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TITULO VI
GESTIN PATRIMONIAL
TABLA DE CONTENIDO
Ttulo VI * 1
AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
Artculo 1 - (Objeto) El presente Reglamento tiene por objeto normar los aspectos relativos
al clculo de la suficiencia patrimonial de las Entidades que prestan actividades de Intermediacin
Financiera, la ponderacin de activos y contingentes, el capital regulatorio y otros aspectos
operativos, en el marco de las disposiciones contenidas en la Ley N 393 de Servicios Financieros
(LSF) de 21 de agosto de 2013.
1) Categora I - Activos y contingentes con ponderacin de riesgo del cero por ciento (0%)
i. Disponibilidad de efectivo en bveda;
ii. Depsitos en el Banco Central de Bolivia (BCB);
iii. Inversiones en valores emitidos por el BCB o el Tesoro General de la Nacin (TGN);
iv. Inversiones en ttulos negociables del Tesoro pblico de otros pases que cuenten con
alguna de las calificaciones para riesgo soberano otorgada por una agencia
calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional, de acuerdo con el Anexo
1 del presente Captulo;
v. Operaciones de reporto con ttulos emitidos por el BCB o el TGN, siempre y cuando
estn registrados y depositados en custodia en el BCB;
vi. Operaciones de swaps de monedas, originadas en el BCB;
vii. Operaciones de reporto con bonos del Tesoro pblico de otros pases que cuenten con
alguna de las calificaciones para riesgo soberano otorgada por una agencia
calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional, de acuerdo con el Anexo
1 del presente Captulo;
viii. Inversiones en acciones de sociedades annimas de seguros, inversiones en empresas
de servicios financieros complementarios, sociedades administradoras de fondos de
inversin, sociedades de titularizacin y otras del sector valores y empresas del sector
pensiones y bancos de desarrollo o sociedades de propiedad mayoritaria, que no hayan
sido consolidadas y deducidas de su capital regulatorio;
ix. Operaciones contingentes garantizadas por Bancos Centrales de otros pases que
cuenten con alguna de las calificaciones para riesgo soberano otorgada por una
agencia calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional, de acuerdo con el
Anexo 1 del presente Captulo;
x. Operaciones contingentes garantizadas por Bancos Centrales de pases miembros de
ALADI, siempre y cuando sea con instrumentos comprendidos bajo convenio
recproco y tramitado a travs del BCB;
Circular SB/316/00 (08/00) Inicial ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 7 ASFI/363/15 (12/15) Modificacin 14 Libro 3
SB/324/00 (09/00) Modificacin 1 ASFI/024/09 (12/09) Modificacin 8 Ttulo VI
SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/082/11 (07/11) Modificacin 9
SB/356/01 (07/01) Modificacin 3 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 10 Captulo I
SB/374/02 (02/02) Modificacin 4 ASFI/104/11 (12/11) Modificacin 11 Seccin 2
SB/459/04 (03/04) Modificacin 5 ASFI/109/12 (01/12) Modificacin 12
SB/502/05 (06/05) Modificacin 6 ASFI/134/12 (08/12) Modificacin 13
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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
2) Categora II - Activos y contingentes con ponderacin de riesgo del diez por ciento
(10%)
i. Activos en fideicomiso constituidos en garanta de Servicios de Pago Mvil con
recursos provenientes de las Empresas de Servicio de Pago Mvil;
ii. Operaciones vigentes de arrendamiento financiero de bienes inmuebles;
iii. Productos devengados por cobrar y previsiones especficas sobre activos que ponderan
diez por ciento (10%).
