimo progressivo anual de 50% (cinquenta por cento) do seu valor inicial.
2. O acrscimo de que trata o pargrafo anterior ser aplicado aps a constatao, no
local, pela autoridade competente ou comisso formada especialmente para o fim de elaborar um
parecer tcnico, atestando a nocividade ou inconvenincia do estabelecimento para a rea em
questo.
Art. 273. A taxa ser lanada com base nos dados fornecidos pelo contribuinte, constatados
no local e/ou existentes no cadastro.
1. A taxa ser lanada a cada licena requerida e concedida ou a constatao de
funcionamento de atividade a ela sujeita.
2. O sujeito passivo obrigado a comunicar Administrao Tributria Municipal, dentro
de 30 (trinta) dias, para fins de atualizao cadastral, as seguintes ocorrncias relativas a seu
estabelecimento:
a) alterao da razo social, endereo do estabelecimento ou do ramo de atividade;
b) alteraes fsicas do estabelecimento.
Art. 274. Em caso de prorrogao da licena para execuo de obras a taxa ser cobrada pro-
rata temporis, proporcionalmente aos 12 meses de uma nova licena.
Art. 275. Ser autorizado o parcelamento da taxa de licena/alvar nos casos, formas e
prazos estabelecidos em regulamentos, firmando-se Termo de Confisso de Dvida.
Art. 276. A taxa ser recolhida, atravs de Documento de Arrecadao Municipal - DAM, pela
rede bancria ou Agente de Arrecadao devidamente autorizado pela Prefeitura.
SEO IV
DAS ISENES
Art. 277. So isentos do pagamento da Taxa de Licena:
I para localizao e funcionamento:
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CAPTULO VIII
DA TAXA DE COLETA DE RESDUOS SLIDOS
SEO I
DO FATO GERADOR E INCIDNCIA
Art. 278. A taxa de coleta de resduos slidos tem como fato gerador a utilizao, efetiva ou
potencial, dos servios de coleta, remoo, transporte e destinao final de resduos slidos, de
imvel predial, at o limite de 100 (cem) litros/dia para resduos domiciliares e para os resduos
originrios dos estabelecimentos comerciais, industriais e de prestao de servios de at 200
(duzentos) litros/dia.
Art. 279. A coleta, remoo, transporte e a destinao final de resduos slidos de imvel
predial, residencial ou no, que exceder o montante previsto no artigo imediatamente anterior; a
remoo de contineres, entulhos, resduos industriais e de servios de sade; e a remoo de
resduo extraordinrio resultante de atividades especiais, classificados nos termos da legislao
especfica, poder ser realizada pelo Municpio mediante cobrana de preo pblico a ser fixado
por ato de Chefe do Poder Executivo.
Art. 280. Para efeito de incidncia e cobrana da taxa de coleta de resduos slidos,
considera-se beneficiado pelo servio os imveis edificados de qualquer tipo, que possam ser
utilizados para habitao ou para o exerccio de qualquer atividade, seja qual for a denominao,
forma ou destino.
Art. 281. A Taxa de Servio de Coleta e de Remoo de Lixo no incide sobre as demais vias e
logradouros pblicos onde o servio no for prestado ao contribuinte ou posto a sua disposio.
Art. 282. A especificidade do servio de coleta e de remoo de lixo est caracterizada na
utilizao efetiva demonstrada na Relao de Beneficirios Especficos do Servio.
SEO II
DA BASE DE CLCULO
Art. 283. A taxa de coleta de resduos slidos ser lanada anualmente, tendo como base o
custo do servio utilizado ou posto disposio do contribuinte, a rea construda do imvel e sua
destinao de uso, calculados na forma da Tabela anexa.
SEO III
DO SUJEITO PASSIVO
Art. 284. contribuinte da taxa de coleta de resduos slidos o proprietrio, o titular do
domnio til ou o possuidor a qualquer ttulo, de imvel beneficiado pelo servio.
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SEO IV
DA SOLIDARIEDADE TRIBUTRIA
Art. 285. Por terem interesse comum na situao que constitui o fato gerador da Taxa de
Servio de Coleta e de Remoo de Lixo, so pessoalmente solidrios pelo pagamento da taxa, as
pessoas fsicas ou jurdicas locadoras ou locatrias do bem imvel beneficiado pelo servio.
SEO V
DO LANAMENTO E RECOLHIMENTO
Art. 286. A Taxa de Servio de Coleta e de Remoo de Lixo ser lanada, anualmente, de
ofcio pela autoridade administrativa.
Art. 287. A Taxa de Servio de Coleta e de Remoo de Lixo ser recolhida atravs de
Documento de Arrecadao Municipal - DAM, pela rede bancria ou agente devidamente
autorizado pela Prefeitura.
CAPTULO IX
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA A REALIZAO DE ATIVIDADE
TRANSITRIA
SEO I
DA HIPTESE DE INCIDNCIA
Art. 288. Fica instituda a taxa de Autorizao para a Realizao de Atividades Transitrias,
como:
a) Estande de venda em empreendimento imobilirio, venda de veculos e congneres;
b) Canteiro de Obras, Alojamentos ou bases de apoio das atividades inerentes ao item 7 da
Lista de Servios integrante do Art. 180 desta Lei;
c) Realizao de eventos culturais, festivos, artsticos, musicais, esportivos, recreativos,
expositivos, promocionais, cientficos e similares, bem como de espetculos, encontros,
reunies e aglomeraes de qualquer natureza com objetivo econmico e corporativo.
d) Atividades previstas na lista de servios do artigo 180 desta Lei.
Art. 289. A taxa de autorizao para a realizao de atividade transitria tem como fato
gerador a fiscalizao das instalaes e da localizao do estabelecimento, de pessoas fsicas ou
jurdicas de natureza intinerante, que venham realizar atividades eventuais, sem nimo de
permanncia no territrio deste Municpio.
1. O fato gerador da taxa considera-se ocorrido na data do incio da atividade transitria.
2. Fica configurada como atividade transitria aquela eventual e sem nimo de
permanncia.
3. O Alvar de Atividade Transitria tem validade igual ao da durao da atividade, no
podendo ultrapassar 1 (um) ano, devendo ser requerida nova autorizao caso se pretenda
estender o perodo da atividade alm do prazo mximo estabelecido.
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SEO III
DAS INFRAES E DAS PENALIDADES
Art. 293. O Crdito Tributrio dever ser pago integral e antecipadamente realizao da
atividade
Art. 294. No caso de estar o estabelecimento funcionando sem a devida autorizao, ficar o
infrator sujeito interdio, sem prejuzo das demais penalidades cabveis.
Art. 295. Dever ser suspensa e, se subsistirem os motivos que originaram a suspenso,
posteriormente cancelada, a autorizao do contribuinte quando deixar de existir qualquer das
condies exigidas para a sua concesso ou no tenham sido cumpridas no prazo legal as ressalvas
nele contidas, sem prejuzo das penalidades cabveis, inclusive penais.
1. Em se tratando da suspenso da autorizao, caso o contribuinte, no prazo de 24 (vinte
e quatro) horas a contar da cincia da intimao, deixar de cumprir as exigncias legais e
administrativas, caber ao Secretrio(a) de Administrao e Planejamento promover o
cancelamento da autorizao, ficando o contribuinte responsvel pelo pagamento de quaisquer
dbitos remanescentes inscritos ou no em Dvida Ativa e dos respectivos acrscimos legais.
2.Fica igualmente sujeito, na condio de responsvel solidrio e/ou substituto, ao
pagamento da taxa devida e aplicao das demais penalidades previstas nesta Lei, o responsvel
pelo estabelecimento clandestino que estiver localizado ou permanecer sem o pagamento da taxa
de autorizao.
CAPTULO X
DA TAXA DE AUTORIZAO PARA A REALIZAO DE ATIVIDADES
ESPECIAIS
SEO I
DO FATO GERADOR E INCIDNCIA
Art. 296. Fica instituda a taxa de Autorizao para a Realizao de Taxa de Autorizao de
Atividade Especial, como:
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CAPTULO XI
DAS CONTRIBUIES
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 297. Para efeito de instituio e cobrana de contribuies, consideram-se
compreendidas no mbito das atribuies municipais aquelas que, segundo a Constituio
Federal, a Constituio Estadual, a Lei Orgnica do Municpio e a legislao inerente, competem ao
Municpio.
Art. 298. As contribuies cobradas pelo Municpio so:
I - de Melhoria, decorrente de obras pblicas; e
II para o Custeio da Iluminao Pblica- CIP
Art. 299. A contribuio de Melhoria instituda para fazer face ao custo de obras pblicas
de que decorra valorizao imobiliria, tendo como limite total a despesa realizada e como limite
individual o acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvel beneficiado.
Art. 300. A contribuio de melhoria tem como fato gerador o acrscimo do valor do imvel
localizado nas reas beneficiadas direta ou indiretamente por obras pblicas municipais.
Art. 301. Ser devida a Contribuio de Melhoria sempre que o imvel, situado na zona de
influncia da obra, for beneficiado por quaisquer das seguintes obras pblicas, realizadas pela
Administrao Direta ou Indireta do Municpio, inclusive quando resultante de convnio com a
Unio, o Estado ou entidade estadual ou federal:
I abertura, alargamento, pavimentao, iluminao, arborizao, esgotos pluviais e outros
melhoramentos de praas e vias pblicas;
II construo e ampliao de parques, campos de desportos, pontes, tneis e viadutos;
III construo ou ampliao de sistemas de trnsito rpido, inclusive todas as obras e
edificaes necessrias ao funcionamento do sistema;
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Art. 308. A Contribuio no incide sobre usurios de energia eltrica oriunda de sistemas
alternativos que no estejam integrados ao Operador Nacional do Sistema Eltrico - ONS.
Art. 309. A base de clculo da Contribuio de Iluminao Pblica o valor mensal do
consumo total de energia eltrica constante na fatura emitida pela empresa distribuidora.
Art. 310. As alquotas da Contribuio so diferenciadas de acordo com a classe do
consumidor e a quantidade de consumo medida em KW/h, conforme tabela.
Art. 311. A determinao de classe/categoria de consumidor observar as normas da
Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL ou rgo regulador que vier a substitu-la.
Art. 312. Esto excludos da base de clculo da Contribuio de Iluminao Pblica os
consumidores da classe residencial com consumo de at 30KW/h e da classe rural com consumo
de at 70Kw/h.
Art. 313. O sujeito passivo da Contribuio o consumidor de energia eltrica, residente ou
estabelecido no municpio, que esteja cadastrado junto a distribuidora.
Art. 314. A Contribuio de Iluminao Pblica ser lanada para pagamento juntamente
com a fatura mensal de energia eltrica, emitida pela distribuidora de energia.
Art.315. O recolhimento da Contribuio de Iluminao Pblica ser realizado,
mensalmente, pelo agente arrecadador, devidamente autorizada pela Prefeitura.
Art. 316. Fica o (a) Chefe do Poder Executivo expressamente autorizado a firmar convnio
com a Unio e o Estado, para efetuar o lanamento e a arrecadao da Contribuio de Melhoria
devida por obra pblica Federal ou Estadual, cabendo ao Municpio percentagem na receita
arrecadada.
CAPTULO XII
DA INSCRIO E DO CADASTRO FISCAL
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 317. O Cadastro Fiscal da Prefeitura compreende:
I O Cadastro Imobilirio; e
II O Cadastro de Atividades Econmico-sociais, abrangendo:
a) atividades de produo;
b) atividades de indstria;
c) atividades de comrcio;
d) atividades de prestao de servios;
III - de outros cadastros no compreendidos nos itens anteriores, necessrios a atender s
necessidades da Prefeitura, com relao ao poder de polcia administrativa ou organizao dos
seus servios.
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SEO II
DO CADASTRO IMOBILIRIO
Art. 318. O Cadastro Imobilirio compreende, desde que localizados na zona urbana, na zona
urbanizvel e na zona de expanso urbana:
I os bens imveis;
II o solo com a sua superfcie;
III tudo quanto o homem incorporar permanentemente ao solo, de modo que no se possa
retirar sem destruio, sem modificao, sem fratura ou sem dano, inclusive engenhos industriais,
torres de linhas de transmisso de energia eltrica e torres de captao de sinais de celular.
