DECLARACIN CENSAL DE ALTA, MODIFICACIN Y

BAJA EN EL CENSO DE EMPRESARIOS,

PROFESIONALES Y RETENEDORES
MODELO 036
INSTRUCCIONES

Consigne el nmero de identificacin fiscal (si dispone de l) y el nombre y

apellidos o razn o denominacin social del titular de la declaracin, nicamente
en aquellas pginas en las que haya cumplimentado alguna casilla.

Si no dispone de NIF, podr solicitarlo mediante la declaracin censal de alta.

OBLIGADOS A DECLARAR

Declaracin de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y

Retenedores

- Empresarios o profesionales que vayan a comenzar el ejercicio de una o

varias actividades econmicas en territorio espaol.
- Quienes, no actuando como empresarios o profesionales, abonen rentas
sujetas a retencin o ingreso a cuenta o realicen entregas o adquisiciones
intracomunitarias de bienes sujetas al IVA.
- Los empresarios o profesionales que sean destinatarios de servicios
prestados por empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de
aplicacin del Impuesto sobre el Valor Aadido respecto de los cuales sean
sujetos pasivos.
- Los empresarios o profesionales que presten servicios que no se localicen
en el territorio de aplicacin del Impuesto cuando el sujeto pasivo sea el
destinatario de los mismos.
- Los no residentes que operen en territorio espaol mediante establecimiento
permanente o satisfagan en dicho territorio rentas sujetas a retencin o
ingreso a cuenta, as como las entidades en rgimen de atribucin de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol. Asimismo,
los establecimientos permanentes en territorio espaol de las personas
jurdicas o entidades no residentes deben presentar declaracin de alta en el
Censo de empresarios, profesionales y retenedores.

1
 - Los socios, herederos, comuneros, o partcipes de entidades en rgimen de
atribucin de rentas que tengan obligaciones tributarias derivadas de su
condicin de miembros de tales entidades.
- Los no establecidos en el territorio de aplicacin del IVA que sean sujetos
pasivos del mismo, excepto que hubieran resultado exonerados del
cumplimiento de obligaciones censales por el Departamento de Gestin
Tributaria de la Agencia Tributaria.
- En cualquier caso, mediante la declaracin censal de alta las personas
jurdicas y entidades en general y las personas fsicas empresarios o
profesionales que no dispongan de l, solicitarn el Nmero de Identificacin
Fiscal (NIF).

Nota:

El Modelo 036, de declaracin de alta/baja en el censo de empresarios, profesionales y

retenedores, se podr sustituir por el Documento nico Electrnico (DUE) cuando la normativa
autorice su uso. Actualmente, se podr tramitar telemticamente la constitucin de Sociedades de
Responsabilidad Limitada (SL o SRL) y de la Sociedad Limitada Nueva Empresa, comunidades de
bienes, sociedades civiles y el alta de emprendedores individuales en el CEPR. El procedimiento
telemtico requiere la visita a uno de los Puntos de Atencin al Emprendedor (PAE) que son
oficinas pertenecientes a organismos pblicos y privados, incluidas las notaras, as como puntos
virtuales de informacin y tramitacin telemtica de solicitudes. En ellos se deber iniciar la
tramitacin del Documento nico Electrnico (DUE) regulado en la disposicin adicional tercera del
texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010,
de 2 de julio. Los PAE utilizarn el sistema de tramitacin telemtica del Centro de Informacin y
Red de Creacin de Empresa (CIRCE), cuya sede electrnica se ubica en el Ministerio de
Economa, Industria y competitividad. Para mayor informacin se puede acceder a los sitios web
http://www.circe.es o http://www.ipyme.org, o acudir al rea PYME de informacin de la Direccin
General de Poltica de la Pequea y Mediana Empresa o a cualquiera de los Puntos de Atencin al
Emprendedor.

Declaracin de modificacin del Censo de Empresarios, Profesionales y

Retenedores

Las personas o entidades que hayan presentado declaracin de alta debern

presentar declaracin de modificacin cuando:

- Vare cualquiera de sus datos identificativos. En particular, esta declaracin

servir para comunicar el cambio de domicilio fiscal.
- Vare cualquier otro dato consignado en la declaracin de alta o en otra
declaracin de modificacin posterior.

Dentro de este apartado de modificacin, las personas jurdicas y entidades

inactivas que no se hayan disuelto y liquidado, debern declarar este hecho y, en
su caso, que estn en proceso de liquidacin, utilizando para ello la casilla 140,
comunicando que han dejado de ejercer todas las actividades empresariales y/o
profesionales que vinieran desarrollando.

2
Declaracin de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y
Retenedores

Deben presentarla quienes cesen en el desarrollo de todo tipo de actividades

empresariales o profesionales o cuando por otra causa no deban formar parte del
censo de empresarios, profesionales y retenedores. En funcin de la causa de
baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores puede suponer
tambin la baja en el censo de obligados tributarios.

Cese de actividades empresariales y profesionales

Dejar de satisfacer rendimientos sujetos a retencin
Disolucin y liquidacin
Absorcin
Fusin
Escisin total
Otras causas de Baja en el Censo de Obligados Tributarios
Que las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes dejen de estar sujetas
Dejar de tener obligaciones por ser miembro o partcipe de una entidad
Fallecimiento

LUGAR Y FORMA DE PRESENTACIN

El modelo 036 podr presentarse en impreso o por va electrnica a travs de

Internet. La presentacin por Internet podr ser efectuada:

Con certificado electrnico reconocido emitido de acuerdo a las condiciones

que establece la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de firma electrnica.

Ser obligatoria la presentacin del Modelo 036 con certificado electrnico

para: aquellos obligados tributarios que, bien tengan la condicin de
Administracin Pblica, bien estn adscritos a la Delegacin Central de Grandes
Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestin de Grandes Empresas de
la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, o bien tengan la forma de
sociedad annima o sociedad de responsabilidad limitada, as como en el
supuesto de que el modelo 036 se utilice para solicitar la inscripcin en el registro
de devolucin mensual, regulado en el artculo 30 del Reglamento del Impuesto
sobre el Valor Aadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de
diciembre, para comunicar la opcin y renuncia a la llevanza de los libros registro
a travs de la Sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria
establecidas en el artculo 68 bis del Reglamento del Impuesto sobre el Valor

3
Aadido, o para comunicar el alta y baja del cumplimiento de la obligacin de
expedir factura por los destinatarios de las operaciones o por terceros, en los
trminos del artculo 5.1 del Reglamento por el que se aprueban las obligaciones
de facturacin, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

Esta obligatoriedad no resultar aplicable cuando el modelo 036 se utilice para

solicitar la asignacin del nmero de identificacin fiscal provisional o definitivo.

Con la Cl@ve PIN o sistema de firma con clave de acceso en un registro

previo como usuario. Este sistema lo podrn utilizar las personas fsicas no
obligadas a la presentacin con certificado electrnico.