3) Categora III - Activos y contingentes con ponderacin de riesgo del veinte por ciento
(20%)
Circular SB/316/00 (08/00) Inicial ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 7 ASFI/363/15 (12/15) Modificacin 14 Libro 3
SB/324/00 (09/00) Modificacin 1 ASFI/024/09 (12/09) Modificacin 8 Ttulo VI
SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/082/11 (07/11) Modificacin 9
SB/356/01 (07/01) Modificacin 3 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 10 Captulo I
SB/374/02 (02/02) Modificacin 4 ASFI/104/11 (12/11) Modificacin 11 Seccin 2
SB/459/04 (03/04) Modificacin 5 ASFI/109/12 (01/12) Modificacin 12
SB/502/05 (06/05) Modificacin 6 ASFI/134/12 (08/12) Modificacin 13
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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
Circular SB/316/00 (08/00) Inicial ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 7 ASFI/363/15 (12/15) Modificacin 14 Libro 3
SB/324/00 (09/00) Modificacin 1 ASFI/024/09 (12/09) Modificacin 8 Ttulo VI
SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/082/11 (07/11) Modificacin 9
SB/356/01 (07/01) Modificacin 3 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 10 Captulo I
SB/374/02 (02/02) Modificacin 4 ASFI/104/11 (12/11) Modificacin 11 Seccin 2
SB/459/04 (03/04) Modificacin 5 ASFI/109/12 (01/12) Modificacin 12
SB/502/05 (06/05) Modificacin 6 ASFI/134/12 (08/12) Modificacin 13
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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
5) Categora V - Activos y contingentes con ponderacin de riesgo del setenta y cinco por
ciento (75%)
i. Crditos vigentes otorgados a prestatarios que demuestren al menos slida capacidad
de pago certificada a travs de alguna de las calificaciones de riesgo consignadas en el
Anexo 3 del presente Captulo;
ii. Inversiones en ttulos emitidos por empresas no financieras del pas con Grado de
Inversin, en los que el emisor cuente con alguna de las calificaciones de riesgo
consignadas en el Anexo 1 del Reglamento de Entidades Calificadoras de Riesgo;
Crditos vigentes otorgados al sector productivo que cuenten con garantas reales,
hasta el monto del valor de la garanta.
iii. Crditos vigentes a la pequea y mediana empresa, otorgados con metodologas
especializadas a prestatarios que demuestren slida capacidad de pago, certificada a
travs de alguna de las calificaciones de riesgo consignadas en el Anexo 3 del presente
Captulo;
Circular SB/316/00 (08/00) Inicial ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 7 ASFI/363/15 (12/15) Modificacin 14 Libro 3
SB/324/00 (09/00) Modificacin 1 ASFI/024/09 (12/09) Modificacin 8 Ttulo VI
SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/082/11 (07/11) Modificacin 9
SB/356/01 (07/01) Modificacin 3 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 10 Captulo I
SB/374/02 (02/02) Modificacin 4 ASFI/104/11 (12/11) Modificacin 11 Seccin 2
SB/459/04 (03/04) Modificacin 5 ASFI/109/12 (01/12) Modificacin 12
SB/502/05 (06/05) Modificacin 6 ASFI/134/12 (08/12) Modificacin 13
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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
iv. Microcrditos a prestatarios con slida capacidad de pago, respaldados con garantas
reales o garantas no convencionales aceptables, con calificacin aceptable para esta
categora asignada por sistemas especializados de calificacin interna desarrollados
por las entidades de intermediacin financiera aprobados y autorizados por ASFI,
segn normativa emitida para el efecto;
v. Productos devengados por cobrar y previsiones especficas sobre activos que ponderan
setenta y cinco por ciento (75%).
6) Categora VI - Activos y contingentes con ponderacin de riesgo del cien por ciento
(100%)
i. Los activos, operaciones y servicios no contemplados en los numerales anteriores, que
independientemente de su forma jurdica de instrumentacin, conlleven un riesgo o
cualquier ndole de compromiso financiero para la entidad supervisada.
Los prstamos parcialmente garantizados podrn ponderar en una menor categora slo en la parte
del prstamo cubierta por la garanta.
Artculo 2 - (Registro de entidades financieras calificadas) Las Entidades Financieras
constituidas como Bancos, deben registrar las calificaciones de los Bancos Extranjeros con grado
de inversin con los que realizan y/o mantienen operaciones aceptables para ponderar 20%, segn
lo consignado en el Libro 2, Ttulo V, Captulo I, de la Recopilacin de Normas para Servicios
Financieros.
Circular SB/316/00 (08/00) Inicial ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 7 ASFI/363/15 (12/15) Modificacin 14 Libro 3
SB/324/00 (09/00) Modificacin 1 ASFI/024/09 (12/09) Modificacin 8 Ttulo VI
SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/082/11 (07/11) Modificacin 9
SB/356/01 (07/01) Modificacin 3 ASFI/091/11 (09/11) Modificacin 10 Captulo I
SB/374/02 (02/02) Modificacin 4 ASFI/104/11 (12/11) Modificacin 11 Seccin 2
SB/459/04 (03/04) Modificacin 5 ASFI/109/12 (01/12) Modificacin 12
SB/502/05 (06/05) Modificacin 6 ASFI/134/12 (08/12) Modificacin 13
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AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO
Para las Entidades Financieras de Vivienda, el capital primario est constituido por:
Certificados de capital (Cuenta 311.00).