Art. 319. O proprietrio de imvel, os titulares de seus domnios teis ou os seus possuidores
a qualquer ttulo so obrigados:
I a promover a inscrio, de seus bens imveis, no Cadastro Imobilirio;
II a informar, ao Cadastro Imobilirio, qualquer alterao na situao do seu bem imvel,
como parcelamento, desmembramento, remembramento, fuso, demarcao, diviso, ampliao,
medio judicial definitiva, construo, reforma ou qualquer outra ocorrncia que possa afetar o
valor do seu bem imvel;
III a exibirem os documentos necessrios atualizao cadastral e prestar todas as
informaes solicitadas pela autoridade fiscal;
IV a franquearem autoridade fiscal, devidamente credenciada, as dependncias do bem
imvel para vistoria fiscal.
Art. 320. Para fins de inscrio no Cadastro Imobilirio, alterao ou baixa, considera-se
documento hbil:
1 a escritura;
2 o contrato de compra e venda;
3 o formal de partilha;
4 a certido relativa a decises judiciais que impliquem transmisso do imvel;
I - considera-se possuidor de bem imvel aquele que estiver no uso e no gozo do bem imvel
e apresentar recibo onde conste a identificao do bem imvel, e, sendo o caso, a sua Inscrio
Cadastral Imobiliria anterior ou contrato de compra e de venda;
II - em caso de litgio sobre o domnio til de bem imvel, dever constar, alm da expresso
domnio til sob litgio, os nomes dos litigantes e dos possuidores a qualquer ttulo do bem
imvel, a natureza do feito e o juzo e o cartrio por onde correr a ao.
Pargrafo nico Fica institudo o BCI Boletim de Inscrio, de Alterao e de Baixa no
Cadastro Imobilirio.
Art. 321. Para fins de inscrio no Cadastro Imobilirio, considera-se situado o imvel no
logradouro correspondente sua frente efetiva.
1 - No caso de imvel, edificado ou no- edificado com duas ou mais esquinas ou com
duas ou mais frentes, ser considerado o logradouro relativo frente indicada no ttulo de
propriedade; na falta do ttulo de propriedade e da respectiva indicao correspondente frente
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SEO III
DO CADASTRO DE ATIVIDADES ECONMICAS
Art. 327. O Cadastro de Atividades Econmicas compreende, desde que localizados,
instalados ou em funcionamento:
I os estabelecimentos comerciais, industriais, produtores e prestadores de servios;
II os profissionais autnomos com ou sem estabelecimento fixo;
III as pessoas naturais que exeram atividades econmicas informalmente.
Art. 328. As pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, bem como as pessoas
jurdicas, so obrigadas:
I a promover a sua inscrio no Cadastro de Atividades Econmicas;
II a informar qualquer alterao de nome ou de razo social, de endereo, de atividade, de
scio, de fuso, de incorporao, de ciso e de extino;
III a exibirem os documentos necessrios atualizao cadastral e prestar todas as
informaes solicitadas pela Autoridade Fiscal;
IV a franquearem Autoridade Fiscal as dependncias do local onde esto sendo exercidas
as atividades econmicas ou sociais para diligncia fiscal.
Art. 329. Para fins de inscrio, alterao ou baixa no Cadastro de Atividades Econmicas os
estabelecimentos comerciais, industriais, produtores e prestadores de servios devero
apresentar:
a) contrato ou o estatuto social, CNPJ e a inscrio estadual quando houver;
b) os profissionais autnomos, com ou sem estabelecimento fixo, devero apresentar o
registro do rgo de classe, o CPF e a Carteira de Identidade.
Art. 330. As pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, bem como as pessoas
jurdicas, de direito pblico ou privado tero o prazo de:
I - 10 (dez) dias para promover a sua inscrio no Cadastro de Atividades Econmicas:
II - de 10 (dez) dias, para informar qualquer alterao de nome ou de razo social, de
endereo, de atividade, de scio, de fuso, de incorporao, de ciso, de extino e de baixa,
contados da data de alterao;
II imediato, para franquear Autoridade Fiscal, devidamente credenciada, as
dependncias do local onde esto sendo exercidas as atividades econmicas ou sociais para
diligncia fiscal.
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Art. 331. O rgo responsvel pelo Cadastro de Atividades Econmicas dever promover, de
ofcio, a inscrio, a alterao ou a baixa, quando as pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento
fixo, bem como as pessoas jurdicas, de direito pblico ou privado:
I aps a data de incio de atividade, no promoverem a sua inscrio;
II aps 10 (dez) dias, contados da data de alterao, de fuso, de incorporao, de ciso, de
extino ou de baixa, no informarem a sua alterao;
III no franquearem Autoridade Fiscal, devidamente credenciada, as dependncias do
local onde esto sendo exercidas as atividades, para diligncia fiscal.
Art. 332. Os registros pblicos cartorrios e notariais, bem como as associaes, os
sindicatos, as entidades e os rgos de classe, ficam obrigados a fornecer ao rgo responsvel
pelo Cadastro de Atividades Econmicas at o dia 10 (dez) do ms subsequente, a relao de
todas as pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, e de todas as pessoas jurdicas, de
direito pblico ou privado, que solicitaram inscrio, alterao ou baixa de registro, mencionando:
I o nome, a razo social e o endereo do solicitante;
II a data e o objeto da solicitao.
Art. 333. As delegadas, as autorizadas, as permissionrias e as concessionrias de servios
pblicos de energia eltrica, de telecomunicaes, de gs, de gua e de esgoto, ficam obrigadas a
fornecer, ao rgo responsvel pelo Cadastro de Atividades Econmicas, at o dia 10(dez) do ms
subsequente, a relao de todas as pessoas fsicas, com estabelecimento fixo, e de todas as
pessoas jurdicas, de direito pblico ou privado, que solicitaram inscrio, alterao ou baixa de
servio, mencionando o nome, a razo social e o endereo do solicitante; a data e o objeto da
solicitao.
Art. 334. No ato da inscrio, sero identificados com uma numerao padro, sequencial e
prprio, chamado Inscrio Municipal de Atividade Econmica, contida no Cadastro de Atividades
Econmicas.
Pargrafo nico - As pessoas jurdicas integrantes do Regime Especial Unificado de
Arrecadao de Tributos e Contribuies Simples Nacional, sero identificadas pelo nmero de
inscrio no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas CNPJ.
SEO IV
DO CADASTRO SANITRIO
Art. 335. O Cadastro Sanitrio composto por pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento
fixo, e pessoas jurdicas, de direito pblico ou privado, que estejam relacionados com fabricao,
produo, manipulao, acondicionamento, conservao, depsito, armazenamento, transporte,
distribuio, venda ou consumo de alimentos, bem como atividades pertinentes higiene e sade
pblica.
Art. 336. As pessoas fsicas, com estabelecimento fixo, e as pessoas jurdicas, tero os
seguintes prazos:
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I de at 10 (dez) dias antes da data de incio de atividade, para promover a sua inscrio no
Cadastro Sanitrio;
II de at 10 (dez) dias, para informar ao Cadastro Sanitrio qualquer alterao ou baixa, de
fuso, de incorporao, de ciso e de extino;
III imediato, para franquearem Autoridade Fiscal, devidamente credenciada, as
dependncias do local onde esto sendo exercidas as atividades, para diligncia fiscal.
Art. 337. O rgo responsvel pelo Cadastro Sanitrio dever promover, de ofcio, a
inscrio, a alterao ou a baixa, quando as pessoas fsicas, com estabelecimento fixo, e as pessoas
jurdicas, de direito pblico ou privado:
I aps a data de incio de atividade, no promoverem a sua inscrio no Cadastro Sanitrio;
II aps 10 (dez) dias, contados da data de alterao ou de baixa, de fuso, de incorporao,
de ciso e de extino, no informarem ao Cadastro Sanitrio a sua alterao, de nome ou de
razo social, de endereo, de atividade, de scio, de fuso, de incorporao, de ciso, de extino
e de baixa;
III no franquearem para diligncia fiscal Autoridade Fiscal credenciada, as dependncias
do local onde esto sendo exercidas as atividades.
SEO V
DO CADASTRO DE VECULO DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS E DE CARGAS
Art. 338. O Cadastro de Veculo de Transporte de Passageiros e de Cargas compreende os
veculos de transporte desde que em circulao ou em funcionamento.
Art. 339. As pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, e as pessoas jurdicas,
titulares de veculos de transporte de passageiros e de cargas, so obrigadas:
I a promover a inscrio do veculo no Cadastro de Veculo de Transporte de Passageiros e
de Carga;
II a informar qualquer alterao e baixa ocorrida no veculo, como reforma restaurao e
retirada de circulao;
III a exibirem os documentos necessrios atualizao cadastral e prestar todas as
informaes solicitadas pela Autoridade Fiscal;
IV a franquearem a Autoridade Fiscal s dependncias do veculo para vistoria fiscal.
Art. 340. Para fins de inscrio, alterao ou baixa no Cadastro, os titulares devero
apresentar o Certificado de Registro e Licenciamento do Veculo- CRV.
Art. 341. As pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, e as pessoas jurdicas,
titulares de veculos de transporte de passageiro, tero os seguintes prazos:
I de at 10 (dez) dias para promover a inscrio do veculo;
II de at 10 (dez) dias para informar ao Cadastro, qualquer alterao e baixa ocorrida no
veculo, como reforma, restaurao e retirada de circulao.
Art. 342. O rgo responsvel pelo Cadastro dever promover de ofcio a inscrio a
alterao ou a baixa de veculos de transporte de passageiros:
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SEO VII
DO CADASTRO DE OBRA
Art. 350. O Cadastro de Obra compreende as obras de construo, reforma, ampliao ou
movimentao de terras executadas em propriedades privadas.
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SEO VIII
DO CADASTRO DE OCUPAO E DE PERMANNCIA NO SOLO DE
LOGRADOUROS PBLICOS
Art. 356. O Cadastro de Ocupao e de Permanncia no Solo de Logradouros Pblicos
compreende os mveis, os equipamentos, os veculos, os utenslios ou quaisquer outros objetos,
desde que, localizados e instalados, estejam ocupando ou permaneam no solo de reas, de vias e
de logradouros pblicos.
Art. 357. As pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, e as pessoas jurdicas, de
direito pblico ou privado, titulares de equipamentos, de veculos, de utenslios ou de quaisquer
outros objetos localizados e instalados, estejam ocupando ou permaneam no solo de vias e de
logradouros pblicos, so obrigadas:
I a promover a inscrio do equipamento, do veculo, do utenslio ou de qualquer outro
objeto, no Cadastro de Ocupao e de Permanncia no Solo de Logradouros Pblicos;
II a informar qualquer alterao e baixa ocorrida no equipamento, no veculo, no utenslio
ou em qualquer outro objeto, como dimenses, modalidade, localizao, ocupao, permanncia
e retirada;
III a exibirem os documentos necessrios atualizao cadastral e prestar todas as
informaes solicitadas pela Autoridade Fiscal;
Art. 358. Para fins de inscrio, alterao ou baixa no Cadastro de Ocupao e de
Permanncia no Solo de Logradouros Pblicos, os titulares de equipamentos, de veculos, de
utenslios ou de quaisquer outros objetos, desde que, localizados e instalados, estejam ocupando
ou permaneam no solo de reas, de vias e de logradouros pblicos, devero apresentar: CPF;
Carteira de Identidade; memorial descritivo do objeto no caso de traillers, bancas, barracas;
Certificado de Registro e Licenciamento do veculo.
Art. 359. As pessoas fsicas, com ou sem estabelecimento fixo, e as pessoas jurdicas, de
direito pblico ou privado, titulares de equipamentos, de veculos, de utenslios ou de quaisquer
outros objetos, desde que, localizados e instalados, estejam ocupando ou permaneam no solo de
reas, de vias e de logradouros pblicos, tero os seguintes prazos:
I at 10 (dez) dias para promover a inscrio do equipamento, do veculo, do utenslio ou
de qualquer outro objeto, no Cadastro;
II at 10 (dez) dias para informar ao Cadastro qualquer alterao e baixa ocorrida no
equipamento, no veculo, no utenslio ou em qualquer outro objeto, como dimenses,
modalidade, localizao, ocupao, permanncia e retirada.
Art. 360. O rgo responsvel pelo Cadastro dever promover, de ofcio, a inscrio, a
alterao ou a baixa, quando as pessoas fsicas ou jurdicas titulares de equipamentos, de veculos,
de utenslios ou de quaisquer outros objetos, estejam ocupando ou permaneam no solo de reas,
de vias e de logradouros pblicos:
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CAPTULO XIII
DAS PENALIDADES E SANES
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 366. Constitui infrao a ao ou omisso, voluntria ou no, que importe inobservncia
de normas estabelecidas na legislao tributria.