No podr realizarse la presentacin electrnica con certificado o con Cl@ve PIN

cuando la causa de presentacin sea cualquiera de las siguientes:

o Solicitud del Nmero de Identificacin Fiscal. Para presentar

telemticamente el modelo es necesario que la persona o entidad
solicitante disponga de NIF y conste de alta en el censo por lo que la
declaracin censal debe presentarse en impreso.

o Renuncia de los partcipes de una entidad en rgimen de atribucin de

rentas a estimacin objetiva o estimacin directa simplificada en IRPF
o al rgimen especial simplificado o rgimen especial del la agricultura,
ganadera y pesca en el IVA. Para comunicar la renuncia a los
regmenes sealados es necesaria la firma de todos los miembros o
partcipes de la entidad, por lo que la declaracin censal debe
presentarse en impreso.

La presentacin en impreso se podr realizar bien obteniendo el modelo

impreso en PDF a travs de la Sede electrnica (previa cumplimentacin y
validacin del mismo) o bien en papel preimpreso proporcionado en las
Delegaciones y Administraciones de la Agencia Tributaria.

En el caso de presentacin con impreso, ste deber presentarse:

o En la Administracin o, en su defecto, Delegacin de la Agencia

Tributaria correspondiente al domicilio fiscal en el momento de la
presentacin o bien, en la Unidad Regional de Gestin de Grandes
Empresas de la Delegacin Especial de la Agencia Tributaria
correspondiente a su domicilio fiscal o en la en la Delegacin Central
de Grandes Contribuyentes, segn proceda en funcin de su
adscripcin. Tambin podr realizarse la presentacin en impreso del
modelo 036 mediante envo por correo certificado.

4
 o No residentes o no establecidos: Administracin o, en su defecto,
Delegacin de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal
de su representante o, en su defecto, a la del lugar en el que operen.

En todo caso, antes de acudir a cualquier oficina de la Agencia Estatal de

Administracin Tributaria es necesario pedir Cita Previa en el Servicio de
Gestin Censal del Banner Cita Previa sito en el portal de la Agencia
Tributaria o llamando al 901200351 o 912901340.

PLAZO DE PRESENTACIN
Declaracin de alta:

- Comunicacin de inicio de actividad: con anterioridad al inicio de las

correspondientes actividades, a la realizacin de las operaciones, al
nacimiento de la obligacin de retener o ingresar a cuenta sobre las rentas
que se satisfagan, abonen o adeuden o a la concurrencia de las
circunstancias previstas en el artculo 9 del Reglamento general de aplicacin
de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE
5 de septiembre).

- Solicitud del NIF.

o Quienes vayan a realizar actividades empresariales o profesionales:
antes de la realizacin de cualesquiera entregas, prestaciones o
adquisiciones de bienes o servicios, de la percepcin de cobros o el
abono de pagos, o de la contratacin de personal laboral, efectuados
para el desarrollo de su actividad.
o Sin perjuicio de lo anterior, las personas jurdicas y entidades sin
personalidad jurdica: dentro del mes siguiente a la fecha de su
constitucin o de su establecimiento en territorio espaol.
- Opciones y comunicaciones que se manifiestan a travs de la declaracin de
alta: en los plazos previstos en las disposiciones que las regulan (ver
apartado siguiente Declaracin de modificacin)

Declaracin de modificacin:

- General: en el plazo de un mes, a contar desde el da siguiente a aqul en

que se hayan producido los hechos que determinan su presentacin.
- Inicio de nueva actividad que constituya sector diferenciado, con comienzo de
la realizacin habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios
posterior al comienzo de la adquisicin de bienes o servicios para su
desarrollo y propuesta de porcentaje provisional de deduccin: con
anterioridad al momento en que se inicie la nueva actividad.

5
- Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos
de coleccin. Opcin por la determinacin de la base imponible mediante el
margen de beneficio global: durante el mes de diciembre anterior al inicio del
ao natural en que deba surtir efecto, entendindose prorrogada la opcin,
salvo renuncia en el plazo citado.
- Renuncia a los regmenes especiales simplificado y de la agricultura,
ganadera y pesca y del rgimen especial del criterio de Caja en el IVA:
durante el mes de diciembre anterior al ao en que haya de surtir efecto,
entendindose prorrogada tcitamente para cada uno de los aos en que
pudieran resultar aplicables dichos regmenes, salvo revocacin de la
renuncia en el plazo citado. La renuncia tendr efectos durante un perodo
mnimo de tres aos.
- Solicitud de inscripcin o baja en el Registro de devolucin mensual: durante
el mes de noviembre del ao anterior a aqul en que deba surtir efectos o
durante el plazo de presentacin de las autoliquidaciones peridicas.
- Solicitud de alta o baja en el Registro de operadores intracomunitarios: con
anterioridad al momento en que se produzcan las circunstancias previstas en
el apartado 3 del artculo 3 del Reglamento general de aplicacin de los
tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE 5 de
septiembre) .
- Propuesta del porcentaje provisional de deduccin, a efectos del artculo
111.dos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Aadido: debe efectuarse al
tiempo de presentar la declaracin censal por la que debe comunicarse a la
Administracin el inicio de la actividad.
- Opcin prorrata especial: En los supuestos de inicio de actividades
empresariales y profesionales, y en los de inicio de una actividad que
constituya un sector diferenciado respecto de las que se venan
desarrollando con anterioridad, hasta la finalizacin del plazo de presentacin
de la autoliquidacin correspondiente al perodo en que se produzca el
comienzo en la realizacin habitual de entregas de bienes y prestaciones de
servicios.
En el resto de casos la opcin por la prorrata especial se podr ejercitar en la
ltima declaracin-liquidacin del IVA correspondiente a cada ao natural
(procedindose en tal caso a la regularizacin de las deducciones
practicadas durante el mismo).
- Cambio del perodo de liquidacin en el IVA y de declaracin de las
cantidades retenidas, a causa del volumen de operaciones o en atencin a la
cuanta del ltimo presupuesto aprobado, cuando se trate de retenedores u
obligados a ingresar a cuenta que tengan la consideracin de
Administraciones pblicas, incluida la Seguridad Social: antes del
vencimiento del plazo para la presentacin de la primera declaracin
peridica afectada por la variacin puesta en conocimiento de la
Administracin tributaria o que hubiese debido presentarse de no haberse
producido dicha variacin.