Fondos de reserva, no distribuibles, constituidos por los excedentes de percepcin que arroje
el balance:
341.00 Reservas legales
342.01 Reservas estatutarias no distribuibles
342.02 Reservas por otras disposiciones no distribuibles
342.03 Reservas no distribuibles por ajuste por inflacin del patrimonio
342.05 Otras reservas no distribuibles
343.01 Reservas voluntarias no distribuibles
a) Obligaciones subordinadas, hasta el 50% del capital primario y que cumplan con lo
establecido en el Captulo II, Ttulo VI, Libro 3 de la Recopilacin de Normas para
Servicios Financieros, as como aquellas obligaciones subordinadas contratadas con el
FONDESIF y bajo el PROFOP;
En ningn caso, el capital secundario podr exceder del cien por ciento (100%) del capital
primario. En caso de ser mayor, para efectos de clculos, se considerar solamente el capital
secundario computable que ser igual al 100% del capital primario.
Para el control de la Inversin en Activos Fijos y en Otras Sociedades se debe emplear el formato
del Anexo 7 del presente Captulo.
100.00 Activo
600.00 Cuentas contingentes deudoras
820.00 Valores y bienes recibidos en administracin
870.00 Cuentas deudoras de los fideicomisos (con excepcin de la subcuenta 879.00 Gastos)
880.00 Cuentas deudoras de fideicomisos con recursos del Estado (excepto la subcuenta
889.00)
Los activos y contingentes sern clasificados de acuerdo a lo establecido en el Anexo 9 del
presente Captulo.
Artculo 8 - (Reportes rectificatorios) En los casos en que una entidad supervisada solicite la
presentacin de un reporte rectificatorio para modificar la informacin originalmente presentada,
la misma debe ser canalizada a travs de nota escrita que fundamente las razones que dan lugar a
dicho reproceso, adjuntando toda la documentacin sustentatoria que sea necesaria.
ASFI analizar y evaluar cada solicitud a fin de autorizar, en los casos que corresponda, la
rectificacin de la informacin con el objeto de regularizar los datos errneos. No obstante, la
fecha de presentacin del reporte rectificatorio ser considerada para efectos de la aplicacin de
multas por retraso en la presentacin de la informacin, sin perjuicio de aplicar las sanciones
previstas en el rgimen de sanciones establecido en el Libro 7, Ttulo II, Captulo II, de la
Recopilacin de Normas para Servicios Financieros.
De igual manera, si ASFI, a travs de sus procesos regulares de control y fiscalizacin, detecta
diferencias imputables a la entidad supervisada, las mismas ameritarn la presentacin de reportes
rectificatorios, con la consiguiente aplicacin de multas y sanciones.
Artculo 4 - (Informe del auditor interno) Hasta el 31 de enero de cada ao, las entidades
supervisadas deben remitir a ASFI, copia del informe elaborado por el Auditor Interno, dirigido y
aprobado por el Directorio u rgano equivalente de la entidad, respecto a la aplicacin del
presente Reglamento en los doce meses precedentes. En dicho informe, el Auditor Interno debe
asegurar haber procedido con la revisin ntegra del sistema que genera la informacin para el
clculo de la Suficiencia Patrimonial y Ponderacin de Activos, as como los mecanismos de
control interno adoptados en relacin a la seguridad, integridad, consistencia y veracidad de la
informacin para evitar retrasos, inconsistencias o falsedad en la presentacin de la misma,
habiendo constatado personalmente que dicho sistema est integrado a la contabilidad, y que todo
el proceso guarda absoluta confiabilidad y cumple con las polticas y estrategias aprobadas por el
Directorio.
Artculo 5 - (Coeficiente de capital primario) El capital primario despus de ajustes de las
entidades de intermediacin financiera, de acuerdo con el clculo efectuado en el Artculo 1,
Seccin 3 del presente Reglamento, en ningn momento debe ser inferior al siete por ciento (7%)
de los activos y contingentes ponderados por factores de riesgo, en el marco de lo dispuesto en el
Artculo 417 de la Ley N 393 de Servicios Financieros.
1
Modificacin 6
Artculo 2 - (No objecin de la ASFI). La Entidad Supervisada debe remitir una solicitud de
no objecin a ASFI, adjuntando la documentacin requerida, segn sea el caso, de acuerdo a las
Secciones 3 y 4 del presente Reglamento.
Donde:
CM n : Porcentaje de Cumplimiento de las metas determinadas por la entidad supervisada
para cada periodo ejecutado n.
wh : Ponderador de la meta.
n : Perodo anual de la evaluacin durante la vigencia de la obligacin subordinada. El
periodo n =0, corresponde a la gestin fiscal en la cual ASFI dio la no objecin, para su adicin
y el pasivo subordinado podr computar el 100% como parte del patrimonio neto.
t :Plazo de la obligacin subordinada.