Pargrafo nico. Ser considerado infrator todo aquele que cometer, constranger ou auxiliar
algum a praticar infrao, e ainda, os responsveis pela execuo das leis e outros atos
normativos baixados pela Administrao Municipal que, tendo conhecimento da infrao,
deixarem de autuar o infrator.
Art. 367. As infraes sero punidas, separadas ou cumulativamente, com as seguintes
cominaes:
I aplicao de multas;
II proibio de transacionar com os rgos integrantes da Administrao Direta e Indireta
do Municpio;
III suspenso ou cancelamento de benefcios, assim entendidas as concesses dadas aos
contribuintes para se eximirem do pagamento total ou parcial de tributos;
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CAPTULO XIV
DAS PENALIDADES EM GERAL
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 370. Constitui infrao toda ao ou omisso voluntria ou involuntria que importe em
inobservncia, por parte da pessoa fsica ou jurdica, contribuintes ou responsveis tributrios, de
normas estabelecidas por esta Lei ou em regulamento ou pelos atos administrativos de carter
normativo, destinados a complement-los.
1. A responsabilidade por infraes independe da inteno do agente ou do responsvel e
da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato.
2. As multas por infrao somente sero aplicadas quando apuradas por meio de ao
fiscal ou denunciadas aps o incio do procedimento fiscal.
Art. 371. As multas sero calculadas tomando-se como base o valor do tributo, corrigido
monetariamente.
1As multas sero cumulativas quando resultarem, concomitantemente, do no
cumprimento de obrigao tributria acessria e principal.
2Apurando-se, na mesma ao fiscal, o no cumprimento de mais de uma obrigao
tributria acessria pela mesma pessoa, em razo de um s fato, importar-se- penalidade
somente infrao que corresponder multa de maior valor.
SEO II
DAS MULTAS RELATIVAS AO RECOLHIMENTO DO ISSQN
Art. 372. As infraes relativas ao atraso no pagamento, recolhimento a menor ou no
recolhimento do Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza ISSQN sero punidas com as
seguintes penalidades:
I - Multa pela falta de recolhimento ou recolhimento a menor do Imposto Sobre Servios de
Qualquer Natureza ISSQN, pelo prestador do servio, nos prazos previstos em lei ou
regulamento:
SEO III
DAS MULTAS RELATIVAS S DECLARAES
Art. 373. As infraes relativas s Declaraes Mensais de Servios DMS e as Declaraes
de Operaes Imobilirias - DOIM destinadas apurao do Imposto sero punidas com:
I. Multa aos Contribuintes ou Tomadores dos Servios pela inobservncia das regras de
preenchimento e apresentao, previstas no art. 367 deste Cdigo.
II. Multa de R$ 500,00 (quinhentos reais), por Declarao de Operaes Imobilirias -
DOIM, ao Serventurio da Justia titular ou designado para o Cartrio de Ofcio de
Notas ou para o Cartrio de Registro de Imveis que deixarem de apresent-la, ou aos
que a apresentarem fora do prazo estabelecido em regulamento, ou o fizerem com
dados inexatos, ou omitirem elementos indispensveis apurao do Imposto devido.
III.
SEO IV
DAS MULTAS RELATIVAS AUTORIZAO, EMISSO E ESCRITURAO DE NOTAS FISCAIS
Art. 374. As infraes relativas Autorizao, Emisso e Escriturao de Notas Fiscais
dispostas nesta Seo, sero punidas com as seguintes penalidades:
a) Multa equivalente a 50% (cinquenta por cento) do valor do Imposto, observada a
imposio mnima de R$ 250,00 (duzentos e cinquenta reais), aos que deixarem de emitir
nota fiscal ou outro documento admitido pela Administrao Tributria, exceto nos casos
previstos em regulamento;
b) Multa equivalente a 50% (cinquenta por cento) do valor do Imposto, observada a
imposio mnima de R$ 100,00 (cem reais), aos que extraviarem ou inutilizarem nota
fiscal, fatura ou outro documento previsto em regulamento;
c) Multa equivalente a 100% (cem por cento) do valor do Imposto, observada a imposio
mnima de R$ 500,00 (quinhentos reais), aos que adulterarem ou fraudarem nota fiscal,
fatura ou outro documento fiscal previsto em regulamento, inclusive quando tais prticas
tenham por objetivo diferenciar o valor dos servios constante da via destinada ao
tomador daquele constante da via destinada ao controle da Administrao Tributria;
d) Multa equivalente a 50% (cinquenta por cento) do valor do Imposto devido, observada a
imposio mnima de R$ 200,00 (duzentos reais), aos que, no tendo efetuado o
pagamento do Imposto correspondente, emitirem, para operaes tributveis, informao
falsa em documento fiscal e/ou arrecadao referente a inexistncia de servios tributveis
ou isentos e aos que, em proveito prprio ou alheio, se utilizarem desses documentos para
a produo de qualquer efeito fiscal;
e) Multa equivalente a 50% (cinquenta por cento) do valor do Imposto, observada a
imposio mnima de R$ 500,00 (quinhentos reais), pela emisso de notas fiscais com
duplicidade de numerao sem autorizao da Administrao Tributria;
f) Multa equivalente a 50% (cinquenta por cento) do valor do Imposto, observada a
imposio mnima de R$ 500,00 (quinhentos reais), pela emisso de notas fiscais com valor
diferente ou diverso nas vias da nota fiscal de mesma numerao e srie;
g) Multa equivalente a 50% (cinquenta por cento) do valor do Imposto, observada a
imposio mnima de R$ 500,00 (quinhentos reais), aos que, no tendo efetuado o
pagamento do Imposto correspondente, emitirem, para operaes tributveis, informao
em documento fiscal referente a servios no tributveis ou isentos e aos que, em proveito
prprio ou alheio, se utilizarem desses documentos para a produo de qualquer efeito
fiscal;
h) Multa equivalente a 25% (vinte e cinco por cento) do valor do Imposto devido, observada a
imposio mnima de R$ 150,00 (cento e cinquenta reais), aos que, tendo emitido bilhetes
de ingresso e efetuado o pagamento integral do Imposto correspondente, deixarem de
chancel-los, na conformidade do regulamento;
i) Multa equivalente a 500,00 (quinhentos reais) quando constatado infrao legislao
tributria municipal, no especificada neste artigo.
SEO V
DAS PENALIDADES RELATIVAS TAXA DE LICENA E VERIFICAO FISCAL - ALVAR
Art. 375. As infraes relativas Taxa de Licena e Verificao Fiscal Avar, dispostas nesta
Seo, sero punidas com as seguintes penalidades:
I. Cassao da licena, a qualquer tempo, quando:
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f) Multa equivalente a R$ 200,00 (duzentos reais), por Declarao Mensal de Servio - DMS
apresentada com data diferente da nota fiscal ou outro documento fiscal, emitido ou
recebido;
g) Multa equivalente a R$ 200,00 (duzentos reais), por Declarao Mensal de Servio DMS
apresentada com no incluso de nota fiscal ou outro documento fiscal, emitido ou
recebido;
h) Multa equivalente a R$ 500,00 (quinhentos reais), por Declarao Mensal de Servio DMS
apresentada com omisso de dados ou dados inexatos ou incompletos de nota fiscal ou
outro documento fiscal, emitido ou recebido, indispensveis a apurao do imposto
devido;
i) Multa equivalente a R$ 200,00 (duzentos reais), por Declarao Mensal de Servio DMS
retificada por mais de duas vezes;
j) Multa equivalente a 100,00 (cem reais), por Declarao Mensal de Servio DMS referente
a cada ms de competncia, quando constatado infrao legislao tributria municipal,
no especificada neste artigo.
SEO VII
DAS MULTAS RELATIVAS AOS CADASTROS
Art. 377. As infraes relativas aos Cadastros, dispostas nesta Seo, sero punidas com:
a) Multa equivalente a R$ 75,00 (setenta e cinco reais), sob a pessoa fsica ou jurdica que
deixar de inscrever-se no Cadastro Imobilirio e/ou no Cadastro de Atividades Econmicas,
na forma e prazos previstos na legislao;
b) Multa equivalente a R$ 75,00 (setenta e cinco reais), sob a pessoa fsica ou jurdica que
deixar de comunicar, na forma e prazos previstos na legislao, as alteraes dos dados
constantes do Cadastro de Atividades Econmicas, inclusive a baixa;
c) Multa equivalente a R$ 75,00 (setenta e cinco reais), sob a pessoa, fsica ou jurdica, que
gozam de iseno ou imunidade, que deixarem de comunicarem a venda de imvel de sua
propriedade na forma e prazos regulamentares;
d) Multa equivalente a R$ 75,00 (setenta e cinco reais) sob a pessoa fsica ou jurdica que no
atender notificao do rgo fazendrio, para informar os dados necessrios ao
lanamento do IPTU, ou oferec-los incompletos;
e) Multa equivalente a R$ 175,00 (cento e setenta e cinco reais) sob a pessoa fsica ou jurdica
responsvel por loteamento que deixar de fornecer ao rgo fazendrio competente, na
forma e prazos regulamentares, a relao mensal dos imveis alienados ou prometidos
venda;
f) Multa equivalente a R$ 75,00 (setenta e cinco reais) sob a pessoa fsica ou jurdica que
deixar de apresentar, na forma e prazos regulamentares, a declarao acerca dos bens ou
direitos, transmitidos ou cedidos;
g) Multa equivalente a R$ 75,00 (setenta e cinco reais) sob a pessoa fsica ou jurdica que
deixar de apresentar, na forma e prazos regulamentares, o demonstrativo de inexistncia
de preponderncia de atividades;
h) Multa equivalente a R$ 175,00 (cento e setenta e cinco reais) por registrar indevidamente
documento que gere deduo da base de clculo do imposto;
i) Multa equivalente a R$ 275,00 (duzentos e setenta e cinco reais) quando constatado
infrao legislao tributria municipal, no especificada neste artigo.
SEO VIII
DAS MULTAS RELATIVAS AO FISCAL
Art. 378. Aquele que embaraar, dificultar, retardar ou causar impedimento de qualquer
forma fiscalizao municipal, ser punido com as seguintes multas:
a) Multa equivalente a R$ 500,00 (quinhentos reais) aos que regularmente notificado, no
atender, no todo ou em parte, ao primeiro termo de intimao no prazo mximo de 10
(dez) dias;
b) Multa equivalente a R$ 650,00 (seiscentos e cinquenta reais) aos que regularmente
notificado, no atender, no todo ou em parte, ao segundo termo de intimao no prazo no
prazo mximo de 05 (cinco) dias;
c) Multa equivalente a R$ 867,00 (oitocentos e sessenta e sete reais) aos que regularmente
notificado, no atender, no todo ou em parte, ao terceiro termo de intimao no prazo
mximo de 03 (trs) dias.
Pargrafo nico. Quando houver recusa da assinatura do sujeito passivo em termo de
fiscalizao, o agente fiscal responsvel pela realizao da ao fiscal dever relatar, no prprio
documento fiscal, as circunstncias e o nome da pessoa que se recusou apor a cincia no
documento fiscal, assim como a data e hora da ocorrncia do fato.
SEO IX
DO PAGAMENTO DAS MULTAS
Art. 379. O valor das multas constantes do auto de infrao sofrer, desde que haja renncia
apresentao de defesa ou recurso, as seguintes redues:
I - 60% (sessenta por cento) do valor da multa por infrao, se paga em 10 (dez) dias
contados da cincia do sujeito passivo no auto de infrao;
II - 50% (cinquenta por cento) do valor da multa por infrao, se paga em 20 (vinte) dias
contados da cincia do sujeito passivo no auto de infrao;
III - 30% (trinta por cento) do valor da multa por infrao, se paga em 30 (trinta) dias
contados da cincia do sujeito passivo no auto de infrao.
Art. 380. Nenhum auto de infrao ser arquivado, nem cancelado a multa por infrao, sem
despacho da autoridade administrativa e autorizao do titular da Administrao Tributria
Municipal, em processo regular.
Pargrafo nico. Lavrado o auto de infrao, o autuante ter o prazo de 48 (quarenta e oito)
horas - prorrogvel por igual perodo, para entregar cpia do mesmo ao rgo arrecadador.
SEO X
DA PROIBIO DE TRANSACIONAR COM OS RGOS INTEGRANTES DA ADMINISTRAO
Art. 381. O contribuinte que se encontrar em dbito para com a Fazenda Pblica Municipal
no poder receber crditos de qualquer natureza nem participar de licitaes pblicas ou
administrativas para fornecimento de materiais ou equipamentos, ou realizao de obras e
prestaes de servios nos rgos da Administrao Municipal direta ou indireta, bem como
gozarem de quaisquer benefcios fiscais.