6
- Rgimen de estimacin objetiva y modalidad simplificada en el rgimen de
estimacin directa en el IRPF: la renuncia al rgimen de estimacin objetiva y
a la modalidad de estimacin directa simplificada deber efectuarse durante
el mes de diciembre anterior al inicio del ao natural en que deba surtir
efecto, entendindose prorrogada tcitamente para cada uno de los aos
siguientes en que pudieran resultar aplicables dichos regmenes, salvo que
se revoque la renuncia. La renuncia tendr efecto para un perodo mnimo de
tres aos.
- Opcin y renuncia para calcular los pagos fraccionados a cuenta del
Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
correspondiente a establecimientos permanentes por el sistema previsto en
el artculo 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades: durante el mes de
febrero del ao natural a partir del cual deba surtir efectos, salvo en los
supuestos en que el perodo impositivo no coincida con el ao natural.
- Renuncia a la aplicacin del rgimen de consolidacin fiscal: en el plazo de
dos meses a contar desde la finalizacin del ltimo perodo impositivo de su
aplicacin.
- Opcin por tributacin en destino en el caso de ventas a distancia a otros
estados miembros, as como su revocacin: durante el mes de diciembre
anterior al ao natural en que haya de surtir efecto. En el ao de inicio de la
actividad, la opcin deber efectuarse con anterioridad a la realizacin de
dichas operaciones.
- Opcin por la sujecin al IVA (art. 14 LIVA): en cualquier momento y
abarcar como mnimo el tiempo que falte por transcurrir del ao en curso y
los dos aos naturales siguientes y surtir efectos durante los aos
posteriores hasta su revocacin. La revocacin podr ejercitarse una vez
transcurrido el perodo mnimo antes indicado.
- Adquisicin de una entidad creada con la finalidad especfica de su posterior
transmisin: en el plazo de un mes, a contar desde el da siguiente a la fecha
de la formalizacin de su transmisin.
- Dejar de ejercer todas las actividades econmicas (personas jurdicas y
entidades sin disolucin ni extincin, entidades inactivas) en el plazo de un
mes, a contar desde el da siguiente a aqul en que se haya producido el
cese total de las citadas actividades.
- Opcin y Renuncia por ingresar las cuotas del Impuesto a la importacin
liquidadas por la Aduana en la declaracin liquidacin correspondiente al
perodo en que se reciba el documento en el que conste la liquidacin
practicada: Con carcter general durante el mes de noviembre.
- Comunicacin de la condicin de revendedor de telfonos mviles y
consolas de videojuegos, ordenadores porttiles y tabletas digitales de
acuerdo con el artculo 82.Uno.2) LIVA: Con carcter general durante el mes
de noviembre.
- Opcin y Renuncia a la llevanza de los libros registro a travs de la Sede
electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria establecidas
en el artculo 68 bis del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido:
7
 Con carcter general durante el mes de noviembre. Para el ejercicio 2017,
esta opcin debe ejercerse en el mes de junio de 2017.
- Comunicacin del alta y baja del cumplimiento de la obligacin de expedir
factura por los destinatarios de las operaciones o por terceros, en los
trminos del artculo 5.1 del Reglamento por el que se aprueban las
obligaciones de facturacin, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30
de noviembre: antes del suministro de registros de facturacin
correspondientes a facturas expedidas por el destinatario o por un tercero.

Declaracin de baja:

- Cese de la actividad (personas fsicas): en el plazo de un mes desde que se

cumplan las condiciones previstas en el apartado 1 del artculo 11 del
Reglamento general de aplicacin de los tributos.
- Extincin de sociedades mercantiles o entidades inscritas: en el plazo de un
mes desde que se haya realizado, en su caso, la cancelacin efectiva de los
correspondientes asientos en el Registro Mercantil.
- Fallecimiento del obligado tributario. Los herederos debern:
- En el plazo de seis meses desde dicho fallecimiento, presentar la
correspondiente declaracin de baja.
- En el plazo de seis meses desde dicho fallecimiento, comunicar la
modificacin de la titularidad de los derechos y obligaciones con
trascendencia tributaria vigentes con terceros y presentar, en su caso, las
declaraciones de alta que sean procedentes.

CUMPLIMENTACIN DEL MODELO

PGINA 1

Datos identificativos:

Adhiera una etiqueta en el espacio reservado al efecto. Si no dispone de etiquetas,

al efectuar la presentacin deber adjuntar al modelo fotocopia del documento
acreditativo del Nmero de Identificacin Fiscal del titular de la declaracin,
excepto que por medio de la misma se est solicitando el NIF, en cuyo caso se
aportar la documentacin necesaria para la obtencin del mismo. Si es el propio
interesado el que comparece ante la administracin Tributaria, no ser precisa la
aportacin de fotocopia del NIF, siempre que autorice a los rganos de la AEAT a
efectuar la verificacin de sus datos de identidad.

1. CAUSAS DE PRESENTACIN DE LA DECLARACIN

8
Son causas de presentacin del modelo: alta, modificacin y baja en el Censo de
Empresario, Profesionales y Retenedores. Siempre que se presente este modelo
se deber consignar la causa que motiva su presentacin.

Se debern rellenar exclusivamente las casillas que sufran alguna modificacin.

Esto es especialmente importante en la cumplimentacin del modelo censal para
su presentacin por va telemtica a travs de Internet, para evitar que quede
retenido por falta de documentacin. Por ejemplo, un cambio de domicilio
incluyendo tambin los nombres de los representantes, cuando stos no han
variado, conlleva su retencin por no incluir la documentacin acreditativa del
nombramiento.

TIPO CASILLA CAUSA DE PRESENTACIN

ALTA 110 Solicitud de Nmero de Identificacin Fiscal (NIF)
ALTA 111 Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores
MODIFICACIN 120 Solicitud de NIF definitivo, disponiendo de NIF provisional
MODIFICACIN 121 Solicitud de nueva tarjeta acreditativa del NIF
MODIFICACIN 142 Modificacin de datos de telfonos y direcciones electrnicas.
(pginas 2A, 2B y 2C)
MODIFICACIN 122 Modificacin domicilio fiscal. (pginas 2A, 2B y 2C)
MODIFICACIN 123 Modificacin domicilio social o de gestin administrativa. (pginas
2A y 2B)
MODIFICACIN 124 Modificacin y baja domicilio a efectos de notificaciones. (pginas
2A, 2B y 2C)
MODIFICACIN 125 Modificacin otros datos identificativos. (pginas 2A, 2B y 2C)
MODIFICACIN 126 Modificacin datos representantes (pgina 3)
MODIFICACIN 127 Modificacin datos relativos a actividades econmicas y locales
(pgina 4)
MODIFICACIN 128 Modificacin de la condicin de Gran Empresa o Admn. Pblica de
presupuesto superior a 6.000.000 de euros (pgina 5)
MODIFICACIN 129 Solicitud de alta/baja en el registro de devolucin mensual (pgina
5)
MODIFICACIN 130 Solicitud de alta/baja en el registro de operadores intracomunitarios
(pgina 5)
MODIFICACIN 143 Comunicacin de opcin y renuncia a la llevanza de los Libros
registro del IVA a travs de la Sede electrnica de la AEAT (pgina
5)
MODIFICACIN 131 Modificacin datos relativos al Impuesto sobre el Valor Aadido
(pgina 5)
MODIFICACIN 132 Modificacin datos relativos al Impuesto sobre la Renta de las
Personas Fsicas (pgina 6)