PONDERADOR ( wh ) INDICADORES
20% Activos Ponderados por Riesgo sobre el Total de los Activos (2)
Artculo 10 - (Absorcin de prdidas). En caso que una Entidad Supervisada sea intervenida,
registre ms de una obligacin subordinada y los recursos patrimoniales resulten insuficientes
para absorber las prdidas, se aplicarn las obligaciones subordinadas a prorrata sobre sus saldos,
sin distincin de fechas de contratacin o emisin.
Artculo 2 - (Contenido del Acta). A efectos del cumplimiento del artculo anterior, el Acta
de la Junta de Accionistas u rgano equivalente debe contener lo siguiente:
1
Modificacin 7
Artculo 3 - (Aprobacin). En caso que la Entidad Supervisada cumpla con las exigencias
legales y tcnicas requeridas, ASFI aprobar la emisin de bonos subordinados.
Artculo 4 - (Rechazo de la solicitud). En caso que la Entidad Supervisada no cumpla con los
requisitos tcnicos y legales dentro del plazo requerido, ASFI debe rechazar la solicitud de
emisin de bonos subordinados.
1
Modificacin 3
Artculo 2 - (Contenido del Acta). A efectos del artculo anterior, en el Acta de la Junta
Extraordinaria de Accionistas u rgano de decisin equivalente debe constar la ratificacin de los
actuados para la contratacin de la obligacin subordinada y lo previsto en el Artculo 2 de la
Seccin 3 del presente Reglamento.
1
Modificacin 2
1
Modificacin 3
Artculo 1 - (Objeto) El presente Reglamento tiene por objeto normar el procedimiento para
el aumento y reduccin de capital, as como la transferencia de acciones o cuotas de capital, de las
Entidades Financieras.
b. Declaracin Jurada de los accionistas aportantes, sealando que no se encuentran dentro de las
incompatibilidades establecidas en el Artculo 153 y el Artculo 442 de la Ley N 393 de
Servicios Financieros, de acuerdo al Anexo 1 del presente Reglamento;
c. Declaracin Jurada de Origen de Fondos de los accionistas aportantes, la cual permita la
identificacin del origen de los recursos, adjuntando documentacin respaldatoria, de acuerdo
al Anexo 2 del presente Reglamento;
d. Documento de Autorizacin Individual de los accionistas aportantes, que permita su
evaluacin en cualquier momento y ante cualquier autoridad o institucin pblica o privada,
nacional o extranjera, de acuerdo al Anexo 3 del presente Reglamento.
En casos de aportes efectuados por nuevos o antiguos accionistas, que sean personas jurdicas y
provengan a su vez de recursos de sus socios o accionistas, ASFI podr requerir las declaraciones
juradas y los documentos de autorizacin de estos ltimos hasta el nivel de persona natural, en los
formatos establecidos en los Anexos 1 al 3 del presente Reglamento.
Artculo 6 - (Participacin mayor al cinco por ciento) Si producto del aumento de capital,
alguno de los accionistas llegara a poseer una participacin accionaria directa o indirecta mayor al
cinco por ciento (5%) del capital de la entidad supervisada, adems de lo sealado en el Artculo
5 de la presente Seccin, debe presentar a ASFI la siguiente documentacin:
a. Declaracin Patrimonial Jurada de los accionistas aportantes, sean antiguos o nuevos, personas
naturales o jurdicas, de acuerdo al Anexo 4 del presente Reglamento;
b. Documentacin Complementaria del aportante, sealada en el Anexo 5 del presente
Reglamento.
Artculo 7 - (Legalizacin y traduccin de documentos) Los documentos sealados en el
presente Reglamento deben enviarse debidamente legalizados y traducidos al espaol, en caso de
encontrarse en otro idioma, conforme a disposiciones legales vigentes.
Artculo 8 - (Plazo de validez) El plazo de validez de los documentos legalizados requeridos
en el presente Reglamento, ser el establecido por la autoridad competente que lo emite. En caso
de que stos no cuenten con dicho plazo, la validez de los mismos ser de noventa (90) das
calendario a partir de su fecha de emisin.
Artculo 9 - (Calidad de Declaracin Jurada) Todas las declaraciones que sean enviadas
por la entidad supervisada a ASFI, deben incluir el siguiente texto: La presente declaracin
jurada conlleva la condicin de confesin, verdad y certeza jurdica, de conformidad con el
Artculo 1322 del Cdigo Civil y el pargrafo IV del Artculo 157 del Cdigo Procesal Civil,
sujeta en caso de inexactitud o falsedad a la cancelacin del trmite y a las penalidades
establecidas en el Artculo 169 del Cdigo Penal como falso testimonio.