Pargrafo nico - A proibio a que se refere este artigo no se aplicar, sobre o dbito ou a
multa, quando houver recurso administrativo ainda no decidido definitivamente.
SEO XI
DA SUSPENSO OU CANCELAMENTO DE BENEFCIOS
Art. 382. Podero ser suspensas ou canceladas as concesses dadas aos contribuintes para
se eximirem de pagamento total ou parcial de tributos, na hiptese de infringncia legislao
tributria pertinente.
Pargrafo nico - A suspenso ou cancelamento ser determinado pelo Prefeito,
considerada a gravidade e natureza da infrao.
SEO XII
DA SUJEIO A REGIME ESPECIAL DE FISCALIZAO
Art. 383. Ser submetido a regime especial de fiscalizao, o contribuinte que:
I apresentar indcio de omisso de receita;
II tiver praticado sonegao fiscal;
III houver cometido crime contra a ordem tributria;
IV reiteradamente viole a legislao tributria.
Art. 384. Constitui indcio de omisso de receita:
I qualquer entrada de numerrio, de origem no comprovada por documento hbil;
II a escriturao de suprimentos sem documentao hbil, idnea ou coincidente, em
datas e valores, com as importncias entregues pelo supridor, ou sem comprovao de
disponibilidade financeira deste;
III a ocorrncia de saldo credor nas contas do ativo circulante ou do realizvel;
IV a efetivao de pagamentos sem a correspondente disponibilidade financeira.
Art. 385. Sonegao fiscal a ao ou omisso dolosa, fraudulenta ou simulatria do
contribuinte, com ou sem concurso de terceiro em benefcio deste ou daquele:
I tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da
autoridade fazendria:
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CAPTULO XV
DAS PENALIDADES FUNCIONAIS
Art. 387. Sero punidos com multa equivalente, de at 15 (quinze) dias do respectivo
vencimento os funcionrios que:
I sendo de sua atribuio, se negarem a prestar assistncia ao contribuinte quando por
este solicitada;
II por negligncia ou m f, lavrarem autos e termos de fiscalizao sem obedincia aos
requisitos legais, de forma a lhes acarretar nulidades;
III tendo conhecimento de irregularidades que impliquem sanes penais, deixarem de
aplicar ou comunicar o procedimento cabvel.
Art. 388. A penalidade ser imposta por Comisso constituda de trs membros (01 da
assessoria jurdica, 01 da Secretaria de Administrao e 01 da Secretaria de Finanas) e
homologada pelo Prefeito, aps a abertura de processo administrativo mediante representao da
autoridade fazendria a que estiver subordinado o servidor.
Art. 389. O pagamento de multa decorrente de aplicao de penalidade funcional,
devidamente documentada e instruda em processo administrativo, inclusive com defesa
apresentada pelo servidor, somente se tornar exigvel depois de transitada em julgado a deciso
que a imps.
SEO I
DOS CRIMES PRATICADOS POR PARTICULARES
Art. 390. Constitui crime contra a ordem tributria suprimir ou reduzir tributo, ou qualquer
acessrio, mediante as seguintes condutas:
I omitir informaes, ou prestar declarao falsa s autoridades fazendrias;
SEO III
DAS OBRIGAES GERAIS
Art. 393. Extingue-se a publicidade dos crimes quando o agente promover o pagamento do
tributo, inclusive acessrios, antes do recebimento da denncia.
Art. 394. Os crimes previstos neste captulo so de ao penal pblica, aplicando-se lhes o
disposto no Cdigo Civil Brasileiro.
Art. 395. Qualquer pessoa poder provocar a iniciativa do Ministrio Pblico nos crimes
descritos neste captulo, fornecendo-lhe por escrito informaes sobre o fato e a autoria, bem
como indicando o tempo, o lugar e os elementos de convico.
TTULO VII
DO PROCESSO FISCAL
CAPTULO I
DO PROCEDIMENTO FISCAL
Art. 396. O procedimento fiscal compreende o conjunto dos seguintes atos e formalidades:
I atos:
a) apreenso;
b) arbitramento;
c) diligncia;
d) estimativa;
e) homologao;
f) inspeo;
g) interdio;
h) levantamento;
i) planto;
j) representao;
II- formalidades:
a) Termo de Incio de Ao Fiscal;
b) Termo de Intimao de Ao Fiscal;
c) Termo de Recebimento de Documento;
d) Termo de Devoluo de Documentos;
e) Termo de Apreenso de Documentos
f) Relatrio de Andamento da Ao Fiscal;
g) Mapa de Apurao;
h) Auto de Infrao;
i) Notificao Preliminar de Dbito;
j) Termo de Encerramento da Ao Fiscal;
k) Termo de Sujeio a Regime Especial de Fiscalizao.
Art. 397. O procedimento fiscal considera-se iniciado com a cincia do sujeito passivo no
Termo de Incio da Ao Fiscal.
Pargrafo nico - O Termo de Incio de Ao Fiscal ou o Termo de Intimao exclui a
espontaneidade da iniciativa do sujeito passivo em relao aos atos anteriores para apresentar
documentos fiscais ou no fiscais, de interesse da Fazenda Pblica Municipal.
SEO I
DA APREENSO
Art. 398. A Autoridade Fiscal apreender bens e documentos, inclusive objetos e
mercadorias, mveis ou no, livros, notas e quaisquer outros papis, fiscais ou no fiscais, desde
que constituam prova material de infrao legislao tributria.
Pargrafo nico - Havendo prova, ou fundada suspeita, de que os bens e documentos se
encontram em residncia particular ou lugar utilizado como moradia, sero promovidas a busca e
apreenso judiciais, sem prejuzo de medidas necessrias para evitar a remoo clandestina.
Art. 399. Os documentos apreendidos podero, a requerimento do autuado, ser-lhe
devolvidos, ficando no processo cpia do inteiro teor ou da parte que deva fazer prova, caso o
original no seja indispensvel a esse fim.
Art. 400. As coisas apreendidas sero restitudas, a requerimento, mediante depsito das
quantias exigveis, cuja importncia ser arbitrada pela autoridade competente, ficando retidas,
at deciso final, os espcimes necessrios prova.
Pargrafo nico - As quantias exigveis sero arbitradas, levando-se em conta os custos da
apreenso, transporte e depsito.
Art. 401. Se o autuado no preencher os requisitos das exigncias legais para liberao dos
bens apreendidos, no prazo de 60 (sessenta) dias, a contar da data da apreenso, sero os bens
levados a hasta pblica ou leilo.
1 - Quando a apreenso recair em bens de fcil deteriorao, a hasta pblica poder
realizar-se a partir do prprio dia da apreenso.
2 - Apurando-se, na venda, importncia superior aos tributos, multas, acrscimos e
demais custos resultantes da apreenso e da realizao da hasta pblica ou leilo, ser o autuado
notificado, no prazo de 5 (cinco) dias, para receber o excedente, se j no houver comparecido
para faz-lo.
3 - Prescreve em 90 (noventa) dias o direito de retirar o saldo dos bens levados a hasta
pblica ou leilo.
4 - Decorrido o prazo prescricional, o saldo ser convertido em renda eventual.
Art. 402. No havendo licitante, os bens apreendidos de fcil deteriorao ou de diminuto
valor sero destinados, pelo Prefeito, a instituies de caridade.
Pargrafo nico - Aos demais bens, aps 60 (sessenta) dias, a administrao dar destino
que julgar conveniente.
Art. 403. A hasta pblica ou leilo sero anunciados com antecedncia de 10 (dez) dias,
atravs de edital afixado em lugar pblico e veiculado no rgo oficial e, se conveniente, em jornal
de grande circulao.
Pargrafo nico - Os bens levados a hasta pblica ou leilo sero escriturados em livros
prprios, mencionando-se as suas identificaes, avaliaes e os preos de arrematao.
SEO II
DO ARBITRAMENTO
Art. 404. A Autoridade Fiscal arbitrar, sem prejuzo das penalidades cabveis, a base de
clculo, quando:
I quanto ao ISSQN:
a) no puder ser conhecido o valor efetivo do preo do servio ou da venda, inclusive nos
casos de perda, extravio ou inutilizao de documentos fiscais;
b) os registros fiscais ou contbeis, bem como as declaraes ou documentos exibidos pelo
sujeito passivo ou pelo terceiro obrigado, por serem insuficientes, omissos, inverossmeis ou
falsos, no merecerem f;
c) o contribuinte ou responsvel, aps regularmente intimado, recusar-se a exibir
fiscalizao os elementos necessrios comprovao do valor dos servios prestados;
d) existirem atos qualificados em lei como crimes ou contravenes, mesmo sem essa
qualificao, forem praticados com dolo, fraude ou simulao, atos esses evidenciados pelo exame
de declaraes ou documentos fiscais ou contbeis exibidos pelo contribuinte, ou por qualquer
outro meio direto ou indireto de verificao;
e) ocorrer prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos
preos de mercado;
f) houver flagrante insuficincia de imposto pago em face do volume dos servios prestados;
g) tiver servios prestados sem a determinao do preo ou, reiteradamente, a ttulo de
cortesia;
h) for apurado o exerccio de qualquer atividade que constitua fato gerador do imposto, sem
se encontrar o sujeito passivo devidamente inscrito no Cadastro de Atividades Econmicas.
II quanto ao IPTU:
a) a coleta de dados necessrios fixao do valor venal do imvel for impedida ou
dificultada pelo contribuinte;
b) os imveis se encontrarem fechados e os proprietrios no forem encontrados.
III quanto ao ITBI, no concordar com o valor declarado pelo sujeito passivo.
Art. 405. O arbitramento ser elaborado tomando-se como base:
I relativamente ao ISSQN:
a) o valor da matria-prima, insumo, combustvel, energia eltrica e outros materiais
consumidos e aplicados na execuo dos servios;
SEO III
DA DILIGNCIA
Art. 408. A Autoridade Fiscal realizar diligncia, com o intuito de apurar fatos geradores,
incidncias, responsveis, bases de clculo, alquotas e:
I fiscalizar o cumprimento de obrigaes tributrias principais e acessrias;
II - aplicar sanes por infrao de dispositivos legais.
SEO IV
DA ESTIMATIVA
Art. 409. A Autoridade Fiscal estimar, de ofcio ou mediante requerimento do contribuinte,
a base de clculo do ISSQN quando se tratar de atividade exercida em carter provisrio ou o
sujeito passivo for de rudimentar organizao, ou quando o contribuinte cuja espcie, modalidade
ou volume de negcios aconselhe tratamento fiscal especfico ou deixe, sistematicamente, de
cumprir obrigaes tributrias, acessrias ou principais.
SEO V
DA HOMOLOGAO
Art. 414. A Autoridade Fiscal, tomando conhecimento da atividade exercida pelo
contribuinte, analisando a antecipao de recolhimentos sem prvio exame do sujeito ativo,
homologar ou no os autolanamentos ou lanamentos espontneos atribudos ao sujeito
passivo.
1 - O pagamento antecipado pelo contribuinte extingue o crdito, sob condio
resolutria da ulterior homologao do lanamento.
2 - No influem sobre a obrigao tributria os atos anteriores homologao praticados
pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando extino total ou parcial do crdito.
3 - Tais atos sero, porm, considerados na apurao do saldo porventura devido e, sendo
o caso, na imposio de penalidade, ou sua graduao.
4 - O prazo da homologao ser de 5 (cinco) anos, a contar da ocorrncia do fato
gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda Pblica Municipal se tenha pronunciado,
considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo se comprovada
a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao.
SEO VI
DA INSPEO
Art. 415. A Autoridade Fiscal, auxiliada por fora policial, inspecionar o sujeito passivo que
apresentar indcio de omisso de receita; tiver praticado sonegao fiscal; houver cometido crime
contra a ordem tributria; opuser ou criar obstculo realizao de diligncia ou planto fiscal.
Art. 416. A Autoridade Fiscal, auxiliada por fora policial, examinar e apreender
mercadorias, livros, arquivos, documentos comerciais ou fiscais dos comerciantes, industriais,
produtores e prestadores de servio, que constituam prova material de indcio de omisso de
receita, sonegao fiscal ou crime contra a ordem tributria.
SEO VII
DA INTERDIO
Art. 417. A Autoridade Fiscal, auxiliada por fora policial, interditar estabelecimento onde
fabricado, produzido, manipulado, acondicionado, conservado, depositado, armazenado,
transportado, distribudo, vendido, consumido alimentos, ou exercida atividades pertinentes
higiene e a sade pblica, em que estejam em inobservncia s normas sanitrias e em desacordo
com esta Lei.