9
MODIFICACIN 133 Modificacin datos relativos al Impuesto sobre Sociedades (pgina
6)
MODIFICACIN 134 Modificacin datos relativos al Impuesto sobre la Renta de no
Residentes correspondiente a establecimientos permanentes o a
entidades en atribucin de rentas constituidas en el extranjero con
presencia en territorio espaol (pgina 6)
MODIFICACIN 135 Opcin/renuncia por el Rgimen fiscal especial del Ttulo II de la Ley
49/2002 (pgina 6)
MODIFICACIN 136 Modificacin datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta
(pgina 7)
MODIFICACIN 137 Modificacin datos relativos a otros Impuestos (pgina 7)
MODIFICACIN 138 Modificacin datos relativos a regmenes especiales del comercio
intracomunitario (pgina 7)
MODIFICACIN 139 Modificacin datos relativos a la relacin de socios, miembros o
partcipes (pgina 8)
MODIFICACIN 140 Dejar de ejercer todas las actividades empresariales y/o
profesionales (personas jurdicas y entidades, sin liquidacin.
Entidades inactivas)
BAJA 150 Baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores

Lugar, fecha y firma

La declaracin censal deber ser firmada por su titular o por el representante de

ste. Indicando el lugar, la fecha, el nombre y en calidad de qu firma la
declaracin.

PGINA 2A

2. IDENTIFICACIN

Se consignarn en este apartado los datos identificativos del titular de la

declaracin, diferenciando los apartados segn sea: A) persona fsica, B) persona
jurdica o entidad o B) establecimiento permanente de una persona jurdica o
entidad no residente.

A) Personas fsicas

En este apartado se consignarn los datos identificativos del titular de la

declaracin censal, persona fsica.

Residencia y nacionalidad

10
Casilla A1 Residente fiscal en Espaa: Deber consignar su condicin respecto
de la residencia fiscal en Espaa. Los valores posibles son:

SI. Por cumplir los requisitos del art. 9.1 LIRPF

SI. Cuerpo diplomtico espaol o asimilado (art. 10 LIRPF y TI)
(contribuyentes IRPF, viven en el exterior)
NO. No cumplen los requisitos del art. 9.1 LIRPF
NO. Cuerpo diplomtico extranjero en Espaa o asimilado (art. 9.2
LIRPF y TI) (no contribuyentes IRPF, viven en Espaa)

Casilla A2 "Cdigo pas de residencia": elegir el pas de residencia dentro del

desplegable con los cdigos de pas.

Casilla A3 Nacionalidad: informar de su nacionalidad.

Identificacin

Indicar a continuacin el NIF en la casilla A4, salvo que lo solicite mediante esta
declaracin censal y los apellidos y el nombre de la persona fsica en las casillas
A5, A6 y A7.

En la casilla A90 se consignar, en el caso de no residentes, el NIF IVA o en su

defecto, el Cdigo de Identificacin Fiscal del Estado de residencia.

Se cumplimentar la casilla A9 solo si la persona natural es empresario de

responsabilidad limitada (ERL) y la fecha de inscripcin o cancelacin como
emprendedor de responsabilidad limitada en el Registro Mercantil.

Datos de telfonos y direcciones electrnicas

En el subapartado Datos de telfonos y direcciones electrnicas se informar de

aquellos de los que disponga.

Domicilio fiscal en Espaa

Se consignar el domicilio fiscal de la persona fsica as como el nmero de

referencia catastral del inmueble en el que se ubique.

Domicilio fiscal en el estado de residencia (no residentes)

Si se trata de no residentes, consignar el domicilio fiscal en el estado de

residencia. Debe tenerse en cuenta que no puede simultanearse dos domicilios
fiscales distintos. El domicilio fiscal es nico.

11
Domicilio a efectos de notificaciones (solo si es diferente del domicilio fiscal)

Asimismo, podr indicar un domicilio preferente a efectos de notificaciones en

Espaa, si es distinto del domicilio fiscal. Y en la casilla A40 podr marcar la baja
de dicho domicilio.

Domicilio gestin administrativa (solo si es diferente del domicilio fiscal)

Se informar del domicilio donde se realice la gestin administrativa de la

actividad, solo si es distinto del domicilio fiscal.

Establecimientos permanentes

Indicar si opera o no en Espaa a travs de establecimientos permanentes. Si

opera en Espaa a travs de dichos establecimientos, consignar cuntos son y
cul es la denominacin de cada uno.

PGINA 2B

B) Personas jurdicas o entidades

Residencia o constitucin

Deber indicar si es persona jurdica o entidad residente o constituida en Espaa

(casilla B1) o persona jurdica o entidad no residente o constituida en el extranjero
(casilla B2) y en este ltimo caso, deber seleccionar en el desplegable de los
cdigos de pas, el cdigo pas de residencia (casilla B3).

Identificacin

Deber hacer constar el NIF (casilla B4), la razn o denominacin social (casilla
B5) y el anagrama (casilla B6) si dispone de l.

Si se trata de una entidad residente deber informar en la casilla B7 del nmero de

identificacin fiscal en otros pases (NIF-IVA NVAT) y en el caso de ser una
entidad no residente deber informarse en la casilla B90 del cdigo de
identificacin fiscal del Estado de residencia / NIF-IVA NVAT.

Las personas jurdicas y entidades que no dispongan de NIF debern solicitarlo

aportando la documentacin necesaria que depender de la forma jurdica o clase
de entidades de que se trate. En caso de que no se aporte toda la documentacin
12
necesaria, el NIF que se asigne tendr carcter provisional. Para obtener el NIF
provisional se deber aportar como mnimo un documento debidamente firmado
en el que sus otorgantes manifiesten su acuerdo de voluntades para la
constitucin de la persona jurdica o entidad y se identificar a los socios,
miembros o partcipes promotores.

Otorgado el NIF provisional la entidad quedar obligada a la aportacin de la

documentacin pendiente necesaria para la asignacin del NIF definitivo en el
plazo de un mes desde su inscripcin en el registro correspondiente o desde el
otorgamiento de las escrituras pblicas o documentos equivalentes de su
constitucin cuando no fuese necesario la inscripcin de los mismos en el registro
correspondiente.

Datos de telfonos y direcciones electrnicas

En este subapartado, se informar de aquellos datos de telfonos y direcciones

electrnicas de los que disponga.

Domicilios:

Domicilio fiscal en Espaa

En el subapartado Domicilio fiscal en Espaa informar de la localizacin de

dicho domicilio si est situado en Espaa, as como el nmero de referencia
catastral del inmueble en el que se ubique.