Artculo 10 - (Informacin Complementaria y Supervisin In Situ) En conformidad a sus
atribuciones, ASFI podr solicitar la informacin complementaria que considere pertinente y/o
realizar supervisiones in situ, debiendo la entidad supervisada presentar dicha informacin en el
plazo establecido en la carta de solicitud de documentacin o en el requerimiento de informacin
presentado durante la supervisin, enmarcndose estos actos en el plazo establecido en el Artculo
11 de la presente Seccin.
provenientes del Estado, con la cual, la entidad supervisada proceder a registrar dicho aumento
en el Registro de Comercio.
a. Declaracin Patrimonial Jurada de los socios aportantes, sean antiguos o nuevos, personas
naturales o jurdicas, de acuerdo al Anexo 4 del presente Reglamento;
b. Documentacin Complementaria del aportante, sealada en el Anexo 5 del presente
Reglamento.
Artculo 5 - (Informacin Complementaria y Supervisin In Situ) En conformidad a sus
atribuciones, ASFI podr solicitar la informacin complementaria que considere pertinente o
realizar supervisiones in situ, debiendo la entidad supervisada presentar dicha informacin en el
plazo establecido en la carta de solicitud de documentacin o el requerimiento de informacin
presentado durante la supervisin, enmarcndose estos actos en el plazo establecido en el Artculo
6 de la presente Seccin.
Artculo 6 - (Respuesta de ASFI) Evaluada la documentacin presentada por la entidad
supervisada, ASFI en el plazo de veinte (20) das hbiles administrativos computables a partir de
la recepcin de la informacin sealada en el Artculo 3 de la presente Seccin, emitir carta de
aceptacin o rechazo del registro contable de los aportes de antiguos o nuevos socios en la cuenta
322.00 Aportes para futuros aumentos de capital.
Artculo 7 - (Rechazo del registro contable) Para el caso del rechazo del registro contable
del aporte de nuevos o antiguos socios, se debern considerar los siguientes aspectos:
a. Si el aporte es efectuado por varios socios, se debe excluir de la solicitud, al socio impedido de
acuerdo a lo establecido en la Ley N 393 de Servicios Financieros (LSF), as como el monto
que pretende ser aportado por ste;
b. En el caso de antiguos socios impedidos de acuerdo a lo establecido en la LSF, adicionalmente
a restringirles el registro de sus aportes, ASFI instruir asumir medidas tendientes a subsanar
el impedimento y en caso de que el mismo fuera insubsanable, se deben transferir las cuotas
de capital que hayan sido obtenidas con posterioridad a la vigencia de la citada Ley;
c. Si la entidad supervisada en respuesta a las solicitudes de documentacin o durante la
supervisin in situ, presente informacin incompleta o no la presente, no podr registrar los
aportes de antiguos o nuevos socios en la cuenta 322.00 Aportes para futuros aumentos de
capital.
Artculo 8 - (Transferencia a Capital Pagado) Previo a la transferencia de los saldos
registrados en la cuenta 322.00 Aportes para futuros aumentos de capital a la cuenta 311.00
Capital Pagado, la entidad supervisada debe remitir a ASFI, el informe de Auditora Interna que
certifique el ingreso de los aportes en efectivo en la misma.
ASFI, en caso de no existir observaciones, en el plazo de diez (10) das hbiles administrativos
computables a partir de la recepcin del informe de Auditora Interna, emitir una carta en la que
seale haber tomado conocimiento de dicho informe, luego de lo cual, la entidad supervisada
puede realizar la transferencia a capital pagado.
Artculo 9 - (Escritura de Constitucin, Estatutos y Registro de Comercio) El aumento de
capital pagado comprende la modificacin de la Escritura de Constitucin y si fuera el caso del
Estatuto, para lo cual, la entidad supervisada debe remitir a ASFI, para su revisin y no objecin,
la copia legalizada del Acta de la Asamblea General Extraordinaria de Socios, en la que conste
que dicha instancia consider y aprob tal modificacin.
ASFI, en caso de no existir observaciones, en el plazo de quince (15) das hbiles administrativos
computables a partir de la recepcin de la documentacin, emitir la carta de no objecin, con la
cual la entidad supervisada podr efectuar la modificacin antes sealada y proceder a su
inscripcin en el Registro de Comercio.
Artculo 10 - (Disposiciones aplicables) Las disposiciones de la Seccin 2 del presente
Reglamento, relativas a la legalizacin y traduccin de documentos, plazo de validez y calidad de
declaracin jurada, se aplicarn tambin al trmite de aumento de capital de Sociedades de
Responsabilidad Limitada.