Art. 418. A Autoridade Fiscal, auxiliada por fora policial, interditar o local onde ser
exercida atividade em carter provisrio, sem que o contribuinte tenha efetuado o pagamento
antecipado do imposto estimado.
Pargrafo nico - A liberao para o exerccio da atividade somente ocorrer aps sanada,
na sua plenitude, a irregularidade cometida.
SEO VIII
DO LEVANTAMENTO
Art. 419. A Autoridade Fiscal levantar dados do sujeito passivo, com o intuito de elaborar
arbitramento; apurar estimativa e proceder homologao.
SEO IX
DO PLANTO
Art. 420. A Autoridade Fiscal, mediante planto, adotar a apurao ou verificao diria no
prprio local da atividade, durante determinado perodo, quando houver dvida sobre a exatido
do que ser levantado ou for declarado para os efeitos dos tributos municipais, independente do
contribuinte estar sujeito a regime especial de fiscalizao.
SEO X
DA REPRESENTAO
Art. 421. A Autoridade Fiscal ou qualquer pessoa, quando no competente para lavrar Auto
e Termo de Fiscalizao, poder representar contra toda ao ou omisso contrria s disposies
da Legislao Tributria ou de outras leis ou regulamentos fiscais.
Art. 422. A representao far-se- em petio assinada e discriminar, em letra legvel, o
nome, a profisso e o endereo de seu autor; dever estar acompanhada de provas ou indicar os
SEO III
DA CAPACIDADE E DO EXERCCIO FUNCIONAL
Art. 430. As funes referentes a cadastramento, lanamento, controle da arrecadao e
fiscalizao do cumprimento das obrigaes tributrias, bem como as medidas de preveno e
represso a fraudes, competem a Administrao Tributria Municipal, por meio de seus rgos
tributrios e dos agentes a estes subordinados, independentemente da denominao jurdica do
cargo por eles ocupado.
1. A fiscalizao dos tributos municipais, compreendida a imposio de sanes por
infrao legislao tributria, ser promovida por Fiscais Tributrios.
2. No exerccio de suas funes, o agente fiscal que presidir a qualquer diligncia de
fiscalizao, se far identificar por meio idneo.
Art. 431. No podem embaraar a ao fiscalizadora e, mediante notificao escrita, emitida
por autoridade competente, so obrigados a exibir impressos, documentos, livros, controles,
programas e arquivos magnticos relacionados com o tributo objeto de verificao fiscal e a
prestar as informaes solicitadas pelo Fisco:
I - os tabelies, escrives e demais serventurios da justia;
II - os funcionrios pblicos e os servidores de empresas pblicas, de sociedades de
economia mista, de fundaes e de autarquias;
III - os bancos, as instituies financeiras, os estabelecimentos de crdito em geral, as
empresas seguradoras e as empresas de leasing ou arrendamento mercantil;
IV - os sndicos, os comissrios e os inventariantes;
V - os leiloeiros, os corretores, os despachantes e os liquidantes;
VI - as empresas de administrao de bens;
VII - as pessoas inscritas ou obrigadas inscrio nos cadastros fiscais de contribuintes, ou as
que, embora no contribuintes tomem parte nas operaes sujeitas tributao.
Pargrafo nico. A obrigao prevista neste artigo no abrange a prestao de informaes
quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em
razo do cargo, ofcio, funo, ministrio, atividade ou profisso.
SEO IV
DOS IMPEDIMENTOS E DA SUSPEIO
Art. 432. impedido de decidir no processo administrativo tributrio a autoridade
administrativa que:
I - tenha interesse pessoal, direto ou indireto, na matria;
II - tenha funcionado, a prpria autoridade ou, ainda, seu cnjuge, companheiro ou parente
at o terceiro grau, inclusive por afinidade, como perito, testemunha ou procurador;
III - esteja litigando, judicial ou administrativamente, conjuntamente com o interessado ou
respectivo cnjuge ou companheiro, ou em face de algum deles.
Art. 433. A autoridade ou servidor que incorrer em impedimento deve comunicar o fato a
autoridade competente, abstendo-se de atuar.
Pargrafo nico. A omisso do dever de comunicar o impedimento constitui falta grave, para
efeitos disciplinares.
Art. 434. Pode ser arguida a suspeio de autoridade ou servidor que tenha amizade ntima
ou inimizade notria com algum dos interessados ou com os respectivos cnjuges, companheiros,
parentes e afins at o terceiro grau.
Art. 435. O indeferimento de alegao de suspeio poder ser objeto de recurso, sem efeito
suspensivo.
SEO V
DOS ATOS E TERMOS DO PROCESSO
Subseo I
Da Forma, Tempo e Lugar dos Atos do Processo
Art. 436. O processo administrativo pode iniciar-se de ofcio ou a pedido de interessado.
Art. 437. O requerimento inicial do interessado, salvos os casos em que for admitida
solicitao oral, deve ser formulado por escrito e conter os seguintes dados:
I - rgo ou autoridade administrativa a que se dirige;
II - identificao do interessado ou de quem o represente;
III - domiclio do interessado ou local para recebimento de comunicaes;
IV - formulao do pedido, com exposio dos fatos e de seus fundamentos;
V - data e assinatura do interessado ou de seu representante.
1. vedado Administrao recusar-se a conhecer do requerimento por motivo de
problemas na documentao apresentada, sem antes convocar o interessado para suprir as falhas
verificadas.
2. Nos casos de representao, a procurao poder ser juntada aos autos at 10 (dez)
dias aps a protocolizao do requerimento.
Art. 438. Os atos do processo administrativo no dependem de forma determinada seno
quando a lei expressamente a exigir.
1. Os atos do processo devem ser produzidos por escrito, em vernculo, com a data e o
local de sua realizao e a assinatura da autoridade responsvel.
2. O reconhecimento de firma somente ser exigido quando houver dvida de sua
autenticidade.
3. A autenticao de documentos exigidos em cpia poder ser feita pelo rgo
administrativo.
4. O processo dever ter suas pginas numeradas sequencialmente e rubricadas.
Art. 439. Poder ser implantado o processo tributrio eletrnico, com ou sem certificao
digital, conforme o estabelecido em decreto.
Art. 440. Na hiptese do artigo anterior, o procedimento ser integralmente eletrnico, com
a digitalizao de documentos que, eventualmente, passem a constituir parte do processo,
garantindo-se ao contribuinte pleno e irrestrito conhecimento do inteiro teor do feito tambm
pela via eletrnica.
Art. 441. Os atos do processo devem realizar-se em dias teis, no horrio normal de
funcionamento da repartio na qual tramitar o processo.
Art. 442. Os atos do processo devem realizar-se preferencialmente na sede do rgo,
cientificando-se o interessado se outro for o local de realizao.
Art. 443. O interessado poder, mediante manifestao escrita, desistir total ou
parcialmente do pedido formulado ou, ainda, renunciar a direitos disponveis.
Pargrafo nico. A desistncia ou renncia do interessado, conforme o caso, no prejudica o
prosseguimento do processo, se a Administrao considerar que o interesse pblico assim o exige.
Art. 444. O rgo competente poder declarar extinto o processo quando exaurida sua
finalidade ou o objeto da deciso se tornar impossvel, intil ou prejudicado por fato
superveniente.
Subseo II
Da Comunicao dos Atos do Processo
Art. 445. No interesse da administrao tributria, o rgo competente, perante o qual
tramita o processo administrativo tributrio, notificar o requerente para apresentao de
documentos ou esclarecimentos necessrios instruo e ao andamento processual.
Pargrafo nico. No processo iniciado a pedido do interessado, o no atendimento da
notificao no prazo consignado, sem justificativa ou contestao formalizada, poder resultar no
seu arquivamento, sem prejuzo das penalidades aplicveis.
Art. 446. A notificao ser efetuada por termo de cincia no processo, na intimao ou no
documento que o servidor dirija ao interessado pessoalmente, por via postal com aviso de
recebimento ou por publicao em Dirio Oficial do Municpio.
1. Para produzir efeitos, a notificao por via postal independe do seu recebimento
efetivo por parte do interessado, bastando que a correspondncia seja entregue no endereo por
ele declinado.
2. Caso o notificado se recuse a assinar o recebimento da notificao, sua negativa ser
suprida por declarao escrita de quem o notificar.
3. A notificao por meio eletrnico ser objeto de regulamentao especfica.
Art. 447. Considera-se efetuada a notificao:
I - quando pessoal, na data do recibo;
II - quando por carta, na data do recibo de volta e, se omitida, 30 (trinta) dias aps a entrega
da carta no correio;
III - quando por edital, no termo do prazo, contado este da data de publicao;
IV quando por meio eletrnico, de acordo com o que dispuser o decreto regulamentador
do processo eletrnico.
SEO VI
DOS POSTULANTES
Art. 448. O contribuinte poder postular pessoalmente ou por representante regularmente
habilitado ou, ainda, mediante mandato expresso, por intermdio de preposto ou de
representante.
Art. 449. Os rgos de classe podero representar interesses gerais da respectiva categoria
econmica ou profissional.
SEO VII
DOS PRAZOS
Art. 450. Os prazos so contnuos e peremptrios, excluindo-se, em sua contagem, o dia do
inicio e incluindo-se o do vencimento, s se iniciam ou se vencem em dia de expediente normal do
rgo em que corra o processo ou em que deva ser praticado o ato:
I sero de 30 (trinta) dias para:
a) apresentao de defesa;
b) elaborao de contestao;
c) pronunciamento e cumprimento de despacho e deciso;
d) resposta consulta;
e) interposio de recurso voluntrio;
II sero de 15 (quinze) dias para concluso de diligncia e esclarecimento;
III sero de 10 (dez) dias para:
a) interposio de recurso de ofcio ou de revista;
b) pedido de reconsiderao.
IV no estando fixados, sero 30 (trinta) dias para a prtica de ato a cargo do interessado;
V contar-se-o:
a) de defesa, a partir da notificao de lanamento de tributo ou ato administrativo dele
decorrente ou da lavratura do Auto de Infrao e Termo de Intimao;
b) de contestao, diligncia, consulta, despacho e deciso, a partir do recebimento do
processo;
c) de recurso, pedido de reconsiderao e cumprimento de despacho e deciso, a partir da
cincia da deciso ou publicao do acrdo.
VI fixados, suspendem-se a partir da data em que for determinada qualquer diligncia,
recomeando a fluir no dia em que o processo retornar.
SEO VIII
DA PETIO
Art. 451. A petio ser feita atravs de requerimento contendo as seguintes indicaes:
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GABINETE DO PREFEITO
CAPTULO III
DO PROCESSO CONTENCIOSO FISCAL
SEO I
DO LITGIO TRIBUTRIO
Art. 457. O litgio tributrio considera-se instaurado com a apresentao, pelo postulante, de
impugnao de exigncia.
Pargrafo nico - O pagamento de Auto de Infrao e Termo de Intimao ou o pedido de
parcelamento importa reconhecimento da dvida, pondo fim ao litgio.
SEO II
DA DEFESA
Art. 458. A defesa que versar sobre parte da exigncia implicar pagamento da parte no
impugnada.
Pargrafo nico - No sendo efetuado o pagamento, no prazo estabelecido, da parte no
impugnada, ser promovida a sua cobrana, devendo, para tanto, ser instaurado outro processo
com elementos indispensveis sua instruo.
SEO III
DA CONTESTAO
Art. 459. Apresentada a defesa, o processo ser encaminhado Autoridade Fiscal,
responsvel pelo procedimento, ou seu substituto, para que oferea contestao.
1 - Na contestao, a Autoridade Fiscal alegar a matria que entender til, indicando ou
requerendo as provas que pretende produzir, juntando desde logo as que constarem do
documento.
2 - No se admitir prova fundada em depoimento pessoal de funcionrio municipal ou
representante da Fazenda Pblica Municipal.
SEO IV
DA COMPETNCIA
Art. 460. So competentes para julgar na esfera administrativa:
I em primeira instncia, a Assessoria Jurdica do Municpio;
II em segunda instncia, o Conselho Municipal de Contribuintes.
III em instncia especial, o Prefeito Municipal.
SEO V
DO JULGAMENTO EM PRIMEIRA INSTNCIA
Art. 461. Elaborada a contestao, o processo ser remetido Assessoria Jurdica do
Municpio para proferir a deciso.
Art. 462. A autoridade julgadora no ficar adstrita s alegaes das partes, devendo julgar
de acordo com sua convico, em face das provas produzidas no processo.