Domicilio en el estado de residencia o de constitucin (no residentes)

En el caso de no residentes, se utilizar el subapartado Domicilio en el estado de

residencia o de constitucin (no residentes), si se comunica el domicilio fiscal o el
domicilio social de la entidad en el extranjero.

Domicilio a efectos de notificaciones (si es distinto del domicilio fiscal)

Asimismo, podr indicar un domicilio preferente a efectos de notificaciones en

Espaa, siempre que sea distinto del domicilio fiscal.

Domicilio social en Espaa (si es distinto del domicilio fiscal)

Si fuera distinto del domicilio fiscal se informar del Domicilio social en Espaa.

Respecto a las personas jurdicas o entidades residentes o constituidas en

Espaa, el domicilio social es el lugar designado como domicilio de sta en los
estatutos sociales que han de regir la sociedad. Aunque lo habitual es que en el
domicilio social est centralizada la gestin administrativa y la direccin del

13
negocio, esto puede no ser as y en este caso el domicilio social sera distinto del
fiscal.

Forma jurdica o clase de entidad

En la casilla 65 se podr indicar si tiene personalidad jurdica o no. A continuacin

indicar cul es la forma jurdica o clase de entidad (casillas 68 a 79)

En el caso de entidades en proceso de formacin que vayan tener personalidad

jurdica, y soliciten un NIF de carcter provisional, se deber marcar en la casilla
78 "Otras Entidades" y, en la casilla 79, la opcin de forma jurdica "En
constitucin" que corresponda.

Si en el momento de presentar esta declaracin ya tiene personalidad jurdica y es

de nacionalidad espaola, deber marcar la casilla 68 e indicar en la casilla 69 la
forma jurdica, de entre las siguientes:

LETRA FORMA JURDICA

NIF
Sociedad Annima
Sociedad Annima constituida para la venta
Sociedad Annima cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario
Sociedad Annima de Profesionales
A
Sociedad Annima Europea
Sociedad Annima Laboral
Sociedad Annima Unipersonal
Sociedad de Inversin de Capital Variable S.A.
Sociedad de Responsabilidad Limitada
Sociedad Limitada constituida para la venta
Sociedad Limitada de Profesionales
B
Sociedad Limitada Laboral
Sociedad Limitada Nueva Empresa
Sociedad Limitada Unipersonal
C Sociedad Colectiva
D Sociedad Comanditaria
Sociedad Cooperativa
F
Sociedad Cooperativa Europea
Asociacin de Consumidores y Usuarios
Asociacin L. O. 1/2002
G Federacin Deportiva
Fundacin
Organizacin Empresarial

14
 Otras Asociaciones (distintas de las anteriores)
Partido Poltico
Sindicato
Sociedades Civiles Profesionales
J Sociedades Civiles CON objeto mercantil
Sociedades Civiles SIN objeto mercantil
Agrupacin de Inters Econmico
V Agrupacin Europea de Inters Econmico
Sociedad Agraria de Transformacin
Agencia Estatal
Cmara Agraria
Entidad Pblica Empresarial
Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin Autonmica
o Local
Q
Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin General del
Estado
Organismo Autnomo de la Administracin Autonmica o Local
Organismo Autnomo de la Administracin General del Estado
Otros Organismos Pblicos con personalidad jurdica
R Congregacin o Institucin Religiosa

Si es persona jurdica de nacionalidad extranjera en la casilla 69 consignar

como forma jurdica alguna de las siguientes:

LETRA NIF FORMA JURDICA

Sociedad Annima Europea extranjera
Sociedad Cooperativa Europea (SCE) extranjera
Entidad extranjera con personalidad jurdica
N
Embajada, Consulado u Oficina comercial de pas extranjero en
Espaa
Otras entidades extranjeras

Cumplimentar la casilla 70 si se trata de entidad en atribucin de rentas

constituida en Espaa CON actividad econmica. En este caso, indicar la
clase de entidad en la casilla 71:

LETRA NIF FORMA JURDICA

Herencia Yacente
Comunidad de Bienes
E Titularidad Compartida de Explotaciones Agrarias
Entidades carentes de personalidad jurdica no
incluidas expresamente en otras claves
H Comunidad de Propietarios

15
Cumplimentar la casilla 72 si se trata de entidad en atribucin de rentas
constituida en Espaa SIN actividad econmica. En este caso, indicar la clase
de entidad en la casilla 73:

LETRA NIF FORMA JURDICA

Herencia Yacente
Comunidad de Bienes
E Titularidad Compartida de Explotaciones Agrarias
Entidades carentes de personalidad jurdica no
incluidas expresamente en otras claves
H Comunidad de Propietarios

Marcar la casilla 74 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida

en el extranjero, CON presencia en Espaa. Indicar en la casilla 75 la clase de
entidad:

LETRA NIF FORMA JURDICA

Corporacin, Asociacin o Ente con personalidad jurdica
Corporacin o ente independiente pero sin personalidad jurdica
N Conjunto unitario de bienes perteneciente a dos o ms personas en
comn sin personalidad jurdica
Otras EARs extranjeras con presencia

Marcar la casilla 76 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida

en el extranjero, SIN presencia en Espaa. Indicar en la casilla 77 esa clase de
entidad:

LETRA NIF FORMA JURDICA

Entidad en atribucin de rentas const. en el extranjero, SIN
N
presencia en Espaa

Si se trata de personas jurdicas espaolas en proceso de constitucin,

marcarn la casilla 78 de Otras entidades. En la casilla B5, al cumplimentar la
razn o denominacin social no aadirn en ningn caso la expresin en
constitucin. Indicarn, asimismo, en la casilla 79 la forma jurdica en proceso
de constitucin.

Asimismo, marcarn la casilla 78 Otras entidades tales como Ayuntamientos,

Diputaciones, Departamentos u rganos dependientes de la Administracin
General del Estados o Autonmicas, Uniones Temporales de Empresas,
Comunidades titulares de montes vecinales en mano comn y Fondos.
Consignarn la opcin correspondiente en la casilla 79.

