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BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA
1110 Bancos 50,000 15,000
1205 Inversiones Acciones 31,200 0
1295 Otras inversiones 7,000 4,000
1315 C x C a casa matriz 0 12,000
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000 0
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000 10,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000 25,000
18xx Otros activos 14,300 18,000
Total activo 218,500 84,000
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000 15,000
2310 C x P a casa matriz 0 17,000
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000 6,000
28xx Otros pasivos 8,000 7,000
Total pasivo 40,000 45,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 100,000 20,000
33xx Reservas 12,500 2,000
3605 Utilidad del ejercicio 66,000 17,000
Total patrimonio 178,500 39,000
Total Pasivo + patrimonio 218,500 84,000
ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTAS SOCEIDAD ALFA SOCIOEDAD BETA
4135 Cio al x > y x < 350,000 270,000
6135 Cio al x > y x < 160,000 80,000
Utilidad bruta en ventas 190,000 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000 15,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000 12,000
Utilidad Operacional 115,000 163,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000 5,000
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000 1,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y 7,000 0
Total Ingresos no operacionales 32,000 6,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000 152,000
Total gastos no operacionales 81,000 152,000
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000 17,000
Datos adicionales:
Se pide:
INCORPORACIN
DB CR AO 2015
50,000
13,600 13,600 31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
20,000
12,000
8,000
40,000
100,000
13,600 -13,600
12,500
13,600 79,600
178,500
218,500
IN
DB CR AO 2015
15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
ACIN
SOCIEDAD BETA
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
5,000
0
1,000
0
6,000
152,000
152,000
17,000
O
7
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA
1110 Bancos 50,000
1205 Inversiones Acciones 31,200
1295 Otras inversiones 7,000
1315 C x C a casa matriz 0
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000
18xx Otros activos 14,300
Total activo 218,500
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000
2310 C x P a casa matriz 0
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
28xx Otros pasivos 8,000
Total pasivo 40,000
Intereses minoritario
Total pasivo
3105 Capital suscrito y pagado 100,000
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial -13,600
33xx Reservas 12,500
3605 Utilidad del ejercicio 79,600
Total patrimonio 178,500
Total Pasivo + patrimonio 218,500
TOTALES
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS SOCIEDAD ALFA
CODIGO
4135 Cio al x > y x < 350,000
6135 Cio al x > y x < 160,000
Utilidad bruta en ventas 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000
Utilidad Operacional 115,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 7,000
Total Ingresos no operacionales 32,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000
Total gastos no operacionales 81,000
Interes minoritario 0
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000
CONSOLIDACION
ALANCE GENERAL
ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS
SOCIEDAD BETA
DB CR
15,000 65,000
0 31,200 0
4,000 11,000
12,000 12,000 0
0 17,000 0
10,000 2,000 27,000
25,000 6,000 99,000
18,000 32,300
84,000 234,300
15,000 35,000
17,000 17,000 0
6,000 12,000 6,000
7,000 15,000
45,000 56,000
7,800 7,800
DO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES
SOCIEDAD BETA SALDOS CONSOLIDADOS
DEBE HABER
270,000 5,000 615,000
80,000 3,000 237,000
190,000 378,000
15,000 5,000 50,000
12,000 47,000
163,000 281,000
C) Eliminaciones
D) Eliminaciones
1315 C x C a casa matriz 12,000
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
E) Eliminaciones
2310 C x P a casa matriz 17,000
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
F) Eliminaciones
15xx Prop. Planta y equipo 6,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 6,000
G) Eliminaciones
4210 Financieros -Intereses 7,000
5305 Financieros -Intereses 7,000
H) Eliminaciones
51xx Gtos Operac. De Admn. 5,000
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
I) Eliminaciones
1435 M/cias no fab. X empresa 2,000
4135 Cio al x > y x < 5,000
6135 Cio al x > y x < 3,000
J) Eliminaciones
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600
Interes minoritario 3,400
Utilidad del ejercicio 17,000
CREDITO
13,600
CREDITO
13,600
CR
DB
DB
DB
CR
CR
DB
DB
CR
CR
DB
DB
CR
CR
DB
CR
DB
CR
DB
DB
CR
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA
1110 Bancos 50,000
1205 Inversiones Acciones 31,200
1295 Otras inversiones 7,000
1315 C x C a casa matriz 0
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000
18xx Otros activos 14,300
Total activo 218,500
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000
2310 C x P a casa matriz 0
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
28xx Otros pasivos 8,000
Total pasivo 40,000
Intereses minoritario
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 100,000
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial -13,600
33xx Reservas 12,500
3605 Utilidad del ejercicio 79,600
Total patrimonio 178,500
Total Pasivo + patrimonio 218,500
TOTALES
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS SOCIEDAD ALFA
CODIGO
4135 Cio al x > y x < 350,000
6135 Cio al x > y x < 160,000
Utilidad bruta en ventas 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000
Utilidad Operacional 115,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 7,000
Total Ingresos no operacionales 32,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000
Total gastos no operacionales 81,000
Interes minoritario 0
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000
CONSOLIDACION
ALANCE GENERAL
ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS
SOCIEDAD BETA
DB CR
15,000 65,000
0 31,200 0
4,000 11,000
12,000 12,000 0
0 17,000 0
10,000 2,000 27,000
25,000 6,000 99,000
18,000 32,300
84,000 234,300
15,000 35,000
17,000 17,000 0
6,000 12,000 6,000
7,000 15,000
45,000 56,000
7,800 7,800
ADO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES
SOCIEDAD BETA SALDOS CONSOLIDADOS
DEBE HABER
270,000 5,000 615,000
80,000 3,000 237,000
190,000 378,000
15,000 5,000 50,000
12,000 47,000
163,000 281,000
D) Eliminaciones de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar
1315 C x C a casa matriz 12,000 CR
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000 DB
E) Eliminaciones de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar
2310 C x P a casa matriz 17,000 DB
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000 CR
F) Eliminaciones de los efectos originados las ventas y compras de activos fijos depreciables o amortizables
15xx Prop. Planta y equipo 6,000 CR
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 6,000 DB
G) Eliminaciones
4210 Financieros -Intereses 7,000 DB
5305 Financieros -Intereses 7,000 CR
H) Eliminaciones
51xx Gtos Operac. De Admn. 5,000 CR
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000 DB
I) Eliminaciones efectos originados en la venta y compras de bienes realizables de inventarios
1435 M/cias no fab. X empresa 2,000 CR
4135 Cio al x > y x < 5,000 DB
6135 Cio al x > y x < 3,000 CR
J) Eliminaciones
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600 DB
Interes minoritario 3,400 DB
3605 Utilidad del ejercicio 17,000 CR
31,200 CR
16,000 DB
1,600 DB
13,600 DB
4,000 DB
400 DB
3,400 DB
7,800 CR
eciables o amortizables
G