SEO VI
DO RECURSO VOLUNTRIO PARA A SEGUNDA INSTNCIA
Art. 468. Da deciso de primeira instncia contrria ao sujeito passivo, caber recurso
voluntrio para o Conselho Municipal de Contribuintes.
Art. 469. O recurso voluntrio ser interposto no rgo que julgou o processo em primeira
instncia;
I poder conter prova documental, quando contrria ou no apresentada na primeira
instncia;
SEO VII
DO RECURSO DE OFCIO PARA A SEGUNDA INSTNCIA
Art. 470. Da deciso de primeira instncia favorvel, no todo ou em parte, ao sujeito passivo,
caber recurso de ofcio para o Conselho Municipal de Contribuintes.
Art. 471. O recurso de ofcio ser interposto, obrigatoriamente, pela autoridade julgadora
mediante simples despacho de encaminhamento no ato da deciso de primeira instncia, no
sendo interposto, dever o Conselho Municipal de Contribuintes requisitar o processo.
SEO VIII
DO JULGAMENTO EM SEGUNDA INSTNCIA
Art. 472. Interposto o recurso, voluntrio ou de ofcio, o processo ser encaminhado ao
Conselho Municipal de Contribuintes para proferir a deciso.
1 - Quando o processo no se encontrar devidamente instrudo, poder ser convertido em
diligncia para se determinar novas provas.
2 - Enquanto o processo estiver em diligncia, poder o recorrente juntar documentos ou
acompanhar as provas determinadas.
Art. 473. O processo que no for relatado ou devolvido no prazo estabelecido, com voto
escrito do relator, poder ser avocado pelo Presidente do Conselho, que o incluir em pauta de
julgamento, dentro do prazo de 10 (dez) dias.
Art. 474. O autuante, o autuado e o reclamante, podero representar-se no Conselho
Municipal de Contribuintes, sendo-lhes facultado o uso da palavra, por 15 (quinze) minutos, aps
o resumo do processo feito pelo relator.
Art. 475. O Conselho no poder decidir por equidade, quando o acrdo resultar na
dispensa do pagamento de tributo devido.
Pargrafo nico - A deciso por equidade ser admitida somente quando, atendendo s
caractersticas pessoais ou materiais da espcie julgada, for restrita dispensa total ou parcial de
penalidades pecunirias, nos casos em que no houver dolo, fraude ou simulao.
Art. 476. A deciso referente a processo julgado pelo Conselho Municipal de Contribuintes
receber a forma de Acrdo, cuja concluso ser publicada no Dirio Oficial do Municpio ou no
Quadro de Avisos no Hall da Prefeitura, com ementa sumariando a deciso.
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SEO X
DO RECURSO DE REVISTA PARA A INSTNCIA ESPECIAL
Art. 479. Dos Acrdos divergentes do Conselho Municipal de Contribuintes, caber recurso
de revista para a Instncia Especial, o Prefeito Municipal.
Art. 480. O recurso de revista, alm das razes de cabimento e de mrito, ser instrudo com
cpia ou indicao precisa da deciso divergente e ser interposto pelo Presidente do Conselho.
SEO XI
DO JULGAMENTO EM INSTNCIA ESPECIAL
Art. 481. Recebido o pedido de reconsiderao ou interposto o recurso de revista, o
processo ser encaminhado ao Prefeito Municipal para proferir a deciso.
Art. 482. Antes de prolatar a deciso, o Prefeito poder solicitar o pronunciamento de
quaisquer rgos da Administrao Municipal e determinar os exames e diligncias que julgar
convincentes instruo e ao esclarecimento do processo.
Pargrafo nico - Da deciso do Prefeito Municipal, no caber recurso na esfera
Administrativa.
SEO XII
DA EFICCIA DA DECISO FISCAL
Art. 483. Encerra-se o litgio tributrio com a deciso definitiva; a desistncia de impugnao
ou de recurso; a extino do crdito; qualquer ato que importe confisso da dvida ou
reconhecimento da existncia do crdito.
Art. 484. definitiva a deciso:
I - de primeira instncia:
a) na parte que no for objeto de recurso voluntrio ou no estiver sujeita a recurso de
ofcio;
b) esgotado o prazo para recurso voluntrio sem que este tenha sido interposto.
II de segunda instncia:
a) unnime, quando no caiba recurso de revista;
b) esgotado o prazo para pedido de reconsiderao sem que este tenha sido feito.
III de instncia especial.
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SEO XIII
DA EXECUO DA DECISO FISCAL
Art. 485. A execuo da deciso fiscal consistir:
I na lavratura de Termo de Intimao ao recorrente ou sujeito passivo para pagar a
importncia da condenao ou satisfazer a obrigao acessria;
II na imediata inscrio, como dvida ativa, para subsequente cobrana por ao executiva,
dos dbitos constitudos, se no forem pagos nos prazos estabelecidos;
III na cincia do recorrente ou sujeito passivo para receber a importncia recolhida
indevidamente ou conhecer da deciso favorvel que modificar o lanamento ou cancelar o
Auto de Infrao e Termo de Intimao.
SEO XIV
DA CONSULTA
Art. 486. assegurado ao sujeito passivo da obrigao tributria ou ao seu representante
legal o direito de formular consulta sobre a interpretao e a aplicao da legislao tributria
municipal, em relao a fato concreto do seu interesse.
Pargrafo nico - Tambm podero formular consultas aos rgos da administrao pblica
e as entidades representativas de categorias econmicas ou profissionais.
Art. 487. A consulta dever ser dirigida autoridade fazendria municipal.
Art. 488. A Administrao Tributria Municipal caber:
I solicitar a emisso de pareceres;
II baixar o processo em diligncia;
III proferir a deciso.
Art. 489. Da deciso caber recurso, voluntrio ou de ofcio, ao Conselho Municipal de
Contribuintes quando a resposta for, respectivamente, contrria ou favorvel ao sujeito passivo.
Pargrafo nico Da deciso do Conselho Municipal de Contribuintes no caber recurso ou
pedido de reconsiderao.
Art. 490. A deciso definitiva dada consulta ter efeito normativo e ser adotada em
circular expedida pelo Secretrio responsvel pela rea fazendria.
Art. 491. Considera-se definitiva a deciso proferida:
I pelo Setor de Gesto Tributria, quando no houver recurso;
II pelo Conselho Municipal de Contribuintes.
SEO XV
DO PROCEDIMENTO NORMATIVO
Art. 492. A interpretao e a aplicao da legislao Tributria sero definidas em instruo
normativa a ser baixada pelo Secretrio, responsvel pela rea fazendria.
Art. 493. Os rgos da administrao fazendria, em caso de dvida quanto a interpretao
e aplicao da legislao tributria, devero solicitar a instruo normativa.
Art.494. As decises de primeira instncia observaro a jurisprudncia do Conselho
Municipal de Contribuintes estabelecida em Acrdo.
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SEO XVI
DA COMPOSIO
Art. 495. O Conselho Municipal de Contribuintes ser composto por 04 (quatro) Conselheiros
efetivos e 04 (quatro) Conselheiros suplentes.
Pargrafo nico - A composio do Conselho ser paritria, integrado por 02 (dois)
representantes da Fazenda Pblica Municipal e 02 (dois) representantes dos contribuintes.
Art. 496. Os representantes da Fazenda Pblica Municipal sero:
a) o Secretrio, responsvel pela rea fazendria;
b) o Coordenador da Fiscalizao; os suplentes sero agentes fazendrios nomeados pelo
Secretrio.
Art. 497. Os representantes dos Contribuintes sero:
a) 01 (um) Conselheiro efetivo, oriundo da classe de prestadores de servio e 01(um) suplente;
b) 01 (um) Representante da Associao Comercial e Industrial do Municpio e 01(um) suplente.
Art. 498. O Conselho Municipal de Contribuintes ter um Secretrio, de livre nomeao do
Prefeito.
Pargrafo nico - Ao Secretrio Geral do Conselho Municipal de Contribuintes ser atribuda
uma gratificao mensal, correspondente a um salrio mnimo de referncia.
SEO XVII
DA COMPETNCIA
Art. 499. Compete ao Conselho:
I julgar recurso voluntrio contra decises de rgo julgador de primeira instncia;
II julgar recurso de ofcio interposto pelo rgo julgador de primeira instncia, por deciso
contrria Fazenda Pblica Municipal.
Art. 500. So atribuies dos Conselheiros:
I examinar os processos que lhes forem distribudos, e sobre eles, apresentar relatrio e parecer
conclusivo, por escrito;
II comparecer s sesses e participar dos debates para esclarecimento;
III pedir esclarecimentos, vista ou diligncia necessria e solicitar, quando conveniente, destaque
de processo constante da pauta de julgamento;
IV proferir voto, na ordem estabelecida;
V redigir os Acrdos de julgamento em processos que relatar desde que vencedor o seu voto;
VI redigir, quando designado pelo presidente, Acrdo de julgamento, se vencido o Relator;
VII prolatar, se desejar, voto escrito e fundamentado, quando divergir do Relator.
Art. 501. Compete ao Secretrio Geral do Conselho:
I secretariar os trabalhos das reunies;
II fazer executar as tarefas administrativas;
III promover o saneamento dos processos, quando se tornar necessrio;
IV distribuir, por sorteio, os processos tributrios e fiscais aos Conselheiros.
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SEO XVIII
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 503. Perde a qualidade de Conselheiro:
I o representante dos contribuintes que no comparecer a 03 (trs) sesses consecutivas, sem
causa justificada perante o Presidente, devendo a entidade indicadora promover a sua
substituio;
II a Autoridade Fiscal que se exonerar ou for demitida.
Art. 504. O Conselho realizar, ordinariamente, uma sesso por ms, em dia e horrio fixado
no incio de cada perodo anual de sesses, podendo, ainda, realizar sesses extraordinrias,
quando necessrias, desde que convocadas pelo Presidente.
Art. 505. As sesses extraordinrias no podero exceder a 04 (quatro) mensais.
CAPTULO IV
DO PARCELAMENTO DE DBITOS
Art. 506. O dbito fiscal de qualquer natureza, tributrio ou no, j vencido, poder ser pago
em parcelas.
Pargrafo nico. O pedido de parcelamento implicar em confisso irretratvel da dvida,
ficando o interessado obrigado a desistir ou a renunciar aos recursos administrativos ou as aes
judiciais propostas, sob pena de indeferimento ou cancelamento do parcelamento.
Art. 507. O requerimento ser dirigido Secretaria Municipal responsvel pela gesto
tributria, que firmar o acordo nos casos em que o contribuinte cumprir as exigncias
estabelecidas nos artigos seguintes.
Art. 508. O termo de parcelamento somente poder ser firmado com o contribuinte ou com
o responsvel legal pela dvida, nos termos da legislao tributria, admitindo-se a representao
por mandato.
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TTULO IX
DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 514. Todas as funes referentes a cadastramento, cobrana, recolhimento, restituio
e fiscalizao de tributos municipais, aplicao de sanes por infrao de disposies desta lei,
bem como as medidas de preveno e represso s fraudes, sero exercidas pelo Setor de Gesto
Tributria e reparties ou pessoas jurdicas a ela subordinados, segundo as suas atribuies.
Art. 515. Os rgos e servidores incumbidos do lanamento, cobrana e fiscalizao dos
tributos municipais, sem prejuzo do rigor e vigilncia indispensveis ao bom desempenho de suas
atividades, daro orientao e assistncia tcnicas aos contribuintes e responsveis, prestando-
lhes esclarecimentos sobre a interpretao e fiel observncia da legislao tributria.
Art. 516. A aplicao da Legislao Tributria ser privativa das Autoridades Fiscais.
Art. 517. So Autoridades Fiscais:
I o Prefeito;
II o Secretrio, responsvel pela rea fazendria;
III os Diretores e os Chefes de rgos de Fiscalizao;
IV O (a) Coordenador (a) de Fiscalizao;
V Os Agentes do Setor de Gesto Tributria incumbidos da Fiscalizao dos Tributos Municipais.
Art. 518. A Fazenda Pblica Municipal permutar informaes de natureza fiscal com as
Fazendas Federal e Estadual, na forma a ser estabelecida em lei ou convnio entre elas celebrado,
ou independentemente deste ato, sempre que solicitada.
Art. 519. No caso de desacato ou de embarao ao exerccio de suas funes ou quando seja
necessria a efetivao de medidas acauteladoras no interesse do fisco, ainda que no configure
fato definido como crime, a Autoridade Fiscal poder, pessoalmente ou atravs das reparties a
que pertencerem, requisitar o auxlio de fora policial.