16
LETRA FORMA JURDICA EN CONSTITUCIN
NIF
Sociedad Annima en constitucin
Sociedad Annima constituida para la venta en constitucin
Sociedad Annima cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario en
constitucin
A Sociedad Annima de Profesionales en constitucin
Sociedad Annima Europea en constitucin
Sociedad Annima Laboral en constitucin
Sociedad Annima Unipersonal en constitucin
Sociedad de Inversin de Capital Variable S.A. en constitucin
Sociedad de Responsabilidad Limitada en constitucin
Sociedad Limitada constituida para la venta en constitucin
Sociedad Limitada de Profesionales en constitucin
B
Sociedad Limitada Laboral en constitucin
Sociedad Limitada Nueva Empresa en constitucin
Sociedad Limitada Unipersonal en constitucin
C Sociedad Colectiva en constitucin
D Sociedad Comanditaria en constitucin
Sociedad Cooperativa en constitucin
F
Sociedad Cooperativa Europea en constitucin
Asociacin de Consumidores y Usuarios en constitucin
Asociacin L. O. 1/2002 en constitucin
Federacin Deportiva en constitucin
Fundacin en constitucin
G
Organizacin Empresarial en constitucin
Otras Asociaciones (distintas de las anteriores) en constitucin
Partido Poltico en constitucin
Sindicato en constitucin
Sociedades Civil Profesional en constitucin
J Sociedades Civil CON objeto mercantil en constitucin
Sociedades Civil SIN objeto mercantil en constitucin
Ayuntamiento o Diputacin
P Departamento u rgano dependiente de la Administracin Local
Juntas vecinales
Agencia Estatal en constitucin
Entidad Pblica Empresarial en constitucin
Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin Autonmica o
Local en constitucin
Q Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin General del
Estado en constitucin
Organismo Autnomo de la Administracin Autonmica o Local en
constitucin
Organismo Autnomo de la Administracin General del Estado

17
 Otros Organismos Pblicos con personalidad jurdica en constitucin
R Congregacin o Institucin Religiosa en constitucin
Departamento u rgano dependiente de la Administracin General del
S Estado
Departamento u rgano dependiente de la Administracin Autonmica
U Unin temporal de empresas
Agrupacin de Inters Econmico en constitucin
Agrupacin Europea de Inters Econmico en constitucin
Comunidad de titulares de montes vecinales en mano comn
Fondo de activos bancarios
Fondo de capital-riesgo
Fondo de garanta de inversiones
V
Fondo de inversin
Fondo de pensiones
Fondo de regulacin del mercado hipotecario
Fondo de titulizacin
Sociedad Agraria de Transformacin en constitucin
Otras entidades espaolas no definidas en el resto de claves

Establecimientos permanentes

Las personas jurdicas y entidades no residentes indicarn si operan o no en

Espaa a travs de establecimientos permanentes. Si operan en Espaa a travs
de dichos establecimientos, consignarn cul es su nmero, el NIF de cada uno
de ellos y su denominacin.

PGINA 2C

C) Establecimientos permanentes de una persona jurdica o entidad no

residente.

Adems de los datos identificativos del establecimiento permanente, NIF (salvo

que la causa de presentacin sea la solicitud de NIF), razn o denominacin
social, cdigo de identificacin fiscal del Estado de residencia/NIF-IVA, anagrama,
domicilio fiscal as como el nmero de referencia catastral del inmueble en el que
se ubique y domicilio a efectos de notificaciones, deber indicar el tipo de
establecimiento permanente y si se trata de una sucursal.

En particular, en la casilla C4 indicar el tipo de establecimiento permanente:

- Sede de direccin
- Sucursal
- Oficina

18
- Fbrica
- Taller
- Almacn, tienda u otro establecimiento
- Mina, pozo de petrleo o de gas, cantera
- Explotacin agrcola, forestal o pecuaria o cualquier otro lugar de explotacin o
de extraccin de recursos naturales
- Obras de construccin, instalacin o montaje que exceda de seis meses
- Otros

Por su parte, en la casilla C5 especificar si el establecimiento permanente es una

sucursal o no.

Persona o entidad no residente de la que depende

En el subapartado Persona o entidad no residente de la que depende informar

del NIF (casilla C6) si dispone de l, de la razn o denominacin social (casilla C7)
del Estado de residencia (casilla C8) y del cdigo de identificacin fiscal del
Estado de residencia/NIF-IVA (casilla C9)

Datos de telfonos y direcciones electrnicas

En el subapartado de Datos de telfonos y direcciones electrnicas informar de

aquellos de los que disponga, en las casillas C10 Tlf. Fijo nacional, C26 Tlf.
Mvil nacional, C27 Tlf. Fijo extranjero, C28 Tlf. Mvil extranjero, C29 Correo
electrnico, C31 Dominio o direccin de Internet.

Domicilio fiscal

En el subapartado Domicilio fiscal indicar dicho domicilio, as como el nmero

de referencia catastral del inmueble en el que se ubique.

Domicilio a efectos de notificaciones

En el subapartado Domicilio a efectos de notificaciones (si es distinto del fiscal,

cumplimente el apartado 1 el 2 segn estime oportuno) puede informar de un
domicilio para notificaciones en Espaa. As mismo, puede marcar la casilla C40
Baja, para dar de baja un domicilio de notificaciones comunicado en una
declaracin censal anterior.

PGINA 3

19
3. REPRESENTANTES

Causa de la presentacin

Deber consignar la causa de la presentacin, si es para notificar el nombramiento

de un representante (alta), si es para comunicar la revocacin o renuncia a la
representacin (baja) o, en otro caso, para comunicar cualquier tipo de
modificacin de los datos del representante o de la representacin (modificacin).
Deber indicar la fecha efectiva de la causa que motiva la comunicacin.

Identificacin del representante

Se cumplimentar el NIF del representante, su identidad y su condicin de
residente. En caso de persona jurdica administradora deber consignar la
persona natural designada.

Identificacin de la persona fsica designada por la persona jurdica

administradora (slo en caso de que el representante sea una persona
jurdica administradora de la sociedad titular)

En este subapartado se podr hacer el alta o la baja con su fecha correspondiente

y se informar de los datos (NIF y nombre y apellidos) de la persona natural
designada por persona jurdica administradora.

Causa de la representacin

Indicar el motivo de la representacin marcando con una X la causa de la

misma. Si la causa de la representacin es legal deber consignar la clave segn
la siguiente tabla:

CAUSA CLAVE DESCRIPCIN

Legal 1 Por incapacidad de obrar
Legal 2 Personas jurdicas residentes o constituidas en Espaa
Legal 3 Herencias yacentes, comunidades de bienes y dems entes sin personalidad
jurdica
Legal 4 No residente que opera a travs de establecimiento permanente
Legal 5 No residente que realiza actividades en Espaa sin establecimiento
permanente
Legal 6 Entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero
Legal 7 No residente. Requerido por la Administracin tributaria
Legal 10 Nombramiento de administrador concursal
Legal 11 Liquidador entidad en proceso de disolucin
Voluntaria 9 Voluntaria

La causa de representacin voluntaria tiene la clave 9.

20
Tipo de representacin

Marcar la siguiente clave:

Clave: 08 Individual
09 Mancomunada
10 Solidaria

Ttulo de la representacin

Marcar la siguiente clave:

Clave: 11 Documento pblico

12 Documento privado con firma legitimada notarialmente.
13 Documento privado sin firma legitimada notarialmente.
14 Comparecencia ante el rgano administrativo.
15 Documento normalizado aprobado por la Agencia Tributaria
16 Otros.