CAPTULO II
DA DVIDA ATIVA
Art. 520. Constitui Dvida Ativa da Fazenda Pblica Municipal os crditos de natureza
tributria ou no tributria, regularmente inscritos na repartio administrativa competente,
depois de esgotado o prazo fixado para pagamento, por lei ou por deciso final proferida em
processo regular.
1 - A inscrio far-se-, aps o exerccio, quando se tratar de tributos lanados por
exerccio, e, nos demais casos, a inscrio ser feita aps o vencimento dos prazos previstos para
pagamento, sem prejuzo dos acrscimos legais e moratrios.
2 - A inscrio do dbito na Dvida Ativa no poder ser feita enquanto no for julgado,
definitivamente, a reclamao, o recurso ou o pedido de reconsiderao.
Art. 528. Salvo nos casos de anistia e de remisso, vedada a concesso de desconto,
abatimento ou perdo de qualquer parcela da Dvida Ativa.
Pargrafo nico - Incorrer em responsabilidade funcional e na obrigao de responder pela
integralizao do pagamento, aquele que autorizar ou fizer a concesso proibida no presente
Artigo sem prejuzo do procedimento criminal cabvel.
Art. 529. Existindo simultaneamente dois ou mais dbitos do mesmo sujeito passivo,
relativos a idnticos ou diferentes crditos tributrios e fiscais, inscritos em Dvida Ativa, a
autoridade administrativa competente para receber o pagamento determinar a respectiva
imputao, obedecidas as seguintes regras, na ordem em que enumeradas:
I em primeiro lugar, aos dbitos por obrigao prpria, em segundo lugar, aos decorrentes de
responsabilidade tributria;
II primeiramente, s contribuies de melhoria, depois, s taxas, por fim, aos impostos;
III na ordem crescente dos prazos de prescrio;
IV na ordem decrescente dos montantes.
Art. 530. O Secretrio de Finanas emitir, semestralmente, relatrio nominal de devedores
com crditos regularmente inscritos na Dvida Ativa da Fazenda Pblica Municipal.
CAPTULO III
DA CERTIDO NEGATIVA
Art. 531. A Fazenda Pblica Municipal expedir Certido Negativa de Dbitos - CND como
prova de quitao ou regularidade de crditos tributrios e fiscais.
Pargrafo nico A posse da CND no exime o contribuinte da apresentao dos
comprovantes de pagamento dos tributos, que devero ser mantidos e preservados durante 5
(cinco) anos.
Art. 532. Ser pessoalmente responsvel, criminal e funcionalmente, o servidor que, por
dolo, fraude, simulao ou negligncia, expedir ou der causa expedio de CND incorreta.
Art. 533. O prazo mximo para a expedio de CND ser de 10 (dez) dias, contados a partir
do primeiro dia til aps a entrada do requerimento na repartio competente.
1 - As CNDs podero ser expedidas pelo processo mecnico ou eletrnico e tero validade
de 90 (noventa) dias.
2 - As CNDs sero assinadas pelo Secretrio Municipal titular da rea tributria e por um
fiscal de tributos que atestar a regularidade fiscal.
Art. 534. A Certido Negativa ser eficaz, dentro de seu prazo de validade e para o fim a que
se destina, perante qualquer rgo ou entidade da Administrao Federal, Estadual e Municipal,
direta ou Indireta.
CAPTULO IV
DA EXECUO FISCAL
Art. 535. A execuo fiscal poder ser promovida contra:
I o devedor;
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GABINETE DO PREFEITO
II o fiador;
III o esplio;
IV a massa;
V o responsvel, nos termos desta lei, por dvidas tributrias de pessoas fsicas ou jurdicas;
VI os sucessores a qualquer ttulo.
1 - O sndico, o comissrio, o liquidante, o inventariante e o administrador, nos casos de
falncia, concordata, liquidao, inventrio, insolvncia ou concurso de credores, se, antes de
garantidos os crditos da Fazenda Pblica Municipal, alienarem ou derem em garantia quaisquer
dos bens administrados, respondem solidariamente pelo valor desses bens, ressalvado o disposto
nesta Legislao.
2 - Nos processos de falncia, concordata, liquidao, inventrio, arrolamento ou concurso
de credores, nenhuma alienao ser judicialmente autorizada sem a prova de quitao da Dvida
Ativa ou concordncia da Fazenda Pblica;
3 - Dvida Ativa da Fazenda Pblica Municipal, de qualquer natureza, aplicam-se as
normas relativas responsabilidade prevista na legislao tributria, civil e comercial.
4 - Os responsveis podero nomear bens livres e desembaraados do devedor, tantos
quantos bastem para pagar a dvida. Os bens dos responsveis ficaro, porm, sujeitos execuo,
se os do devedor forem insuficientes satisfao da dvida.
Art. 536. A petio inicial indicar apenas:
I o juiz a quem dirigida;
II o pedido;
III o requerimento para citao.
1 - A petio inicial ser instruda com a Certido da Dvida Ativa, que dela far parte
integrante, como se estivesse transcrita.
2 - A petio inicial e a Certido da Dvida Ativa podero constituir um nico documento,
preparado inclusive por processo eletrnico.
3 - A produo de provas pela Fazenda Pblica Municipal independe de requerimento na
petio inicial.
4 - O valor da causa ser o da dvida constante da certido, com os encargos legais.
Art. 537. Em garantia da execuo, pelo valor da dvida, juros e multa de mora e encargos
indicados na Certido da Dvida Ativa, o executado poder:
I efetuar depsito em dinheiro, a ordem do juzo, em estabelecimento oficial de crdito, que
assegure atualizao monetria;
II oferecer fiana bancria;
III nomear bens penhora;
IV indicar penhora bens oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda Pblica Municipal.
1 - O executado s poder indicar e o terceiro oferecer bem imvel penhora com o
consentimento expresso do respectivo cnjuge.
2 - Juntar-se- aos autos a prova do depsito, da fiana bancria ou da penhora dos bens
do executado ou de terceiros.
3 - A garantia da execuo, por meio de recolhimento em dinheiro ou fiana bancria,
produz os mesmos efeitos da penhora.
4 - Somente o recolhimento antecipado em dinheiro faz cessar a responsabilidade pela
atualizao monetria e juros de mora.
5 - A fiana bancria obedecer s condies preestabelecidas pelo Conselho Monetrio
Nacional.
6 - O executado poder pagar parcela da dvida, que julgar incontroversa, e garantir a
execuo do saldo devedor.
Art. 538. No ocorrendo o pagamento, nem a garantia da execuo, a penhora poder recair
em qualquer bem do executado, exceto os que a lei declare absolutamente impenhorveis.
Art. 539. Se, antes da deciso de primeira instncia, a inscrio de Dvida Ativa for, a
qualquer ttulo, cancelada a execuo fiscal ser extinta, sem qualquer nus para as partes.
Art. 540. A discusso judicial da Dvida Ativa da Fazenda Pblica Municipal s admissvel
em execuo, na forma da Lei Federal n 6.830 de 22/09/1980, salvo as hipteses de mandado de
segurana, ao de repetio do indbito ou ao anulatria do ato declarativo da dvida, esta
precedida do depsito preparatrio do valor do dbito, monetariamente corrigido e acrescido dos
juros e multa de mora e demais encargos.
Pargrafo nico - A propositura, pelo contribuinte, da ao prevista neste artigo importa em
renncia ao poder de recorrer na esfera administrativa e desistncia do recurso acaso interposto.
Art. 541. A Fazenda Pblica Municipal no est sujeita ao pagamento de custas e
emolumentos. A prtica dos atos judiciais de seu interesse independer de preparo ou de prvio
depsito.
Pargrafo nico - Se vencida, a Fazenda Pblica Municipal ressarcir o valor das despesas
feitas pela parte contrria.
Art. 542. O processo administrativo correspondente inscrio de Dvida Ativa, execuo
fiscal ou ao proposta contra a Fazenda Pblica Municipal ser mantido na repartio
competente, dele se extraindo as cpias autenticadas ou certides que forem requeridas pelas
partes ou requisitadas pelo juiz ou pelo Ministrio Pblico.
Pargrafo nico - Mediante requisio do juiz, poder o processo ser exibido na sede do
juzo pelo funcionrio para esse fim designado, lavrando o serventurio termo da ocorrncia, com
indicao, se for o caso, das peas a serem trasladadas.
CAPTULO V
DAS GARANTIAS E PRIVILGIOS
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 543. Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu
comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica Municipal por crdito
tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo.
Pargrafo nico - O disposto neste Artigo no se aplica na hiptese de terem sido
reservados pelo devedor bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida em fase de
execuo.
SEO II
DAS PREFERNCIAS
Art. 544. A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita a concurso de credores ou
habilitao em falncia, concordata, inventrio ou arrolamento.
Pargrafo nico - O concurso de preferncia somente se verifica entre pessoas jurdicas de
direito pblico, na seguinte ordem:
I Unio;
II Estados e Distrito Federal, conjuntamente e pro rata;
III Municpios, conjuntamente e pro rata.
Art. 545. So encargos da massa falida, pagveis preferencialmente a quaisquer outros e s
dvidas da massa, os crditos tributrios vencidos e vincendos, exigveis no decurso do processo de
falncia.
Art. 546. So pagos preferencialmente a quaisquer crditos habilitados em inventrio ou
arrolamento, ou a outros encargos do monte, os crditos tributrios vencidos ou vincendos, a
cargo do de cujus ou de seu esplio, exigveis no decurso do processo de inventrio ou
arrolamento.
Art. 547. So pagos, preferencialmente a quaisquer outros, os crditos tributrios vencidos
ou vincendos, a cargo de pessoas jurdicas de direito privado em liquidao judicial ou voluntria,
exigveis no decurso da liquidao.
Art. 548. No ser concedida concordata nem declarada a extino das obrigaes do falido,
sem que o requerente faa prova da quitao de todos os tributos relativos sua atividade
econmica.
Art. 549. Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem
prova da quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio ou s suas rendas.
Art. 550. O Municpio de Anajatuba no celebrar contrato ou aceitar proposta em
concorrncia pblica sem que o contratante ou proponente faa prova da quitao de todos os
crditos tributrios e fiscais devidos Fazenda Pblica Municipal, relativos atividade em cujo
exerccio contrata ou concorre.
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TTULO X
DAS DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS
Art. 551. Consideram-se microempresas ou empresas de pequeno porte a sociedade
empresria, a sociedade simples e o empresrio a que se refere o artigo 966 da Lei Federal no
10.406, de 10 de janeiro de 2002, devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou
no Registro Civil de Pessoas Jurdicas e no Cadastro de Atividades Econmicas do Municpio.
Art. 552. O Poder Executivo est autorizado a firmar convnio com a Unio e o Governo
Estadual com o propsito de implementar, no Municpio de Anajatuba, o Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas
de Pequeno Porte - Simples Nacional, conforme Lei Complementar n 123, de 14 de Dezembro de
2006.
Art. 553. O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado s microempresas e
empresas de pequeno porte no mbito dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios, comea a produzir efeitos em relao aos fatos geradores ocorridos aps a
inscrio no Cadastro de Atividades Econmicas do Municpio.
Art. 554. O regime tributrio favorecido no dispensa a microempresa ou empresa de
pequeno porte, a sociedade empresria, a sociedade simples e o microempresrio individual do
cumprimento de obrigaes acessrias, nem modifica a responsabilidade decorrente da sucesso,
da solidariedade e da substituio tributria.
Art. 555. O Poder Executivo fica autorizado a firmar convnios de cooperao tcnica e
financeira com a Unio, O Governo do Maranho e o Poder Judicirio para implantar o Programa
Municipal de Regularizao Fundiria no Municpio de Anajatuba.
Art. 556. O imposto sobre a transmisso "inter vivos", a qualquer ttulo, por ato oneroso, de
bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de
garantia, bem como cesso de direitos a sua aquisio, referido no artigo 136, I, b desta Lei ser
exigido a partir do primeiro dia do exerccio seguinte a data de sua publicao.
Art. 557. parte integrante presente Lei as tabelas anexas.
Art. 558. Atos do Poder Executivo regulamentar este Cdigo Tributrio Municipal.
Pargrafo nico Cabe a Administrao Tributria Municipal orientar a aplicao da
presente Lei e expedir as instrues necessrias a facilitar sua fiel execuo.
Art. 559. Esta lei entrar em vigor na data de sua publicao e revoga as disposies em
contrrio.