PGINA 4

DECLARACIN DE ACTIVIDADES ECONMICAS Y LOCALES.

Esta pgina se utilizar para comunicar el alta, la baja o variacin de alguno de los
datos correspondientes a las actividades o a la relacin de los establecimientos o
locales en los que se desarrollen las mismas.

Se cumplimentar una hoja para cada actividad. La determinacin de la misma

deber efectuarse de acuerdo con las normas y la clasificacin del Impuesto sobre
Actividades Econmicas o segn el tipo de actividad cuando se trate de
actividades que no formen parte del hecho imponible de dicho Impuesto.

Debern cumplimentarse tantas hojas adicionales como sean necesarias.

Cdigo/Tipo de actividad: se cumplimentar de acuerdo con las siguientes

tablas:

Actividades econmicas que forman parte del hecho imponible del Impuesto
sobre Actividades Econmicas

21
Cdigo Tipo de actividad

A01 Alquiler de locales

A02 Ganadera independiente
A03 Resto empresariales
A04 Artsticas y Deportivas
A05 Profesionales

Actividades econmicas que no forman parte del hecho imponible del

Impuesto sobre Actividades Econmicas
Cdigo Tipo de actividad

B01 Agrcola
B02 Ganadera
B03 Forestal
B04 Produccin de mejilln
B05 Pesquera

PGINA 5

5. SUJETO PASIVO GRAN EMPRESA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS.

Indicar la condicin de Gran Empresa o de Administracin Pblica con ltimo

presupuesto anual aprobado superior a 6.000.000 , marcando una X en la casilla
correspondiente y la fecha en la que se adquiere dicha condicin.

6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO.

A) Informacin obligaciones

En este apartado se debe indicar en la casilla 500 si el declarante est establecido

en el territorio de aplicacin del impuesto y en la casilla 501 si realiza
exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar
autoliquidacin peridica (arts. 20 y 26 Ley IVA)

Tambin en este apartado se debe informar en la casilla 513 si el declarante tiene

la condicin de revendedor de telfonos mviles y consolas de videojuegos,
ordenadores porttiles y tabletas digitales de acuerdo con el artculo 82.Uno.2)
LIVA.

22
As mismo, en la casilla 740 los sujetos pasivos que lleven sus libros registro del
IVA a travs de la Sede electrnica de la AEAT debern comunicar que la
obligacin de expedir factura se realizad por los destinatarios de las operaciones o
por terceros.

B) Inicio de actividad

Se entiende por inicio de actividad, no solo la realizacin de entregas de bienes y

prestaciones de servicios en el mbito de una actividad empresarial o profesional,
sino tambin la adquisicin de bienes o servicios con la intencin, confirmada por
elementos objetivos, de destinarlos a la realizacin de actividades de naturaleza
empresarial o profesional.

En este apartado se comunicar el inicio de las actividades empresariales y

profesionales cuando la realizacin de entrega de bienes o prestaciones de
servicios sea previa o simultanea a la adquisicin de bienes o servicios (casilla
502).

Tambin se comunicar marcando, en este caso la casilla 504, cuando el inicio se

produzca por la adquisicin o importacin de bienes y servicios con la intencin,
confirmada por elementos objetivos, de destinarlos a la realizacin de actividades
de naturaleza empresarial o profesional. En este caso, en el momento en que se
comiencen a realizar entregas de bienes o prestaciones de servicios se deber
comunicar a travs de este modelo dicha situacin marcando la casilla 508.

Si el inicio de una actividad la realiza un empresario o profesional que viniese

ejerciendo otras actividades de esa misma naturaleza y esa nueva actividad
constituye un sector diferenciado, deber marcar la casilla 506 si el inicio se
produce por la adquisicin de bienes y servicios destinados al desarrollo de la
nueva actividad dejando para un momento posterior el comienzo de las entregas
de bienes y prestaciones de servicios propias de la actividad. En este caso, al
igual que en el prrafo anterior, en el momento en que se comiencen a realizar
dichas entregas de bienes o prestaciones de servicios se deber comunicar a
travs de este modelo dicha situacin marcando la casilla 508.

C) Regmenes aplicables

Se indicar el rgimen aplicable a las actividades econmicas que desarrolle el

sujeto pasivo del IVA, identificndolas de acuerdo con las normas y la clasificacin
del Impuesto sobre Actividades Econmicas o cdigo de actividad.

Los regmenes aplicables en IVA que se pueden comunicar en el modelo 036 son:

General

23
 Rgimen especial recargo de equivalencia
Rgimen especial bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos
de coleccin, determinacin base imponible operacin por operacin
Rgimen especial bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de
coleccin, determinacin base imponible mediante margen de beneficio global
Rgimen especial agencias de viajes.
Rgimen especial agricultura, ganadera y pesca
Rgimen especial simplificado
Rgimen especial oro de inversin, realizacin de operaciones
Rgimen especial del criterio de caja

Para la correcta cumplimentacin de este apartado, el declarante deber sealar

un nico rgimen si todas las actividades que desarrolla pertenecen al mismo
rgimen de IVA. Igualmente, cuando comunique el alta de una nueva actividad
incluida en el mismo rgimen de IVA o la baja de una de las actividades que
desarrolla no deber rellenar este apartado.

Cuando se comunique el alta o baja de una actividad que est o va a estar incluida
en un rgimen distinto, s deber consignar en este apartado el rgimen de IVA
que corresponda.

D) Registros

Este apartado se cumplimentar para solicitar la inscripcin/baja en el Registro de

Devolucin Mensual y el alta/baja en el Registro de Operadores Intracomunitarios,
debiendo consignar, en este ltimo caso, la fecha.

Formarn parte del Registro de Devolucin Mensual los empresarios o

profesionales que opten por el procedimiento de devolucin regulado en el artculo
30 de Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido.

Formarn parte del Registro de Operadores Intracomunitarios las personas o

entidades que tengan atribuido el nmero de identificacin fiscal regulado a
efectos del Impuesto sobre el Valor Aadido en el artculo 25 del Reglamento
General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria
y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los
tributos (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio), vayan a efectuar entregas o
adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas a dicho tributo.
- Los empresarios o profesionales que realicen entregas de bienes o
adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al citado impuesto, incluso si
los bienes objeto de dichas adquisiciones intracomunitarias se utilizan en la
realizacin de actividades empresariales o profesionales en el extranjero.

24
- Los empresarios o profesionales que sean destinatarios de servicios prestados
por empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicacin
del Impuesto sobre el Valor Aadido respecto de los cuales sean sujetos
pasivos.
- Los empresarios o profesionales que presten servicios que no se localicen en
el territorio de aplicacin del Impuesto sobre el Valor Aadido cuando el sujeto
pasivo sea el destinatario de los mismos
La inclusin ser asimismo obligatoria para las personas jurdicas que no acten
como empresarios o profesionales, cuando las adquisiciones intracomunitarias de
bienes que efecten estn sujetas al Impuesto sobre el Valor Aadido, de acuerdo
con lo dispuesto en los artculos 13.1 y 14 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre,
del Impuesto sobre el Valor Aadido. En tal caso, la inclusin en este registro
determinar la asignacin automtica a la persona o entidad solicitante del nmero
de identificacin fiscal regulado en el artculo 25 del Reglamento General de las
actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo
de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos (Real
Decreto 1065/2007, de 27 de julio).