TABELAS
TABELA I
TIPOS E PADRES DE CONSTRUO
TIPO 1
Residencial: Casas e Apartamentos
PADRO A
- Arquitetura modesta; vos e abertura pequenas; esquadrias pequenas e simples de ferro
ou madeira.
- Estrutura de alvenaria com cintas de concreto.
- Acabamento externo: paredes rebocadas; pintura a cal ou ltex;
- Acabamento interno: paredes rebocadas; pisos cimentados; pintura a cal ou ltex.
- Instalaes eltricas e hidrulicas: simples e reduzidas.
PADRO B
- Arquitetura simples; Esquadrias Comuns de madeira e ferro.
- Estrutura de alvenaria com cintas de concreto.
- Acabamento externo: paredes rebocadas; massa corrida; pintura ltex ou similar.
- Acabamento interno: paredes rebocadas; pisos de cermica; forro de madeira ou PVC;
pintura a ltex.
- Instalaes eltricas e hidrulicas: simples e reduzidas.
PADRO C
- Arquitetura funcional: vos mdios, esquadrias de madeira, ferro ou alumnio;
- Estrutura de alvenaria e concreto.
- Acabamento externo: paredes rebocadas, cermicas; pintura a ltex, resinas ou similar.
- Acabamento interno: massa corrida, azulejos, pisos cermicos ou carpete; forro de
madeira, PVC ou laje de concreto;
- Instalaes eltricas e hidrulicas: compatveis com o tamanho da Edificao.
PADRO D
- Arquitetura: preocupao com estilo e forma; vos grandes; esquadrias de madeira, ferro
ou alumnio.
- Estrutura de alvenaria e concreto armado.
- Acabamento externo: pintura a base de ltex, resinas ou similar; cermicas ou outros
revestimentos que dispensam pintura.
- Acabamento interno: massa corrida, azulejos decorados, pisos cermicos, tbuas corridas,
carpete; forro de laje ou madeira nobre, armrios embutidos; pintura ltex ou similar.
- Instalaes eltricas e hidrulicas: completas e compatveis com o tamanho da edificao.
TIPO 2
COMERCIAL
Imveis comerciais, industriais, de servios ou mistos com um ou mais pavimentos, com ou
sem subsolo
PADRO A
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- P direito at 4m.
- Vos at 5m.
- Arquitetura: sem preocupao arquitetnica; fechamento lateral de at 50% em alvenaria
de tijolos ou blocos; normalmente sem esquadrias; cobertura com telhas de barro ou de
fibrocimento de qualidade inferior.
- Estrutura de madeira, eventualmente com pilares de alvenaria ou concreto; cobertura
apoiada sobre estrutura simples de madeira.
- Revestimentos: acabamento rstico; normalmente com ausncia de revestimentos; piso
em terra batida ou simples cimentado; sem forro.
- Instalaes hidrulicas, sanitrias e eltricas: mnimas.
PADRO B
- Um pavimento.
- P direito at 6m.
- Vos at 10m.
- Arquitetura: sem preocupao arquitetnica; fechamento lateral em alvenaria de tijolos ou
bloco; esquadrias de madeira ou ferro, simples e reduzidas; cobertura com telhas de barro ou de
fibrocimento.
- Estrutura de pequeno porte, de alvenaria, eventualmente com pilares e vigas de concreto
armado ou ao; cobertura apoiada sobre estrutura de madeira tesouras).
- Revestimentos: paredes rebocadas; pisos de concreto simples ou cimentados; sem forro;
pintura a cal.
- Instalaes hidrulicas, sanitrias e eltricas: de qualidade inferior, simples e reduzidas.
- Outras dependncias: eventualmente com escritrio de pequenas dimenses.
PADRO C
- Dois ou mais pavimentos.
- P direito at 6m.
- Vos de 10m.
- Arquitetura: projeto simples; fechamento lateral em alvenaria de tijolos, blocos ou
fibrocimento; esquadrias de madeira ou de ferro; normalmente com abertura de telhas de
fibrocimento ou de barro.
- Estrutura visvel (elementos estruturais identificveis), normalmente de porte mdio, de
concreto armado ou metlico; estrutura de cobertura constituda por trelias simples de madeira
ou metlicas.
- Revestimento: paredes rebocadas; pisos simples ou modulados de concreto, cimentados ou
cermicos; presena parcial de forro; pintura a cal ou ltex.
- Instalaes hidrulicas, sanitrias e eltricas de qualidade mdias, adequadas s
necessidades mnimas; sanitrios com poucas peas.
- Outras dependncias: pequenas divises para escritrios; eventualmente com refeitrio e
vestirio.
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- Instalaes gerais: uma das seguintes: casa de fora, instalaes hidrulicas para combate a
incndio, elevador para carga.
- Instalaes especiais (somente para industrias): at duas das seguintes: reservatrio
enterrado ou semi enterrado, reservatrio elevado, estrutura para
- ponte rolante, fundaes especiais para mquinas, tubulaes para vapor, ar comprimido,
gs; instalaes frigorficas.
TABELA II
ANEXO I
eletrnicos.
1.05 Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de
computao.
1.06 Assessoria e consultoria em informtica.
1.07 Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e
manuteno de programas de computao e bancos de dados.
1.08 Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas
eletrnicas.
4.12 Odontologia.
4.13 Ortptica.
4.14 Prteses sob encomenda.
4.15 Psicanlise.
4.16 Psicologia.
4.17 Casas de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres.
4.18 Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.
4.19 Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres.
4.20 Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de
qualquer espcie.
4.21 Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e
congneres.
4.22 Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de
assistncia mdica, hospitalar, odontolgica e congneres.
4.23 Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros
contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano
mediante indicao do beneficirio.
5 Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres. 5,0%
5.01 Medicina veterinria e zootecnia.
5.02 Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea
veterinria.
5.03 Laboratrios de anlise na rea veterinria.
5.04 Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.
5.05 Bancos de sangue e de rgos e congneres.
5.06 Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de
qualquer espcie.
5.07 Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e
congneres.
5.08 Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e
congneres.
5.09 Planos de atendimento e assistncia mdico veterinria.
6 Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres. 5,0%
6.01 Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres.
6.02 Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres.
6.03 Banhos, duchas, sauna, massagens e congneres.
6.04 Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais, atividades fsicas.
6.05 Centros de emagrecimento, spa e congneres.
7 Servios relativos engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, 5,00%
construo civil, manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres.
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telecomunicaes e congneres.
32 Servios de desenhos tcnicos. 5,00%
32.01 Servios de desenhos tcnicos.
33 Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e 5,00%
congneres.
33.01 - Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e
congneres.
34 Servios de investigaes particulares, detetives e congneres. 5,00%
34.01 Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
35 Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes 5,00%
pblicas.
35.01 - Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes
pblicas.
36 Servios de meteorologia. 5,00%
36.01 Servios de meteorologia.
37 Servios de artistas, atletas, modelos e manequins. 5,00%
37.01 Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.
38 Servios de museologia. 5,00%
38.01 Servios de museologia.
39 Servios de ourivesaria e lapidao. 5,00%
39.01 - Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido
pelo tomador do servio).
40 Servios relativos a obras de arte sob encomenda. 5,00%
40.01 - Obras de arte sob encomenda.
ANEXO II
TAXA DE LICENA E VERIFICAO FISCAL PARA EMISSO DE ALVAR DE LOCALIZAO E
FUNCIONAMENTO DE ESTABELECIMENTO
Tabela I
ATIVIDADES INDUSTRIAIS
REA EM M OU PESSOAL
ATIVIDADE VALOR
OCUPADO
CERMICA R$200,00
FBRICA DE GELO R$80,00
Tabela II
ATIVIDADES COMERCIAIS
REA EM M OU PESSOAL
ATIVIDADE VALOR
OCUPADO
FRIGORFICO R$ 100,00
COMRCIO ATACADISTA EM GERAL R$ 250,00
COMRCIO DE ARTIGOS DE VESTURIO AT 50 M R$50,00
COMRCIO DE ARTIGOS DE VESTURIO DE 50 M A 100 M R$100,00
COMRCIO DE ARTIGOS DE VESTURIO MAIS DE 101 M R$200,00
COMRCIO DE CARNE E PRODUTOS
R$100,00
HORTIFRUTIGRANJEIROS
COMRCIO DE COMPUTADORES E
R$200,00
SUPRIMENTOS DE INFORMTICA
COMRCIO DE MATERIA
R$200,00
ELETRO/ELETRNICO
COMRCIO DE PNEUMTICO R$200,00
COMRCIO DE MATERIAL DE
POR M R$0,60
CONSTRUO
Tabela III
ATIVIDADES DE PRESTAO DE SERVIOS
REA EM M OU
ATIVIDADE VALOR
PESSOAL OCUPADO
ACADEMIA DE GINSTICA POR M R$1,00
AGNCIA DE PUBLICIDADE E
R$120,00
MARKETING
AGENCIAMENTO, CORRETAGEM OU
INTERMEDIAO DE SEGUROS OU DE R$300,00
EMPRSTIMOS PESSOAIS
BARES, RESTAURANTES E SIMILARES POR M R$1,50
BARBEARIA R$50,00
BOATES E CASA DE SHOW E
R$300,00
ESPETCULOS
CAPOTARIA R$50,00
CASAS DE JOGOS ELETRNICOS,
R$200,00
REGULAMENTOS POR LEI FEDERAL
CASAS LOTRICAS R$300,00
CENTRO DE ENSINO SUPERIOR R$50,00
CENTRO DE ESTTICA E/OU SALO DE
R$80,00
BELEZA
CINEMA E TEATRO R$50,00
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SADE
FLORICULTURA E CESTAS DE CAF R$100,00
GARAGEM DE APOIO LOGSTICO E
MANUTENO DE VECULOS, POR M R$2,00
MQUINAS E NIBUS
CLNICA MDICA E ODONTOLGICA R$500,00
POSTO DE LAVAGEM R$50,00
Tabela IV
ATIVIDADES AGROPECURIAS
ANEXO III
TABELA PARA COBRANA DA TAXA DE LICENA RELATIVA OCUPAO DE TERRENOS,
VIAS E LOGRADOUROS PBLICOS
VI-Exposies e Feires para vendas de automveis e motos: R$ 8,00, por unidade ao dia.
VII- Bancas de jornal e revistas: R$ 20,00, por banca, ao ano ou frao.
VIII- Postes ou similares para redes de transmisso de energia eltrica ou de
telecomunicaes: R$ 25,00, por unidade, ao ano ou frao.
IX- Orelhes, cabinas de telefonia ou similares: R$ 3,00 por unidade, ao ano frao.
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XI- Tampas de Bueiros, ralos de esgoto ou similares: R$ 2,00 por unidade, ao ano ou frao.
XII- Postos de atendimento bancrio, caixas eletrnicos ou similares: R$ 50,00, por unidade,
por ano ou frao.
XIII- Guichs de vendas diversas ou similares: R$ 15,00, ao ms ou frao.
XVI- Shows, apresentaes e similares com interrupo de vias pblicas: R$ 30,00 por dia.
XVII- Rede de tubulao para fornecimento ou distribuio de esgoto, guas, gases,
qumicos ou material txico por km anualmente: R$ 140,00
XVIII- Torres de linhas de transmisso de energia eltrica ou de telecomunicaes: R$
90,00, por unidade, ao ano ou frao.
XIX- Estrada de Ferro, por km anualmente: R$ 360,00
XX- Infovias, fibra- tica, cabos para fornecimento de sinal para canais por assinatura: R$
1,00 por metro, ao ano.
ANEXO IV
TABELAS PARA COBRANA DE TAXAS DIVERSAS
ESPECIFICAO VALOR R$
Requerimento de qualquer natureza R$ 6,00
Abate de bovinos, por unidade abatida R$6,00
Abate de caprinos, por unidade abatida R$1,50
Abate de sunos, por unidade abatida R$2,00
Embarque de passageiro, por pessoa R$0,50
Emisso de Nota Fiscal Avulsa R$3,00
Emisso de Documento de Arrecadao Municipal R$2,00
Emisso de AIDF R$8,00
Segunda via de Documentos e Certido Negativas R$8,00
LOTEAMENTOS
Tabela I.
CONSTRUO, REFORMA OU REPARO
Tabela II
MUROS, DIVISRIOS E FRONTAIS
Tabela III
LOTEAMENTOS
Tabela IV
CONCESSO DE HABITE-SE
ANEXO VII
TABELA PARA COBRANA DE PREO PBLICO PARA OCUPAO DE IMOVEL PBLICO
ANEXO VIII
TAXA DE VIGILANCIA SANITRIA
VALOR EM
ESTABELECIMENTOS REAL R$