E) Deducciones

En este apartado adems de proponer, en su caso, el porcentaje provisional de

deduccin a efectos del artculo 111. dos de la Ley del IVA, se podr ejercer la
opcin por la prorrata especial, en los supuestos de inicio de actividades
empresariales o profesionales, distinguindose, en su caso, por sectores
diferenciados de actividad e identificando cada actividad en funcin del Cdigo
correspondiente de la Clasificacin Nacional de Actividades Econmicas. (CNAE).

F) Gestin de otras opciones.

Ingreso cuotas IVA a la importacin liquidado por la Aduana:

En este subapartado se debe ejercer la opcin (casilla 530) o la renuncia (casilla

531) con su fecha (casilla 736) al sistema de diferimiento en el pago del IVA
previsto en el artculo 167.Dos de la Ley del IVA y desarrollado en el artculo 74.1
del Reglamento del IVA.

La opcin de incluir la cuota liquidada por las Aduanas en la declaracin-

liquidacin correspondiente al periodo en que reciban el documento en el que
conste dicha liquidacin se habilita para aquellos importadores que sean
empresarios o profesionales actuando como tales, siempre que tributen en la
Administracin del Estado y que tengan un periodo de liquidacin que coincida
con el mes natural.

25
Libros registro del IVA a travs de la Sede electrnica de la AEAT

Tambin en este subapartado, podr ejercitarse la opcin (casilla 532) o la

renuncia (casilla 737) a la llevanza de los libros registro del IVA a travs de la
Sede electrnica de la AEAT a que se refiere el artculo 68 bis del Reglamento del
IVA.

PGINA 6

7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS, IMPUESTO

SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO
RESIDENTES.

El obligado tributario cumplimentar el apartado de esta pgina que corresponda,

segn se trate de un contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas
Fsicas (apartado A) o de un sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades
(apartado B) o del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes correspondiente
a establecimientos permanentes o a entidades en atribucin en el extranjero con
presencia en territorio espaol (apartado C)

8. RGIMEN FISCAL ESPECIAL DEL TTULO II DE LA LEY 49/2002

Se cumplimentar este apartado cuando el obligado tributario opte por la

aplicacin del rgimen fiscal regulado en el ttulo II de la Ley 49/2002, de 23 de
diciembre, de rgimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los
incentivos al mecenazgo o quiera comunicar la renuncia al mismo.

PGINA 7

9. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA

Este apartado se utilizar para comunicar a la administracin tributaria las

obligaciones de los retenedores respecto a la presentacin de los respectivos
modelos de ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta (modelo 111, 115, 117,
123, 124, 126 y 128)

10. OTROS IMPUESTOS.

Este apartado lo rellenarn aquellos declarantes que sean sujetos pasivos de

Impuestos Especiales, del Impuesto sobre las primas de seguros o de Impuestos
medioambientales para comunicar determinadas obligaciones formales en relacin
con estos impuestos.

26
11. REGMENES ESPECIALES DE COMERCIO INTRACOMUNITARIO.
(VENTAS A DISTANCIA Y ART. 14 DE LA LEY DEL IVA)

Sin perjuicio de la cumplimentacin de los apartados anteriores, los sujetos

pasivos del Impuesto sobre el Valor Aadido a los que sean de aplicacin los
regmenes especiales del comercio intracomunitario (ventas a distancia, art. 68 de
la Ley del IVA, y sujetos pasivos en rgimen especial de la agricultura, ganadera y
pesca, sujetos pasivos exentos y personas jurdicas que no acten como
empresarios y profesionales, art. 14 de la Ley del IVA) debern cumplimentar, en
su caso, estos apartados.

PGINA 8

12. RELACIN DE SOCIOS, MIEMBROS O PARTCIPES

Si se trata de personas jurdicas o entidades sujetas al Impuesto sobre

Sociedades, debern cumplimentar este apartado cuando se constituyan o cuando
se produzcan variaciones relativas a socios y la persona o entidad an no
disponga de NIF definitivo.

No obstante, las personas jurdicas y entidades sujetas al Impuesto sobre

Sociedades, creadas con la finalidad especfica de la transmisin a terceros de
sus ttulos representativos de los fondos propios, debern comunicar en el plazo
de un mes desde su transmisin las modificaciones que se haya producido
respecto de los datos consignados en las declaraciones anteriores, incluidos los
relativos a los socios miembros o partcipes, aunque dispongan de NIF definitivo
en el momento de la transmisin.

Si se trata de una entidad en rgimen de atribucin de rentas que desarrolle

actividades empresariales o profesionales, deber consignar en la declaracin de
alta la relacin de sus socios, herederos, miembros, comuneros o participes con
sus datos identificativos, el domicilio fiscal en el estado de residencia si son no
residentes, la condicin de residente o no en Espaa, la cuota de participacin y
en caso de ser diferente a esta ltima tambin la cuota de atribucin.

Igualmente deber comunicar cualquier alta que se produzca de nuevos socios,

herederos, miembros, comuneros o participes de la entidad.

Si posteriormente causa baja alguno de los socios, herederos, miembros,

comuneros o participes, deber ponerlo en conocimiento de la Administracin
tributaria mediante la declaracin censal marcando una X en el apartado baja.

Si lo que desea es comunicar cualquier modificacin en los datos de alguno de los

socios, herederos, miembros, comuneros o participes, relacionados en alguna

27
declaracin de alta deber corregirlos y marcar previamente una X en el
apartado modificacin.

Estn exoneradas de comunicar la relacin inicial de sus miembros o partcipes

as como sus variaciones las comunidades de propietarios constituidas en rgimen
de propiedad horizontal.

Bajo el literal A cumplimentar exclusivamente por los miembros (personas fsicas)

de entidades en atribucin de rentas se agrupan las casillas 819 a 826 y un
espacio para la firma. Cuando la Entidad en Atribucin de Rentas (EAR) tenga que
comunicar la renuncia al rgimen de estimacin objetiva (casilla 819) o a la
modalidad simplificada del rgimen de estimacin directa en el IRPF (casilla 821)
o a los regmenes simplificado (casilla 823) o de la agricultura, ganadera y pesca
en el IVA (casilla 825) debern firmar todos y cada uno de los miembros en el
espacio reservado para ello.

Si desean revocar la renuncia efectuada en los casos anteriores, bastar con que
firme alguno de los miembros.

28